Indtægtsliste November 2011 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold november 2011: 1. Udskydelse af betalingsfristerne for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag. Indbetalingsfristen for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag for november måned 2010 fra store virksomheder var udskudt fra 30. november 2010 til 6. december 2010, jf. kommentarerne til indtægtslisten for november 2010. Omvendt indgår A-skatten vedrørende oktober 2010 fra store virksomheder i regnskabet for november 2010. I 1
2011 sker der ikke en tilsvarende forskydning. 2. Selskabsskat m.v. Når der gives henstand i forbindelse med påklage af ansættelsen efter 51 i skatteforvaltningsloven, skal henstanden regnskabsmæssigt udgiftsføres, da beløbet ikke længere er forfaldent. Den regnskabsmæssige behandling i henstandssituationer har været uensartet siden 2002. Der er nu indført ensartede regler i SKAT og alle påklagede ansættelser udgiftsføres i forbindelse med at der gives henstand efter 51 i skatteforvaltningsloven. Ansættelser, hvor der tidligere er givet henstand i forbindelse med påklage, er successivt blevet omfattet af den ændrede praksis i takt, at henstandssagerne er gennemgået i løbet af den forløbne del af 2011. Det samlede udgiftsførte beløb ultimo november 2011 udgør ca. 11,4 mia. kr., hvoraf ca. 3,5 mia. kr. vedrører påløbne renter. 3. Personskat. Ved en fejl er ca. 2,9 mia. kr. vedrørende B-skat, restskat, a contobidrag for arbejdsmarkedsbidrag og andre personskatter ikke blevet indtægtsført i oktober måned 2011, men indgår i stedet på regnskabet for november 2011. 2
Udgiftsbudgettet: 38 Skatter og Afgifter Nettotal -667-1.578-31.256-30.795 96,14 93,90 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børnefamilieydelse -13-191 -14.721-14.329 99,96 98,82 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -655-1.386-16.536-16.466 92,99 90,00 Indtægtsbudgettet: Nettotal 73.346 78.695 474.890 539.989 88,29 89,76 Udgift -132-245 -2.005-1.860 95,88 88,58 Indtægt 73.478 78.940 476.895 541.849 88,32 89,76 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 18.313 22.002 183.821 207.251 80,80 85,69 38.13 Selskabsskatter mv. 29.297 29.954 44.604 40.435 100,70 97,44 38.14 Pensionsafkastskat 12 46-5.636 37.766 99,84 96,84 38.16 Tinglysningsafgift mv. 484 382 5.229 4.626 91,81 77,11 38.19 Øvrige skatter 24 19 91 75 94,01 91,47 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 17.830 18.603 159.072 163.482 93,66 92,47 38.22 Energiafgifter mv. 2.640 2.697 30.873 32.352 90,04 92,43 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.057 1.949 23.550 23.772 91,88 86,18 38.24 Miljøafgifter 635 609 8.774 8.677 91,30 89,03 38.27 Afgifter på spil mv. 203 214 2.054 2.024 91,64 90,98 38.28 Øvrige punktafgifter 1.240 1.353 13.424 12.546 94,47 87,47 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 274 323 4.575 5.361 92,97 96,77 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 224 238 3.018 2.988 92,12 92,81 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 111 307 2.014-924 81,66 105,62 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-573 -445 99,40 100,00 Skatter og Afgifter på 38 i alt 72.678 77.118 443.634 509.194 87,79 89,52 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 29.294 33.317 297.061 321.231 85,37 86,61 Heraf: A - skat 25.461 27.007 275.903 292.264 86,91 87,77 Udbytteskat -3 77 4.068 7.613 83,75 120,85 55 - beløb -43-28 -206-230 80,16 76,62 B - skat 1.497 2.844 14.201 13.646 100,08 80,74 Frivillige indbetalinger 96 157 6.870 8.469 48,46 56,08 Restskat 1.006 2.337 6.974 7.344 100,08 77,71 Overskydende skat -415-349 -27.065-22.961 99,54 88,31 Grøn check overført 426 403 4.685 4.570 92,13 92,31 Pensionsbeskatning 1.118 825 9.854 9.295 91,03 92,95 Andre skatter mv. 152 44 1.777 1.223 95,27 81,51 11.01.11 Afskrivning, personskatter -97-39 -707-1.187 93,17 91,32 11.01.12 Grøn check -426-403 -4.685-4.570 92,13 92,31 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -16.666-17.240-182.456-185.627 91,63 91,58 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0-560 -663 100,00 120,62 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-25 -25 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 12.104 15.635 108.629 129.159 76,28 80,04 11.02.10 Arbejdsmarkedsbidrag etc. 5.861 6.380 71.991 74.310 88,23 96,63 11.02.11 Afskrivning, arbejdsmarkedsbidrag -16-23 -127-234 93,38 116,98 11.02 Arbejdsmarkedsbidrag i alt 5.845 6.358 71.865 74.076 88,22 96,58 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 363 9 3.327 4.017 91,42 105,73 11 Personskatter i alt 18.313 22.002 183.821 207.251 80,80 85,69 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 25.239 23.818 36.424 25.780 99,30 94,78 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -4-13 -217-287 84,25 95,69 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -535-392 -5.914-4.319 91,70 91,83 13.01 Selskabsskat i alt 24.700 23.413 30.293 21.173 101,06 95,39 13.11 Kulbrinteskat 4.597 6.542 14.312 19.262 99,96 99,80 13 Selskabsskatter mv. i alt 29.297 29.954 44.604 40.435 100,70 97,44 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 17.961 18.743 160.354 165.372 93,65 92,70 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 25.617 26.890 277.205 299.308 91,01 90,51 neg. ang. -15.318-16.516-160.738-180.418 90,66 91,11 Kvartalsafregning pos. ang. 8.774 9.940 51.463 58.618 98,94 100,02 neg. ang. -1.433-1.801-12.146-15.115 98,48 106,41 Halvårsafregning pos. ang. 