Skatteudvalget 2018-19 SAU Alm.del - Bilag 107 Offentligt n September 2018 September 2018
September 2018 I 2 Generelt om indtægtslisten: n nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af Skattestyrelsen, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Miljø- og Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Skattestyrelsen foretager efterfølgende bogføringen af de anmeldte bøder. Eftersom Forsvarsministeriet afskriver en del af de udstedte bøder, efter de er indberettet til Skattestyrelsen, indsender de efterfølgende en opgørelse over periodens bødeafskrivning sammen med periodens anmeldte bøder. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. rne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. På indtægtslisten er det lagt til grund, at afskrivningskonti som hovedregel udspecificeres, hvis der i både 2016 og 2017 har været et på over 5 mio. kr. Helt konkret betyder det, at nogle konti nu vil blive udspecificeret, mens andre mindre afskrivningskonti ikke længere vil blive udspecificeret på indtægtslisten. Afskrivningerne vil stadig blive indregnet, men indgår i summen for den samlede konto.
September 2018 I 3 Særlige forhold september 2018: -
September 2018 I 4 38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -193-187 -11.014-11.020 75 75 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -193-187 -10.997-11.020 75 75 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-18 0 100 - Indtægtsbudgettet: Nettotal 50.859 50.789 515.888 538.455 72 74 Udgift -161-1.018-1.337-2.355 107 69 Indtægt 51.019 51.807 517.224 540.810 72 74 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 26.186 25.770 218.759 224.098 74 73 38.13 Selskabsskatter mv. -52-269 18.804 26.526 29 43 38.14 Pensionsafkastskat -2-18 34.215 32.001 100 100 38.16 Tinglysningsafgift mv. 557 512 4.724 5.086 74 74 38.19 Øvrige skatter 3 2 65 64 36 60 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 13.766 16.474 159.082 167.624 77 80 38.22 Energiafgifter mv. 2.952 2.808 25.913 26.242 75 76 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.479 2.843 24.724 25.643 76 75 38.24 Miljøafgifter 519 484 5.738 5.731 78 79 38.27 Afgifter på spil mv. 212 204 1.511 1.527 75 74 38.28 Øvrige punktafgifter 1.239 1.309 11.159 10.590 75 73 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift i alt 578 511 6.637 6.900 79 78 38.41.02.10 Lønsumsafgift 578 511 6.642 6.902 79 78 38.41.02.11 Afskrivning, lønsumsafgift 0 0-5 -2 76 32 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 409 577 409 577 100 93 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 2.014-417 4.145 5.845 69 119 Skatter og Afgifter på 38 i alt 50.665 50.602 504.873 527.435 72 74
September 2018 I 5 38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 47.343 49.413 404.093 417.047 75 74 Heraf: A - skat 32.426 33.106 296.069 303.724 75 74 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.459 6.534 57.959 59.837 74 73 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 2.378 3.415 10.158 9.602 100 98 Udbytteskat 1.872 1.193 18.850 19.936 108 105 55-beløb -9-13 -124-131 63 66 B-skat mv. 2.933 3.132 18.683 19.230 77 78 Frivillige indbetalinger 196 197 12.499 14.323 62 66 Restskat 1.119 1.216 4.813 5.023 73 76 Overskydende skat -1.168-364 -25.105-25.097 97 97 Grøn check overf. 359 318 3.252 2.883 75 75 Pensionsbeskatning 651 638 5.772 5.996 73 74 Andre skatter m.v 127 41 1.269 1.719 91 86 11.01.11 Afskrivning, personskatter -210-1.666-1.113-2.340 110 73 11.01.12 Grøn check -359-318 -3.252-2.883 75 75 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -20.381-21.115-183.574-190.299 75 75 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere -655-839 -655-839 100 129 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -4 100 100 11.01 Personskatter i alt 25.739 25.475 215.497 220.682 74 73 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 447 295 3.262 3.416 75 80 11 Personskatter i alt 26.186 25.770 218.759 224.098 74 73 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -14 510 20.667 27.594 31 44 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -14-1 -71-49 173 16 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -562-626 -5.062-5.633 75 75 13.01 Selskabsskat i alt -590-116 15.534 21.911 26 40 13.11 Kulbrinteskat 538-153 3.270 4.615 72 69 13 Selskabsskatter mv. i alt -52-269 18.804 26.526 29 43
September 2018 I 6 38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10/11 Tinglysningsafgift u. skadesforsikringsafgift 525 479 4.299 4.638 73 73 Skadesforsikringsafgift 31 33 424 448 79 77 16 Tinglysningsafgift mv. i alt 557 512 4.724 5.086 74 74 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 13.986 16.535 160.219 168.383 77 79 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 32.199 32.511 302.422 301.991 75 73 neg. ang. -21.646-20.779-207.075-198.667 75 70 Kvartalsafregning pos. ang. 2.497 3.390 56.287 57.502 76 75 neg. ang. -576-776 -12.621-14.019 76 82 Halvårsafregning pos. ang. 2.832 3.094 29.169 28.129 99 93 neg. ang. -1.118-810 -7.766-6.643 98 82 Kreditbegrænsning pos. ang. 20 28 206 263 73 91 neg. ang. -8-7 -46-75 69 110 Moms FF -174-78 8 305 3 110 Import-Moms og Andet -41-39 -366-403 59 63 21.01.11 Afskrivninger -220-61 -1.137-758 80 42 21 Merværdiafgift i alt 13.766 16.474 159.082 167.624 77 80
