Indtægtsliste December 2014 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Til og med finansåret 2012 indgik indtægter og udgifter vedrørende Danmarks bidrag til EU s egne indtægter på konto 38.5, men er fra finansåret 2013 overflyttet til 7.5 og indgår derfor ikke på indtægtslisten fra og med 2013. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. 1
Særlige forhold november 2014: 1. Diverse afskrivningskonti I december 2013 og i supplementsperioden 2013 blev der ekstraordinært efter aftale med Moderniseringsstyrelsen regnskabsmæssigt slettet en række krav i afsluttede bosager og objektivt forældede beløb. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2014 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i løbet af 2014. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2014. I forbindelse med den normale afskrivning i de kommende måneder, vil afskrivningerne være for store, indtil de tilbageførte afskrivninger igen er afskrevet på normal vis. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1,9 mia. kr. 2. Merværdiafgift I forbindelse med Vækstplan DK og FL14 blev det pr. 1. januar 2014 muligt for momsregistrerede virksomheder med en årlig momspligtig omsætning mellem 1-5 mio. kr. og 15-50 mio. kr. at ændre afregningsperiode fra henholdsvis kvartal til halvår og måned til kvartal. Disse ændringer medfører, at andelen af det samlede, der er indbetalt til og med en given måned, ikke følger samme forløb som for tidligere år. 3. Afgifter på spil mv. I september 2014 blev der foretaget ekstraordinært høje foreløbige fastsættelser for afgiften af væddemål og online kasino. Det er efterfølgende konstateret, at de foreløbige fastsættelser var for høje, og det overskydende beløb blev tilbageført i december 2014, hvilket bevirker, at et på kontoen for afgiften af væddemål og online kasino er negativt. 4. Renteindtægter vedr. restancer SKAT har nu igangsat renteberegningsdelen af det nye inddrivelsessystem EFI, hvilket har medført, at der i december 2014 er indtægtsført et rentebeløb på 1,0 mia. kr. vedrørende 2013. Endvidere er der i december 2014 indtægtsført resterende inddrivelsesrenter på ca. 1,6 mia. kr. vedrørende 2014. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -183-193 -14.492-14.487 100,00 100,38 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -183-193 -14.492-14.487 100,00 100,38 Indtægtsbudgettet: Nettotal 44.180 50.133 652.805 672.910 100,00 100,50 Udgift -446-754 -3.271-3.118 100,00 137,96 Indtægt 44.627 50.887 656.076 676.028 100,00 100,62 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 24.480 29.106 262.193 310.204 100,00 99,59 38.13 Selskabsskatter mv. -1.723 348 61.842 66.022 100,00 100,20 38.14 Pensionsafkastskat -10-33 44.040 19.981 100,00 98,65 38.16 Tinglysningsafgift mv. 406 399 4.663 5.227 100,00 101,50 38.19 Øvrige skatter 0-20 95 169 100,00 93,45 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 11.484 10.346 181.186 174.559 100,00 101,67 38.22 Energiafgifter mv. 3.456 3.144 35.398 35.183 100,00 99,25 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.383 2.193 27.782 28.417 100,00 100,36 38.24 Miljøafgifter 872 575 10.656 7.680 100,00 92,80 38.27 Afgifter på spil mv. 122 39 1.551 1.649 100,00 95,62 38.28 Øvrige punktafgifter 1.143 1.116 15.723 14.131 100,00 97,62 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 368 294 6.369 6.707 100,00 97,92 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 499 378 100,00 100,70 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 1.201 2.735 1.980 3.317 100,00 8.291,28 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer -3-109 -673-336 100,00 152,20 Skatter og Afgifter på 38 i alt 43.997 49.940 638.313 658.423 100,00 100,50 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 48.363 49.352 495.275 543.174 100,00 99,93 Heraf: A - skat 29.146 28.781 341.954 357.533 100,00 99,31 Arbejdsmarkedsbidrag løn 6.068 6.107 69.090 72.272 100,00 99,96 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 8 2 8.834 8.900 100,00 99,44 Udbytteskat 447 435 7.822 5.493 100,00 109,86 55-beløb -40-57 -214-335 100,00 111,74 B-skat mv. -8-24 20.036 21.727 100,00 100,82 Frivillige indbetalinger 6.476 5.930 16.182 16.233 100,00 101,45 Restskat 123 146 7.195 7.513 100,00 93,91 Overskydende skat -90-120 -24.725-24.781 100,00 99,92 Grøn check overf. 