2020 ÅRSREGNSKAB 38
1. Påtegning af det samlede regnskab... 2 2. Beretning... 4 2.1 Præsentation af finanslovens 38. Skatter og afgifter... 4 2.2 Ledelsesberetning... 4 2.3 Forventninger til det kommende år... 16 3. Regnskab... 17 3.1 Anvendt regnskabspraksis på 38... 17 3.2 Resultatopgørelse mv.... 23 3.3 Balancen... 24 3.4 Bevillingsregnskabet... 26 4. Bilag... 31 4.1 Noter til resultatopgørelse og balance... 31 4.2 Bilag 1. Overblik over afvigelser fra hovedreglen om periodisering... 48 4.3 Bilag 2. Overblik over systemer og forkortelser... 50 4.4 Bilag 3. Fordelingen af kursværdi på hovedkonti... 51 Marts 2019 Side 1 af 52
1. Påtegning af det samlede regnskab Påtegning Årsregnskabet omfatter hovedkontiene på finanslovens 38. Skatter og afgifter, som Skatteministeriets departement, er ansvarlig for, herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2020. Det tilkendegives hermed: 1. at årsregnskabet er rigtigt, bortset fra usikkerheden forbundet med, at det på tidspunktet for aflæggelsen af årsregnskabet ikke endeligt kan vurderes, om der er en høj grad af sikkerhed for fuldstændighed og nøjagtighed af regnskabsdata, som administreres af eksterne leverandører, da kontrolaktiviteterne i forhold til at indhente revisorerklæringer fortsat pågår. Desuden er der konstateret udeståender i Skatteministeriets egne komplementære kontroller, som fx adgangsstyring. Der er dog ikke konstateret forhold, som indikerer manglende fuldstændighed og nøjagtighed af regnskabsdata. Herudover er der usikkerhed forbundet med indregning af inddrivelsesfordringer til kursværdi, bl.a. som følge af den ekstraordinære situation på inddrivelsesområdet, samt at der er fordringer, som er låst for inddrivelse. Ligeledes bemærkes, at der ikke foretages tilskrivning af renter på enkelte områder, og at der fortsat pågår oprydning efter renteberegningsfejl. Der er samlet set sket en betydelig reduktion af de samlede usikkerheder i regnskab et siden 31. december 2019. Ledelsen er ikke bekendt med, at årsregnskabet indeholder andre væsentlige usikkerheder, fejlinformationer eller udeladelser. Baggrunden for ovenstående usikkerheder og de initiativer, der er i iværksat til at rette op herpå, er nærmere beskrevet i ledelsesberetningen og note 1. 2. at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Side 2 af 52
Kbh. 06.04.2021 KBH, 25.03.2021 Jens Brøchner Direktør for Skattestyrelsen Departementschef Ansvarlig for regnskabsførende institution Skatteministeriet 0025 Skatteforvaltningen 38 Anm.: Domstolsstyrelsen er ansvarlig for regnskabsaflæggelsen for regnskabsførende institution 0848 Domstolsstyrelsen for Skatteministeriet. Side 3 af 52
2. Beretning 2.1 Præsentation af finanslovens 38. Skatter og afgifter 2.2 Ledelsesberetning Side 4 af 52
Håndterede usikkerheder i 2020 2.2.1.1 Forkert anvendelse af renteregler i kildeskattesager Side 5 af 52
2.2.1.2 Periodisering af indtægter fra skatter og afgifter 2.2.1.3 Systemafstemninger Side 6 af 52
2.2.1.4 Regnskabsmæssige afstemninger Side 7 af 52
Reducerede usikkerheder og status på initiativer 2.2.2.1 Dokumentation for regnskabsdata i regnskabsbærende it-systemer Side 8 af 52
2.2.2.2 Inddrivelsesfordringer Side 9 af 52
Side 10 af 52
2.2.2.3 Konti med udestående forretningsmæssig opfølgning 2.2.2.4 Rentetilskrivning Side 11 af 52
Usikkerheder ved indregning og måling samt øvrige forhold note 1 og note 2 Side 12 af 52
