Finansudvalget 2009-10 FIU alm. del 38 Bilag 3 Offentligt Skatteministeriet, Indtægtsliste September 2009 Generelt om indtægtslisten Indtægtslisten nedenfor omfatter de bogførte månedlige indtægter fra skatter og afgifter, som opkræves af staten. Listen er udarbejdet med udgangspunkt i de bogførte indtægter på statsregnskabet i Økonomistyrelsens SKS-system. Størstedelen heraf opkræves af SKAT, men tinglysningsafgiften (konto 38.16) og bo- og gaveafgiften (konto 38.11.11) opkræves primært af Domstolsstyrelsen. Endvidere opkræver Fødevareministeriet og Forsvarsministeriet en del af bødeet på konto 38.19. Opbygningen af listen følger Finanslovens kontonummersystem. Visse mindre konti er slået sammen, mens der for større kontis vedkommende er foretaget opdelinger af et på underposter. Det drejer sig f. eks. om personskatterne, momsen og visse punktafgifter. Af hensyn til sammenligneligheden er indtægterne angivet for den pågældende måned og for året til dato, ligesom de tilsvarende oplysninger er anført for det foregående år. Fra og med 2009 er det i forbindelse med oplysningerne om indtægterne for året til dato for de enkelte konti anført hvor stor en procentandel af årets indtægter, der nu er kommet ind. For det foregående år opgøres procentandelen i forhold til regnskabstallet på statsregnskabet, mens den for det aktuelle år måles i forhold til indtægtsskønnet fra den seneste konjunkturvurdering. Konjunkturvurderingerne finder normal sted i maj, august og december. Udgangspunktet for bogføringen af indtægterne på statsregnskabet er tilsvarsprincippet, som indebærer, at indtægterne bogføres, når der foreligger et krav om betaling. Det er således uden betydning, om betaling rent faktisk finder sted, eller der fremkommer en restance. Såfremt en restance ikke kan inddrives, bliver den afskrevet som uerholdelig og udgiftsført på regnskabet. Der er for en lang række konti oprettet afskrivningskonti, således at det af regnskabet og af indtægtslisten fremgår, i hvilket omfang restancer må afskrives. Indtægtslisterne tilsendes Folketinget og er endvidere tilgængelige på www.skm.dk, hvor det tillige er muligt at downloade tallene som regneark. De enkelte beløb er afrundet til hele millioner kr., hvorfor underposter ikke nødvendigvis summer til totaler. Særlige forhold september 2009: 1. Udskydelse af betalingsfristerne For A-skat og arbejdsmarkedsbidraget er indtægterne i årets 9 første måneder ca. 18,6 mia. kr. mindre end i den tilsvarende periode i 2008, hvilket er lidt mindre end det beløb, der var forudsat i bemærkningerne til lovforslaget om udskydelsen L 154, hvor det er lagt til grund, at udskydelsen ville andrage ca. 21 mia. kr. i gennemsnit pr måned. Da indtægterne i 2008 er påvirket af indførelsen af eindkomst systemet, er 1