48 33 7.080 6.354 99,30 91,41 neg. ang. -35-30 -2.590-2.303 98,85 90,12 Kreditbegrænsning pos. ang. 31 38 359 342 92,28 84,44 neg. ang. -6-8 -65-68 89,87 87,58 Moms FF 337 238 258-594 -6011,96 23,10 Import-Moms og Andet -55-39 -473-753 80,88 90,01 21.01.11 Afskrivninger -130-139 -1.282-1.889 92,42 118,08 21 Merværdiafgift i alt 17.830 18.603 159.072 163.482 93,66 92,47 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 188 174 2.183 2.170 89,12 85,10 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 691 807 8.954 10.604 87,75 94,68 22.01.40 Afgift af naturgas 422 393 4.056 4.104 91,81 91,20 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.301 1.374 15.193 16.878 89,00 92,48 22.03 Afgift af olieprodukter 683 682 8.199 8.383 90,24 93,14 22.05 Benzinafgifter 657 641 7.481 7.091 91,99 91,50 22 Energiafgifter mv. i alt 2.640 2.697 30.873 32.352 90,04 92,43 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 815 806 9.244 9.111 92,27 87,95 23.03 Registreringsafgift 1.079 970 12.226 12.668 91,31 84,63 23.05 Ansvarsforsikring 134 144 1.744 1.659 94,00 88,47 23.07 Afgift af vejbenyttelse 30 30 336 334 91,14 88,04 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.057 1.949 23.550 23.772 91,88 86,18 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 476 479 5.221 5.382 90,69 89,71 24.01.12/13 NOx - afgift 17 15 169 184 89,71 92,16 24.01.15/16 SO2 - afgift 6 4 41 42 86,97 84,70 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 90 79 962 853 90,84 85,41 24.01.40 Afgift vedr. CFC 4 5 51 66 90,44 77,91 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 90,05-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 21 14 441 461 95,77 92,19 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald -2-1 265 126 102,21 141,41 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 1 0 114 142 99,81 118,10 24.01.65 Afgift af spildevand 1 0 137 113 68,07 56,38 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 16 4 1.278 1.216 93,71 86,86 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 1 0 4 3 89,43 58,38 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 2 21 20 92,30 104,57 24.01.80 Afgift af kvælstof -1 0 22 19 92,71 62,77 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 4 6 47 50 91,09 100,29 24.01 Miljøafgifter i alt 635 609 8.774 8.677 91,30 89,03 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. (M aj 2011-27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 14 12 93,35 94,96 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 27 31 287 269 89,66 85,49 27.01.30 Afgift af tipning 103 103 985 948 91,99 89,88 27.01.40 Kasinoafgift 15 15 159 167 90,57 100,98 27.01.50 Afgift af spilleautomater 56 64 608 586 92,27 92,26 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S - 0-42 - 99,85 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 203 214 2.054 2.024 91,64 90,98 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 89 96 907 965 89,87 91,90 28.01.20/21 Afgift af vin 82 93 981 957 91,52 87,04 28.01.30/31 Afgift af øl 71 69 817 802 90,61 89,10 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 6-3 17 48 81,20 56,91 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 247 254 2.722 2.772 90,62 88,44 Afgift af cigaretter mv. 692 778 7.636 6.646 97,15 88,32 Afgift af cigarer mv. 3 3 31 29 93,97 82,21 Afgift af pibetobak mv. 29 37 397 397 94,94 93,37 28.03 Tobaksafgift i alt 723 817 8.065 7.071 97,03 86,93 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 179 122 1.476 1.524 89,66 91,01 28.05.20/21 Afgift af konsumis 14 11 195 197 95,35 98,63 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 29 30 355 344 92,05 91,85 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 222 163 2.026 2.066 90,60 91,83 28.06 Afgift af mættet fedt - 77-77 - 38,55 Afgift af cigaretpapir mv. 2 2 26 26 90,74 87,04 Afgift af glødelamper mv. 13 10 104 105 88,86 105,26 Afgift af kaffe mv. 10 20 225 225 91,88 88,32 Afgift af te mv. 1 1 6 7 87,69 95,43 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 27 32 361 363 91,06 90,81 28.21 Øvrige afgifter 10 7 113 104 94,79 90,54 28.71 Afskrivninger mv. 2 2 127 93 97,08 84,12 8
38.51 Specifikation af EF-ordninger Indtægtsbudgettet: 51.01 Told 224 237 2.984 2.951 92,05 92,65 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 0 0 35 37 98,90 106,57 I alt 224 238 3.018 2.988 92,12 92,81 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -304-294 -2.419-2.524 77,10 79,12 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 76 75 613 635 77,08 78,90 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget 124-341 -2.557-2.741 97,55 90,92 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -551-826 -12.173-11.836 94,95 91,79 I alt -655-1.386-16.536-16.466 92,99 90,00 51 EF - ordninger i alt -430-1.149-13.517-13.477 93,18 89,40 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 164 481 1.655 3.042 76,81 101,42 61.01.11 Afskrivninger, restancer -63-64 -712-1.067 94,25 85,38 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -43-139 -286-336 97,64 134,46 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 27 32 211 264 97,59 117,52 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -26-42 -1.007-457 96,56 76,12 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 53 38 2.153-2.371 98,47 118,55 61 Renteindtægter mv. i alt 111 307 2.014-924 81,66 105,62 Heraf: Indtægtsbevillinger 244 552 4.019 936 88,19 76,41 Udgiftsbevillinger -132-245 -2.005-1.860 95,88 88,58 I alt 111 307 2.014-924 81,66 105,62 9