ÅRSREGNSKAB for Ejby Sogns Menighedsråd i Middelfart Provsti i Middelfart Kommune Myndighedskode 7835 CVR-nr. 60094616 Årsregnskabet indeholder: A B C D E F G H Bilag 1 Bilag 2 Menighedsrådets erklæring Revisors erklæring Menighedsrådets forklaringer Anvendt regnskabspraksis Årsregnskab i hovedtal Resultatdisponering Finansiel status Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt Oversigt over faste ejendomme Kollektregnskab Antal vedhæftede biregnskaber: 6 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 1
Menighedsrådets erklæring Menighedsrådet har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar - 31. december for Ejby Sogns Menighedsråd. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Menighedsrådets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Menighedsrådet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabs-bekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til provstiets godkendelse Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 2
Ja" pwc Den uafhængige revisors erklæringer Til menighedsrådet for Ejby Kirke Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Ejby Kirkekasse for regnskabsåret 1. januar til 31. december, der omfatter årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet er udarbejdet efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Menighedsrådets ansvar for årsregnskabet Menighedsrådet har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi. Menighedsrådet har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som menighedsrådet anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Her ud over er det menighedsrådets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. revisionsinstruksen i Kirkeministeriets Cirkulære om kirke- og provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v. af 12. december. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for menighedsrådets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af menighedsrådets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om menighedsrådets valg af regnskabspraksis er passende, om menighedsrådets regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 Herredsvej 32, 7100 Vejle T: 7921 2700, F: 7921 2701, pwc.dk Side B-1
pwc Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af menighedsrådets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december samt af resultatet af menighedsrådets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysninger vedrørende forståelsen af revisionen De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vores revision. Udtalelse om menighedsrådets forklaringer til regnskabet Vi har i henhold til lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning) gennemlæst menighedsrådets forklaringer til regnskabet. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i menighedsrådets forklaringer er i overensstemmelse med årsregnskabet. Trekantområdet, den 15. september 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Pe ansen statsautoriseret revisor 2 af2 Side B-2
Menighedsrådets forklaringer til regnskabet: Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 3
BRANDSOFT_BPSK_REGNSKABSPRAKSIS_TAG Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. et er aflagt på formål. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: ets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. et er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi. Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 4
1 Fælles indtægter i alt 1.202.325,00 Øvrig drift i alt -1.380.474,99 2 Kirkebygning og sognegård -360.827,35 Indtægter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift -360.827,35 3 Kirkelige aktiviteter -387.794,06 Indtægter Udgifter, løn -247.679,19 Udgifter, øvrig drift -140.114,87 4 Kirkegård -399.735,49 Indtægter 343.477,60 Udgifter, løn -540.191,25 Udgifter, øvrig drift -203.021,84 5 Præstebolig mv. Indtægter Udgifter, løn Udgifter, øvrig drift 6 Administration og fællesudgifter -169.028,87 Indtægter 679,05 Udgifter, løn -81.700,01 Udgifter, øvrig drift -88.007,91 7 Finansielle poster -63.089,22 A Resultat af drift -178.149,99 ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90) Salg af anlæg mv. (91) Ligningsbeløb til anlæg (92+93) Udgifter Kirkebygning og sognegård ((80)+(81)+(82)) Udgifter Kirkegård ((83)+(84)) Udgifter Præstebollig ((85)+(86)+(87)+(88)) 89,45 465.00-55.206,25 B Resultat af anlæg 409.883,20 C Resultatopgørelse 231.733,21 Budget * 1.202.325,00-1.173.627,00-143.642,00-143.642,00-461.50-307.50-154.00-355.192,00 331.408,00-448.60-238.00-156.418,00-63.00-93.418,00-56.875,00 28.698,00 465.00-125.00 340.00 368.698,00 2013 1.279.05-1.273.868,99-103.953,27-103.953,27-409.265,64-271.145,86-138.119,78-491.755,77 303.934,15-536.815,84-258.874,08-197.156,80-75.338,13-121.818,67-71.737,51 5.181,01 45,00 465.00-20.939,23 444.105,77 449.286,78 * Budgettet er ikke revideret Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 5
