Nabo-Østerbro CVR-nr. 20 04 24 86 Revisionsprotokollat af 31. marts 2016, side 28-33 vedrørende årsrapporten for 2015 Revisionsinstituttet Skagensgade 1 DK-2630 Taastrup Tel: +45 43 50 50 50 CVR-nr. 53 37 19 14 www.ri.dk
1. Indledning Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for 2015 for Nabo-Østerbro. Regnskabet udviser følgende resultat, aktiver og egenkapital: 2015 kr. 2014 t.kr. Årets resultat 31.016-103 Aktiver 985.146 520 Egenkapital 213.844 183 2. Bemærkninger og anbefalinger Vi har følgende bemærkninger og anbefalinger: 2.1. Medlemskontingenter samt arrangementsindtægter Foreningens indtægter fra kontingenter opgøres af en medarbejder, iht. foretagne indbetalinger i bank og ved kontante indbetalinger. Der foretages herudover opgørelse af forudbetalte indtægter, som periodiseres i passiverne som modtagne forudbetalinger. Kontante indtægter fra arrangementer opgøres og indsættes i bank. Salget registreres ikke i kasseapparat. Omfanget af kontantindbetalinger, herunder fra arrangementer medfører øget risiko for besvigelser i forbindelse med opgørelse og fuldstændig registrering heraf. Det anbefales, at foreningen begrænser kontante transaktioner og går over til elektroniske betalingsløsninger. 2.2. Fuldmagtsforhold Vi skal bemærke, at den daglige ledelse har alenefuldmagt i foreningens pengeinstitutter samt adgang til de likvide kasser, hvilket er en kontrolmæssig svaghed, hvorfor bestyrelsen har en forøget tilsynspligt. 2.3. Funktionsadskillelse lønområdet Der er sammenfald mellem den person, som varetager vedligeholdelsen af stamoplysninger vedrørende lønninger og den person, som udbetaler lønningerne. Den manglende funktionsadskillelse øger risikoen for uregelmæssig tilegnelse af foreningens midler. Vi har fået oplyst, at den daglige ledelse foretager månedsvis kontrol af udbetalte lønninger, hvilket efter vores opfattelse reducerer risikoen. Det er endvidere vores opfattelse, at foreningens forretningsgange er tilrettelagt fornuftigt, henset til foreningens størrelse. 28
2.4. Forretningsgangsbeskrivelser og interne kontroller Den daglige ledelse har i 2016 udarbejdet en overordnet beskrivelse af foreningens væsentligste områder. Foreningens størrelse, herunder sammensætningen og størrelsen af bogholderifunktionen, giver ikke mulighed for effektiv funktionsadskillelse. Vi skal anbefale, at bestyrelsen løbende sikrer, at de etablerede forretningsgange er i overensstemmelse med bestyrelsens ønsker hertil. 3. Revision af årsregnskabet for 2015 Som valgte revisorer har vi foretaget revision af årsregnskabet for 2015. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi fra foreningens daglige ledelse indhentet bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætning, garantistillelser, retssager, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder, herunder eventualforpligtelser. Den daglige ledelse har over for os oplyst, at ledelsen ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi skal bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. Bestyrelsens medlemmer bekræfter med sin underskrift på nærværende revisionsprotokollat, at bestyrelsen ikke har kendskab til konstaterede, formodede eller påståede besvigelser, der påvirker foreningen. 3.1. Beholdningseftersyn Vi har den 25. september 2015 foretaget uanmeldt beholdningseftersyn hos Værestedet. Kontant kassebeholdning udgjorde kr. 4.402. Eftersynet gav ikke anledning til væsentlige bemærkninger, jf. dog afsnit 2.4. Beholdningseftersyn af foreningens kasse blev ligeledes foretaget. Kontant kassebeholdning udgjorde kr. 730,50. Eftersynet gav ikke anledning til væsentlige bemærkninger. 3.2. Ledelsesberetning Ledelsen har ansvaret for at udarbejde en ledelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af årsregnskabet. 3.3. Forvaltningsrevision Vi har foretaget en kontrol af, om foreningen har forretningsgange og interne kontroller til sikring af, at der ved ressourceforvaltningen tages skyldige økonomiske hensyn og skal bemærke at vi anbefaler at skriftlige forretningsgangsbeskrivelser etableres for de væsentligste områder. 29
Foreningen er underlagt krav om forvaltningsrevision, dvs. at der ved forvaltningen af foreningens midler tages hensyn til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Det har efter vores opfattelse ikke været muligt at undersøge foreningens produktivitet og effektivitet i forbindelse med tilskuddene, da der ikke er direkte sammenlignelige organisationer med tilsvarende aktiviteter. Vi skal anbefale, at foreningens bestyrelse løbende er opmærksom på, at modtagne tilskud forvaltes i overensstemmelse med de betingelser, der er udstukket herfor, og hvor det er muligt tilser, at der foretages løbende skriftlig opfølgning og evaluering heraf. Det er dog vores overordnede indtryk, at Nabo-Østerbro tager skyldige økonomiske hensyn i forvaltningen af de modtagne midler. 4. Udførte assistance- og/eller rådgivningsopgaver Vi vil i det følgende redegøre for den af os udførte regnskabsmæssige assistance og rådgivning: Bogføring af foreningens bilagsmateriale for 2015 i RI erhvervsservice Udarbejdelse af årsregnskab for 2015 Erklæring skemaregnskab til Københavns Kommune vedrørende 79-midler. 5. Lovpligtige oplysninger, gengivelsen af konklusion og supplerende oplysninger i erklæringer på årsregnskabet, revisionens formål og udførelse 5.1. Erklæringer Vi har forsynet årsregnskabet med følgende konklusion: Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt at resultatet af foreningens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2015 i overensstemmelse med god regnskabsskik. Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. 30
