K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 CVR-nr. 31 04 88 85 Navn CPR-nr. Antal anparter (i alt 100 stk.)
Indholdsfortegnelse Side Ledelsens erklæring 1 Revisors erklæring om opstilling af Bilag til selvangivelsen 2 Principper for opgørelse af den skattepligtige indkomst 3 Opgørelse af den skattepligtige indkomst 5 Noter 6 701841 K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014
Ledelsens erklæring Vi har gennemgået og godkendt bilag til selvangivelsen for indkomståret 2014 for K/S Berlin Retail A. Bilag til selvangivelsen er udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende skattelovgivning med henblik på selskabets overholdelse af lovgivningen. Vi skal erklære, at der efter vor opfattelse ikke er yderligere forhold af betydning for opgørelse af den skattepligtige indkomst ud over de i opgørelsen anførte forhold. Smørum, den 13. marts 2015 Bestyrelse Christian Boeberg K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 1
Revisors erklæring om opstilling af Bilag til selvangivelsen Til kommanditisterne i K/S Berlin Retail A Vi har opstillet bilag til selvangivelsen for K/S Berlin Retail A for indkomståret 2014 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2014 og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Bilag til selvangivelsen omfatter principper for opgørelse af skattepligtig indkomst og opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende noter og specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere bilag til selvangivelsen efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR danske revisorers Etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Bilag til selvangivelsen samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af bilag til selvangivelsen, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille bilag til selvangivelsen. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt bilag til selvangivelsen er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Som anført i bilag til selvangivelsen er dette udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende skattelovgivning med henblik på selskabets overholdelse af lovgivningen. Bilag til selvangivelsen er således udarbejdet udelukkende med henblik herpå og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for K/S Berlin Retail A og SKAT og bør ikke distribueres til andre parter. Risskov, den 13. marts 2015 Martinsen Aarhus Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Kaj Kromann Laschewski statsautoriseret revisor K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 2
Principper for opgørelse af den skattepligtige indkomst Generelt om opgørelse af den skattepligtige indkomst Som kommanditist i K/S Berlin Retail A deltager De i erhvervsmæssig virksomhed og skal anvende den udvidede selvangivelse. De og Deres ægtefælle har derved henstand med indgivelse af selvangivelsen til 1. juli 2015. På efterfølgenge sider findes opgørelser af de oplysninger, der er fælles for alle kommanditisterne. Oplysningerne kan umiddelbart anvendes ved udfyldelsen af selvangivelsen, forudsat at De anvender maksimale skattemæssige afskrivningssatser, og såfremt renteindtægter og udgifter periodiseres, samt at De har været med som kommanditist fra kommanditselskabets start. På siderne er endvidere diverse opgørelser, der alene skal anvendes i forbindelse med virksomhedsskatteordningen. Omregning af gæld i udenlandsk valuta Udgangspunktet for kursregulering af udenlandsk valuta er realisationsprincippet. Dette bilag er udarbejdet efter realisationsprincippet. Valg af virksomhedsskatteordningen Vejledningen er baseret på, at kommanditisten og en eventuel ægtefælle ikke har anden virksomhed, herunder deltager i tilsvarende projekter vedrørende fast ejendom. Deltagelse i skibsprojekter betragtes kun i undtagelsestilfælde som virksomhed efter virksomhedsskatteordningen. Er der flere virksomheder, træffes valg af virksomhedsskatteordningen under et for samtlige virksomheder, og de nedenstående opgørelser er ikke tilstrækkelige. Generelle oplysninger Som nævnt er opgørelserne fælles for alle kommanditister. I den udvidede selvangivelse skal rubrik 117 udfyldes, hvis der er optaget lån til finansiering af indskud og rubrik 147, hvis virksomhedsordningen anvendes. I selvangivelsen for