Økonomiske hoved- og nøgletal Tabel 1. Økonomiske hoved- og nøgletal Mia. kr. 2020 2019 Skatter og afgifter mv. 1.083,4 1.012,3 Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv. -3,0-7,9 Overførte skatter til regioner og kommuner m.fl. -278,3-268,3 Skatter og afgifter i alt 802,0 736,1 Finansielle indtægter 5,8 8,8 Finansielle udgifter -3,3-4,4 Finansielle poster i alt 2,5 4,3 Børne- og ungeydelsen -14,8-14,7 Kursværdiregulering af Børne- og ungeydelsen -0,0-0,0 Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. COVID-19-0,0 - Årets resultat 789,7 725,7 Balance Statslige udlån ifm. COVID-19 7,2 - Tilgang (udbetaling) 7,3 - Sendt til inddrivelse -0,1 Afgang (tilbagebetaling) 0,0 - Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse 0,0 - Nominel værdi 0,1 - Hensættelse til forventet tab 0,0 - Skatter og afgifter under opkrævning 194,1 102,3 Skatter og afgifter under inddrivelse 12,8 14,1 Nominel værdi 86,0 85,9 Hensættelse til forventet tab -73,1-71,8 Andre tilgodehavender under opkrævning 0,1 0,1 Andre tilgodehavender under inddrivelse 0,0 0,0 Nominel værdi 0,2 0,1 Hensættelse til forventet tab -0,1-0,1 Likvide beholdninger 0,1 0,0 Aktiver i alt 214,3 116,6 Egenkapital, ultimo 162,7 87,0 Kortfristet gæld 51,6 29,6 Passiver i alt 214,3 116,6 Anm.: Der henvises til anmærkninger under tabellerne 4.a. og 4.b. for balancen. Side 13 af 52
Side 14 af 52
Administrerede ordninger Tabel 2. Administrerede ordninger for 38. Skatter og afgifter Mio. kr. Administrerede ordninger, samlet Skatteforvaltningen Domstolsstyrelsen Bevilling (FL+TB) Regnskab Overført overskud ultimo- Udgifter -26.074,3-18.165,9 - Indtægter 775.117,5 807.827,6 - Udgifter - -18.165,3 - Indtægter - 802.312,0 - Udgifter - -0,6 - Indtægter - 5.515,6 - Side 15 af 52
2.3 Forventninger til det kommende år Side 16 af 52
3. Regnskab 3.1 Anvendt regnskabspraksis på 38 Side 17 af 52
Indregningen af udgifter og indtægter Måling (opgørelse) af indtægter Dispensationer og fortolkninger Side 18 af 52
Side 19 af 52
Resultatopgørelse Side 20 af 52
Balance Side 21 af 52
Side 22 af 52
3.2 Resultatopgørelse mv. Tabel 3. Resultatopgørelse for perioden 1. januar 2020 til 31. december 2020 Mio. kr. Note 2020 2019 Skatter og afgifter mv. 3 1.083.380,1 1.012.311,4 Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv. 4-3.018,0-7.935,3 Overførte skatter til regioner og kommuner m.fl. 5-278.334,1-268.281,6 Skatter og afgifter i alt 802.028,1 736.094,5 Finansielle indtægter 6 5.799,5 8.772,2 Finansielle udgifter 7-3.315,3-4.439,7 Finansielle poster i alt 2.484,2 4.332,5 Børne- og ungeydelsen 8-14.778,9-14.669,1 Kursværdiregulering af Børne- og ungeydelsen 8-23,0-46,2 Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. CO- VID-19 9-48,7 - Årets resultat 789.661,7 725.711,7 Side 23 af 52
3.3 Balancen Tabel 4a. Balance pr. 31. december 2020, aktiver Mio. kr. Note 2020 2019 Statslige udlån ifm. COVID-19 10 7.229,0 - Tilgang 7.331,8 - Sendt til inddrivelse -55,3 Afgang -47,5 - Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse 11 6,7 - Nominel værdi 55,3 - Hensættelse til forventet tab -48,7 - Skatter og afgifter under opkrævning 12 194.102,2 102.345,6 Skatter og afgifter under inddrivelse 13 12.809,8 14.128,5 Nominel værdi 85.952,4 85.939,9 Hensættelse til forventet tab -73.142,7-71.811,5 Andre tilgodehavender under opkrævning 71,1 83,1 Andre tilgodehavender under inddrivelse 23,6 22,3 Nominel værdi 153,2 128,9 Hensættelse til forventet tab -129,6-106,6 Tilgodehavender i alt 214.242,3 116.579,50 Bankindestående 52,2 23,2 Kontant beholdning 0,6 0,3 Likvide beholdninger i alt 52,8 23,6 Aktiver i alt 214.295,1 116.603,1 Væsentlige forhold mv. 1 og 2 Side 24 af 52
Tabel 4b. Balance pr. 31. december 2020, passiver Mio. kr. Note 2020 2019 Egenkapital, primo 87.048,9 72.134,3 Primokorrektion - 3,8 Egenkapital, primo (inkl. reguleringer) 87.048,9 72.138,1 Årets resultat 789.661,7 725.711,7 Årets kontante overførsler -714.019,9-710.800,9 Årets bevægelse, netto 75.641,8 14.910,8 Egenkapital, ultimo 162.690,7 87.048,9 Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser 2.532,1 2.625,6 Anden kortfristet gæld 14 49.072,3 26.928,6 Kortfristet gæld i alt 51.604,4 29.554,1 Passiver i alt 214.295,1 116.603,1 Væsentlige forhold mv. 1 og 2 Side 25 af 52