458 464 5.495 5.622 100,00 101,31 Pensionsbeskatning 6.754 7.638 44.103 72.100 100,00 102,56 Andre skatter m.v -980 50-497 897 100,00 89,66 11.01.11 Afskrivning, personskatter -550-1.155-1.558-1.697 100,00 212,13 11.01.12 Grøn check -458-464 -5.495-5.622 100,00 101,31 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -18.691-19.004-224.834-228.823 100,00 100,00 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0-676 -604 100,00 100,68 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 24.207 28.728 258.253 306.424 100,00 99,56 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 273 378 3.939 3.780 100,00 101,64 11 Personskatter i alt 24.480 29.106 262.193 310.204 100,00 99,59 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber -1.259 840 47.899 54.095 100,00 100,18 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -96-103 -294-276 100,00 91,91 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -374-414 -4.495-4.990 100,00 100,57 13.01 Selskabsskat i alt -1.729 323 43.110 48.829 100,00 100,19 13.11 Kulbrinteskat 7 24 18.733 17.193 100,00 100,25 13 Selskabsskatter mv. i alt -1.723 348 61.842 66.022 100,00 100,20 4
38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10 Tinglysningsafgift mv. 406 399 4.663 5.227 100,00 101,50 Heraf Skadesforsikringsafgift - 28-502 - 96,56 Tinglysningsafgift - 372-4.725-102,05 Anm.: Det er i 2013 ikke muligt at opdele et fra tinglysningsafgiften mv. ( 38.16) på henholdsvis tinglysningsafgift og skadesforsikringsafgift. 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 12.192 11.287 183.164 176.029 100,00 101,46 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 31.365 30.264 376.245 342.728 100,00 98,34 neg. ang. -19.538-21.267-240.426-237.147 100,00 97,68 Kvartalsafregning pos. ang. 227 4.072 55.375 64.767 100,00 102,86 neg. ang. -119-1.544-13.550-16.063 100,00 119,19 Halvårsafregning pos. ang. 31-3 8.198 25.527 100,00 117,17 neg. ang. -21-64 -2.694-3.861 100,00 110,05 Kreditbegrænsning pos. ang. 23 20 283 250 100,00 87,18 neg. ang. -7-2 -73-63 100,00 84,25 Moms FF 246-184 329 388 100,00 116,46 Import-Moms og Andet -15-4 -522-498 100,00 94,12 21.01.11 Afskrivninger -708-941 -1.978-1.470 100,00 81,68 21 Merværdiafgift i alt 11.484 10.346 181.186 174.559 100,00 101,67 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10 Afgift af stenkul mv. 333 267 3.045 2.697 100,00 92,99 22.01.11 Afskrivninger afgift af stenkul mv. 0 0 0 0 100,00-22.01.20 Afgift af elektricitet 1.347 1.188 10.938 11.668 100,00 100,59 22.01.21 Afskrivninger elafgift 0 0 0 0 100,00-22.01.40 Afgift af naturgas 356 339 4.908 4.211 100,00 93,57 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 2.035 1.793 18.891 18.576 100,00 97,77 22.03 Afgift af olieprodukter 843 791 9.266 9.326 100,00 100,83 22.05 Benzinafgifter 578 559 7.241 7.281 100,00 101,12 22 Energiafgifter mv. i alt 3.456 3.144 35.398 35.183 100,00 99,25 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 837 798 10.886 10.592 100,00 100,21 23.03 Registreringsafgift 1.411 1.276 14.914 15.865 100,00 100,60 23.05 Ansvarsforsikring 97 90 1.600 1.579 100,00 98,72 23.07 Afgift af vejbenyttelse 38 28 383 381 100,00 101,48 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.383 2.193 27.782 28.417 100,00 100,36 