5.2. Revisionens formål, udførelse og omfang samt ledelsens og revisors ansvar Formål Revisionens formål er i henhold til lovgivningen at undersøge, om foreningens årsregnskab er aflagt i overensstemmelse med lovgivningen og foreningens vedtægter. Under revisionen vil vi påse, at almindeligt anerkendt regnskabspraksis er fulgt, således at årsregnskabet giver regnskabslæseren et retvisende billede af foreningens aktiver og passiver, den økonomiske stilling samt resultat. For revisionen som helhed gælder, at vi under revisionsarbejdet i rimeligt omfang er opmærksom på forhold, der kan tyde på besvigelser og andre uregelmæssigheder, og som er af betydning for regnskabsbrugerne. Fejl i årsregnskabet, der er en følge af besvigelser og uregelmæssigheder, vil dog ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Hvis vi konstaterer forhold, der giver formodning herom, vil vi efter nærmere aftale med foreningens ledelse foretage yderligere undersøgelser med henblik på at få afkræftet eller bekræftet formodningens rigtighed. Udførelse og omfang Revisionen udføres i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet. Først når årsregnskabet er revideret og forsynet med vor revisionspåtegning, kan revisionen betragtes som afsluttet. Efter afslutningen af revisionen skriver vi et revisionsprotokollat til årsregnskabet. Herudover vil vi i årets løb foretage indførsel i revisionsprotokollen i det omfang, vi anser dette for påkrævet. Inden afslutningen af revisionen af årsregnskabet vil vi i overensstemmelse med god revisionsskik anmode ledelsen om at underskrive en erklæring til bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed. Revisionsarbejdet for det enkelte år udføres ved stikprøver og omfatter således ikke en gennemgang af alle forretningsgange inden for det regnskabsmæssige område og ikke en gennemgang af alle årets transaktioner og bilag. Muligheden for at hindre eventuelle fejl og uregelmæssigheder beror derfor først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af de administrative systemer er sikret en god intern kontrol. Revisionen ved årsafslutningen omfatter blandt andet en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere års resultatopgørelser. Ved revisionen af balancen vil vi i overensstemmelse med god revisionsskik overbevise os om de opførte aktivers tilhørsforhold til foreningen, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Vi vil endvidere påse, at de gældsposter og forpligtigelser, der os bekendt påhviler foreningen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Derudover vil vi påse, at regnskabsposterne er periodiserede og korrekt præsenteret i årsregnskabet. 31
Herudover har revisor og ledelsen følgende pligter/ansvar: Såfremt revisor bliver bekendt med, at et eller flere medlemmer af ledelsen begår eller har begået økonomiske forbrydelser, herunder hvid- eller sortvaskning af penge i tilknytning til udførelsen af hvervet for foreningen, skal revisor underrette hvert medlem af ledelsen om dette forhold. Forholdet skal endvidere indføjes i revisionsprotokollen. Endvidere er der regler for, hvornår revisor skal underrette Statsadvokaturen for Særlig Økonomisk Kriminalitet Revisor skal indhente ledelsens vurdering af risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser og ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer, som ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici. Endvidere skal ledelsen oplyse om eventuelt kendskab til konstaterede eller igangværende undersøgelser om besvigelser Ledelsen skal over for revisor bekræfte, at eventuelle fejl, der konstateres under revisionen, og som ikke rettes i årsregnskabet, er uvæsentlige for årsregnskabet såvel sammenlagt som enkeltvis. Ledelsen skal bekræfte dette i ledelsens regnskabserklæring, og der skal endvidere ske omtale i revisionsprotokollen af de ikke korrigerede fejl Hvis årsregnskabet ønskes offentliggjort i uddrag eller i en form, som afviger fra den, som vi har forsynet med revisionspåtegning, skal ledelsen indhente revisors forhåndsgodkendelse. Det gælder også offentliggørelse af årsregnskabet på hjemmesiden i en form, der er anderledes end den, der er forsynet med revisionspåtegning. Ansvar Det er ledelsens ansvar at udarbejde et årsregnskab i overensstemmelse med lovgivningen og foreningens vedtægter. Det er således ledelsens ansvar, at årsregnskabet giver et korrekt udtryk for den økonomiske stilling samt resultatet af årets drift. Revisors ansvar er på grundlag af det udførte revisionsarbejde at afgive en konklusion om årsregnskabet. 5.3. Særlige oplysninger om revisionen i henhold til lovgivning Ifølge lovgivningen skal vi oplyse: at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed og habilitetsbestemmelser, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 31. marts 2016 Revisionsinstituttet Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 53 37 19 14 Tine Kristiansen Bünger statsautoriseret revisor 32
6. Bestyrelsens underskrift Fremlagt på bestyrelsesmødet, den / 2016. Jan Bredde Andersen Anne Lise Fabricius Finn Larsen formand Ruth Ridder Arne Arnsted Jytte Klie Inger Jais 4288-16708581 33