3.4 Bevillingsregnskabet Tabel 4. Bevillingsregnskab Navn (Mio. kr.) Bevilling Regnskab Afvigelse Hovedkonto Bevillingstype Videreførsel ultimo 38.11.01. Personskatter Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 317.603,4 340.000,8 22.397,4-38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 4.699,7 6.680,0 1.980,3-38.12.01. Børne- og ungeydelse Lovbunden bevilling Udgifter -14.774,3-14.801,9-27,6 - Indtægter - 9,5 9,5-38.13.01. Indkomstskat af selskaber Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 49.649,0 59.325,6 9.676,6-38.13.11. Kulbrinteskat Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 348,0 775,4 427,4-38.14.01. Pensionsafkastskat Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 59.400,0 63.373,6 3.973,6-38.15.01 Tilbagebetalingsordning vedr. ejendomsskatter Lovbunden bevilling Udgifter -6.600,0-6.600,0 - Indtægter - - - - 38.16.01. Tinglysningsafgift mv. Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 7.241,0 7.364,7 123,7-38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 107,1 142,6 35,5-38.21.01. Merværdiafgift Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 224.510,0 227.690,8 3.180,8-38.22.01. Afgifter på el, gas og kul Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 16.450,0 16.205,3-244,7-38.22.03. Afgifter på olieprodukter Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 10.199,0 9.481,8-717,2-38.22.05. Benzinafgifter 38.23.01. Vægtafgift Anden bevilling Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 7.699,6 7.113,9-585,7 - Udgifter - - - - Indtægter 9.660,0 10.321,4 661,4-38.23.03. Registreringsafgift Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 21.750,0 18.636,1-3.113,9-38.23.05. Ansvarsforsikring Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 1.500,0 1.443,7-56,3-38.23.07. Afgift af vejbenyttelse Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 570,0 556,2-13,8-38.24.01. Miljøafgifter Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 7.590,0 7.079,5-510,5 - Side 26 af 52
Tabel 4. Bevillingsregnskab Navn (Mio. kr.) Bevilling Regnskab Afvigelse Hovedkonto Bevillingstype Videreførsel ultimo 38.27.01. Afgifter på spil Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 2.195,0 1.812,8-382,2-38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 3.728,0 3.734,9 6,9-38.28.03. Tobaksafgift 38.28.05. 38.28.11. Afgifter på chokolade, konsumis og mineralvand mv. Lov om forskellige forbrugsafgifter 38.28.21. Øvrige afgifter 38.28.71. Nedskrivninger og diverse ophævede skatter og afgifter. 38.41.02. Lønsumsafgift Anden bevilling Anden bevilling Anden bevilling Anden bevilling Anden bevilling Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 7.849,0 8.817,1 968,1 - Udgifter - - - - Indtægter 2.740,0 2.757,9 17,9 - Udgifter - - - - Indtægter 369,0 339,6-29,4 - Udgifter - - - - Indtægter 90,0 103,7 13,7 - Udgifter - - - - Indtægter 180,0 79,5-100,5 - Udgifter - - - - Indtægter 9.599,7 9.617,3 17,6-38.42.01. Afgift på arbejdsskader Anden bevilling Udgifter - - - - Indtægter 590,0 568,9-21,1-38.61.01. Renteindtægter mv. Anden bevilling Udgifter -4.700,0-3.315,3 1.384,7 - Indtægter 8.800,0 3.795,1-5.004,9-38.71.01 Udlån ifm. lov om rentefrie lån mv. ifm. CO- VID-19 Anden bevilling Udgifter -14.750,0-7.380,5 7.369,5 Indtægter - 96,2 96,2 Anm.: Under bevilling indgår den samlede bevilling, herunder bevillingen på finansloven samt evt. tillægsbevilling. Side 27 af 52
Side 28 af 52
Side 29 af 52
Side 30 af 52
4. Bilag 4.1 Noter til resultatopgørelse og balance Note 1. Væsentlige forhold til forståelse af regnskabet 4.1.1.1 Regnskabsmæssige afstemninger Side 31 af 52
Tabel 6. Usikkerheder ved regnskabsmæssige afstemninger (mio. kr.) Regnskabspost Konti Saldo Tilgodehavender*: Usikkerhed netto Usikkerhed brutto DMO-debitorer under inddrivelse 6 31.353 15,4 38,2 KOBRA-debitorer under inddrivelse 2 90.294 31,2 132,8 SAP38-debitorer under inddrivelse 10 3.887 0,7 10,1 Anden kortfristet gæld: Mellemregning DMI-KOBRA afregninger 3 32.940 15,8 86,1 Præference- og antidumpingtold 2 26 1,8 1,8 I alt 23 158.500 64,9 269,0 Anm.: Saldo er opgjort pr. 31. december 2020. Saldoen er opgjort brutto. Saldoen på kontoen vedrørende DMO-debitorer under inddrivelse og SAP38-debitorer under inddrivelse er afgrænset til den del af kontoen, der er behæftet med usikkerhed. *Det bemærkes, at posten tilgodehavende både dækker over tilgodehavende til opkrævning og tilgodehavende til inddrivelse 4.1.1.2 Systemafstemninger Tabel 7. Fejl identificeret ved systemafstemning Systemafstemning Beløb (mio. kr.) Bemærkning Selskabsskat 1,1 KOBRA DMI (Inddrivelsen) 19,5 SAP38-DMI (Inddrivelsen) 1,2 I alt: 21,8 Fejl relateret til forskellig systemmæssig håndtering i de to systemer. Fejl relateret til forskellig systemmæssig håndtering i de to systemer. Fejl relateret til forskellig systemmæssig håndtering i de to systemer. Side 32 af 52
4.1.1.3 Periodisering af indtægter fra skatter og afgifter Tabel 8. Periodiseringsoversigt Mio. kr. 2020 2019 38.11.01. Personskatter 2.820,3 4.553,6 38.11.11. Gaveafgift 748,9 2.353,7 38.13.01. Indkomstskat af selskaber 8.411,5 5.337,3 38.13.11 Kulbrinteskat -38,3-38.16.01. Tinglysningsafgift mv. 643,5 587,9 38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. 12,8 12,1 38.21.01. Merværdiafgift (moms) 26.289,5 12.417,6 38.22.01. Afgifter på el, gas og kul 1.694,9 1.969,7 38.22.03. Afgifter på olieprodukter 846,6 919,5 38.22.05. Benzinafgifter 565,3 624,6 38.23.03. Registreringsafgift 1.664,2 1.167,1 38.23.05. Ansvarsforsikring 85,9 80,1 38.24.01. Miljøafgifter 903,4 886,7 38.27.01. Afgifter på spil 118,8 156,2 38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus 377,4 369,0 38.28.03. Tobaksafgift 5,5 4,0 38.28.05. Afgifter på chokolade, konsumis og mineralvand mv. 222,4 225,6 38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter 27,1 24,9 38.28.21. Øvrige afgifter 6,5 2,9 38.41.02. Lønsumsafgift 1.320,4 1.296,7 38.61.01 Renter -2.603,5 0,0 Total 44.123,1 32.989,4 Side 33 af 52
4.1.1.5 Udbytteskat Side 34 af 52
4.1.1.6 Overblik over fejlrettelser Tabel 9. Overblik over fejlrettelser (mio. kr.) Hovedkonto Titel Beløb Bemærkning Rettelse af indtægtsførte renter i kildeskattesager 38.61.01. Kildeskat 3.921,5 38.61.01. Rentefejl 2 42 Tilbagebetaling Ikke-retskraftige rentekrav 38.61.01. 4,8 Afskrivninger 38.11.01. Afstemning DMO/DMI 1,5 Afskrivninger 38.13.01. Afstemning DMO/DMI 2,6 Afskrivninger 38.21.01. Afstemning DMO/DMI 1,6 Afskrivninger 38.61.01. Afstemning DMO/DMI 0,2 Afskrivninger Samlet driftseffekt 4.003,0 Anm.: Beløb er afrundet til mio. kr. med decimal og rettelser under 0,1 mio. kr. fremgår derfor ikke af tabellen. 4.1.1.7 Rentesager Side 35 af 52
Side 36 af 52
Note 2. Øvrige forhold til forståelsen af regnskabet 4.1.2.1 Skatteberegning af ejendomme med manglende betaling af ejendomsværdiskat og grundskyld 4.1.2.2 Serviceeftersyn af ejendomsskatteloven Side 37 af 52
4.1.2.3 Verserende sager 4.1.2.4 Oplysninger om sager, hvor afklaring af tvivl kan være regnskabspåvirkende 4.1.2.5 ATP-sager 4.1.2.6 Moms på dagrenovation Side 38 af 52
4.1.2.7 EU-sager vedr. refusion af udbytteskat 4.1.2.8 Forlig med enkeltmandspensionskasser vedr. refusion af udbytteskat 4.1.2.9 Genoptagelse af sager vedr. refusion af udbytteskat Side 39 af 52
4.1.2.10 Indbetalinger på låste inddrivelsesfordringer Side 40 af 52
Note 3. Skatter og afgifter mv. Tabel 10. Skatter og afgifter Mio. kr. 2020 2019 38.11.01. Personskatter 608.482,9 573.311,0 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver 6.654,5 8.611,5 - heraf Skatteforvaltningen 38 1.685,5 4.012,8 - heraf Domstolsstyrelsen 4.968,9 4.598,8 38.13.01. Indkomstskat af selskaber 70.224,8 72.258,5 38.13.11. Kulbrinteskat 797,8 4.912,9 38.14.01. Pensionsafkastskat 63.373,6 13.343,3 38.16.01. Tinglysningsafgift mv. 7.368,7 7.194,6 - heraf Skatteforvaltningen 38 6.819,9 6.751,0 - heraf Domstolsstyrelsen 548,9 443,6 38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. 