Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet

Transkript

1 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks Odense C Telefon Telefax Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet / CW KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.

2 Indhold Ledelseserklæring 2 Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til selvangivelsen 3 Bilag til selvangivelse 4 Opgørelse af skattepligtig indkomst for Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 5 Lønafstemning 6 Bilag til selvangivelsen 7 Specifikationer til årsregnskabet 9 Specifikationer / CW 1

3 Ledelseserklæring Jeg har dags dato behandlet og godkendt bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet for. Opgørelsen viser en skattepligtig indkomst på kr. Det er min opfattelse, at bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer til årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Årslev, den 3. maj 2014 Edward Harvey Szweda / CW 2

4 Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til selvangivelsen Til den daglige ledelse i Vi har opstillet bilag til selvangivelsen for for indkomståret 2013 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2013 og øvrige oplysninger, som I har tilvejebragt. Bilag til selvangivelsen omfatter opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere jer med at udarbejde og præsentere bilag til selvangivelse efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. Bilag til selvangivelsen samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af bilag til selvangivelsen, er jeres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, som I har givet os til brug for at opstille bilag til selvangivelsen. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om, hvorvidt bilag til selvangivelsen er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Bilag til selvangivelsen er udelukkende udarbejdet til brug for opgørelse af indkomstskat for indkomståret 2013 på grundlag af gældende skattelovgivning og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for og SKAT og bør ikke distribueres til andre parter. Odense, den 3. maj 2014 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Morten Schougaard Soerensen statsaut. revisor Brian Skovhus Jakobsen statsaut. revisor / CW 3

5 Bilag til selvangivelsen Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2013 Spec. Resultat ifølge årsregnskabet Skat af årets resultat Resultat før skat ifølge årsregnskabet Reguleringer til regnskabsmæssigt resultat Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v Skattemæssige reguleringer m.v Skattemæssige afskrivninger m.v Skattepligtig indkomst Fremførselsberettigede underskud Saldo 1. januar Indeværende års underskud Saldo 31. december / CW 4

6 Bilag til selvangivelsen Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 1.1 Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v. Regnskabsmæssige afskrivninger Repræsentation, 75 % af kr Ikke-fradragsberettigede låneomkostninger Skattemæssige reguleringer m.v. Regulering af hensættelse til tab på debitorer Skattemæssige afskrivninger m.v. Driftsmidler / CW 5

7 Bilag til selvangivelsen Lønafstemning Lønninger jf. årsrapport note Regulering i feriepengeforpligtelse Modtaget lønrefusion Værdi af fri bil Værdi af fri telefon AM-indkomst, jf. lønangivelse Forskel / CW 6

8 Bilag til selvangivelsen Afskrivning/tab på driftsmidler Skattemæssigt Afskrivning Saldo 1. januar Årets afgang ifølge specifikationer 0 Årets tilgang ifølge specifikationer Afskrivningsberettiget saldo Afskrivning, 25 % Saldo 31. december Specifikation af årets af- og tilgang Specifikation af årets tilgang Årets tilgang ifølge anlægsoversigt / CW 7

9 Bilag til selvangivelsen Låneomkostninger Lån Hovedstol Restgæld primo Restgæld ultimo Årets afdrag Låneomkostninger Årets fradrag Restsaldo Anlægslån, kreditinstit utter / CW 8

10 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Nettoomsætning Salg, øl Salg, flasker Salg, fragt Salg, udland Salg, diverse Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer Varekøb Varekøb, diverse afgifter Varekøb, flaskeleje Varekøb, emballage og etiketter Varekøb, hjælpematerialer Lagerregulering / CW 9

11 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Andre eksterne omkostninger Produktionsomkostninger: Rep. og vedligeholdelse, maskiner Småanskaffelser Autodrift Lokaleomkostninger: Husleje El, vand og varme Vedligeholdelse Rengøring Kantine Salgsomkostninger: Annoncer og reklame Messer Gaver og blomster Rejseomkostninger Restaurantionsbesøg Fragtomkostninger Tab på debitorer Provision for salg Andre personaleomkostninger Administrationsomkostninger: Kontorartikler Telefon og internet Porto og gebyrer Forsikringer Kontingenter EDB-udgifter Gebyr, dataløn Revisor Advokat Kassedifferencer Personaleomkostninger Vagt Småanskaffelser / CW 10

12 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer Bruttofortjeneste Nettoomsætning Eksterne omkostninger Bruttoavanceprocent 41,4 41,4 6 Finansielle indtægter Renteindtægt, bank Valutakursdifferencer Finansielle omkostninger Renteudgift, bank Renteudgift, diverse Låneomkostninger Valutakursdifferencer Andre tilgodehavender Tilgode, lønrefusion / CW 11

13 Specifikationer til årsregnskabet Specifikationer 9 Hensættelser til udskudt skat Skat, der udskydes til senere brug, kan specificeres således: Regnskabsmæssig værdi Skattemæssig værdi Forskel Varebeholdninger Driftsmidler Debitorer Låneomkostninger Forskelsværdi i alt Skattemæssige underskud til fremførsel Heraf udskudt skat, 25,0 % Heraf hensat tidligere år Årets beregnede forskydning i udskudt skat Heraf udgør effekten af ændret skatteprocent: Primo grundlag Heraf udskudt skat 25,0 % Afrundet til Bogført værdi Regulering som følge af ændret skatteprocent Anden gæld Skyldig, A-skat Skyldig, ATP Skyldig, pension Skyldig, feriepenge Skyldig, afgift øl Skyldig, folkeaktier Skyldig, moms, renter mv Hensat feriepengeforpligtelse / CW 12