Resultatdisponering af årets resultat: OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Før disponering Disponering Efter disponering 721110 Opsparing til anlæg -563.988,48 563.988,48 721130 Kirke- og præsteembedekapitaler -214.183,24-214.183,24 721140 Likviditet stillet til rådighed af provstiet -75.00-75.00 721150 Langfristet gæld 2.960.00-903.988,48 2.056.011,52 741110 Frie midler -388.741,90 108.266,79-280.475,11 741120 Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde -258.394,06-258.394,06 741130 Præstegårdens frie midler 741140 Kirkegårdens frie midler 742010 Årsafslutning -231.733,21 231.733,21 Årets bevægelser på arv og donationer: OBS! Bevægelser er opstillet med regnskabsmæssigt fortegn Primo Bevægelse Ultimo 721160 Arv og donationer Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 6
FINANSIEL STATUS: AKTIVER Tilgodehavender 611510-90 612110-619019 619020 619030 619090 Værdipapirer 581210 581220-29 581230-49 581250 581260 Likvide beholdninger 638105 638120-39 638140-60 639110-30 638110-19 Aktiver i alt PASSIVER Egenkapital 721110 721130 721140 721150 721160 741110 741130 741140 741120 742010 Hensættelser 761110 761180 761190 771010-29 748030-40 Lån 841210-19 841220-39 Skyldige omkostninger 951510 951810 969010-15 969020 969030 972010-987220 Passiver i alt Debitorer Andre tilgodehavender Provenue for salg af anlæg oplagt i stiftet Kirke- og præsteembedekapitaler Gravstedkapitaler Værdipapirer frie midler Værdipapirer gaver og donationer Værdipapirer opsparing til anlæg Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5%-midler Bank drift og anlæg Opsparing til anlæg, inkl. renter Bank- og Girokonti Kontant- og udlægskasser Ikke-forbrugte 5% midler (PU) Opsparing til anlæg Kirke- og præsteembedekapital Likviditet stillet til rådighed Langfristet gæld Arv og donationer Menighedsrådets frie midler Præstegårdens frie midler Kirkegårdens frie midler Videreførte anlægsmidler Årsafslutningskonto Hensættelser Hensættelser til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstads) Hensættelser til gravstedskapital til vedligehold Årlige bevægelser vedr. arv og donationer Mellemregning 5%-midler (PU) Stiftsmiddellån Realkredit og andre lån Kreditorer Gæld til andre menighedsråd Periodeafgrænsingsposter, forpligtelser Forskud på kommunal kirkeskat Deposita mv. Anden kortfristet gæld, herunder kollekter og løndele Primo 1.986.963,58 13.891,20-15.177,94 214.183,24 1.774.067,08 1.316.390,50 728.551,61 563.988,48 23.850,41 Ultimo 1.934.379,54 5.175,96 24.424,03 214.183,24 1.690.596,31 627.665,53 24.029,79 3.303.354,08 2.586.074,86 1.459.692,32-563.988,48-214.183,24-75.00 2.960.00-388.741,90-258.394,06-1.774.067,08-1.774.067,08-2.960.00-2.960.00-28.979,32-16.197,96-12.781,36 651.695,32 1.227.959,11-214.183,24-75.00 2.056.011,52-280.475,11-258.394,06-1.689.596,31-1.689.596,31-2.056.011,52-2.056.011,52-68.426,14-45.077,38-23.348,76-3.303.354,08-2.586.074,86 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 7
Formål 1 Indtægter Fælles indtægter i alt Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 10 Ligningsbeløb til drift 1.202.325,00 1.202.325,00 1.279.05 1.202.325,00 11 Tillægsbevilling fra 5% midlerne 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt 1.202.325,00 1.202.325,00 1.279.05 1.202.325,00 2 Driftsudgifter Kirkebygning og sognegård Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 20 Fælles formål 21 Kirkebygning -89.070,57-136.642,00-92.967,07-89.070,57 22 Inventar, kirke (herunder orgel og klokker) -13.092,73-7.00-10.349,30-13.092,73 23 Sognegård -251.539,55-216,90-251.539,55 24 Kirkekontor (uden for kirke og sognegård) 25 Tjenstlige lokaler i præstegård -7.124,50-42 -7.124,50 I alt -360.827,35-143.642,00-103.953,27-360.827,35 3 Kirkelige aktiviteter Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 30 Fælles formål 31 Gudstjeneste og kirkelige handlinger -267.306,13-337.50-272.945,66-228.740,80-38.565,33 32 Kirkelig undervisning -17.704,41-40.00-19.625,01-17.704,41 33 Diakonal virksomhed -43.855,09-45.00-48.325,58-43.855,09 34 Kommunikation -25.068,46-25.00-26.957,23-25.068,46 35 Kirkekor -3.149,34-6.00-10.736,42-1.974,39-1.174,95 36 Kirkekoncerter -2.084,37-8.00-3.156,37-2.084,37 37 Foredrags- og mødevirksomhed -28.626,26-27.519,37-16.964,00-11.662,26 39 Kontingent til DSUK I alt -387.794,06-461.50-409.265,64-247.679,19-140.114,87 4 Kirkegård Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 40 Kirkegården -376.543,97-311.992,00-488.953,68 282.077,13-462.324,22-196.296,88 41 Kapel/begravelse, urnenedsættelser -23.191,52-43.20-2.802,09 61.400,47-77.867,03-6.724,96 42 Krematorium 43 Arbejde uden for egen kirkegård I alt -399.735,49-355.192,00-491.755,77 343.477,60-540.191,25-203.021,84 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 8
Formål 5 Præstebolig mv. Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 50 Fælles formål 51 Præstebolig 1 52 Præstebolig 2 53 Præstebolig 3 54 Præstebolig 4 55 Præstebolig 5 56 Funktionærbolig 57 Skov og landbrug 58 Øvrige ejendomme I alt 6 Administration og fællesudgifter Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 60 Fælles formål -34.00 61 Menighedsrådet/provstiudvalget -71.334,81-48.00-95.554,40-35.00-36.334,81 62 Personale, inkl. delt medarbejder -13.350,14-3.00-22.883,69 679,05-14.029,19 63 Bygning 64 Økonomi -40.480,73-35.00-35.805,64-35.00-5.480,73 65 Personregistrering -15.998,69-10.312,11-11.700,01-4.298,68 66 Efteruddannelse -8.00-1.45 67 Forsikringspræmie -27.864,50-28.418,00-31.150,96-27.864,50 68 Menighedsrådsvalg/provstiudvalgsvalg 69 Stiftbidrag (PU) I alt -169.028,87-156.418,00-197.156,80 679,05-81.700,01-88.007,91 7 Finansielle poster Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 70 Renter af stiftslån -71.875,00-71.875,00-80.375,00-71.875,00 71 Renter af realkredit og andre lån 72 Øvrige renteudgifter 73 Renteindt. af likvider (ex. kgd.) 7.544,38 10.00 6.890,65 7.544,38 74 Renteindt. af kirkekap.l (ex. gravkap.) 1,30 5.00 1,30 75 Kursgevinst/-tab 76 Momsregulering 1.240,10 1.746,84 1.240,10 I alt -63.089,22-56.875,00-71.737,51 8.785,78-71.875,00 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 9
Formål 8 Anlægsramme Budget 2013 -- heraf -- indtægter Udgifter, udgifter, løn øvrig drift 80 Kirkebygning -55.206,25-55.206,25 81 Sognegård 82 Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård) 83 Kirkegård -125.00-20.939,23 84 Krematorium 85 Præsteboliger 86 Funktionærboliger 87 Skov og landbrug 88 Øvrige ejendomme 90 Renteindtægt af anlægsopsparing 89,45 45,00 89,45 91 Salg af anlæg m.v. 92 Ligningsbeløb anlæg 465.00 465.00 465.00 465.00 93 5% tillægsbevilling anlæg I alt 409.883,20 340.00 444.105,77 465.089,45-55.206,25 Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 10
Bilag 1: Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Matr. nr ejerlav og sogn Areal Seneste ejendomsvurdering Ejendomsværdi Grundværdi Benyttelse, evt. leje og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 11
Bilag 2: Kollektregnskab Beløb Ejby Sogns Menighedsråd, CVR-nr. 60094616,, Afleveret d. 16-03-2015 11:45 Side 12
Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december A-indkomst 0 Artskonto Kontonavn Saldo 181610 Feriepenge 28.294,14 181620 Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct. 5.823,73 181810 Løn 667.572,49 181820 Seniorbonus 183810 Overarbejde 184810 Merarbejde 186810 Diæter (A-indkomst) 186830 Honorarer (A-indkomst) 70.00 223610 Skattepligtige godtgørelser 771.690,36 188320 ATP (½-delen af saldoen fratrækkes *) -2.31 Multimedier og andre frie goder (tillægges) I alt 769.380,36 Indberettede løninger (rubrik 0013) 765.750,36 Indberettede løninger (rubrik 0014) 4.89 Lønninger - indberettet ifølge SKAT 770.640,36 Afstemning -1.26 Det forudsættes, at interne afregninger vedrørende refusioner for udlånt og delt personale er bogført på artskonto 182810 og 188810 *) Alternativt kan anvendes 1/3 af årets samlede ATP ifølge indberetninger til SKAT. Dette kan være relevant, såfremt konto188320 indeholder betalinger vedrørende tidligere år.
Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december B-indkomst Artskonto Kontonavn Saldo 186820 Diæter (B-indkomst) 186840 Honorarer (B-indkomst) 18.964,00 Herfra fratrækkes udgifter til sangkor, og kor hvor faktura er modtaget Faktura 1 (bilagsnr. xx) Faktura 2 (bilagsnr. xx) Faktura 3 (bilagsnr. xx) 18.964,00 Indberettede honorarer (rubrik 0036) 18.964,00 Indberettede honorarer (rubrik 0038) Honorarer - indberettet ifølge SKAT *) 18.964,00 Afstemning Specifikation af udbetalte honorarer *): Rasmus Hansen # 38 1.50 Poul Halle # 70 50 Lars Reinholt # 148 2.50 Michael Jensen # 177 3.50 Anker Arne Andersen # 177 2.164,00 Niels Krøjgaard # 177 5.50 Ronald Risvig # 418 3.30 18.964,00 Afstemning Det skal bemærkes, at B-indkomstmodtagere ikke er berettiget til at modtage skattefri befordringsgodtgørelse, hvorfor udbetalte befordringsgodtgørelser skal indberettes til SKATsom B-indkomst (rubrik 38).
Kirkekasse: Ejby-kirke Lønafstemning pr. 31. december Skattefri befordringsgodtgørelse Artskonto Kontonavn Saldo 221020 Befordringsgodtgørelse - lav takst 221030 Befordringsgodtgørelse - høj takst 5.343,37 5.343,37 Indberettede befordringsgodtgørelser (rubrik 0048) 5.343,37 Befordringsgodtgørelse - indberettet ifølge SKAT 5.343,37 Afstemning ATP Artskonto Kontonavn Saldo 188320 ATP (arbejdsgiverandel) 4.62 ATP (lønmodtagerandel) - 50% af ovenstående 2.31 6.93 Indberettet ATP (rubrik 0046) 6.93 ATP - indberettet ifølge SKAT 6.93 Afstemning Pension Artskonto Kontonavn Saldo 188310 Pension 74.296,09 74.296,09 Pension - bogføringsbilag december (forud) Pension - bogføringsbilag december (bagud) 74.296,09 Pension - ifølge FLØS 74.296,09 Afstemning
Opgørelse af den aktivitetsbestemte momsrefusionsprocent Metode A (evt. Metode C) Hvilket momsaktivitetsområde vil du opgøre refusionsprocent for? Kirkegården Er der indenfor momsaktivitetsområdet momsfri og momspligtig omsætning indenfor momslovens anvendelsesområde (se nej vejledningens bilag 1)? Skriv ja eller nej. Hvis der svares ja til ovenstående spørgsmål, benyttes metode C til opgørelse af momsrefusionsprocenten Ministeriet for Ligestilling og Kirke har på baggrund af erfaringer fra de tidligere regneark samt input fra brugerne udviklet 4 modeller til opgørelse af den delvise momsrefusionsprocent på kirkegården. Modellerne er opstillet nedenfor. Kun en af modellerne kan anvendes af gangen. Såfremt det ønskes at anvende flere af modellerne i forening, kan regnearket gemmes i flere versioner, og resultaterne kan indarbejdes i model 4. Menighedsrådet skal selv tage stilling til, hvilken model som bedst beskriver fordelingen mellem momsfrie og momspligtige aktiviteter indenfor netop deres regnskab. Bemærk at man således ikke blot kan vælge at lave en beregning med alle de nedenstående modeller og derefter vælge den som giver den højeste fradragsprocent. Argumentation for valget bør nedskrives og opbevares sammen med beregningen. Bemærk at model 4 kan anvendes, hvis man ønsker en "fri" model, hvor Ministeriets for Ligestilling og Kirke ikke hjælper på vej. Der skal i model 4 ikke nødvendigvis tastes i flere linjer. Hvis opgørelsen er "klar", kan den tastes i én linje. Husk at dokumentere fordelingen og opbevar denne sammen med beregningen af fradragsprocenter. Der skal nedenfor vælges mellem 4 modeller: - Arealanvendelse på kirkegården - inkl. udenomsarealer - Lønsumsfordeling - Tidsforbrug - En "fri" opgørelse svarende til fanerne 1-10 i dette regneark OBS! Hvis der inden for momsaktivitetsområdet er sålvel momsfri som momspligtig omsætning, beregnes den endelige model C fradragsprocent i bunden af dette ark. Model 1: Arealanvendelse Model 1 anvender fordelingen af arealet på kirkegården som nøgle for fordeling af momsfri og momspligtige ydelser. Nedenstående model er et hjælpeværktøj, som kan anvedes i denne sammenhæng. Hvis menighedsrådet mener at kunne foretage et bedre skøn over fordelingen ved en anden metode, SKAL denne anvendes, selv om areal har været anvendt tidligere år. Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. ja Antal enheder Areal pr. enhed Areal anvendt a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 326 3,9 1271,4 a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 274 0,7 191,8 a) Gravpladser med årlige vedligeholdelsesaftaler eller legater 28 3,9 109,2 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 22 0,7 15,4 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 246 3,9 959,4 b) Gravpladser, som kirkegårdens personale ikke vedligeholder 426 0,7 298,2 c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse c) Gravpladser, som ikke er i anvendelse d) Stier og grønne områder - fællesarealer 9856,6 9856,6 Areal i alt 12702 Andel fællesarealer som anvendes til momsfrie aktiviteter - f.eks. kirkelige handlinger, adgang til kirke, øvrige arealer som vedligeholdes ved hjælp af ligningsmidler eller anden momsfri omsætning. Vær opmærksom på, at gangarealet mellem gravstederne også bør opdeles. Andel angives i %. 5% På baggrund af ovenstående kan fordelingen mellem areal med momsfri aktivitet og momspligtig aktivitet beregnes: Areal med momsfrie aktiviteter 5955,1 Areal med momspligtige aktiviteter 6746,9 Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side1
Idet der på det opgjorte areal til momspligtige aktiviteter tillige er foregået momsfrie aktiviteter i forbindelse med begravelseshandlingen, skal arealopgørelsen suppleres med et skøn af tidsanvendelsen på gravstedet. Med andre ord ud af et gravsteds samlede "levetid" f.eks 30 år, hvor meget af tiden anvendes så i forbindelse med begravelses-handlingen og de øvrige aktiviteter i forbindelse med en begravelse eller urnenedsættelse, som er momsfri? Andelen af tidsforbruget på et gennemsnitligt gravsted, som anvendes i forbindelse med begravelseshandlingen og forberedelsen til denne. Andelen angives i %. Efter korrektion for begravelseshandlingen opgøres den aktivitetsbestemte fradragsprocent for model 1: Beregnet - hjælpetal 0,531170247 Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent 53,12% Oprunding - hjælpetal 0,54 Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent 54% Model 2: Lønfordeling Model 2 anvender ressourceforbruget i form af lønkroner som nøgle for fordeling af momsfri og momspligtige ydelser. Modellen tager udgangspunkt i den kostprisberegning af kirkegårdstakster, som menighedsråd med kirkegård skal foretage mindst hvert 4. år. (Hvis menighedsrådet mener at kunne foretage et bedre skøn over fordelingen ved en anden metode, SKAL denne anvendes.) Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. ja/nej Samlede lønudgifter for personale ansat på kirkegården og som udfører arbejde i relation hertil. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 103. Heraf andel af samlede lønudgifter for personale til generel drift og vedligeholdelse af fællesarealer. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 104. Samlede lønudgifter vedr. pleje- og vedligehold af gravsteder Timekostpris pr. produktiv time. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 311. Administrationsudgifters andel af timekostprisen. Tallet kan findes i kosberegningsskemaets felt 320. Timekostpris i alt kr. 0 kr. 0 Tidsforbrug (timer), kistebegravelse. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 406. Tidsforbrug (timer), urnenedsættelse. Tallet kan findes i kostberegningsskemaets felt 414. Antal kistebegravelser i året Antal urnenedsættelser i året Andel lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som anvendes til momsfrie aktiviteter - f.eks. kirkelige handlinger, adgang til kirke, øvrige arealer som vedligeholdes ved hjælp af ligningsmidler eller anden momsfri omsætning. Vær opmærksom på, at lønudgiften til gangarealer mellem gravstederne også bør opdeles. Andel angives i %. Opdelingen i momsfrie og momspligtige aktiviteter kan herefter på baggrund af lønsum opgøres som følger: Lønugifter medgået til momsfrie aktiviteter Lønudgifter medgået til momspligtige aktiviteter Andel af lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som medgår til momsfrie aktiviteter Andel af lønudgifter til vedligehold af fællesarealer som medgår til momspligtige aktiviteter kr. 0 kr. 0 kr. 0 kr. 0 Herefter kan den aktivitetsbestemte fradragsprocent for model 2 opgøres: Beregnet - hjælpetal Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent Oprunding - hjælpetal #VÆRDI! Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side2
Model 3: Tidsforbrug Model 3 anvender ressourceforbruget i form af arbejdstimer som nøgle for fordeling af momsfri og momspligtige ydelser. Der kan til udfyldelse af modellen hentes informationer i kostberegningsskemaet vedrørende kirkegårdstakster. Her opgøres bl.a. tidforbrug medgået til kistebegravelser og urnenedsættelser. Nedenstående model er et hjælpeværktøj, som kan anvedes i denne sammenhæng. (Hvis menighedsrådet mener kunne foretaget et bedre skøn over fordelingen ved en anden metode SKAL denne anvendes.) Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. I nedenstående skema kan tidsforbruget pr. kirkegårdsmedarbejder udfyldes. Fordelingen kan laves i timer eller procent - det skal dog gøres ens for alle medarbejdere, som tastes i skemaet. Når skemaet er udfyldt, vil der nedenfor skemaet være hjælp til fordeling af den del af medarbejdernes tid, som anvendes til fællesarealer. Medarbejders tidsfordeling Medarbejder 1 Medarbejder 2 Medarbejder 3 Medarbejder 4 Medarbejder 5 Medarbejder 6 Medarbejder 7 osv. ja/nej Pleje- og vedligehold af gravsteder - momspligtigt Kirkelige handlinger - momsfrit Fællesareal - blandet moms I alt, fordelt tidsforbrug på kirkegården 0 0 0 Andel af tidsforbrug til vedligehold af fællesarealer som anvendes til momsfrie aktiviteter - f.eks. kirkelige handlinger, adgang til kirke, øvrige arealer som vedligeholdes ved hjælp af ligningsmidler eller anden momsfri omsætning. Vær opmærksom på, at tidsforbruget på gangarealet mellem gravstederne også bør opdeles. Andel angives i %. Opdelingen i momsfrie og momspligtige aktiviteter kan herefter på baggrund af tidsforbrug opgøres som følger: Tidsforbrug medgået til momsfrie aktiviteter Tidsforbrug medgået til momspligtige aktiviteter Andel af tidsforbrug til vedligehold af fællesarealer som medgår til momsfrie aktiviteter Andel af tidsforbrug til vedligehold af fællesarealer som medgår til momspligtige aktiviteter 0 0 0 0 Herefter kan den aktivitetsbestemte fradragsprocent for model 3 opgøres: Beregnet - hjælpetal Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent Oprunding - hjælpetal #VÆRDI! Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent Model 4: "Fri" opgørelse Model 4 er en fri opgørelse, hvor menighedsrådet selv vælger metoden til opgørelsen af momsfri og momspligtige aktiviteter. Modellen svarer til modellen i fanerne Fri 1-10, som således også kan anvendes til opgørelsen. Et menighedsråd bør altid vælge den opgørelsesmetode, som udtrykker det bedste skøn over aktiviteterne. Ønsker du at benytte denne model? Skriv ja eller nej. ja/nej Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side3
