Beretning om årsregnskabet for Den Europæiske Banktilsynsmyndighed for regnskabsåret 2011

ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Beretning om årsregnskabet for Den Europæiske Banktilsynsmyndighed for regnskabsåret 2011 med myndighedens svar 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu

2 INDLEDNING 1. Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (herefter myndigheden), der ligger i London, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 1. Myndighedens opgave er at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse, at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter, at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder, at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde og at fremme beskyttelse af indskydere og investorer 2. Myndigheden blev oprettet den 1. januar 2011. OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN 2. Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i myndighedens overvågnings- og kontrolsystemer, suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. REVISIONSERKLÆRING 3. I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret myndighedens årsregnskab 3, som omfatter "årsregnskabet" 4 og "beretningen om budgetgennemførelsen" 5 for det 1 2 3 4 EFT L 331 af 15.12.2010, s. 12. En oversigt over myndighedens beføjelser og aktiviteter vises i bilaget til orientering. Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret, der giver yderligere oplysninger om budgetgennemførelsen og forvaltningen. Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver og et resumé af væsentlige regnskabspraksis samt andre forklarende bemærkninger.

3 regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. Ledelsens ansvar 4. Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for myndigheden 6. Direktøren er ansvarlig for at etablere 7 en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og - procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab 8 uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige. Revisors ansvar 5. Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet 9 om rigtigheden af myndighedens regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. 6. Revisionen er udført i overensstemmelse med IFAC's internationale revisionsstandarder og etiske kodekser og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Disse standarder kræver, at Retten 5 6 7 8 9 Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab. Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72). Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002. Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 og 2 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i myndighedens finansielle bestemmelser. Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002.

4 planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, at myndighedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige. 7. En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis for beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. 8. Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. Erklæring om regnskabets rigtighed 9. Det er Rettens opfattelse, at myndighedens årsregnskab 10 i alle væsentlige henseender giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2011 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens 10 Det endelige årsregnskab er dateret den 28. juni 2012, og Retten modtog det den 2. juli 2012. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.eba.europa.eu.

5 finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført 11. Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet 10. Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for myndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. 11. Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. Ved læsningen af bemærkningerne bør overgangen fra myndighedens forgænger, Det Europæiske Banktilsynsudvalg, tages i betragtning. BEMÆRKNINGER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING 12. Myndighedens forpligtelser beløb sig til 9 054 030 euro, dvs. 71 % af budgettet for 2011. Forpligtelsesgraden var især lav i afsnit II "Administrative udgifter" (57 %) og afsnit III "Driftsudgifter" (46 %). Dette bevirkede, at myndighedens it-mål ikke helt blev opfyldt. Den lave budgetudnyttelse vidner om vanskeligheder i forbindelse med planlægningen og gennemførelsen af budgettet. 13. Myndighedens endelige budget for regnskabsåret 2011 var på 12,7 millioner euro. I overensstemmelse med forordningen om oprettelse af myndigheden 12 blev 60 % af dens 2011-budget finansieret med bidrag fra medlemsstaterne og EFTA-landene og 40 % med midler fra EU-budgettet. Ved udgangen af 2011 11 12 De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og - i de tilfælde, hvor der ikke er en sådan standard - på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board. EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12, artikel 62, stk. 1.

6 havde myndigheden et positivt budgetresultat på 3,6 millioner euro. I overensstemmelse med artikel 15, stk. 4, og artikel 16, stk. 1, i myndighedens finansielle bestemmelser, blev det fulde beløb opført i regnskabet som gæld til Europa-Kommissionen. 14. Retten konstaterede svagheder. som bestod i, at tre retlige forpligtelser var bogført, før der var indgået budgetforpligtelser (742 000 euro). BEMÆRKNINGER TIL CENTRALE KONTROLLER I MYNDIGHEDENS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER 15. Regnskabsføreren har endnu ikke valideret myndighedens regnskabssystem, som han skal ifølge de finansielle bestemmelser. ANDRE BEMÆRKNINGER 16. Ikke alle de undersøgte udbud var i fuld overensstemmelse med bestemmelserne i den almindelige finansforordning. Der blev i henhold til de nationale regler indgået kontrakter til en værdi af 299 182 euro, som i 2011 førte til betalinger på 248 775 euro. Myndigheden bør sikre, at alle fremtidige kontrakter tildeles i fuld overensstemmelse med EU's udbudsregler. 17. Myndigheden bør gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemsigtige: Det var ikke før gennemgangen af ansøgningerne blevet fastsat, hvordan udvælgelseskriterierne skulle vægtes, og hvilket pointantal der ville give adgang til samtale eller til optagelse på listen over egnede kandidater. I forbindelse med én ansættelse var indplaceringen ikke i overensstemmelse med stillingsopslaget.

7 Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 11. september 2012. På Revisionsrettens vegne Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Formand

8 Bilag Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (London) Beføjelser og aktiviteter Unionens kompetenceområde i henhold til traktaten (Artikel 26 og 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) Myndighedens beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010) Artikel 26: "1. Unionen vedtager foranstaltninger med henblik på oprettelse af det indre marked eller sikring af dets funktion i henhold til de relevante bestemmelser i traktaterne. 2. Det indre marked indebærer et område uden indre grænser med fri bevægelighed for varer, personer, tjenesteydelser og kapital i overensstemmelse med bestemmelserne i traktaterne. 3. Rådet fastlægger på forslag af Kommissionen de retningslinjer og betingelser, der er nødvendige for at sikre afbalancerede fremskridt i alle berørte sektorer." Artikel 114: "1. Medmindre andet er bestemt i traktaterne, finder følgende bestemmelser anvendelse med henblik på virkeliggørelsen af de i artikel 26 fastsatte mål. Europa-Parlamentet og Rådet, der træffer afgørelse efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg, vedtager de foranstaltninger med henblik på indbyrdes tilnærmelse af medlemsstaternes love og administrative bestemmelser, der vedrører det indre markeds oprettelse og funktion." Mål a) at forbedre den måde, det indre marked fungerer på, bl.a. gennem et fornuftigt, effektivt og konsekvent niveau for regulering og tilsyn b) at sikre de finansielle markeders integritet, gennemsigtighed, effektivitet og ordnede funktion c) at styrke den internationale tilsynskoordinering d) at undgå tilsynsarbitrage og fremme ensartede konkurrencevilkår e) at sikre, at der føres tilstrækkeligt tilsyn med kreditrisici og andre risici, og at disse reguleres i tilstrækkeligt omfang, og f) at øge forbrugerbeskyttelsen. Opgaver a) at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse b) at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter c) at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder d) at arbejde tæt sammen med ESRB 1 e) at tilrettelægge og gennemføre peerevalueringsanalyser af kompetente myndigheder f) at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde g) at foretage en økonomisk markedsanalyse med henblik på varetagelsen af sine opgaver h) at fremme beskyttelse af indskydere og investorer i) at bidrage til, at tilsynskollegierne fungerer konsekvent, samt til overvågningen, vurderingen og målingen af systemiske risici, udviklingen og koordineringen af genopretnings- og afviklingsplaner, idet alle investorer i hele Unionen sikres et højt beskyttelsesniveau samt til at udarbejde metoder til afvikling af nødlidende finansielle institutioner og en vurdering af behovet for passende finansieringsinstrumenter j) at udføre andre specifikke opgaver som fastsat i denne forordning eller i andre lovgivningsmæssige retsakter k) at offentliggøre og regelmæssigt ajourføre oplysninger på sin hjemmeside i relation til sit aktivitetsområde Ledelse l) i nødvendigt omfang at overtage alle eksisterende og igangværende opgaver fra Det Europæiske Banktilsynsudvalg (CEBS). Tilsynsrådet Sammensat af formanden samt én repræsentant for hver medlemsstat (lederen af NSA 2 ), én for Kommissionen, én for ECB 3, én for ESRB, én for EIOPA 4 og én for ESMA 5 Styrelsesudvalget Sammensat af formanden og yderligere seks medlemmer af tilsynsrådet