det dog vanskeligt at vurdere den reelle udvikling i indtægterne fra A-skat og arbejdsmarkedsbidrag Momsindtægterne er i årets 9 første måneder ca. 16,6 mia. kr. mindre end i samme periode i 2008. I L 154 er det lagt til grund, at betalingsudskydelsen vedrørende de store virksomheder med månedlig afregning ville andrage ca. 25 mia. kr. pr. måned i gennemsnit og vedrørende virksomheder med kvartalsvis afregning ca. 15 mia. kr. De bogførte indtægter kan dog være påvirket i mindre omfang end forventet. Det kan bl.a. skyldes, at momsindtægterne i 2009 har været overvurderet samt at momsangivelserne, der ligger til grund for bogføringen, ikke er udskudt i samme omfang som betalingerne. Det sidste forhold vanskeliggør en vurdering af den reelle indtægtsudvikling på momsområdet. 2. Andet Stigningen i et fra pensionsbeskatningen under personskattekontoen 38.11.01.10 fra 7,8 mia. kr. i de første 9 måneder af 2008 til 25,0 mia. kr. i de første 9 måneder af 2009 kan henføres til indbetalingen af ca. 16,2 mia. kr. i afgift vedrørende udbetalt SP-opsparing. 2
38 Skatter og Afgifter Udgiftsbudgettet: Nettotal -1.516-1.077-24.327-24.402 78,71 71,61 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.12 Børnefamilieydelse -9-10 -10.251-10.727 74,43 75,02 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger -1.508-1.067-14.076-13.674 82,16 69,15 Indtægtsbudgettet: Nettotal 49.026 48.472 403.334 379.615 67,45 67,30 Udgift -133-142 -1.268-1.554 70,49 72,29 Indtægt 49.159 48.614 404.602 381.169 67,46 67,32 Specifikation af nettotal: Skatter på indkomst og formue 38.11 Personskatter 28.858 26.639 181.930 172.107 69,26 69,42 38.13 Selskabsskatter mv. -383-587 16.161 12.410 28,42 31,45 38.14 Pensionsafkastskat -1 33-11.829 3.725 314,86 34,17 38.16 Tinglysningsafgift mv. 658 147 6.183 4.566 76,82 73,64 38.19 Øvrige skatter 8 4 43 36 51,92 42,22 Told- og forbrugsafgifter 38.21 Merværdiafgift 11.603 14.729 135.023 119.277 77,11 70,33 38.22 Energiafgifter mv. 3.271 3.095 23.713 24.102 75,03 75,73 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 2.381 1.849 25.645 18.268 77,65 70,60 38.24 Miljøafgifter 724 645 7.624 7.163 76,89 74,42 38.27 Afgifter på spil mv. 211 192 1.895 1.725 74,67 74,51 38.28 Øvrige punktafgifter 1.086 1.091 9.594 9.332 74,22 74,17 Lønsumsafgift 38.41 Lønsumsafgift 148 295 3.643 3.640 79,00 80,98 EF - ordninger 38.51 EF - ordninger 290 222 2.554 2.093 76,84 74,63 Renteindtægter mv. 38.61 Renteindtægter mv. 170 117 1.327 1.399 97,18 174,88 Overførsler til andre paragrafer 38.81 Overførsler til andre paragrafer 0 0-172 -228 45,32 48,66 Skatter og Afgifter på 38 i alt 47.510 47.396 379.007 355.215 66,84 67,03 Provenuet af tinglysningsafgiften i 2009 er påvirket af overgangen til digital tingslysning i september 2009. 3
38.11 Specifikation af Personskatter 11.01.10 Indkomstskat mv. af personer 32.688 31.184 260.648 255.302 70,62 71,57 Heraf: A - skat 28.594 26.154 242.098 225.911 72,81 71,95 Udbytteskat 311 321 8.981 6.391 105,62 159,77 55 - beløb -27-26 -155-194 49,55 64,53 B - skat 1.687 1.540 13.373 12.635 79,54 78,97 Frivillige indbetalinger 49 22 6.912 6.495 45,04 41,90 Restskat 1.928 1.766 5.198 5.461 57,33 65,01 Overskydende skat -581-524 -24.994-27.533 96,94 98,33 Pensionsbeskatning 649 1.864 7.751 24.990 70,30 99,17 Andre skatter mv. 79 68 1.482 1.146 76,65 60,30 11.01.11 Afskrivning, personskatter -63-33 -470-450 49,93 42,87 11.01.20 Afregning til kom., personskatter -15.884-16.022-142.952-144.196 75,00 75,00 11.01.25 Nettooverførsler til Sverige vedr. grænsegængere -495-614 -495-614 113 117 11.01.30 Kompensationsbeløb til Grønland 0 0-24 -25 100,00 100,00 11.01 Personskatter i alt 16.247 14.515 116.708 110.017 65,91 67,56 11.02.10 Arbejdsmarkedsbidrag etc. 12.350 11.880 61.781 59.351 76,15 73,18 11.02.11 Afskrivning, arbejdsmarkedsbidrag -12-6 -84-77 49,56 38,45 11.02 Arbejdsmarkedsbidrag i alt 12.338 11.874 61.697 59.274 76,20 73,27 11.11 Afgift af dødsboer og gaver i alt 274 250 3.525 2.816 75,79 67,06 11 Personskatter i alt 28.858 26.639 181.930 172.107 69,26 69,42 4
38.13 Specifikation af Selskabsskatter mv. 13.01.10 Indkomstskat af selskaber 107-22 12.148 9.738 29,89 32,25 13.01.11 Afskrivning, selskabsskat -12-7 -459-151 93,10 37,84 13.01.20 Afregning til kommuner, selskabsskat mv. -509-570 -4.579-5.169 75,01 75,51 13.01 Selskabsskat i alt -414-599 7.110 4.418 20,89 19,25 13.11 Kulbrinteskat 31 12 9.052 7.992 39,66 48,44 13 Selskabsskatter mv. i alt -383-587 16.161 12.410 28,42 31,45 38.21 Specifikation af Merværdiafgift (Skøn august 21.01.10 Merværdiafgift 11.690 14.791 135.656 120.043 77,06 70,28 Heraf: Månedsafregning pos. ang. 23.994 20.038 227.182 197.613 74,87 69,28 neg. ang. -13.503-11.127-127.273-112.023 73,64 70,08 Kvartalsafregning pos. ang. 473 4.217 43.377 41.605 75,71 75,39 neg. ang. -238-686 -12.681-12.187 75,39 82,52 Halvårsafregning pos. ang. 1.695 1.817 7.311 6.910 97,89 97,55 neg. ang. -485-376 -2.937-2.796 96,54 105,65 Kreditbegrænsning pos. ang. 38 33 407 304 76,26 54,57 neg. ang. -7-8 -74-63 70,25 63,21 Moms FF -241 952 499 1.224 119,35 190,60 Import-Moms og Andet -36-69 -156-543 53,84 99,30 21.01.11 Afskrivninger -86-62 -634-765 67,59 63,77 21 Merværdiafgift i alt 11.603 14.729 135.023 119.277 77,11 70,33 5
38.22 Specifikation af Energiafgifter mv. 22.01.10/11 Afgift af stenkul mv. 36 42 1.112 1.214 75,55 79,60 22.01.20/21 Afgift af elektricitet 1.286 992 6.453 6.695 74,20 76,08 22.01.40 Afgift af naturgas 466 502 3.052 2.826 80,32 76,39 22.01 Afgifter på stenkul, el og gas mv. i alt 1.788 1.536 10.616 10.736 76,01 76,55 22.03 Afgift af olieprodukter 741 808 6.419 6.800 73,25 75,14 22.05 Benzinafgifter 742 751 6.678 6.566 75,24 75,04 22 Energiafgifter mv. i alt 3.271 3.095 23.713 24.102 75,03 75,73 38.23 Specifikation af Afgifter vedr. motorkøretøjer 23.01 Vægtafgift ( grøn ejerafgift ) 807 815 7.393 7.405 70,12 73,97 23.03 Registreringsafgift 1.422 889 16.372 9.113 81,73 67,55 23.05 Ansvarsforsikring 126 118 1.613 1.466 79,07 75,20 23.07 Afgift af vejbenyttelse 25 27 267 284 64,82 66,90 23 Afgifter vedr. motorkøretøjer i alt 2.381 1.849 25.645 18.268 77,65 70,60 6
38.24 Specifikation af Miljøafgifter (Skøn august 24.01.10/11 CO2 - afgift 494 442 3.809 3.779 75,04 74,84 24.01.15/16 SO2 - afgift 4 3 65 55 74,91 68,20 24.01.30/31 Afgift af visse detailsalgspakninger (emballageafgift) 80 97 804 762 74,59 72,63 24.01.40 Afgift vedr. CFC 6 5 45 44 78,81 79,80 24.01.43 Afgift af klorerede opløsningsmidler mv. 0 0 0 0 83,45-24.01.45 Afgift af bekæmpelsesmidler 50 28 548 392 95,75 82,48 24.01.48 Afgift af visse vækstfremmere 0 0 0 0 - - 24.01.50/51 Afgift af affald 0 0 858 774 76,15 72,07 24.01.60/61 Afgift af råstofmaterialer 1 0 152 98 75,63 57,52 24.01.65 Afgift af spildevand 1-2 130 109 58,45 54,34 24.01.70 Afgift af ledningsført vand 81 66 1.127 1.082 81,34 78,72 24.01.75 Afgift af NI/CD batterier 1 1 10 5 80,82 48,24 