September 2018 I 7 38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 85 82 1.581 1.433 79 80 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.023 941 8.958 9.180 75 74 22.01.40/41 Afgift af naturgas 172 184 2.492 2.600 81 88 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.281 1.206 13.031 13.213 76 77 22.03 Afgift af olieprodukter 992 918 7.271 7.390 74 74 22.05 Benzinafgifter 679 684 5.611 5.639 75 75 22 Energiafgifter mv. i alt 2.952 2.808 25.913 26.242 75 76 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01.10 Vægtafgift (grøn ejerafgift) 891 900 7.884 8.022 75 74 23.01.11 Afskrivning, vægtafgift (grøn ejerafgift) -3-53 -101-120 75 109 23.03.10 Registreringsafgift 1.463 1.872 15.417 16.188 76 76 23.03.11 Afskrivning, registreringsafgift -3 0-15 -5 81 18 23.05 Ansvarsforsikring 98 87 1.212 1.185 80 79 23.07 Afgift af vejbenyttelse 33 37 327 374 71 79 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.479 2.843 24.724 25.643 76 75
September 2018 I 8 38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 292 277 2.819 2.742 77 77 24.01.12/13 NOx - afgift 13 12 117 143 73 89 24.01.15/16 SO2 - afgift 3 2 29 31 74 78 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 58 60 504 531 74 77 24.01.40/41 Afgift vedr. CFC 6 8 46 48 79 96 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 52-24.01.45/46 Afgift af bekæmpelsesmidler 37 39 484 493 91 86 24.01.50/51 Afgift af affald 0 0 114 69 63 48 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 115 129 74 76 24.01.65 Afgift af spildevand 0 0 131 177 52 68 24.01.70/71 Afgift af ledningsført vand 104 79 1.313 1.306 83 86 24.01.75/76 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 0 85-12 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 1 12 12 75 79 24.01.80/81 Afgift af kvælstof 0 1 13 11 88 75 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 5 4 38 39 75 78 24.01 Miljøafgifter i alt 519 484 5.738 5.731 78 79 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 0 10 1 77 105 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 45 42 216 186 74 64 27.01.40 Kasinoafgift 18 12 161 153 75 70 27.01.50 Afgift af spilleautomater 51 56 491 446 76 71 27.01.60 Afgift af væddemål 43 37 322 377 72 77 27.01.70 Afgift af online kasino 30 35 265 320 75 82 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 23 22 45 44 99 98 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 212 204 1.511 1.527 75 74
September 2018 I 9 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 101 97 887 870 74 71 28.01.20/21 Afgift af vin 155 148 1.298 1.319 75 75 28.01.30/31 Afgift af øl 88 92 674 714 74 76 28.01.40 Tillægsafgift af alkoholsodavand 4 0 31 1 83 124 28.03.10 Tobaksafgift 616 672 5.814 5.260 76 73 28.03.11 Afskrivning, tobaksafgift 0 0-5 -5 90 46 28.03 Tobaksafgift i alt 616 672 5.809 5.256 76 73 heraf: Afgift af cigaretter mv. 581 638 5.450 4.950 76 73 Afgift af cigarer mv. 4 4 40 36 60 57 Afgift af pibetobak mv. 31 31 319 269 82 73 28.05.10 Afgift af chokolade mv. 196 191 1.748 1.677 70 69 28.05.11 Afskrivning, afgift af chokolade mv. -1 0-23 -44 85 177 28.05.20/21 Afgift af konsumis 32 41 262 307 84 93 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 35 30 280 267 73 69 heraf: Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 25 23 75 70 Afgift af glødelamper mv. 4 4 47 39 71 60 Afgift af kaffe mv. 27 23 205 206 73 74 Afgift af te mv. 1 0 6-1 80-17 28.21 Øvrige afgifter 10 10 102 98 82 76 28.71.10 Diverse afgifter 7 27 111 131 71 82 28.71.11 Afskrivninger, blandede told og afgifter mv. -3 3-24 -6 51 14 28.71.20 Diverse ophævede skatter 0 0 3 0 - - 28 Øvrige punktafgifter i alt 1.239 1.309 11.159 10.590 75 73
September 2018 I 10 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 2.079 505 4.750 6.347 75 98 61.01.11 Afskrivninger, restancer -136-756 -781-1.218 255 81 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -11-20 -140-228 80 57 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 50 63 230 316 97 105 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -13-243 -415-908 54 61 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 45 33 502 1.537 74 102 61 Renteindtægter mv. i alt 2.014-417 4.145 5.845 69 119 Heraf: Indtægtsbevillinger 2.174 602 5.481 8.200 75 99 Udgiftsbevillinger -161-1.018-1.337-2.355 107 69 I alt 2.014-417 4.145 5.845 69 119 Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 1402 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk