Årsregnskab 2012 for Kirkekasser/provstiudvalgskasser Dok. nr.: 65143/13 Juni 2013
ÅRSREGNSKAB 2012 for kirkekasse / provstiudvalgskasse i provsti i kommune Myndighedskode: CVR nummer: Årsregnskabet indeholder: Menighedsrådets erklæring... side 3 Revisionspåtegning... side 4-5 Menighedsrådets forklaringer. side 6 Anvendt regnskabspraksis... side 7 Årsregnskab i hovedtal... side 8 Resultatdisponering...... side 9 Finansiel status.. side 10 Årsregnskab på løn, øvrig drift og indtægt... side 11-13 Bilag 1: Oversigt over faste ejendomme.. side 14 Bilag 2: Kollektregnskab og øvrige biregnskaber... side 15 Bilag 3: Resultatopgørelse og balance på artskontoniveau side 16
Side 3 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Menighedsrådets erklæring Menighedsrådet har behandlet og godkendt årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012 for denne kirkekasse [sognets navn]. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med regnskabsinstruksen og den til enhver tid gældende lovgivning for de lokale kirkelige myndigheder. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af kirkekassens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt resultatet af aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2012 i overensstemmelse med den valgte regnskabspraksis. Menighedsrådets forklaringer indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som den omhandler, og beskriver kirkekassens væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer. Menighedsrådet har etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der er endvidere etableret retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabs-bekendtgørelsen. Det er således vores opfattelse, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved kirkekassens forvaltning. Årsregnskabet indstilles til provstiets godkendelse. den / 2013 Menighedsrådsformand Menighedsrådets valgte kasserer
Side 4 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Den uafhængige revisors påtegning Til menighedsrådet for [automatisk generering af sognets navn] Vi har revideret årsregnskabet for [automatisk generering af sognets navn]s kasse for perioden 1. januar 31. december 2012, omfattende forklaringer til regnskabet, årsregnskabet, noter og bilag. Årsregnskabet aflægges efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Menighedsrådets ansvar for årsregnskabet Menighedsrådet har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med lov om folkekirkens økonomi. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det menighedsrådets ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Kirkeministeriets instruks for revision af kirke- og provstiudvalgskassernes budget, regnskab og revision m.v. af 21. december 2009. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kirkekassens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kirkekassens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af menighedsrådet anvendte regnskabspraksis er passende, om de af menighedsrådet udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold.
Side 5 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af provstiudvalgskassens ak-tiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2011 samt af resultatet af provstiudvalgs-kassens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2011 i overensstemmelse med ef-ter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning). Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der under-støtter, at de dispositioner der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen De i årsregnskabet indeholdte budgetter er ikke omfattet af vor revision. Udtalelse om provstiudvalgets erklæring Vi har i henhold til efter lov om folkekirkens økonomi og de deraf følgende regler (cirkulære og vejledning) gennemlæst provstiudvalgets erklæring samt forklaringer til regnskabet. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. den / 2013 Revisor Fremsendes til provstiudvalget: Det reviderede regnskab inkl. revisionsprotokollat er behandlet i et menighedsrådsmøde. Menighedsråd, den / 2013 Formand Provstiudvalgets bemærkninger: I henhold til fremsendt revisionsprotokol godkendes dette regnskab med følgende bemærkninger:
Menighedsrådets forklaringer til regnskabet: Side 6 kirkekasse / provstiudvalgskasse
Side 7 kirkekasse / provstiudvalgskasse Anvendt regnskabspraksis Hermed følger en beskrivelse af de principper for værdiansættelser, som anvendes i regnskabet. Årsregnskabet for denne kirkekasse er aflagt i overensstemmelse med Bekendtgørelse af Lov om folkekirkens økonomi og deraf følgende cirkulærer og vejledninger fra Kirkeministeriet. Regnskabet er aflagt på formål. I bilag 3 til regnskabsskemaet er regnskabet vedlagt på artskontoniveau. Generelt om indregning og måling Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, imens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Indtægter: Ligningsmidler indregnes i takt med at de modtages i kirkekassen, og de periodiseres, hvor modtagelsen falder uden for regnskabsåret. Andre indtægter indregnes efter faktureringsprincippet. Omkostninger: Regnskabets omkostninger indregnes i takt med afholdelsen, herunder løn og andre lønafhængige omkostninger samt omkostninger i øvrigt. Regnskabet er udgiftsbaseret og indeholder ikke afskrivninger, idet investeringer i materielle aktiver udgiftsføres ved etableringen/erhvervelsen. Indtægter (udover den kirkelige ligning) og omkostninger er fordelt på formålene: Kirkebygning og sognegård Kirkelige aktiviteter Kirkegård Præsteboliger mv. Administration og fællesudgifter Finansielle poster: Finansielle indtægter og omkostninger indeholder poster fra andre kirkelige institutioner, realkreditter og pengeinstitutioner mv. Ekstraordinære poster: Ekstraordinære poster omfatter indtægter og omkostninger, der hidrører fra begivenheder, som ikke hører under kirkekassens ordinære drift, og som derfor ikke forventes at være tilbagevendende. Balancen Materielle anlægsaktiver: Da regnskabet er udgiftsbaseret, er der ikke optaget værdi af ejendomme eller andre materielle aktiver, som kirkekassen måtte eje. Tilgodehavender: Tilgodehavender er indregnet til nominelt beløb eventuelt med fradrag for nedskrivningen af forventede tab. Periodeafgrænsning: Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte udgifter vedrørende næste regnskabsår samt forud modtagne indtægter (ligningsmidler, bolig- og varmebidrag), der omfatter næste regnskabsår. Værdipapirer: Værdipapirer registreres til anskaffelsesværdi (likviditet og opsparing til anlæg). Dette gælder dog ikke gravstedslegater indbetalt før 1987, legater og andre beholdninger administreret af menighedsrådet, som er placeret i værdipapirer. Disse optages til nominel værdi. Gæld: Langfristet gæld til stiftet eller realkreditinstitutter samt andre finansielle forpligtelser optages til nominel værdi.
Side 8 kirkekasse / provstiudvalgskasse provsti kommune ÅRSREGNSKAB 2012 Regnskab Budget Regnskab 2012 2012* 2011 1 2 3 4 5 6 7 A Fælles indtægter i alt.. Driftsudgifter i alt... Kirkebygning og sognegård, Udgift/Indtægt..... Udgifter, løn. Udgifter, øvrig drift.. Indtægter............ Kirkelige aktiviteter, Udgift/Indtægt... Udgifter, løn... Udgifter, øvrig drift. Indtægter............ Kirkegård, Udgift/Indtægt... Udgifter, løn.. Udgifter, øvrig drift... Indtægter.......... Præsteboliger mv., Udgift/Indtægt...... Udgifter, løn..... Udgifter, øvrig drift....... Indtægter........ Administration og fællesudgifter, Udgift/Indtægt. Udgifter, løn..... Udgifter, øvrig drift...... Indtægter...... Finansielle poster, Udgift/Indtægt... Resultat af drift (=1-2-3-4-5-6-7), Overskud/Underskud......... ANLÆGSBEVILLINGER Renteindtægter af anlægsopsparing (90). Salg af anlæg mv. (91).......... Ligningsbeløb til anlæg ((92)+(93))....... Udgifter kirkebygning og sognegård ((80)+(81)+(82)).. Udgifter kirkegård ((83)+(84)). Udgifter præstebolig ((85)+(86)+(87)+(88)).. B Resultat af anlæg, Overskud/Underskud. C Resultatopgørelse (=A+B), Overskud/Underskud... * Budgettet er ikke revideret