163,4 134,3 38.21.01. Merværdiafgift 227.716,7 232.598,2 38.22.01. Afgifter på el, gas og kul 16.205,3 15.561,2 38.22.03. Afgifter på olieprodukter 9.488,0 10.052,4 38.22.05. Benzinafgifter 7.113,6 7.649,2 38.23.01. Vægtafgift 10.237,4 10.462,3 38.23.03. Registreringsafgift 18.620,2 20.270,8 38.23.05. Ansvarsforsikring 1.443,7 1.477,9 38.23.07. Afgift af vejbenyttelse 553,8 515,4 38.24.01. Miljøafgifter 7.076,4 7.209,5 38.27.01. Afgifter på spil 1.786,7 2.017,6 38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus 3.731,4 3.657,0 38.28.03. Tobaksafgift 8.857,9 7.822,6 38.28.05. Afgift, chokolade, konsumis, mineralvand mv. 2.763,2 2.770,7 38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter 340,4 350,6 38.28.21. Øvrige afgifter 103,7 92,7 38.28.71. Afskrivning og div. 93,6 162,3 38.41.02. Lønsumsafgift 9.614,1 9.318,2 38.42.01. Afgift på arbejdsskader 568,9 556,7 38.61.01. Renteindtægter -0,7 - - heraf Domstolsstyrelsen -0,7 - Skatter og afgifter i alt 1.083.380,1 1.012.311,4 - heraf Skatteforvaltningen 38 1.077.863,0 1.007.269,0 - heraf Domstolsstyrelsen 5.517,1 5.042,4 Side 41 af 52
Note 4. Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv. Tabel 11. Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv. Mio. kr. 2020 2019 38.11.01. Personskatter -1.244,5-1.892,9 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver 25,6-36,2 - heraf Skatteforvaltningen 38 29,8-37,4 - heraf Domstolsstyrelsen -4,3 1,2 38.13.01. Indkomstskat af selskaber 197,3-860,7 38.13.11. Kulbrinteskat -22,5-2,8 38.16.01. Tinglysningsafgift mv. -4,0-5,0 38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. -20,8-36,2 38.21.01. Merværdiafgift -25,9-2.130,1 38.22.01. Afgifter på el, gas og kul 0,0-0,0 38.22.03. Afgifter på olieprodukter -6,2-47,6 38.22.05. Benzinafgifter 0,3-4,7 38.23.01. Vægtafgift 83,9 89,8 38.23.03. Registreringsafgift 15,9 25,6 38.23.05. Ansvarsforsikring 0,0-0,0 38.23.07. Afgift af vejbenyttelse 2,3 3,3 38.24.01. Miljøafgifter 3,1-6,4 38.27.01. Afgifter på spil 26,1-15,1 38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus 3,5 26,7 38.28.03. Tobaksafgift -40,8 8,8 38.28.05. Afgift, chokolade, konsumis, mineralvand mv. -5,3-24,2 38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter -0,8-0,6 38.28.71. Afskrivning og div. -14,1 19,2 38.41.02. Lønsumsafgift 3,2-0,0 38.42.01. Afgift på arbejdsskader 0,0-0,0 38.61.01. Renteindtægter mv. -1.994,2-3.046,2 Skatter og afgifter i alt -3.018,0-7.935,3 - heraf Skatteforvaltningen 38-3.013,7-7.936,5 - heraf Domstolsstyrelsen -4,3 1,2 Side 42 af 52
Note 5. Overførte skatter til kommuner og regioner m.fl. Tabel 12. Overførte skatter og afgifter til kommuner og regioner m.fl. Mio. kr. 2020 2019 38.11.01. Personskatter -267.237,5-259.064,8 38.13.01. Indkomstskat af selskaber -11.096,5-9.216,8 Overførte skatter til kommuner og regioner m.fl. i alt -278.334,1-268.281,6 - heraf Skatteforvaltningen 38-278.334,1-268.281,6 - heraf Domstolsstyrelsen - - Note 6. Finansielle indtægter Tabel 13. Finansielle indtægter Mio. kr. 2020 2019 38.12.01. Børne- og ungeydelsen 9,5 5,9 - heraf Skatteforvaltningen 38 9,5 5,9 - heraf Domstolsstyrelsen - - 38.61.01. Renteindtægter mv. 5.790,0 8.766,3 - heraf Skatteforvaltningen 38 5.787,3 8.763,6 - heraf Domstolsstyrelsen 2,8 2,6 Finansielle indtægter i alt 5.799,5 8.772,2 - heraf Skatteforvaltningen 38 5.796,7 8.769,6 - heraf Domstolsstyrelsen 2,8 2,6 Side 43 af 52
Note 7. Finansielle udgifter Tabel 14. Finansielle udgifter Mio. kr. 2020 2019 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver - -0,0 - heraf Skatteforvaltningen 38 - - - heraf Domstolsstyrelsen - -0,0 38.61.01. Renteindtægter mv. -3.315,3-4.439,6 - heraf Skatteforvaltningen 38-3.314,7-4.439,6 - heraf Domstolsstyrelsen -0,6-0,0 Finansielle udgifter i alt -3.315,3-4.439,7 - heraf Skatteforvaltningen 38-3.314,7-4.439,6 - heraf Domstolsstyrelsen -0,6-0,0 Note 8. Børne- og ungeydelsen Tabel 15. Børne- og ungeydelsen Mio. kr. 2020 2019 Børne- og ungeydelsen -14.778,9-14.669,1 - heraf Skatteforvaltningen 38-14.778,9-14.669,1 Kursværdiregulering af Børne- og ungeydelsen -23,0-46,2 - heraf Skatteforvaltningen 38-23,0-46,2 Børne- og ungeydelsen i alt -14.801,9-14.715,3 - heraf Skatteforvaltningen 38-14.801,9-14.715,3 - heraf Domstolsstyrelsen - - Side 44 af 52