9 Formanden Udpeges af tilsynsrådet Den administrerende direktør Udpeges af tilsynsrådet Klagenævn Et fælles organ for de tre ESA'er Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet. Myndighedens disponible ressourcer i 2011 Budget for 2011 12,7 millioner euro heraf: EU-tilskud: 5,1 million euro Bidrag fra medlemsstaterne: 7,4 millioner euro Bidrag fra observatører: 0,2 millioner euro Ansatte pr. 31. december 2011 40 midlertidigt ansatte 6 kontraktansatte 5 udstationerede nationale eksperter. Produkter og tjenesteydelser i 2011 - EU-stresstest af 90 banker i 21 lande. Resultaterne offentliggjort i juli. - Anbefaling om rekapitalisering af banker. Offentliggjort i december. - Deltagelse i 54 møder i tilsynskollegiet. - Uformel teknisk rådgivning til Kommissionen vedrørende dens forslag om et fælles regelsæt for CRD 6 /CRR 7 og andre lovgivningsforslag. - Retningslinjer for intern forvaltning. Udarbejdet med sigte på at styrke og konsolidere forventningerne til tilsynet. - Retningslinjer for indsamling af data om aflønningspraksis. - Gennemførelsesundersøgelse om CEBS' retningslinjer for aflønningspolitikker og -praksis, der blev offentliggjort i december 2010. - Udtalelse med tekniske bemærkninger til forskellige elementer i høringen om mulige EUrammebestemmelser for genopretning og afvikling af banker. - Bemærkninger til en række IASB 8 -forslag vedrørende udkast til IFRS'er 9 med relation til regnskabsstandarder. 10 - Bemærkninger til IAASB -forslag vedrørende udkast til Internationale Standarder om Revision. - Nedsættelse af et stående udvalg for finansiel innovation til at bistå med varetagelsen af myndighedens opgaver og ansvar i relation til forbrugerbeskyttelse. - 7 roadshows og 9 kurser arrangeret for nationale tilsynsmyndigheder. - Over 180 møder med eksterne deltagere. Kilde: Myndigheden. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici. National tilsynsmyndighed. Den Europæiske Centralbank. Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger. Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed. Kapitalkravsdirektivet. Kapitalkravsforordningen. International Accounting Standards Board. International Financial Reporting Standards. International Auditing and Assurance Standards Board.

EBA - European Banking Authority ABE - Autorité bancaire européenne MYNDIGHEDENS SVAR 12. 2011 var myndighedens første driftsår. Myndighedens grundforordning blev først offentliggjort den 15. december 2010, hvilket bevirkede, at det ikke var muligt at ansætte de nødvendige medarbejdere i tide, og dermed heller ikke gennemføre myndighedens arbejdsprogram fuldt ud. Ikke alle myndighedens it-mål blev opfyldt, men dem, der vedrører myndighedens hovedopgave, bl.a. udvikling og vedligeholdelse af en central database, blev gennemført. 13. Myndigheden er enig i bemærkningen om, at myndighedens finansforordning (som er i fuld overensstemmelse med rammefinansforordningen for EU-agenturerne) ikke afspejler myndighedens finansieringsstruktur tilstrækkeligt. De tre europæiske tilsynsmyndigheder er gået sammen om at finde en bæredygtig løsning med Europa-Kommissionen. De tre europæiske tilsynsmyndigheder har anmodet Kommissionen om en langsigtet løsning i forbindelse med revisionen af dem i 2014 og således om en mulig ændring af de respektive tilsynsmyndigheders forordninger. 14. Myndigheden erkender de svagheder, der har været på it-området i de første måneder efter myndighedens oprettelse. Disse blev omgående korrigeret i tredje kvartal af 2011, da it-teamet var blevet styrket. 15. Den validering, som blev udskudt på grund af den ekstraordinære arbejdsmængde i myndighedens først driftsår, vil blive foretaget i 2012. 16. Myndigheden overtog størstedelen af indkøbskontrakterne fra sin forgænger, CEBS Secretariat Ltd. På grund af den store arbejdsmængde og mangel på ressourcer i 2011 var det ikke muligt at sikre, at EU s udbudsregler blev overholdt fuldt ud i myndighedens første driftsår. Ledelsen var vel vidende om, at udbudsreglerne ikke blev overholdt fuldt ud i 2011, og der blev underskrevet særlige noter for disse undtagelser, hvor dette var nødvendigt. Der er udarbejdet en indkøbsplan med prioriteringer, og korrigeringen af den manglende overholdelse er et af hovedmålene for 2012. 17. Myndigheden er enig i bemærkningerne og har truffet de nødvendige korrigerende foranstaltninger ved at indføre vægtninger for udvælgelseskriterierne og et minimumspointtal, der skal EBA - DA

EBA - European Banking Authority ABE - Autorité bancaire européenne opnås for at blive optaget på listen over egnede kandidater. I samtlige udvælgelsesprocedurer fastsættes disse kriterier inden gennemgangen af ansøgningerne. EBA - DA