24.01.77/79 Afgift af PVC og phathalater 3 2 28 20 75,94 67,68 24.01.80 Afgift af kvælstof 1 0 16 19 70,51 74,80 24.01.85/86 Afgift af mineralsk fosfor 3 3 32 26 82,44 74,70 24.01 Miljøafgifter i alt 724 645 7.624 7.163 76,89 74,42 38.27 Specifikation af Afgifter på spil mv. (Skøn august 27.01.10/11 Afgift af spil ved væddeløb 2 2 13 10 76,99 49,37 27.01.20 Afgift af gevinster ved lotterispil mv. 23 25 269 252 74,10 72,91 27.01.30 Afgift af tipning 101 87 820 769 73,28 73,92 27.01.40 Kasinoafgift 18 20 176 142 76,77 78,94 27.01.50 Afgift af spilleautomater 68 59 616 553 76,21 75,72 27.01 Afgifter af spil mv. i alt 211 192 1.895 1.725 74,67 74,51 7
38.28 Specifikation af Øvrige punktafgifter 28.01.10/11 Afgift af spiritus 90 81 870 791 74,81 71,90 28.01.20/21 Afgift af vin 95 81 789 799 74,59 76,20 28.01.30/31 Afgift af øl 87 82 779 719 75,79 71,94 28.01.40/41 Tillægsafgift af alkoholsodavand 1 1 12 11 82,01 74,27 28.01 Afgift på spiritus, vin og øl i alt 273 245 2.450 2.321 75,08 73,35 Afgift af cigaretter mv. 596 594 5.022 4.887 75,91 76,20 Afgift af cigarer mv. 4 3 31 23 76,77 54,27 Afgift af pibetobak mv. 0 27 200 252 51,57 63,92 28.03 Tobaksafgift i alt 600 624 5.253 5.162 74,58 75,36 28.05.10/11 Afgift af chokolade mv. 98 95 952 923 69,40 68,42 28.05.20/21 Afgift af konsumis 16 15 155 145 85,06 82,72 28.05.40/41 Afgift af mineralvand mv. 36 54 312 319 77,68 80,74 28.05 Afgift på chokolade, konsumis og mineralvand i alt 150 164 1.419 1.387 72,56 72,26 Afgift af cigaretpapir mv. 2 3 22 22 76,26 79,74 Afgift af glødelamper mv. 13 14 118 101 66,16 54,96 Afgift af kaffe mv. 23 25 176 188 72,21 81,24 Afgift af te mv. 1 1 6 6 73,69 78,42 28.11 Lov om forskellige forbrugsafgifter i alt 39 43 322 316 70,14 70,39 28.21 Øvrige afgifter 9 10 91 94 76,82 75,13 28.71 Afskrivninger mv. 15 6 60 53 68,89 70,91 8
38.51 Specifikation af EF-ordninger Indtægtsbudgettet: 51.01 Told 290 222 2.338 2.056 75,26 74,24 51.03 Afgifter i medfør af EF's landbrugsordninger mv. 1 0 217 37 99,39 105,92 I alt 290 222 2.554 2.093 76,84 74,63 Udgiftsbudgettet: 51.05.10 Afregning til EF vedr. told og landbrugsafgifter -299-244 -2.051-1.657 60,85 59,06 51.05.20 Bogført refusion af opkrævningsomkostninger 75 62 501 421 60,09 60,14 51.11.10 Bidrag til EF efter merværdiafgiftsgrundlaget -329-231 -3.171-2.969 79,22 85,32 51.11.20 Bidrag til EF efter BNI -954-653 -9.355-9.469 88,32 66,73 I alt -1.508-1.067-14.076-13.674 82,16 69,15 51 EF - ordninger i alt -1.217-845 -11.521-11.581 83,44 68,24 38.61 Specifikation af Renteindtægter mv. 61.01.10 Renteindtægt vedr. restancer 227 187 1.294 2.195 76,60 109,74 61.01.11 Afskrivninger, restancer -49-37 -518-721 71,73 60,09 61.01.20 Rentegodtgørelse til personer mv. -50-29 -236-191 81,18 76,25 61.01.21 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., personer 22 43 143 196 82,48 86,90 61.01.30 Rentegodtgørelse til selskaber mv. -34-75 -515-642 65,46 91,78 61.01.31 Renter ved forhøjelse af skatteansætt., selskaber 54 29 1.159 563 88,98 77,65 61 Renteindtægter mv. i alt 170 117 1.327 1.399 97,18 174,88 Heraf: Indtægtsbevillinger 303 259 2.595 2.953 82,01 100,11 Udgiftsbevillinger -133-142 -1.268-1.554 70,49 72,29 I alt 170 117 1.327 1.399 97,18 174,88 9