Note 9. Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. COVID-19 Tabel 16. Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. COVID-19 Mio. kr. 2020 2019 Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. COVID-19-48,7 - - heraf Skatteforvaltningen 38-48,7 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Note 10. Statslige udlån ifm. COVID-19 Tabel 17. Statslige udlån ifm. COVID-19 Mio. kr. 2020 2019 Tilgang (udbetaling) 7.331,8 - - heraf Skatteforvaltningen 38 7.331,8 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Sendt til inddrivelse -55,3 - - heraf Skatteforvaltningen 38-55,3 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Afgang (tilbagebetaling) -47,5 - - heraf Skatteforvaltningen 38-47,5 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Udlån ifm. COVID-19 7.229,0 - - heraf Skatteforvaltningen 38 7.229,0 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Side 45 af 52
Note 11. Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse Tabel 18. Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse Mio. kr. 2020 2019 Nominel værdi af udlån under inddrivelse 55,3 - - heraf Skatteforvaltningen 38 55,3 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Hensættelse til forventet tab -48,7 - - heraf Skatteforvaltningen 38-48,7 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Udlån under inddrivelse 6,7 - - heraf Skatteforvaltningen 38 6,7 - - heraf Domstolsstyrelsen - - Note 12. Skatter og afgifter under opkrævning Tabel 19. Skatter og afgifter under opkrævning Mio. kr. 2020 2019 Skatter og afgifter under opkrævning, primo 102.345,6 68.035,20 Primokorrektion skatter og afgifter under opkrævning - - Tilgang af skatter og afgifter under opkrævning 91.756,6 34.310,4 - heraf Skatteforvaltningen 38 91.688,2 33.951,2 - heraf Domstolsstyrelsen 68,4 359,2 Skatter og afgifter under opkrævning, ultimo 194.102,2 102.345,6 - heraf Skatteforvaltningen 38 194.033,9 101.986,4 - heraf Domstolsstyrelsen 68,4 359,2 Side 46 af 52
Note 13. Skatter og afgifter under inddrivelse Tabel 20. Skatter og afgifter under inddrivelse Mio. kr. 2020 2019 Nominel værdi af skatter og afgifter under inddrivelse 85.952,4 85.939,9 - heraf Skatteforvaltningen 38 85.907,8 85.898,5 - heraf Domstolsstyrelsen 44,6 41,4 Hensættelse til forventet tab -73.142,7-71.811,5 - heraf Skatteforvaltningen 38-73.109,6-71.782,7 - heraf Domstolsstyrelsen -33,0-28,8 Skatter og afgifter under inddrivelse 12.809,8 14.128,5 - heraf Skatteforvaltningen 38 12.798,2 14.115,9 - heraf Domstolsstyrelsen 11,6 12,6 Anm. Det bemærkes, at der i den nominelle værdi af skatter og afgifter under inddrivelse indgår konkursboer for 250,2 mio. kr., som er nedskrevet til en kursværdi på 0,6 mio. kr., som følge af en hensættelse til forventet tab på 249,6 mio. kr. Note 14. Anden kortfristet gæld Tabel 21. Anden kortfristet gæld Mio. kr. 2020 2019 Anden kortfristet gæld 48.630,8 26.828,3 Modtagne udlæg/indeh. 52,9 0,0 Deponenter 388,6 100,3 Anden kortfristet gæld i alt 49.072,3 26.928,6 - heraf Skatteforvaltningen 38 49.072,3 26.928,6 - heraf Domstolsstyrelsen - - Side 47 af 52
4.2 Bilag 1. Overblik over afvigelser fra hovedreglen om periodisering Tabel 22. Periodiseringsoversigt på underkontoniveau Underkonto og beskrivelse 38.11.01.10 Personskat Undtagelsesbestemmelse Forudbetalte lønninger Frist d. 17. januar (SRB) Periodiseret i 2020 Ja Periodiseret i 2019 38.11.11.10 Gaveafgift Ingen frist Ja Ja 38.13.01.10 Selskabsskat Frist d. 1. februar Ja Ja 38.16.01.10 Tinglysningsafgift mv. Frist d. 15. januar Ja Ja 38.19.71.22 Bøder Forsvarsministeriet Ingen frist Ja Ja 38.19.71.25 Bøder Miljø- og Fødevareministeriet Ingen frist Ja Ja 38.19.71.26 Bøder Udenrigsministeriet Ingen frist - - 38.21.01.10 Moms** Frist d. 25. januar Ja Ja 38.22.01.10. Afgift af stenkul, brunkul og koks mv. Frist d. 17. januar Ja Ja 38.22.01.20. Elafgift*** Frist