Skatteudvalget 2016-17 SAU Alm.del Bilag 86 Offentligt Indtægtslisten August 2016 Indtægtsliste August 2016
August 2016 I 2 Generelt om indtægtslisten: Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten og indgår på finanslovens 38. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Moderniseringsstyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men en del af tinglysningsafgiften (konto 38.16) og størstedelen af bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Miljø- og Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f.eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normalt sted i maj, august og december. For visse skatter og afgifter, herunder moms, foretages der som et særligt tillæg til indtægtslisten en underopdeling af de overordnede regnskabstal ud fra angivelsesoplysninger, som ikke er udspecificeret i det samlede regnskab for finanslovens 38. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Hertil bemærkes den generelle usikkerhed i forhold til inddrivelsen af restancer set i lyset af udfordringerne med Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI). Udfordringerne er adresseret i regeringens fremlagte handlingsplan Skat ud af krisen. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summerer til totaler. På indtægtslisten er det lagt til grund, at afskrivningskonti som hovedregel udspecificeres, hvis der i både 2014 og 2015 har været et på over 5 mio. kr. Helt konkret betyder det, at nogle konti nu vil blive udspecificeret, mens andre mindre afskrivningskonti såsom afskrivning for CO2-afgift, elafgift, og emballageafgift, som tidligere har fremgået af indtægtslisten ikke længere vil blive udspecificeret på ind-
August 2016 I 3 tægtslisten. Afskrivningerne vil stadig blive indregnet, men indgår i summen for den samlede konto.
August 2016 I 3 Særlige forhold august 2016: 1. Diverse afskrivningskonti Efter aftale med Moderniseringsstyrelsen blev der i supplementsperioden for 2015 ekstraordinært regnskabsmæssigt slettet en række krav vedrørende afsluttede bosager og objektiv forældede afskrivninger. Disse regnskabsmæssige afskrivninger er tilbageført primo januar 2016 med henblik på at blive afskrevet på normal vis i de første måneder af 2016. Tilbageførslen medfører, at en række afskrivningskonti udviser en indtægt i stedet for en udgift i januar 2016. Det forventes udlignet i løbet af 2016. Forholdet omfatter primært afskrivninger af personskat, selskabsskat, moms og renter, i alt ca. 1 mia. kr. 2. Udbytteskat Der verserer i øjeblikket en sag om formodet svindel med refusion af udbytteskat, som efterforskes af Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). Udbetaling af refusion har været sat i bero midlertidig fra den 6. august 2015, men er genoptaget fra og med den 17. marts 2016, hvorefter der løbende vil ske sagsbehandling af modtagne anmodninger om refusion af udbytteskat. Siden genoptagelsen af udbetalinger af refusioner af udbytteskat, er der kun udbetalt refusioner i et begrænset omfang af de modtagne anmodninger. Udbetalingsstoppet medfører periodeforskydning i udbetalingerne. Udbetalinger skal så vidt muligt indregnes i regnskabet i det regnskabsår, de vedrører. SKAT har derfor foretaget en efterpostering med udgiftsføring af 1,6 mia. kr. i supplementsperioden for 2015. Beløbet er tilbageført i januar 2016, hvorefter der vil ske sagsbehandling og udgiftsføring af godkendte anmodninger.