I nedenstående skema udfyldes opgørelse af aktiviteter, som ligger til grund for opgørelsen af den aktivitetsbestemte momsrefusionsprocent. Eksempler på aktiviteter som kan anvendes til opgørelse er antal handlinger eller hændelser, arealanvendelse, tidsforbrug, lønforbrug eller antal posteringer i regnskabet. Skemaet kan også anvendes, hvis det skønnes at en kombination af modeller kan være det bedste billede på kirkegårdes aktivitet - i så fald skal der benyttes flere regneark til beregningerne. En eventuel opgørelse kan tastes i en linje. Det er således ikke nødvendigt at anvende flere linjer, selv om der er 7 linjer i eksemplet. Momspligtigt Momsfrit Opgørelse område område Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse Overskrift for opgørelse osv. Opgørelse i alt, henholdsvis momspligtige/momsfrie områder 0 0 Der kan skønsmæssigt være behov for at ændre vægten af et af områderne. Dette gøres ved at skrive procentsatsen ind, som opgørelsen skal justeres med nedenfor. Der bør altid særskilt argumenteres for en sådan korrektion. Skønsmæssig korrektion i procent - der kan anvendes såvel + som - Beregnet hjælpetal 0 0 Beregnet - hjælpetal Beregnet aktivitetsbestemt fradragsprocent Oprunding - hjælpetal #VÆRDI! Oprundet aktivitetsbestemt fradragsprocent Hjælpetal oprunding FALSK Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side4
Opgørelse af den omsætningsbestemte momsrefusionsprocent Metode B Alle bør udfylde dette ark! Opgørelsen beregnes på baggrund af omsætningen (indtægterne) Opgørelsen er vejledende Indenfor momslovens anvendelseområde Omsætning udenfor momslovens anvendelses- Momspligtig Momsfri Indtægter - kr. omsætning omsætning* område** Erhvervelse og fornyelse af gravsted 49.979,88 Gravning og tilkastning 11.420,59 Udlejning af kapel Nyanlæg af gravsteder Salg af planter, gran m.v. 69.071,69 Pleje- og vedligeholdelsesaftaler af gravsteder Begravelseskaffe Flytning af kiste/urne Krematorieindtægter - kremering Salg af restprodukter og varme fra krematorier Betaling for brug af kirken til kirkelige handlinger Salg af blomster m.v. til pyntning af kirke og kapel Betaling for deltagelse i sogneudflugter Entreindtægter fra foredrag, koncerter m.v. Entreindtægter fra koncerter, hvor der er søgt og bevilget momsfritagelse Entreindtægter - Kulturelle aktiviteter f.eks. adgang til tårn, rundvisninger eller andet Kirkeblad - annonceindtægter Handel mellem menighedsråd (momslovens 9) - herunder entreprenørmodellen på kirkegårde Salg af effekter fra skov m.v. Præsters boligbidrag Lejeindtægter Lejeindtægter, hvis ejendommen er frivilligt momsregistreret Forpagtningsindtægter Forpagtningsindtægter, hvis ejendommen er frivilligt momsregistreret Øvrige indtægter - udfyldes nedenfor F.eks. Øvrige ydelser i forbindelse med beravelseshandling F.eks. Jagt- og fiskeret Omsætning i alt, fordelt på momstyper 69.071,69 61.400,47 Omsætning i alt 130.472,16 På baggrund af omsætningen indenfor momslovens anvendelsesområde beregnes den omsætningsbestemte fradragsprocent: Beregnet - hjælpetal 1 Beregnet omsætningsbestemt fradragsprocent 10% Oprunding - hjælpetal 1 Oprundet omsætningsbestemt fradragsprocent 100% Den oprundede omsætningsbestemte fradragsprocent anvendes i beregning af de aktivitetsbestemte momsbestemte fradragsprocent (Model C) på de følgende ark * Hvis menighedsrådet har omsætning i denne kolonne, skal menighedsrådet være opmærksom på, at der kan være tale om krav om betaling af lønsumsafgift. Der henvises til vejledningens afsnit 6 - Lønsumsafgift. ** Denne kolonne benyttes IKKE i beregningen af den omsætningsbestemte fradragsprocent på baggrund af omsætning. Den er således medtaget for at skabe overblik over de forskellige omsætningstyper og skabe sammenhæng til Bilag 1 i vejledningen. Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side1
Samlet liste over beregnede momsfradragsprocenter Momsaktivitetsområde Fradragsprocent Kirkegården 54% Brug af kirken Ved beregning af de aktivitetsbestemte fradragsprocenter, benyttes i nogle tilfælde tillige momsfradragsprocenten opgjort på baggrund af omsætning - model C: Fradragsprocent på baggrund af omsætning 100% Regneark til momsvejledning 2013 Dok. nr. 11631/13 - Side1