Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet"

Anita Madsen
8 år siden
Visninger:

1 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks Odense C Telefon Telefax Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet / CW KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.

2 Indhold Ledelseserklæring 2 Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til selvangivelsen 3 Bilag til selvangivelse 4 Opgørelse af skattepligtig indkomst for Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 5 Lønafstemning 6 Bilag til selvangivelsen 7 Specifikationer til årsregnskabet 9 Specifikationer / CW 1

2013 4 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 5 Lønafstemning 6 Bilag

3 Ledelseserklæring Jeg har dags dato behandlet og godkendt bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet for. Opgørelsen viser en skattepligtig indkomst på kr. Det er min opfattelse, at bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Årslev, den 3. maj 2014 Edward Harvey Szweda / CW 2

Det er min opfattelse, at bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl.

4 Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til selvangivelsen Til den daglige ledelse i Vi har opstillet bilag til selvangivelsen for for indkomståret 2013 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2013 og øvrige oplysninger, som I har tilvejebragt. Bilag til selvangivelsen omfatter opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere jer med at udarbejde og præsentere bilag til selvangivelse efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Bilag til selvangivelsen samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af bilag til selvangivelsen, er jeres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, som I har givet os til brug for at opstille bilag til selvangivelsen. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om, hvorvidt bilag til selvangivelsen er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Bilag til selvangivelsen er udelukkende udarbejdet til brug for opgørelse af indkomstskat for indkomståret 2013 på grundlag af gældende skattelovgivning og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for og SKAT og bør ikke distribueres til andre parter. Odense, den 3. maj 2014 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Morten Schougaard Soerensen statsaut. revisor Brian Skovhus Jakobsen statsaut. revisor / CW 3

Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger.

5 Bilag til selvangivelsen Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2013 Spec. Resultat ifølge årsregnskabet Skat af årets resultat Resultat før skat ifølge årsregnskabet Reguleringer til regnskabsmæssigt resultat Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v Skattemæssige reguleringer m.v Skattemæssige afskrivninger m.v Skattepligtig indkomst Fremførselsberettigede underskud Saldo 1. januar Indeværende års underskud Saldo 31. december / CW 4

971 Reguleringer til regnskabsmæssigt resultat Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v. 1.1 526.765 Skattemæssige reguleringer m.v. 1.2 16.

6 Bilag til selvangivelsen Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 1.1 Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v. Regnskabsmæssige afskrivninger Repræsentation, 75 % af kr Ikke-fradragsberettigede låneomkostninger Skattemæssige reguleringer m.v. Regulering af hensættelse til tab på debitorer Skattemæssige afskrivninger m.v. Driftsmidler / CW 5

566 Repræsentation, 75 % af 9.562 kr. 7.172 Ikke-fradragsberettigede låneomkostninger 72.027 526.765 1.

7 Bilag til selvangivelsen Lønafstemning Lønninger jf. årsrapport note Regulering i feriepengeforpligtelse Modtaget lønrefusion Værdi af fri bil Værdi af fri telefon AM-indkomst, jf. lønangivelse Forskel / CW 6

104 Modtaget lønrefusion 355.436 Værdi af fri bil 47.

8 Bilag til selvangivelsen Afskrivning/tab på driftsmidler Skattemæssigt Afskrivning Saldo 1. januar Årets afgang ifølge specifikationer 0 Årets tilgang ifølge specifikationer Afskrivningsberettiget saldo Afskrivning, 25 % Saldo 31. december Specifikation af årets af- og tilgang Specifikation af årets tilgang Årets tilgang ifølge anlægsoversigt / CW 7

971 Afskrivningsberettiget saldo 5.290.442 Afskrivning, 25 % -1.322.611 Saldo 31. december 2013 3.967.

9 Bilag til selvangivelsen Låneomkostninger Lån Hovedstol Restgæld primo Restgæld ultimo Årets afdrag Låneomkostninger Årets fradrag Restsaldo Anlægslån, kreditinstit utter / CW 8

Årets fradrag Restsaldo Anlægslån, kreditinstit utter 3.100.

10 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Nettoomsætning Salg, øl Salg, flasker Salg, fragt Salg, udland Salg, diverse Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Varekøb Varekøb, diverse afgifter Varekøb, flaskeleje Varekøb, emballage og etiketter Varekøb, hjælpematerialer Lagerregulering / CW 9

444 3 Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Varekøb 1.356.379 1.466.472 Varekøb, diverse afgifter 660.526 622.

11 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Andre eksterne omkostninger Produktionsomkostninger: Rep. og vedligeholdelse, maskiner Småanskaffelser Autodrift Lokaleomkostninger: Husleje El, vand og varme Vedligeholdelse Rengøring Kantine Salgsomkostninger: Annoncer og reklame Messer Gaver og blomster Rejseomkostninger Restaurantionsbesøg Fragtomkostninger Tab på debitorer Provision for salg Andre personaleomkostninger Administrationsomkostninger: Kontorartikler Telefon og internet Porto og gebyrer Forsikringer Kontingenter EDB-udgifter Gebyr, dataløn Revisor Advokat Kassedifferencer Personaleomkostninger Vagt Småanskaffelser / CW 10

412 Salgsomkostninger: Annoncer og reklame 36.840 41.439 Messer 33.115 49.405 Gaver og blomster 3.935 3.711 Rejseomkostninger 93.689 95.142 Restaurantionsbesøg 5.627 42.672 Fragtomkostninger 1.

12 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Bruttofortjeneste Nettoomsætning Eksterne omkostninger Bruttoavanceprocent 41,4 41,4 6 Finansielle indtægter Renteindtægt, bank Valutakursdifferencer Finansielle omkostninger Renteudgift, bank Renteudgift, diverse Låneomkostninger Valutakursdifferencer Andre tilgodehavender Tilgode, lønrefusion / CW 11

935 Bruttoavanceprocent 41,4 41,4 6 Finansielle indtægter Renteindtægt, bank 13 83 Valutakursdifferencer 0 933 13 1.

13 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer 9 Hensættelser til udskudt skat Skat, der udskydes til senere brug, kan specificeres således: Regnskabsmæssig værdi Skattemæssig værdi Forskel Varebeholdninger Driftsmidler Debitorer Låneomkostninger Forskelsværdi i alt Skattemæssige underskud til fremførsel Heraf udskudt skat, 25,0 % Heraf hensat tidligere år Årets beregnede forskydning i udskudt skat Heraf udgør effekten af ændret skatteprocent: Primo grundlag Heraf udskudt skat 25,0 % Afrundet til Bogført værdi Regulering som følge af ændret skatteprocent Anden gæld Skyldig, A-skat Skyldig, ATP Skyldig, pension Skyldig, feriepenge Skyldig, afgift øl Skyldig, folkeaktier Skyldig, moms, renter mv Hensat feriepengeforpligtelse / CW 12

900 Skattemæssige underskud til fremførsel -2.669.856-1.644.956 Heraf udskudt skat, 25,0 % -411.239 Heraf hensat tidligere år 142.289 Årets beregnede forskydning i udskudt skat -268.

Relaterede dokumenter

Paarup El-forsyning A.m.b.a. CVR-nr. 12681119. Opgørelse af skattepligtig indkomst for indkomståret 2014 (Regnskabsåret 2014)

Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR nr. 33 96 35 56 Tværkajen 5 Postboks 10 5100 Odense C Telefon 63 14 66 00 Telefax 63 14 66 12 www.deloitte.dk Paarup El-forsyning A.m.b.a. CVR-nr.