August 2016 I 4 38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -194-194 -10.816-10.775 73 74 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børne- og ungeydelse -194-194 -10.705-10.757 74 74 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-110 -18 50 50 Indtægtsbudgettet: Nettotal 67.716 67.566 460.563 431.408 67 67 Udgift -165-69 -1.292-2.442 31 58 Indtægt 67.880 67.635 461.855 433.849 66 67 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 29.149 24.418 178.272 184.301 61 65 38.13 Selskabsskatter mv. -379-704 24.080 11.923 41 28 38.14 Pensionsafkastskat -1.219-1 53.648 22.689 100 103 38.16 Tinglysningsafgift mv. 481 485 4.105 3.917 68 64 38.19 Øvrige skatter 5 5 88 51 273 63 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 33.656 36.708 134.324 140.723 72 73 38.22 Energiafgifter mv. 1.505 1.478 22.098 21.995 65 65 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.407 2.447 20.425 21.834 67 68 38.24 Miljøafgifter 425 420 5.781 5.646 71 73 38.27 Afgifter på spil mv. 135 176 1.155 1.217 64 67 38.28 Øvrige punktafgifter 987 1.064 9.637 9.975 64 65 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift i alt 682 725 5.243 5.776 73 73 38.41.02.10 Lønsumsafgift 682 725 5.243 5.775 73 73 38.41.02.11 Afskrivning, lønsumsafgift 0 0 0 1-4 -12 Arbejdsskadeafgift 38.42 Arbejdsskadeafgift 0 0 0 0 0 0 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. -118 346 1.708 1.359-12.559 1.359 Skatter og Afgifter på 38 i alt 67.522 67.372 449.747 420.633 66 67
August 2016 I 5 38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 48.551 44.361 332.399 343.719 63 65 Heraf: A - skat 29.750 29.794 245.770 255.256 67 65 Arbejdsmarkedsbidrag løn 5.759 5.901 48.448 49.858 66 65 Arbejdsmarkedsbidrag pensionsindb. 6.859 4.067 7.274 4.425 77 48 Udbytteskat -69 242 9.664 19.386 101 141 55-beløb -18-24 -135-108 51 41 B-skat mv. 2.335 2.425 14.802 15.249 65 63 Frivillige indbetalinger 109 36 10.432 12.074 51 60 Restskat 1.238 1.247 3.721 3.658 57 56 Overskydende skat -305-586 -25.989-26.922 96 104 Grøn check overf. 361 361 2.891 2.899 67 68 Pensionsbeskatning 2.295 787 11.526 5.817 34 66 Andre skatter m.v 236 112 3.996 2.128 84 213 11.01.11 Afskrivning, personskatter -17-10 75 71-1 -4 11.01.12 Grøn check -361-361 -2.891-2.899 67 68 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -19.352-19.871-154.913-159.247 67 67 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere 0 0 0 0 0 0 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-3 -3 100 100 11.01 Personskatter i alt 28.821 24.119 174.666 181.641 61 64 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 328 299 3.606 2.660 70 63 11 Personskatter i alt 29.149 24.418 178.272 184.301 61 64 38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 153-151 21.295 15.065 37 32 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat 1 0 17 116-2 -39 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -496-543 -3.971-4.342 67 67 13.01 Selskabsskat i alt -343-694 17.341 10.838 35 27 13.11 Kulbrinteskat -37-11 6.739 1.085 75 48 13 Selskabsskatter mv. i alt -379-704 24.080 11.923 41 28
August 2016 I 6 38.16 Specifikation af Tinglysningsafgift mv. 16.01.10/11 Tinglysningsafgift u. skadesforsikringsafgift 448 449 3.737 3.527 67 63 Skadesforsikringsafgift 33 36 368 390 73 77 16 Tinglysningsafgift mv. i alt 481 485 4.105 3.917 68 64 38.21 Specifikation af Merværdiafgift 21.01.10 Merværdiafgift 33.661 36.708 134.233 140.584 71 72 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 44.466 44.214 248.429 250.899 67 66 neg. ang. -26.889-25.337-170.726-169.558 67 65 Kvartalsafregning pos. ang. 12.297 13.019 50.967 52.459 71 72 neg. ang. -3.062-2.307-12.640-12.647 71 69 Halvårsafregning pos. ang. 8.264 8.617 22.469 24.343 78 83 neg. ang. -1.278-1.403-4.453-5.131 52 58 Kreditbegrænsning pos. ang. 28 22 190 167 69 59 neg. ang. -6-3 -36-31 67 56 Moms FF -129-78 406 478 233 268 Import-Moms og Andet -30-35 -372-395 66 68 21.01.11 Afskrivninger -5 0 90 139-3 -8 21 Merværdiafgift i alt 33.656 36.708 134.324 140.723 72 73