d. 17. januar Ja Ja 38.22.01.40. Naturgasafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.22.03.10. Afgift af visse olieprodukter Frist d. 17. januar Ja Ja 38.22.05.10. Benzinafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.23.03.10. Registreringsafgift motorkøretøjer Frist d. 16. januar Ja Ja 38.23.05.10. Ansvarsforsikringsafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.10. CO2-afgift af visse energiprodukter (Miljøafgifter) Ja Ja Ja Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.12. Afgift af kvælstofoxider (NOx) Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.40. Afgift vedrørende CFC Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.70. Afgift af ledningsført vand Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.77. Afgift af PVC og af phathalater Frist d. 17. januar - - 38.27.01.10. Afgift af spil ved væddeløb* Frist d. 15. januar - - 38.27.01.20. Gevinstafgift Frist d. 15. januar Ja Ja 38.27.01.40. Kasinoafgift Frist d. 15. januar Ja Ja 38.27.01.50. Spilleautomater Frist d. 15. januar Ja Ja 38.27.01.60. Afgift af væddemål Frist d. 15. januar Ja Ja 38.27.01.70. Afgift af online kasinospil Frist d. 15. januar Ja Ja 38.27.01.80. Det Danske Klasselotteri A/S* Fem dage efter sidste trækning - - 38.28.01.10. Spiritusafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.01.20. Vinafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.01.30. Ølafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.01.40. Tillægsafgift til alkoholsodavand* Frist d. 17. januar - - 38.28.03.10. Tobaksafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.05.10. Chokoladeafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.05.20. Konsumisafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.05.40. Mineralvandsafgift* Frist d. 17. januar Ja Ja 38.28.11.10. Forskellige forbrugsafgifter Frist d. 15. januar Ja Ja 38.28.21.20. Lystfartøjsforsikringsafgift Frist d. 17. januar Ja Ja Side 48 af 52
Underkonto og beskrivelse Undtagelsesbestemmelse Periodiseret i 2019 38.16.01.10. Tinglysningsafgift mv. Frist d. 15. januar Ja Ja 38.24.01.15. Afgift af svovl Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.30. Emballageafgift Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.40. Afgift vedrørende CFC Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.43. Afgift af klorede opløsningsmidler mv. Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.45. Afgift af bekæmpelsesmidler Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.50. Afgift af affald Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.60. Afgift af råstoffer Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.65. Afgift af spildevand Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.75. Batteriafgift (NiCd) Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.80. Afgift af kvælstof i gødning Frist d. 17. januar Ja Ja 38.24.01.85. Afgift af mineralsk fosfor i foderfosfat Frist d. 17. januar - - 38.41.02.10. Lønsumsafgift Frist d. 15. januar Ja Ja Anm.: * For fire underkonti har der ikke været angivelser/beløb i januar 2019 vedr. tidligere år til periodisering. ** Månedsmoms er periodiseret. Side 49 af 52
4.3 Bilag 2. Overblik over systemer og forkortelser Tabel 23. Overblik over systemer og forkortelser Forkortelse Fulde navn EFI/DMI DMO Funktion Et Ét Fælles Inddrivelsessystem/Debitor Motor Ind-lig gæld. Paralleldrift-system til understøttelse af inddrivelse af offentdrivelse Skattekontoen (Debitor Motor Opkrævning) Opkrævningssystem til opkrævning af virksomhedskrav. DMR Digitalt motorregister Håndtering af oplysninger om motorkøretøjer. E&G Ejendomme og Grunde Nyt ejendomsvurderingssystem med bl.a. højere præcision af vurderingerne. KOBRA KOBRA-Broker PSRM Kontering og Opkrævning Et system til kontering og opkrævning af personlige skatter af B-skat, Restskat og og arbejdsmarkedsbidrag. Andre skatter Broker mellem KOBRA og DMI Public Sector Revenue Management System KOBRA-Broker er en broker mellem KOBRA og DMI PSRM-systemet varetager inddrivelse af gæld til fordringshavere, som er tilsluttet herunder også for Skatteforvaltningen. SAP38 SAP38 Økonomisystem for skatter og afgifter mv. SKS Statens Koncernsystem Et statsligt økonomisystem til regnskabsgodkendelser og økonomiopfølgning mv. VUR Vurderingssystem Et system til vurdering af ejendomme Side 50 af 52
4.4 Bilag 3. Fordelingen af kursværdi på hovedkonti Tabel 24. Fordelingen af kursværdi på hovedkonti Hovedkonto Bogført kursværdi Justerede kursværdi Afvigelse 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter 50,6 49,2-1,5 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning af spillehaller 0,2 0,2 0,0 09.51.21. Gebyrer, retsafgifter mv. 103,2 101,3-1,9 09.51.22. Personlige fordringer 2,8 2,4-0,4 09.51.51. Gebyrer på motorområdet 0,8 0,9 0,1 38.11.01. Personskatter 7.901,6 8.230,9 329,2 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver 9,3 12,6 3,3 38.12.01. Børne- og ungeydelse 23,4 24,3 0,9 38.13.01. Indkomstskat af selskaber 392,8 392,9 0,0 38.13.11. Kulbrinteskat 7,3 7,3 0,0 38.16.01. Tinglysningsafgift mv. 4,0 3,9-0,1 38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. 63,5 58,9-4,7 38.21.01. Merværdiafgift mv. 2.858,6 2.720,1-138,5 38.22.01. Afgifter på el, gas og kul 0,0 0,0 0,0 38.22.03. Afgifter på olieprodukter 1,7 1,7 0,0 38.22.05. Benzinafgifter 0,3 0,3 0,0 38.23.01. Vægtafgift 583,0 613,6 30,6 38.23.03. Registreringsafgift 27,9 25,9-2,0 38.23.05. Ansvarsforsikring 0,0 0,0 0,0 38.23.07. Afgift af vejbenyttelse 2,0 2,0 0,0 38.24.01. Miljøafgifter 7,4 7,2-0,2 38.27.01. Afgifter på spil 8,2 8,0-0,2 38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus 7,1 7,1 0,1 38.28.03. Tobaksafgift 6,8 6,8 0,0 38.28.05. Afgifter på chokolade, konsumis og mineralvand mv. 9,3 9,3 0,0 38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter 0,1 0,1 0,0 38.28.21. Øvrige afgifter 0,0 0,0 0,0 38.28.71. Nedskrivninger og diverse ophævede skatter og afgifter 107,1 97,6-9,5 38.41.02. Lønsumsafgift 33,1 33,0 0,0 38.42.01. Afgift på arbejdsskader 0,0 0,0 0,0 38.61.01. Renteindtægter mv. 621,1 485,7-135,4 38.71.01. Udlån mv. 6,7 6,7 0,0 I alt 12.840,0 12.910,0 70,0 Side 51 af 52
Tabel 25. Fordelingen af kursværdien af de låste inddrivelsesfordringer på hovedkonti Hovedkonto Bogført kursværdi Justerede kursværdi Afvigelse 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter 50,3 48,8-1,5 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning af spillehaller 0,2 0,2 0,0 09.51.21. Gebyrer, retsafgifter mv. 20,3 15,8-4,5 09.51.22. Personlige fordringer 0,9 0,5-0,4 09.51.51. Gebyrer på motorområdet 0,0 0,0 0,0 38.11.01. Personskatter 593,9 504,4-89,5 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver 8,1 7,0-1,1 38.12.01. Børne- og ungeydelse 5,6 5,5-0,1 38.13.01. Indkomstskat af selskaber 229,9 230,0 0,0 38.13.11. Kulbrinteskat 7,3 7,3 0,0 38.16.01. Tinglysningsafgift mv. 1,2 1,0-0,1 38.19.71. Bøder, konfiskationer mv. 41,8 37,2-4,7 38.21.01. Merværdiafgift mv. 1.135,9 903,5-232,3 38.22.01. Afgifter på el, gas og kul 0,0 0,0 0,0 38.22.03. Afgifter på olieprodukter 0,3 0,3 0,0 38.22.05. Benzinafgifter 0,3 0,3 0,0 38.23.01. Vægtafgift 26,0 24,1-1,8 38.23.03. Registreringsafgift 19,0 16,9-2,2 38.23.05. Ansvarsforsikring 0,0 38.23.07. Afgift af vejbenyttelse 0,7 0,7 0,0 38.24.01. Miljøafgifter 6,3 6,0-0,3 38.27.01. Afgifter på spil 2,2 1,8-0,5 38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus 3,7 3,4-0,3 38.28.03. Tobaksafgift 4,2 4,2 0,0 38.28.05. Afgifter på chokolade, konsumis og mineralvand mv. 4,7 4,4-0,3 38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter 0,0 0,0 0,0 38.28.21. Øvrige afgifter 0,0 0,0 0,0 38.28.71. Nedskrivninger og diverse ophævede skatter og afgifter 88,4 77,7-10,7 38.41.02. Lønsumsafgift 7,8 6,8-1,0 38.42.01. Afgift på arbejdsskader 0,0 0,0 0,0 38.61.01. Renteindtægter mv. 593,5 462,0-131,5 38.71.01. Udlån mv. 6,7 6,7 0,0 I alt 2.859,3 2.376,5-482,8 Side 52 af 52