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10 CO2 - afgift 509 278 5.785 3.621 100,00 90,51 24.01.11 Afskrivninger CO2-afgift 26 0 81-1 100,00 27,69 24.01.12 NOx - afgift 74 68 875 742 100,00 92,79 24.01.15 SO2 - afgift 5 5 52 40 100,00 80,85 24.01.30 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 86 51 1.017 667 100,00 95,30 24.01.31 Afskr., afgift af visse detailsalgspakninger 0-2 -8-4 100,00 185,93 24.01.40 Afgift vedr. CFC 6 5 81 73 100,00 90,79 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 100,00-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 5-10 659 443 100,00 88,57 24.01.50 Afgift af affald 1 0 155 172 100,00 101,34 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 134 134 100,00 98,91 24.01.65 Afgift af spildevand 59 66 147 201 100,00 100,73 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 95 107 1.584 1.503 100,00 96,97 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 0 0 3 2 100,00 44,83 24.01.77 Afgift af PVC og phathalater 1 1 18 19 100,00 93,45 24.01.80 Afgift af kvælstof 1 1 22 15 100,00 76,84 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 4 4 49 52 100,00 103,12 24.01 Miljøafgifter i alt 872 575 10.656 7.680 100,00 92,80 38.27s Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 0 5 9 14 100,00 140,10 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 19 17 260 248 100,00 97,35 27.01.40 Kasinoafgift 18 16 194 186 100,00 100,64 27.01.50 Afgift af spilleautomater 46 39 556 586 100,00 106,48 27.01.60 Afgift af væddemål 21-27 288 355 100,00 82,64 27.01.70 Afgift af online kasino 18-11 202 215 100,00 86,14 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 42 45 100,00 99,13 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 122 39 1.551 1.649 100,00 95,62 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 112 108 1.103 1.152 100,00 100,65 28.01.20/21 Afgift af vin 147 131 1.674 1.682 100,00 98,99 28.01.30/31 Afgift af øl 74 79 980 932 100,00 100,96 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 2 2 34 34 100,00 96,66 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 336 320 3.791 3.800 100,00 99,95 Afgift af cigaretter mv. 438 498 7.877 6.576 100,00 95,52 Afgift af cigarer mv. 5 5 46 50 100,00 89,85 Afgift af pibetobak mv. 45 28 489 473 100,00 110,05 28.03 Tobaksafgift i alt 487 531 8.412 7.099 100,00 96,32 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 250 215 2.239 2.249 100,00 98,02 28.05.20/21 Afgift af konsumis 13 11 293 301 100,00 100,34 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 20-2 404 5 100,00 53,49 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 283 224 2.936 2.555 100,00 98,13 28.06 Afgift af mættet fedt 0 0 89 0 100,00 - Afgift af cigaretpapir mv. 3 4 35 39 100,00 110,35 Afgift af glødelamper mv. 10 8 95 96 100,00 102,19 Afgift af kaffe mv. 28 24 272 259 100,00 99,34 Afgift af te mv. 1 1 8 8 100,00 84,68 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 41 37 410 402 100,00 100,67 28.21 Øvrige afgifter 4 10 125 132 100,00 105,21 28.71 Afskrivninger mv. -8-6 -39 144 100,00 81,82 8
38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 652 2.768 2.161 4.473 100,00 447,27 61.01.11 Afskrivninger, restancer -410-736 -1.354-1.392 100,00 278,33 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -4-4 -185-255 100,00 98,02 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 44 25 277 349 100,00 99,85 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -32-14 -1.732-1.471 100,00 98,08 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 951 697 2.813 1.612 100,00 169,69 61 Renteindtægter mv. i alt 1.201 2.735 1.980 3.317 100,00 8.291,28 Heraf: Indtægtsbevillinger 1.647 3.489 5.250 6.434 100,00 279,76 Udgiftsbevillinger -446-754 -3.271-3.118 100,00 137,96 I alt 1.201 2.735 1.980 3.317 100,00 8.291,28 9