August 2016 I 7 38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 103 91 1.774 1.651 75 72 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 83 181 7.142 6.895 61 62 22.01.40/41 Afgift af naturgas 66 18 2.315 2.331 72 71 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 251 290 11.231 10.877 65 65 22.03 Afgift af olieprodukter 591 557 6.010 6.171 64 65 22.05 Benzinafgifter 663 631 4.857 4.946 66 66 22 Energiafgifter mv. i alt 1.505 1.478 22.098 21.995 65 65 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01.10 Vægtafgift (grøn ejerafgift) 859 847 7.346 7.174 67 67 23.01.11 Afskrivning, vægtafgift (grøn ejerafgift) -2-6 -34-48 41 160 23.03.10 Registreringsafgift 1.401 1.464 11.734 13.314 67 68 23.03.11 Afskrivning, registreringsafgift -1-9 -14-22 32 75 23.05 Ansvarsforsikring 119 116 1.123 1.121 73 72 23.07 Afgift af vejbenyttelse 31 34 271 296 69 68 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.407 2.447 20.425 21.834 67 68
August 2016 I 8 38.24 Specifikation af Miljøafgifter 24.01.10/11 CO2 - afgift 236 230 2.495 2.521 68 68 24.01.12/13 NOx - afgift 48 12 558 488 68 89 24.01.15/16 SO2 - afgift 2 2 30 25 72 63 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 62 57 442 452 67 69 24.01.40/41 Afgift vedr. CFC 9 6 45 46 66 71 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 60-24.01.45/46 Afgift af bekæmpelsesmidler 49 38 535 356 89 75 24.01.50/51 Afgift af affald 0 0 92 90 67 69 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 0 0 102 105 70 75 24.01.65 Afgift af spildevand 0 0 175 172 55 54 24.01.70/71 Afgift af ledningsført vand 11 70 1.242 1.328 75 83 24.01.75/76 Afgift af NI/CD batterier 0 0 1 1 58 16 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 2 1 13 12 70 59 24.01.80/81 Afgift af kvælstof 1 0 17 16 101 78 24.01.85 Afgift af mineralsk fosfor 5 4 34 34 67 69 24.01 Miljøafgifter i alt 425 420 5.781 5.646 71 73 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 1 1 9 9 67 57 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 10 38 187 156 65 58 27.01.40 Kasinoafgift 19 17 134 148 68 74 27.01.50 Afgift af spilleautomater 48 57 397 439 66 68 27.01.60 Afgift af væddemål 36 36 238 258 60 69 27.01.70 Afgift af online kasino 21 26 167 185 64 74 27.01.80 Det Danske Klasselotteri A/S 0 0 22 22 50 50 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 135 176 1.155 1.217 64 67
August 2016 I 9 38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 73 88 744 772 63 64 28.01.20/21 Afgift af vin 151 140 1.175 1.207 67 67 28.01.30/31 Afgift af øl 87 102 597 627 66 68 28.01.40 Tillægsafgift af alkoholsodavand 4 3 23 24 69 67 28.03.10 Tobaksafgift 405 496 4.875 5.070 63 65 28.03.11 Afskrivning, tobaksafgift -2 0-5 -13 20 43 28.03 Tobaksafgift i alt 404 496 4.870 5.058 63 65 heraf: Afgift af cigaretter mv. 374 465 4.493 4.736 63 65 Afgift af cigarer mv. 5 5 87 38 79 34 Afgift af pibetobak mv. 24 26 290 283 65 62 28.05.10 Afgift af chokolade mv. 178 144 1.526 1.566 63 63 28.05.11 Afskrivning, afgift af chokolade mv. 0 0 1 12-5 -118 28.05.20/21 Afgift af konsumis 43 43 218 244 73 81 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 29 31 260 282 64 65 heraf: Afgift af cigaretpapir mv. 4 3 23 24 65 62 Afgift af glødelamper mv. 4 3 56 49 62 52 Afgift af kaffe mv. 21 25 176 204 64 71 Afgift af te mv. 0 0 5 4 65 50 28.21 Øvrige afgifter 10 12 91 91 73 73 28.71.10 Diverse afgifter 8 6 128 107 69 59 28.71.11 Afskrivninger, blandede told og afgifter mv. 0 0 4-13 -23 45 28.71.20 Diverse ophævede skatter 0 0 0 0 0-28 Øvrige punktafgifter i alt 987 1.064 9.637 9.975 64 65
August 2016 I 10 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 4 387 2.073 2.875 70 96 61.01.11 Afskrivninger, restancer -51-6 13 162-1 -12 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -3-5 -135-470 64 118 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 0 0 95 165 41 55 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -111-58 -1.169-2.133 73 89 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 43 28 832 761 90 76 61 Renteindtægter mv. i alt -118 346 1.708 1.359-12.559 1.359 Heraf: Indtægtsbevillinger 47 415 3.000 3.801 73 88 Udgiftsbevillinger -165-69 -1.292-2.442 31 58 I alt -118 346 1.708 1.359-12.559 1.359 Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 1402 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk