4. Håndtering af tjenestemandspensioner

Transkript

1 Håndtering af tjenestemandspensioner Resumé Administrationen fremlægger forslag til håndtering af tjenestemandspensionen for tjenestemænd ansat ved Midttrafik. Sagsfremstilling Ved dannelsen af Midttrafik blev der overført personale fra de afgivende myndigheder, hvoraf de 24 personer var tjenestemænd. Samtidig overførtes selve pensionsforpligtelsen, som den blev opgjort på overdragelsestidspunktet. Pensionsforpligtelsen omfatter personer, der nu er ansat i administrationen, idet de tjenestemandsansatte billetkontrollørers pension forblev i Aarhus Kommune. Midttrafik har efterfølgende ikke ansat tjenestemænd, og agter ikke at gøre det fremover. I henhold til anbefalinger fra revisionen, har Midttrafik årligt afsat 20,3 % af den relevante lønsum til pensionsforpligtelsen. Dette har vist sig at være betydeligt under det niveau, der burde være hensat i henhold til den gennemførte aktuarberegning. Det betyder, at der er oparbejdet en manko på 11,7 mio. kroner i perioden frem til 31. december 2010, selvom Midttrafik har fulgt reglerne på området. Denne manko skal udlignes. Midttrafik har hidtil hensat midler til tjenestemandspension via Midttrafiks egenkapital. Det betyder at egenkapitalen på sigt vil blive negativ, hvilket er uhensigtsmæssigt../. Midttrafik har anmodet revisionsfirmaet KPMG om at se på mulige løsningsmodeller. På baggrund af vedlagte Midttrafiks driftsregnskab 2010 indstiller administrationen i Midttrafik at følge KPMG s anbefaling og pege på model 2 i KPMG s notat. Denne model er kort beskrevet i vedlagte Notat om indtægter fra busdrift i Løsningsforslaget indebærer, at Midttrafik kun udgiftsfører udgifter til tjenestemandspension, når disse forfalder hvilket hænger sammen med at Midttrafiks afregning med bestillerne foretages efter det udgiftsbaserede princip. For at undgå en negativ egenkapital, bogføres den forventede samlede udgift til tjenestemandspension løbende over statuskonti. Det betyder, at Midttrafik får et tilgodehavende ved bestillerne, som modsat oparbejder en gæld til Midttrafik. Gælden kommer først til udbetaling i det øjeblik pensionsforpligtelsen falder til udbetaling, hvilket i muligt omfang indarbejdes i budgetlægningen for det pågældende år. Bestyrelsen for Midttrafik 8. april 2011

2 7 Fremover vil administrationen - for at undgå større uoverensstemmelser mellem den beregnede og den faktiske pensionsforpligtelse - få udarbejdet en aktuarberegning årligt, frem for hvert 5. år, som ellers er retningslinjerne for aktuarberegninger. På given foranledning har problematikken været drøftet på et møde mellem Midttrafik, Region Midtjylland og Aarhus Kommune med deltagelse af Midttrafiks revision. Efterfølgende har Aarhus Kommune tilkendegivet, at man ønsker at Midttrafik fortsætter med den hidtidige praksis, hvilket betyder en nedskrivning af Midttrafiks egenkapital. Region Midtjylland har tilsluttet sig den model, Midttrafiks administration peger på. Det er fortsat administrationen i Midttrafiks holdning, at hensættelser til tjenestemandspension ikke skal udhule Midttrafiks egenkapital, og der indstilles derfor fortsat at der vælges den af revisionen påpegede model, hvorefter tjenestemandspensionen opføres som et tilgodehavende i Midttrafiks balance, mod en tilsvarende optagelse af en gæld ved bestillerne. Direktøren indstiller, at at den i notatet beskrevne model for håndtering af tjenestemandspensionsforpligtelser anvendes. der foretages en justering af bestillernes gæld desangående baseret på aktuarberegningen pr. 31. december Bilag notat fra KPMG af 27. januar 2011 om finansiering af den stigende pensionsforpligtelse notat fra administrationen i Midttrafik om pensionsforpligtelsen Bestyrelsen for Midttrafik 8. april 2011

3

4

5

6 Dato Journalnr Sagsbehandler Telefon 1. april Lone Litvak Notat om pensionsforpligtelse Midttrafik opgør årets resultat efter de udgiftsbaserede principper, således at det kun er de faktisk afholdte udgifter, der byrdefordeles ud på bestillerne i forbindelse med årsregnskabet. Dette giver Midttrafik nogle tekniske udfordringer, blandt andet ved en fordeling af udgifterne til tjenestemandspensioner. Da Midttrafik blev dannet, overgik der en del tjenestemænd til ansættelse i Midttrafik, og Midttrafik overtog ved den forbindelse pensionsforpligtelsen for disse. Der skal årligt hensættes midler til dækning af de forventede udgifter til tjenestemandspensioner, og Midttrafik har hvert år hensat 20,3 % af de tjenestemænd ansattes løn efter vejledning fra KPMG. Hensættelsen er ikke blevet byrdefordelt, men har til gengæld formindsket Midttrafiks egenkapital. Midttrafik har pr. 31. december 2010 fået lavet en aktuar beregning, for at få opgjort den samlede pensionsforpligtelse. Resultatet af aktuarberegningen har vist at Midttrafik har hensat 11,7 mio. kr. for lidt i årene Hvis Midttrafik hensætter 11,7 mio. kr. på samme måde som tidligere, vil konsekvensen af dette betyde, at Midttrafik får en negativ egenkapital. Midttrafik mener ikke, det er hensigtsmæssigt med en negativ egenkapitalopgørelse, jf. notat af 27. januar 2011 udfærdiget af KPMG. Midttrafik forslår efter anbefaling fra KPMG, at omkostningstillægget byrdefordeles, men at omkostningen ikke betales på nuværende tidspunkt. Dette indebærer at Midttrafik ikke får en negativ egenkapital. For bestillerne betyder dette, at Midttrafik fremsender en faktura på det skyldige beløb, som bestillerne dog ikke skal betale, men bør opføres som en gæld til Midttrafik. Dette vil i praksis betyde at hensættelsen for det enkelte år vil blive byrdefordelt til de relevante bestillere efter samme års fordelingsprincipper. Betalingen for den enkelte bestiller vil forfalde med varsling i budgettet for det kommende regnskabsår, hvor pensioner måtte komme til forfald eller blive overført til en anden myndighed. På given foranledning har problematikken været drøftet på et møde mellem Midttrafik, Region Midtjylland og Aarhus Kommune, med deltagelse af Midttrafiks revision.

7 Efterfølgende har Aarhus Kommune tilkendegivet, at man ønsker at Midttrafik fortsætter med den hidtidige praksis, hvilket betyder en nedskrivning af Midttrafiks egenkapital. Region Midtjylland har tilsluttet sig den model, Midttrafiks administration peger på. Det er fortsat administrationen i Midttrafiks holdning, at hensættelser til tjenestemandspension ikke skal udhule Midttrafiks egenkapital, og der indstilles derfor fortsat at der vælges den af revisionen påpegede model, hvorefter tjenestemandspensionen opføres som et tilgodehavende i Midttrafiks balance, mod en tilsvarende optagelse af en gæld ved bestillerne. Midttrafik har på baggrund af omkostningstillægget beregnet nedenstående konsekvens for hver bestiller: Fordeling af tjenestemænds forpligtelse pr. 31. december 2010 Kroner Favrskov Hedensted Herning Holstebro Horsens Ikast-Brande Lemvig Norddjurs Odder Randers Ringkøbing-Skjern Samsø Silkeborg Skanderborg Skive Struer Syddjurs Viborg Århus Regionen I alt