Finansudvalget 2015-16 FIU Alm.del Bilag 41 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste Generelt om indtægtslisten: September 2015 Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold september 2015: Det aktuelle år måles for nærværende indtægtsliste i forhold til indtægtsskønnet i forbindelse med Budgetoversigt 3 fra september 2015, hvilket skal ses i lyset af regeringens genfremsatte finanslovsforslag for 2016 den 29. september 2015. 1. Diverse afskrivningskonti På samme måde som det var aftalt med Moderniseringsstyrelsen ved regnskabsafslutningen af finansåret 2013, er der i december 2014 og i supplementsperioden 2014 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektivt forældede restancer. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2015 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2015. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2015. De løbende afskrivninger i de efterfølgende måneder vil derfor alt andet lige være større end ellers, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,1 mia. kr. 2. Merværdiafgift Behandlingen af en fejlangivelse for en enkelt debitor i september 2014 har medført en fejl i fordelingen af momsindtægterne på angivelsesformerne i henholdsvis september 2014 og februar 2015. For 2014 er fejlen rettet i Excel dokumentet (link). Det drejer sig om indtægterne fra henholdsvis halvårsafregning (positiv angivelse) og fra månedsafregning (positiv angivelse) for september måned. Rettelsen påvirker opgørelsen af indtægterne for året til dato i september og året ud. Fejlen er rettet i februar 2015. Denne rettelse påvirker halvårsafregning (negativ angivelse) og månedsafregning (positiv angivelse) for februar og heraf optjent til dato. Ændringen medfører herudover, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for februar og marts 2015 ikke er korrigeret. Fejlen påvirker ikke tallene for de samlede momsindtægter. Beløbene for såvel positive som negative momsangivelser for halvårsafregnende virksomheder i september 2015 er ca. 3,5 mia. kr. større end de faktiske beløb som følge af en fejlindberetning (positiv angivelse), der er rettet i samme regnskabsperiode (negativ angivelse). Tallene for år-til-dato vil blive forøget tilsvarende. 2
3. Tobaksafgift Med en Aftale om en vækstpakke af juni 2014 blev afgiften på cigarer, cerutter og cigarillos forhøjet pr. 1. januar 2015. Finansårsvirkningen på denne konto er skønnet til ca. 45 mio. kr. i 2015. Fordelingen af de forventede (november 2014 tobaksafgiftsindtægter har hidtil ikke taget korrekt højde for denne lovændring. Fejlen er rettet fra april 2015. Denne rettelse medfører, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets (november 2014 er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for januar, februar og marts 2015 ikke er korrigeret. 4. Mineralvandsafgift Afgiften for mineralvand blev afskaffet med virkning fra 1. januar 2014. Eventuelle efterposteringer vedrørende den ophævede mineralvandsafgift vil indgå på kontoen for ophævede afgifter (38.28.71.10/38.28.71.11). Derfor fremgår afgiften for mineralvand ikke på indtægtslisten fra og med maj 2015. 3
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -184-187 -10.859-10.892 74,95 75,24 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -184-187 -10.859-10.892 74,95 75,24 Indtægtsbudgettet: Nettotal 51.908 49.895 475.967 510.348 70,73 76,27 Udgift -246-535 -1.327-1.828 42,55 70,29 Indtægt 52.154 50.431 477.293 512.176 70,60 76,25 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 30.342 29.182 220.425 207.454 71,06 75,87 38.13 Selskabsskatter mv. -99-1.137 23.341 22.943 35,35 44,68 38.14 Pensionsafkastskat 0 8 19.974 53.656 99,96 97,73 38.16 Tinglysningsafgift mv. 409 464 3.839 4.568 73,44 76,14 38.19 Øvrige skatter 19-48 139 40 82,41 40,42 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 13.379 13.194 136.416 147.517 78,15 79,14 38.22 Energiafgifter mv. 3.059 3.229 26.765 25.327 76,07 74,27 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.281 2.506 21.475 22.931 75,57 75,86 38.24 Miljøafgifter 488 524 5.875 6.305 76,50 75,99 38.27 Afgifter på spil mv. 282 217 1.359 1.372 82,41 80,72 38.28 Øvrige punktafgifter 1.461 1.501 10.616 11.138 75,13 75,73 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 400 433 5.402 5.676 80,54 79,39 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 378 302 378 302 100,00 60,42 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. -111-176 475 1.531 14,34 153,11 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-135 -110 40,08 50,00 Skatter og Afgifter på 38 i alt 51.724 49.708 465.108 499.456 70,64 76,23 4
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 50.463 49.255 394.167 381.654 72,57 75,38 Heraf: A - skat 29.417 29.953 270.367 275.723 75,62 75,42 Arbejdsmarkedsbidrag løn 5.898 5.996 54.253 54.444 75,07 73,87 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 2.816 2.131 8.885 9.405 99,83 104,50 Udbytteskat 57 1.126 6.061 10.790 110,35 98,09 55-beløb -25-20 -232-155 69,19 61,82 B-skat mv. 2.755 2.700 16.335 17.502 75,18 77,79 Frivillige indbetalinger 28 104 10.086 10.535 62,13 63,66 Restskat 1.225 1.210 5.544 4.930 73,79 68,96 Overskydende skat -392-402 -22.956-26.391 92,64 97,74 Grøn check overf. 466 359 4.227 3.250 75,18 76,46 Pensionsbeskatning 8.223 5.555 40.846 17.081 56,65 85,83 Andre skatter m.v -4 543 751 4.539 83,76 116,39 11.01.11 Afskrivning, personskatter -234-98 308-24 -18,16 1,98 11.01.12 Grøn check -466-359 -4.227-3.250 75,18 76,46 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.004-19.352-171.810-174.265 75,08 75,01 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere -727-573 -727-573 120,36 95,47 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 30.032 28.873 217.708 203.540 71,05 75,97 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 310 308 2.717 3.914 71,88 71,18 11 Personskatter i alt 30.342 29.182 220.425 207.454 71,06 75,87 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 318-391 13.328 20.904 24,64 44,01 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -33-288 66-271 -24,10 90,32 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -414-496 -3.750-4.467 75,14 75,00 13.01 Selskabsskat i alt -129-1.175 9.644 16.166 19,75 39,20 13.11 Kulbrinteskat 29 38 13.697 6.777 79,66 67,04 13 Selskabsskatter mv. i alt -99-1.137 23.341 22.943 35,35 44,68 5
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 409 464 3.839 4.568 73,44 76,14 Heraf Skadesforsikringsafgift 28 32 400 400 79,71 79,68 Tinglysningsafgift 381 431 3.439 4.168 72,77 75,82 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 13.660 13.345 136.002 147.579 77,26 78,42 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 26.391 28.479 261.565 276.908 74,30 76,27 neg. ang. -17.472-19.169-173.675-189.895 73,24 76,55 Kvartalsafregning pos. ang. 3.255 2.810 47.828 53.777 73,85 76,63 neg. ang. -642-595 -11.970-13.235 74,52 79,09 Halvårsafregning pos. ang. 2.598 6.008 16.081 28.477 99,25 117,53 neg. ang. -398-3.950-3.757-8.403 97,31 170,52 Kreditbegrænsning pos. ang. 28 19 194 209 77,56 82,43 neg. ang. -3-4 -43-41 68,37 76,62 Moms FF -63-170 220 236 56,80 32,82 Import-Moms og Andet -32-83 -441-455 88,63 95,95 21.01.11 Afskrivninger -282-152 414-62 -28,14 3,42 21 Merværdiafgift i alt 13.379 13.194 136.416 147.517 78,15 79,14 6
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 116 91 2.101 1.865 77,90 74,60 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0-5 0-5 17,27-22.01.20 Afgift af elektricitet 1.224 1.387 8.891 8.529 76,20 72,90 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 0,00-22.01.40 Afgift af naturgas 242 186 3.357 2.502 79,72 75,81 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.582 1.659 14.349 12.891 77,24 73,66 22.03 Afgift af olieprodukter 853 914 6.954 6.924 74,57 74,45 22.05 Benzinafgifter 624 655 5.461 5.512 75,01 75,51 22 Energiafgifter mv. i alt 3.059 3.229 26.765 25.327 76,07 74,27 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 892 932 8.032 8.244 75,83 76,05 23.03 Registreringsafgift 1.260 1.445 11.885 13.165 74,91 75,49 23.05 Ansvarsforsikring 101 101 1.266 1.224 80,18 78,94 23.07 Afgift af vejbenyttelse 28 27 291 298 76,55 74,71 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.281 2.506 21.475 22.931 75,57 75,86 7
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 259 275 2.797 2.771 77,26 74,88 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift 0 0 0 0 2,33-0,90 24.01.12 NOx - afgift 55 58 550 616 74,14 72,46 24.01.15 SO2 - afgift 2 2 28 32 69,39 63,28 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 49 51 506 494 75,92 75,96 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger -1 0-1 0 24,36 5,20 24.01.40 Afgift vedr. CFC 8 8 56 52 76,99 65,47 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 69,29-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 33 35 385 570 86,85 95,03 24.01.50 Afgift af affald 1 0 111 92 64,66 65,47 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 1 3 97 105 72,89 77,52 24.01.65 Afgift af spildevand 3 0 110 176 54,76 58,59 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 73 86 1.167 1.328 77,62 78,11 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 39,99 20,90 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 2 1 15 15 77,81 72,53 24.01.80 Afgift af kvælstof 0 0 14 16 93,25 82,30 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 38 38 73,46 76,33 24.01 Miljøafgifter i alt 488 524 5.875 6.305 76,50 75,99 8
38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 0 1 10 10 70,65 68,86 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 48 38 198 225 79,63 80,50 27.01.40 Kasinoafgift 15 17 138 151 74,19 75,73 27.01.50 Afgift af spilleautomater 61 67 455 464 77,66 81,39 27.01.60 Afgift af væddemål 87 47 324 285 91,22 81,53 27.01.70 Afgift af online kasino 48 24 190 191 88,22 79,74 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 22 22 45 44 100,00 98,52 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 282 217 1.359 1.372 82,41 80,72 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (sep. 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 86 96 849 840 73,63 73,13 28.01.20/21 Afgift af vin 142 145 1.268 1.320 75,39 75,51 28.01.30/31 Afgift af øl 78 80 688 677 73,80 73,35 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 3 3 28 26 82,18 73,76 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 310 324 2.832 2.862 74,53 74,27 Afgift af cigaretter mv. 839 856 5.001 5.349 76,05 77,60 Afgift af cigarer mv. 4 6 37 93 74,13 94,25 Afgift af pibetobak mv. 40 50 379 340 80,08 71,12 28.03 Tobaksafgift i alt 883 912 5.416 5.782 76,30 77,40 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 185 175 1.592 1.703 70,75 71,24 28.05.20/21 Afgift af konsumis 34 32 259 250 86,01 83,47 28.05 Afgift på chokolade og konsumis i alt 218 208 1.860 1.953 72,80 72,60 Afgift af cigaretpapir mv. 3 3 29 26 73,45 67,81 Afgift af glødelamper mv. 7 6 65 62 68,04 64,90 Afgift af kaffe mv. 22 28 190 204 73,32 79,16 Afgift af te mv. 1 0 5 5 69,02 71,22 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 32 38 289 298 71,99 74,50 28.21 Øvrige afgifter 9 12 107 103 81,02 82,26 28.71 Afskrivninger mv. 9 8 112 140 77,77 82,60 9
38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 65 335 846 2.408 18,91 100,34 61.01.11 Afskrivninger, restancer -157-214 244-202 -17,51 16,82 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -17-30 -131-166 51,52 82,89 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 1 0 237 95 67,71 31,51 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -72-291 -1.439-1.460 97,81 121,67 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 68 24 720 856 44,64 95,12 61 Renteindtægter mv. i alt -111-176 475 1.531 14,34 153,11 Heraf: Indtægtsbevillinger 135 359 1.802 3.359 28,01 93,30 Udgiftsbevillinger -246-535 -1.327-1.828 42,55 70,29 I alt -111-176 475 1.531 14,34 153,11 10