udenlandsk virksomhedsindkomst skal rubrik nr. 460, 461, 492, 493 udfyldes. Det skal endvidere anføres under supplerende oplysninger, at virksomheden har fast driftssted i Tyskland. Opgørelsen af den skattepligtige indkomst tager udgangspunkt i årets resultat før skat, som herefter korrigeres for skattefrie indtægter, ikke-fradragsberettigede omkostninger samt forskydninger i midlertidige forskelle mellem den regnskabsmæssige værdi og den skattemæssige værdi af aktiver og forpligtelser. Afskrivninger Skattemæssige afskrivninger på driftsmidler og bygninger foretages i overensstemmelse med afskrivningslovens regler. Småaktiver udgiftsføres skattemæssigt. K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 3
Principper for opgørelse af den skattepligtige indkomst Skattemæssige afskrivninger på ejendommen er foretaget efter afskrivningslovens regler. Der er indarbejdet maksimale skattemæssige afskrivninger for indkomståret 2014. Periodisering Både i årsrapporten og ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst foretages der periodisering af såvel indtægter som omkostninger. K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 4
Opgørelse af den skattepligtige indkomst Note Pr. 100 anparter Pr. 1 anpart stk. anparter 2014 2014 2014 kr. kr. kr. Regnskabsmæssigt resultat før finansielle poster og resultat af tilknyttede virksomheder 2.004.765 20.048 Dagsværdiregulering af ejendom 58.407 584 Dagsværdiregulering af gæld -65.438-654 1 Skattemæssige merafskrivninger -1.149.189-11.492 Skattemæssigt resultat før renter 848.545 8.485 Egne omkostninger overføres til selvangivelsens felt nr. 460 (udenlandsk virksomhed) Renter, netto Renteindtægter iflg. årsrapporten 3.484 35 Renteudgifter iflg. årsrapporten -1.343.678-13.437 2 Låneomkostninger -5.411 0 Renter, netto i alt -1.345.605-13.456 Egne omkostninger overføres til selvangivelsens felt nr. 461 (udenlandsk virksomhed) Skattemæssigt nettoresultat -497.060-4.971 Såfremt virksomhedsordningen anvendes sættes kryds i den udvidede selvangivelse, felt nr. 184 K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 5
Noter 2014 kr. 1. Skattemæssige merafskrivninger Skattemæssig afskrivningsgrundlag, grunde og bygninger 1.149.189 1.149.189 Skattemæssig afskrivningsgrundlag, grunde og bygninger Anskaffel- Afskriv- nings- Afskrivningssats Årets Afskrivsessum grundlag I år I alt afskrivning ninger i alt Bygning 27.592.000 27.592.000 4 28 1.103.680 7.841.788 Grund 2.982.935 0 0 0 0 0 Handelsomkostninger 2.975.475 1.137.715 4 28 45.509 323.345 33.550.410 28.729.715 1.149.189 8.165.133 2. Låneomkostninger Rest 1. januar 2014 Anvendt Rest 31. december 2014 Låneomkostninger Valovis Bank 203.385-5.411 197.974 203.385-5.411 197.974 K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 6
Noter 3. Særlige opgørelser til brug for virksomhedsordningen A. Indskudskonto Pr. 100 anparter Pr. 1 anpart stk. anparter Indskudskonto 1. januar 2014 0 0 Indskud i året (bør overføres til mellemregningskonto) 242.772 2.428 Indskudskonto 31. december 2014 242.772 2.428 B. Fradragskonto Indbetalinger Stamkapital 12.000.000 120.000 Andel af udbyderavance fragår -1.603.600-16.036 10.396.400 103.964 Skattemæssige resultater Akkumuleret skattemæssigt resultat 1. januar 2014-7.112.300-71.123 Årets skattemæssige resultat -497.060-4.971-7.609.360-76.094 Saldo 31. december 2014 2.787.040 27.870 K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 7
Noter C. Opgørelse af kapitalafkastgrundlag Aktiver 2014 2013 Ejendommens anskaffelsessum 33.550.410 33.550.410 Øvrige aktiver 491.122 485.458 Udbyderhonorar -1.603.600-1.603.600 32.437.932 32.432.268 Passiver Gæld ifølge årsrapport -29.200.520-30.160.607 Saldo på lån til finansiering (fratrækkes) Kapitalafkastgrundlag 3.237.412 2.271.661 Andel pr. kommanditanpart 32.374 22.717 Egne, stk. anparter Kapitalafkast, 2% af positivt kapitalafkastgrundlag primo (maks. årets resultat) 454 4. Oplysninger til selvangivelsen Felt 672 / Rubrik 491 (formueværdi af fast ejendom i udlandet) Pr. 100 anparter stk. anparter 26.032.874 Felt 673 / Rubrik 492 (indestående i udl. pengeinstitutter) 0 Felt 674 / Rubrik 493 (gæld til udl. pengeinstitutter) 17.944.599 Felt 589 / Rubrik 498 (betalt udenlands indkomstskat) 0 K/S Berlin Retail A Bilag til selvangivelsen for 2014 8