Finansudvalget 2015-16 FIU Alm.del Bilag 34 Offentligt

Finansudvalget 2015-16 FIU Alm.del Bilag 34 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste Generelt om indtægtslisten: August 2015 Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1

Særlige forhold august 2015: Det aktuelle år måles for nærværende indtægtsliste i forhold til indtægtsskønnet i forbindelse med Budgetoversigt 3 fra september 2015, hvilket skal ses i lyset af regeringens genfremsatte finanslovsforslag for 2016 den 29. september 2015. 1. Diverse afskrivningskonti På samme måde som det var aftalt med Moderniseringsstyrelsen ved regnskabsafslutningen af finansåret 2013, er der i december 2014 og i supplementsperioden 2014 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektivt forældede restancer. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2015 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2015. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2015. De løbende afskrivninger i de efterfølgende måneder vil derfor alt andet lige være større end ellers, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,1 mia. kr. 2. Pensionsafkastskat I de foregående indtægtslister for 2015 er pensionsafkastskatten opgjort på baggrund af de modtagne indbetalinger til SKAT, der ikke alle er indtægtsført i statsregnskabet, i det der ikke er indsendt angivelser i tilknytning til de samlede indbetalinger. På indeværende og resten af indtægtslisterne for 2015 opgøres pensionsafkastskatten på baggrund af statsregnskabet. Dertil bemærkes, at der i et år-til-dato på ca. 53,6 mia. kr. fra pensionsafkastskatten er indregnet, at SKAT har tilbagebetalt beløb svarende til ca. 1,2 mia. kr. Denne tilbagebetaling er opført på indtægtslisten i august. 3. Merværdiafgift Behandlingen af en fejlangivelse for en enkelt debitor i september 2014 har medført en fejl i fordelingen af momsindtægterne på angivelsesformerne i henholdsvis september 2014 og februar 2015. For 2014 er fejlen rettet i Excel dokumentet (link). Det drejer sig om indtægterne fra henholdsvis halvårsafregning (positiv angivelse) og fra månedsafregning (positiv angivelse) for september måned. Rettelsen påvirker opgørelsen af indtægterne for året til dato i september og året ud. Fejlen er rettet i februar 2015. Denne rettelse påvirker halvårsafregning (negativ angivelse) og månedsafregning (positiv angivelse) for februar og heraf optjent til dato. Ændringen medfører herudover, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for februar og marts 2015 ikke er korrigeret. 2

Fejlen påvirker ikke tallene for de samlede momsindtægter. 4. Tobaksafgift Med en Aftale om en vækstpakke af juni 2014 blev afgiften på cigarer, cerutter og cigarillos forhøjet pr. 1. januar 2015. Finansårsvirkningen på denne konto er skønnet til ca. 45 mio. kr. i 2015. Fordelingen af de forventede (november 2014 tobaksafgiftsindtægter har hidtil ikke taget korrekt højde for denne lovændring. Fejlen er rettet fra april 2015. Denne rettelse medfører, at opgørelsen af indtægterne i procent af årets (november 2014 er justeret. Der er sket rettelse af Excel-dokumentet vedrørende 2015 (link), mens indtægtslisterne for januar, februar og marts 2015 ikke er korrigeret. 5. Mineralvandsafgift Afgiften for mineralvand blev afskaffet med virkning fra 1. januar 2014. Eventuelle efterposteringer vedrørende den ophævede mineralvandsafgift vil indgå på kontoen for ophævede afgifter (38.28.71.10/38.28.71.11). Derfor fremgår afgiften for mineralvand ikke på indtægtslisten fra og med maj 2015. 3

Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -191-194 -10.675-10.705 73,68 73,95 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -191-194 -10.675-10.705 73,68 73,95 Indtægtsbudgettet: Nettotal 75.977 67.716 424.058 460.453 63,02 68,81 Udgift -108-165 -1.081-1.292 34,67 49,70 Indtægt 76.085 67.880 425.139 461.745 62,89 68,74 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 28.113 29.149 190.083 178.272 61,28 65,20 38.13 Selskabsskatter mv. 4.243-379 23.440 24.080 35,50 46,89 38.14 Pensionsafkastskat 161-1.219 19.974 53.648 99,96 97,72 38.16 Tinglysningsafgift mv. 460 481 3.430 4.105 65,61 68,41 38.19 Øvrige skatter 4 5 120 88 70,95 88,72 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 36.235 33.656 123.037 134.324 70,48 72,06 38.22 Energiafgifter mv. 1.630 1.505 23.705 22.098 67,38 64,80 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.427 2.407 19.194 20.425 67,55 67,57 38.24 Miljøafgifter 385 425 5.387 5.781 70,15 69,68 38.27 Afgifter på spil mv. 106 135 1.078 1.155 65,33 67,94 38.28 Øvrige punktafgifter 1.238 987 9.156 9.637 64,79 65,52 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 706 682 5.002 5.243 74,58 73,33 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0,00 0,00 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 268-118 586 1.708 17,68 170,75 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-135 -110 40,08 50,00 Skatter og Afgifter på 38 i alt 75.786 67.522 413.384 449.747 62,78 68,65 4

38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 47.306 48.551 343.704 332.399 63,28 65,65 Heraf: A - skat 27.719 29.750 240.950 245.770 67,39 67,22 Arbejdsmarkedsbidrag løn 5.606 5.759 48.355 48.448 66,91 65,74 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 5.796 6.859 6.069 7.274 68,19 80,82 Udbytteskat -181-69 6.004 9.664 109,30 87,85 55-beløb -23-18 -207-135 61,73 53,99 B-skat mv. 2.069 2.335 13.580 14.802 62,51 65,79 Frivillige indbetalinger 33 109 10.058 10.432 61,96 63,03 Restskat 1.180 1.238 4.319 3.721 57,49 52,04 Overskydende skat -306-305 -22.563-25.989 91,05 96,26 Grøn check overf. 469 361 3.761 2.891 66,90 68,02 Pensionsbeskatning 4.956 2.295 32.623 11.526 45,25 57,92 Andre skatter m.v -14 236 755 3.996 84,17 102,46 11.01.11 Afskrivning, personskatter -3-17 542 75-31,96-6,21 11.01.12 Grøn check -469-361 -3.761-2.891 66,90 68,02 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.004-19.352-152.806-154.913 66,78 66,68 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0,00 0,00 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 27.830 28.821 187.676 174.666 61,25 65,19 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 283 328 2.407 3.606 63,68 65,57 11 Personskatter i alt 28.113 29.149 190.083 178.272 61,28 65,20 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -68 153 13.009 21.295 24,05 44,83 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 0 1 100 17-36,23-5,52 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -414-496 -3.336-3.971 66,85 66,67 13.01 Selskabsskat i alt -481-343 9.773 17.341 20,01 42,04 13.11 Kulbrinteskat 4.725-37 13.667 6.739 79,49 66,66 13 Selskabsskatter mv. i alt 4.243-379 23.440 24.080 35,50 46,89 5

38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 460 481 3.430 4.105 65,61 68,41 Heraf Skadesforsikringsafgift 33 33 372 368 74,07 73,23 Tinglysningsafgift 427 448 3.058 3.737 64,72 67,97 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 36.240 33.661 122.342 134.233 69,50 71,32 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 42.163 44.466 235.174 248.429 66,80 68,42 neg. ang. -20.549-26.889-156.203-170.726 65,87 68,82 Kvartalsafregning pos. ang. 10.705 12.297 44.573 50.967 68,82 72,63 neg. ang. -2.041-3.062-11.328-12.640 70,52 75,54 Halvårsafregning pos. ang. 7.315 8.264 13.483 22.469 83,22 92,73 neg. ang. -1.246-1.278-3.359-4.453 87,00 90,36 Kreditbegrænsning pos. ang. 18 28 167 190 66,55 74,93 neg. ang. -4-6 -39-36 62,90 68,67 Moms FF -71-129 283 406 72,97 56,47 Import-Moms og Andet -51-30 -409-372 82,13 78,46 21.01.11 Afskrivninger -5-5 695 90-47,30-5,01 21 Merværdiafgift i alt 36.235 33.656 123.037 134.324 70,48 72,06 6

38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 105 103 1.985 1.774 73,60 70,96 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0 0 0,00-22.01.20 Afgift af elektricitet 169 83 7.667 7.142 65,71 61,04 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 0,00-22.01.40 Afgift af naturgas 69 66 3.115 2.315 73,97 70,16 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 343 251 12.766 11.231 68,73 64,18 22.03 Afgift af olieprodukter 631 591 6.101 6.010 65,42 64,62 22.05 Benzinafgifter 656 663 4.837 4.857 66,44 66,53 22 Energiafgifter mv. i alt 1.630 1.505 23.705 22.098 67,38 64,80 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 837 857 7.140 7.312 67,41 67,46 23.03 Registreringsafgift 1.436 1.400 10.625 11.719 66,97 67,20 23.05 Ansvarsforsikring 123 119 1.166 1.123 73,79 72,43 23.07 Afgift af vejbenyttelse 31 31 263 271 69,23 67,86 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.427 2.407 19.194 20.425 67,55 67,57 7

38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 225 236 2.538 2.495 70,11 67,44 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift 0 0 0 0 0,00-0,99 24.01.12 NOx - afgift 52 48 496 558 66,76 65,60 24.01.15 SO2 - afgift 2 2 26 30 64,16 59,07 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 62 62 457 442 68,55 68,05 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0 0 0 0 9,03-5,11 24.01.40 Afgift vedr. CFC 12 9 48 45 66,34 56,04 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 64,04-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 25 49 352 535 79,43 89,16 24.01.50 Afgift af affald -1 0 111 92 64,32 65,47 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 96 102 72,21 75,47 24.01.65 Afgift af spildevand -9 0 107 175 53,18 58,49 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 10 11 1.094 1.242 72,78 73,07 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 37,16 21,24 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 1 2 13 13 69,72 65,44 24.01.80 Afgift af kvælstof 1 1 14 17 90,79 83,12 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 5 34 34 66,25 68,68 24.01 Miljøafgifter i alt 385 425 5.387 5.781 70,15 69,68 8

38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 10 9 74,14 59,93 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 11 10 149 187 60,18 66,87 27.01.40 Kasinoafgift 16 19 123 134 65,91 67,01 27.01.50 Afgift af spilleautomater 33 48 394 397 67,31 69,64 27.01.60 Afgift af væddemål 28 36 237 238 66,67 68,05 27.01.70 Afgift af online kasino 17 21 142 167 65,74 69,78 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 22 22 50,19 49,20 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 106 135 1.078 1.155 65,33 67,94 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter (sep. 2015-28.01.10/11 Afgift af spiritus 88 73 762 744 66,14 64,77 28.01.20/21 Afgift af vin 150 151 1.126 1.175 66,95 67,19 28.01.30/31 Afgift af øl 95 87 609 597 65,40 64,72 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 4 4 25 23 72,46 65,16 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 337 315 2.522 2.538 66,38 65,86 Afgift af cigaretter mv. 585 374 4.162 4.493 63,28 65,18 Afgift af cigarer mv. 5 5 33 87 66,00 88,63 Afgift af pibetobak mv. 55 24 339 290 71,71 60,61 28.03 Tobaksafgift i alt 645 404 4.533 4.870 63,86 65,20 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 162 178 1.407 1.527 62,55 63,90 28.05.20/21 Afgift af konsumis 50 43 225 218 74,86 72,66 28.05 Afgift på chokolade og konsumis i alt 212 221 1.643 1.745 64,29 64,88 Afgift af cigaretpapir mv. 3 4 26 23 66,14 59,94 Afgift af glødelamper mv. 5 4 59 56 61,23 58,34 Afgift af kaffe mv. 17 21 168 176 64,77 68,24 Afgift af te mv. 1 0 5 5 60,89 64,71 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 26 29 257 260 63,98 65,00 28.21 Øvrige afgifter 11 10 97 91 73,89 72,77 28.71 Afskrivninger mv. 7 8 103 132 71,67 77,84 9

38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. (maj 2015-61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 286 4 781 2.073 17,45 86,37 61.01.11 Afskrivninger, restancer -5-51 401 13-28,79-1,05 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -3-3 -114-135 44,83 67,65 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 2 0 235 95 67,35 31,51 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -100-111 -1.367-1.169 92,93 97,46 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 88 43 651 832 40,40 92,48 61 Renteindtægter mv. i alt 268-118 586 1.708 17,68 170,75 Heraf: Indtægtsbevillinger 376 47 1.667 3.000 25,91 83,33 Udgiftsbevillinger -108-165 -1.081-1.292 34,67 49,70 I alt 268-118 586 1.708 17,68 170,75 10