Side 9 kirkekasse / provstiudvalgskasse Disponering af årets resultat på egenkapitalen OBS! Resultatdisponeringen er opstillet med regnskabsæssigt fortegn Primosaldo Disponering Efter disponering 741110 Frie midler 741130 Præstegårdens frie midler 741140 Kirkegårdes frie midler 721110 Opsparing til anlæg 721130 Kirke- og præsteembedekapitaler 721140 Likviditet stillet til rådighed af provstiet 721150 Langfristet gæld 721160 Arv og donation 721120 Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde m.m. 742010 Årsafslutning Total Lav disponeringsforslag Dan kladde Udskriv bilag Sæt kryds hvis du har selvstændig egenkapital for præstegården Sæt kryds hvis du har selvstændig egenkapital for kirkegården
FINANSIEL STATUS AKTIVER Tilgodehavender Debitorer (611510-90)...... Andre tilgodehavender (612110-619020)......... Kirke- og præsteembedekapitaler (619030)... Gravstedskapitaler oplagt i stfitet (619090).. Primo 2012 Ultimo 2012 Side 10 Værdipapirer Likvide beholdninger PASSIVER Egenkapital Hensættelser Lån Værdipapirer frie midler (581210).... Værdipapirer gaver og donationer (581220-29) Værdipapirer opsparing til anlæg (581230-49). Værdipapirer gravstedskapital (før 1987) (købstadskapitaler) (581250). Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5 %-midler (581260). Bank drift og anlæg (638105)..... Opsparing til anlæg, inkl. renter (638120-39)... Bank- og Girokonti (638140-60)... Kontant- og udlægskasser (639110-30).. Ikke forbrugte 5% midler (PU) (638110-19).. Aktiver i alt......... Opsparing til anlæg (721110).... Kirke- og præsteembedekapital (721130)... Likviditet stillet til rådighed (721140)... Langfristet gæld (721150)... Arv og donation (721160).. Menighedsrådets frie midler (741110).. Præstegårdens frie midler (741130)... Kirkegårdens frie midler (741140) Videreførte anlægsmidler (741120)... Årsafslutningskonto (742010)... Hensættelser (761110).. Hens. til gravstedskapital, indb. før 1987 (købstadskapitaler) (761180) Hensættelse til gravstedskapital til vedligehold (761190) Årlige bevægelser vedr. arv og donationer (771010-29).. Mellemregning 5 %-midler (PU) (748030-40).. Stiftsmiddellån (841210-19)... Realkredit og andre lån (841220-39)... Skyldige omkostninger Kreditorer (951510).... Gæld til andre menighedsråd (951810).. Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser (969010-15) Forskud på kommunal kirkeskat (969020).. Deposita mv. (969030) Anden kortfristet gæld (973010-19).. Lån i 5% midler (973020)...... Kollekt til afregning (973050). Gældsforpligtigelser, løndele (973030-40; 975010; 978110-987120). Passiver i alt.......
Side 11 kirkekasse / provstiudvalgskass Note Regnskab Budget Regnskab Indtægter 2012 2012 2011 1 Fælles indtægter 10 Ligningsbeløb til drift.... 11 Tillægsbevilling fra 5% midlerne. 12 Generelt tilskud fra fællesfonden I alt, Udgift/Indtægt.... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- Driftsudgifter udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift art 180000-189999 art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000-259999 og 280000-289999 2 Kirkebygning og sognegård 20 Fælles formål..... 21 Kirkebygning.... 22 Inventar, kirke (herunder orgel og klokker)....... 23 Sognegård..... 24 Kirkekontor (uden for kirke og sognegård), provstikontor... 25 Tjenstlige lokaler i præstegård...... I alt, Udgift/Indtægt.. Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift 3 Kirkelige aktiviteter art 180000-189999 art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000-259999 og 280000-289999 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Fælles formål..... Gudstjeneste og kirkelige handlinger... Kirkelig undervisning.... Diakonal virksomhed.. Kommunikation. Kirkekor... Kirkekoncerter.... Foredrags- og mødevirksomhed.... Kontingent til DSUK.... I alt, Udgift/Indtægt... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift 4 Kirkegård art 180000-189999 art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000-259999 og 280000-289999 Kirkegård Udgifter 40 41 42 43 Kirkegården.... Kapel/ begravelser, urnenedsættelser.. Krematorium Arbejde uden for egen kirkegård. I alt, Udgift/Indtægt...
Side 12 kirkekasse / provstiudvalgskasse Formål Regnskab Budget Regnskab 5 Præsteboliger mv. 50 51 Præstebolig 1....... 52 53 54 55 56 57 58 Fælles formål......... Præstebolig 2..... Præstebolig 3.... Præstebolig 4..... Præstebolig 5......... Funktionærbolig....... Skov og landbrug........ Øvrige ejendomme.. I alt, Udgift/Indtægt... udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift art 180000-189999 --- Regnskab 2012 heraf --- art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000-259999 og 280000-289999 Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift art 180000-189999 art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000-259999 og 280000-289999 6 Administration og fællesudgifter 60 Fælles formål....... 61 Menighedsrådet/provstiudvalget 62 Personale...... 63 Bygning........ 64 Økonomi...... 65 Personregistrering... 66 Efteruddannelse....... 67 Forsikring....... 68 Valg til menighedsråd/provstiudvalg.. 69 Stiftsbidrag (PU)... 98 Personale udlånt til andet sogn I alt, Udgift/Indtægt... Regnskab Budget Regnskab --- Regnskab 2012 heraf --- udgifter, udgifter, indtægter 2012 2012 2011 løn øvrig drift art 180000-189999 art 220000-299999, dog ikke 250000-259999 og 280000-289999 art 100000-119999, 250000 og 280000 7 Finansielle poster 70 Renter af stiftslån 71 Renter af realkredit og andre lån. 72 Øvrige renteudgifter.. 73 Renteindtægt af likvider (eksklusiv kirkegård) 74 Renteindtægt af kirkekapital (ekskl. gravstedskapital) 75 Kursgevinst og tab. 76 Moms I alt, Udgift/Indtægt..
Side 13 kirkekasse / provstiudvalgskasse Formål Anlæg Regnskab Budget Regnskab 2012 2012 2011 8 Anlægsbevillinger 80 Kirkebygning..... 81 Sognegård........ 82 Kirkekontor (udenfor kirke og sognegård)........ 83 Kirkegård...... 84 85 86 87 88 90 91 92 93 Krematorium....... Præsteboliger......... Funktionærboliger......... Skov og landbrug......... Øvrige ejendomme..... Renteindtægt af anlægsopsparing, kursgevinst og -tab..... Salg af anlæg m.v...... Ligningsbeløb, anlæg... 5% tillægsbevilling anlæg...
BILAG 1 Side 14 kirkekasse / provstiudvalgskasse Faste ejendomme administreret af menighedsrådet (bortset fra kirken og kirkegården med bygninger) Seneste ejendomsvurdering Matr. nr. Areal Ejendoms- Grund- Benyttelse, evt. lejeejerlav og sogn værdi værdi og forpagtningsvilkår Ejendomsværdi i alt
BILAG 2 Side 15 kirkekasse / provstiudvalgskasse KOLLEKTREGNSKAB OG ANDRE BIREGNSKABER Oversigt over kollektregnskaber kan laves som et udtræk af konto 973050 Biregnskaber kan laves som et dimensionsregnskab i regnskabssystemet Beløb
BILAG 3 Side 16 Kirkekasse / provstiudvalgskasse Kontonavn Artskonto-nummer Beløb Indtægter Regnskab på artskontoniveau Indbetalinger og tilskud 10 Ordinær ligning Kirkelig ligning kommune 1 101810 Kirkelig ligning kommune 2 101811 Kirkelig ligning kommune 3 101812 Kirkelig ligning kommune 4 101813 Ordinær ligning i alt 101800..101829 Tillægsbevilling Tillægsbevilling fra provstiet drift og anlæg (5%) 101830 Tillægsbevilling i alt 101830 Øvrige tilskud Statstilskud til istandsættelse af kirker m.v. 101840 Generelt tilskud fra fællesfonden 101850 Øvrige tilskud i alt 101840..101859 Indbetalinger og tilskud i alt 100000..109999 Salg af varer og tjenesteydelser 11 Salg af varer og tjenesteydelser Boligbidrag, husleje-, lejeindtægter 115010 Bygninger, betaling af forbrugsafgifter 115020 Udleje, arealer 116010 Forpagtningsindtægter 116020 Avlsgård 116030 Udleje jagt- og fiskeret 116040 Udleje kirke, sognegård, menighedslokaler 116050 Indtægt gravstedskapitaler 118010 Hensættelse af gravstedskapitaler (forpligtigelsen) 118011 Hjemfald af gravstedskapital 118012 Gravkastning 118020 Nyanlæg/omlægning, gravsteder 118025 Køb/fornyelse gravsted 118030 Salg planter, vedligehold, renhold mv. 118035 Kremering 118040 Kirkepyntning, salg af lys og blomster 118045 Salg ved arrangementer 118050 Indtægtsdækket virksomhed - salg af begravelseskaffe, reception, 118055 Kirkeblad, salg, annoncer 118060 Salg af varer og tjenesteydelser til andre menighedsråd 118065 Salg af varme 118070 Entre til koncerter, foredrag m.v. 118075 Betaling for adgang til kirke, tårn, rundvisninger m.v. 118080 Diverse indtægter 118085 Biregnskaber - indtægter 118090-95 Momsreguleringskonto 119210 Salg af varer og tjenesteydelser i alt 110000..119999 Udgifter
Huslejeudgifter 16 Huslejeudgifter Husleje 161010 Øvrig leje af lokaler 161020 Huslejeudgifter i alt 160000..169999 Løn 18 Ordinær løn Feriepenge 181610 Særlig feriegodtgørelse - 1½ pct. 181620 Løn 181810 Seniorbonus 181820 Betaling for lånt eller delt personale 182810 Betaling for lokaltfinansierede præster 182820 Biregnskaber - løn 182830-35 Overarbejde 183810 Merarbejde 184810 Jubilæumsgratiale 185810 Diæter (A-indkomst) 186810 Diæter (B-indkomst) 186820 Honorarer (A-indkomst) 186830 Honorarer (B-indkomst) 186840 Ordinær løn i alt 180000..186999 Pension Pension 188310 ATP (arbejdsgiverandel) 188320 Pension i alt 188300..188399 Lønrefusioner Flexjob refusion 188710 Dagpengerefusion 188720 Statsrefusion af seniorbonus 188730 Elevrefusion (AER) 188740 Refusion for udlånt eller delt personale 188810 Barselsrefusion 188910 Efterudd.fonden ref.puljejob 189010 Lønrefusioner i alt 188700..189999 Lønomkostninger i alt 180000..189999 Andre ordinære driftsomkostninger 22 Rejser og befordring Offentlig befordring 221010 Befordringsgodtgørelse lav takst 221020 Befordringsgodtgørelse høj takst 221030 Ophold og fortæring efter regning 221040 Time- og dagpenge 221050 Øvrige tjenesterejser / øvrige tranportudgifter 221060 Rejser og befordring 221000..221999 Repræsentation Repræsentation intern 222010 Repræsentation ekstern 222020 Repræsentation i alt 222000..222099 Vedligeholdelse Udvendig vedligeholdelse af bygning 223010 Indvendig vedligeholdelse af bygning 223020 Vedligeholdelse af udenomsarealer 223030 Vedligeholdelse af inventar og tekniske installationer 223040 Vedligeholdelse af maskiner 223050 Vedligeholdelse, gravminder 223060 Vedligeholdelse, bevaringsværdige gravminder 223070
Vedligeholdelse i alt 223000..223099 Anskaffelser Anskaffelser - udenomsarealer 223110 Anskaffelser - bygninger 223120 Anskaffelser - inventar og tekniske installationer 223130 Anskaffelser - maskiner og værktøj 223140 Anskaffelser i alt 223100..223199 Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift Ejendomsskatter 223210 KODA 223220 Copydan 223230 Medielicens 223240 Grøn ejerafgift (vægtafgift) af registrerede motorkøretøjer 223250 Skattepligtige godtgørelser 223610 Ikke-skattepligtige godtgørelser 223620 AER og AES 223810 Provsti-samarbejde 224010-16 Menighedsråds- Samarbejde 224020-26 Stiftsbidrag 224030 Biregnskaber - øvrig drift 224040-224045 Kontingenter og tilskud til kirkelige organisationer og samarbejder 224510 Vand, renovation, grundejerforening m.m. 225010 Varme 225510 EL 225520 Udgifter vedr. kontor- og kirkedrift i alt 223200..225599 IT Køb af IT, Folkekirkens IT 226510 Køb af IT, ANDRE end Folkekirkens IT 226520 IT i alt 226500..226599 Køb af tjenesteydelser i øvrigt Kirkebil, taxa, buskørsel m.m. 227005 Porto og fragt m.v. 227010 Telefon/internet - datakommunikation 227015 Udgifter til alarmselskab 227020 Folkekirkens selvforsikring 227025 Forsikringer i øvrigt 227030 Rengøring efter regning 227035 Græsslåning, hækklipning, snerydning m.v.efter regning 227040 Annoncering 227045 Trykning 227050 Konsulentydelser 227055 Entreprenørudgifter, gravning af grave 227060 Kørsel af affald 227065 Efteruddannelse, kurser, deltagelse i Landsforeningernes årsmøder og 227070 distriksforeningsmøder Gebyrer 227075 Diverse tjenesteydelser 227080 Leje/leasing 227085 Køb af tjenesteydelser i øvrigt i alt 227000..227099 Køb øvrige varer til forbrug Kontorudgifter 228010 Noder, sangbøger, børnebibler, testamenter m.m. 228015 Undervisningsmaterialer 228020 Hilsner dåb, bryllup, konfirmation (børnebibler, testamenter m.v.) 228025 Abonnementer/bøger/aviser 228030 Indkøb til fortæring 228035 Diverse varer til videresalg, f.eks. fra kiosk 228040
Planter, grus, gran m.v. 228045 Udsmykning (lys, gran mv.) 228050 Diverse forbrugsvarer m.v. 228055 Forbrugsvarer, udvendig vedligehold 228060 Arbejdstøj og udstyr 228065 Sikkerhedsudstyr 228070 Brændstof 228075 Oblataer, altervin og lign. 228080 Køb øvrige varer til forbrug i alt 228000..228099 Reguleringer Kasse-/afrundingsdifferencer 229110 Momsreguleringskonto 229120 Tab på debitorer 229510 Reguleringer i alt 229100..229199 Andre ordinære driftsomkostninger i alt 220000..229999 Øvrige poster Finansielle indtægter 25 Finansielle indtægter Renteindtægter, bank 254010 Renteafkast gravstedskapitaler 255010 Renteafkast af præste- og kirkeembedekapitaler 255020 Renteindtægter, obligationer 256010 Kursgevinst værdipapirer/stiftmidler 256020 Morarenteindtægter 258010 Finansielle indtægter i alt 250000..259999 Finansielle udgifter 26 Finansielle udgifter Prioritetsrenter 265010 Renteudgifter stiftsmiddellån 265020 Renteudgifter, 5 pct.'s likviditetslån 265030 Morarenteudgifter 268010 Øvrige renteudgifter 269010 Kurstab værdipapirer/stiftmidler 269210 Finansielle udgifter i alt 260000..269999 Ekstraordinære indtægter 28 Ekstraordinære indtægter Fondsmidler, legater 280510 Arv og donationer 280520 Øvrige ekstraordinære indtægter 280530 Salg af anlæg 280590 Ekstraordinære indtægter i alt 280000..289999 Ekstraordinære udgifter 29 Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter 290510 Ekstraordinære udgifter i alt 290000..299999 Finansieret af anlægsbevilling 51 Finansieret af anlægsbebilling Grunde og arealer køb 511210 Ejendomme køb 511220 Opførelse af ejendomme 511230 Større istandsættelsesarbejder 512310 Infrastruktur, adgangsveje, mure, hegn 512410
Produktionsanlæg og maskiner 512610 Inventar 512710 Biregnskab - anlæg 519010 Finansieret af anlægsbevilling i alt 510000..519999 Resultatopgørelsen i alt 100000..519999 Balance Aktiver Værdipapirer 58 Værdipapirer til anskaffelsesværdi - til menighedsrådets frie midler 581210 Værdipapirer til anskaffelsesværdi - til donerede midler (gaver, 581220-29 donationer mv) samt legater og fonde som administreres af menighedsrådet Værdipapirer til anskaffelsesværdi - opsparet til anlæg 581230-49 Værdipapirer vedr gravstedskapitaler indbetalt før 1987 (ikke oplagt i 581250 stiftet) Værdipapirer til anskaffelsesværdi - 5 %-midler 581260 Værdipapirer i alt 580000..589999 Tilgodehavender 61 Debitorer - kirkegård 611510 Debitorer - krematorier 611520 Debitorer - andre 611530 Debitorer - alle 611590 Indgående moms 612110 Udgående moms 612120 Momsafregning 612130 Fradragsberettiget elafgift 613010 Fradragsberettiget gasafgift 613015 Fradragsberettiget vandafgift 613020 A conto udbetalt løn 613030 Tilgodehavender hos andre menighedsråd eller provstiudvalg 613040 Andre tilgodehavender/udlæg xxxx 613050-59 Tilgodehavende 5 pct. midler - udlånt til kirkekasse 613060 Diverse tilgodehavender (periodeafgrænsningskonto) 613070-75 Forskud og deposita 615510 Diverse forudbetalte omkostninger (periodeafgrænsningskonto) 619010-15 Provenu for salg af anlæg oplagt i stiftet 619020 Kirke- og præsteembedekapitaler 619030 Gravstedskapital oplagt i stiftet 619090 Tilgodehavender i alt 610000..619999 Likvider 63 Bank - drift og anlæg 638105 Bank xxxx-xxxxxxxxx - 5% beløb 638110-19 Bank xxxx-xxxxxxxxx - opsparing til anlæg 638120-39 Bank xxxx-xxxxxxxxx 638140-59 Girokonto xxxx-xxxxxxxxx 638160 Kontantkasse 639110-639119 Udlægskasser 639120-30 Likvider i alt 630000..639999 Aktiver i alt 520000..649999 Passiver Egenkapital 72-74 Egenkapital Opsparing til anlæg 721110
Kirke- og præsteembedekapitaler 721130 Likviditet stillet til rådighed af provstiet 721140 Langfristet gæld 721150 Arv og donationer 721160 Menighedsrådets/PU's frie midler 741110 Videreførsel af midler til ikke-udført anlægsarbejde 741120 Præstegårdens frie midler 741130 Kirkegårdens frie midler 741140 Årsafslutningskonto 742010 Egenkapital i alt 720000..744999 Mellemregning 5%-midler Mellemregning 5% beløb - Kommune 1 748030 Mellemregning 5% beløb - Kommune 2 748031 Mellemregning 5% beløb - Kommune 3 748032 Mellemregning 5% beløb - Kommune 4 748033 Mellemregning 5% beløb - udlånt til kirkekasser 748040 Mellemregning 5%-midler i alt 748030..748099 Hensættelser Hensættelser 761110 Hensættelse gravsteder, indbetalt før 1987 761180 Hensættelse til vedligeholdelse af gravsteder (gravstedsaftaler) 761190 Årlige bevægelser vedrørende arv og donationer (herunder fonde og 771010-29 legater) til specifikke projekter og formål Hensættelser i alt 760000..779999 Gæld 84 Gæld, stiftsmidler 841210-19 Gæld, realkredit 841220-29 Gæld, andre lån 841230-39 Gæld i alt 840000..849999 Gældsforpligtelser 95-98 Kreditorer 951510 Gæld til andre menighedsråd 951810 Diverse skyldige omkostninger (periodeafgrænsningkonto) 969010-15 Forskud kommunal kirkeskat 969020 Deposita m.v. 969030 Anden kortfristet gæld 973010-19 Lån fra provstiet (5 pct.'s midlerne) 973020 Skyldig søgne-helligdagsbet. 973030 Skyldig løn mv. mellemregning m/fløs 973040 Kollekt m.v. til afregning 973050 Modtagne udlæg/indeholdelser til senere udligning 975010 Diverse forudbetalt indtægter (periodeafgrænsningskonto) 975020 Nettoløn 978110 A-skat 978210 AM-bidrag 978220 ATP-bidrag (til afregning) 978610 Offentlige restancer 978710 Skyldige feriepenge 978810 Skyldigt pensionsbidrag - alle kasser 978910 Gruppeliv - alle kasser 978930 Modregnet i løn 978950 FLØS-poster til manuel postering 979810 Bidragspligtig A-indkomst/AM-indkomst (debet) 987110 Fordelingskonto for bidragspligtig A-indkomst (kredit) 987120
AM-bidragsfri indkomst (debet) 987210 AM-bidragsfri indkomst (kredit) 987220 Gældsforpligtelser i alt 950000..989999 Passiver i alt 720000..989999 Balanceposter i alt 580000..999999