Samarbejdet mellem revisor og bestyrelse. Peter Düring Jensen KPMG

Transkript

1 Samarbejdet mellem revisor og bestyrelse Peter Düring Jensen KPMG

2 Revisors opgaver Revision Anden assistance Arbejder med henblik på afgivelse af revisionspåtegning på årsrapporten Bogføring Regnskabsudarbejdelse Skat Generationsskifte Køb/salg af virksomhed/værdiansættelse Anden økonomisk rådgivning Husdoktor, særlig i SMV segmentet Lovgivning og revisionsstandarder der skal overholdes, herunder særligt revisors rapportering/erklæring 2

3 Revision, meget kort Offentlighedens tillidsrepræsentant ved eksterne erklæringer Virksomheden aflægger retvisende regnskab. Bestyrelsen tager bl.a. stilling til: Aktionærer vælger revisor, påtegning stiles til aktionærer Valg af regnskabsprak sis, f.eks. afskrivningspe riode Men påtegning afgives ikke kun af hensyn til aktionærer men også af hensyn til f.eks. långivere og kreditorer Rimelighed I de regnskabsmæ ssige skøn direktionen har foretaget, f.eks. tab på tilgodehavend er Om den samlede præsentation af regnskabet giver et retvisende billede af virksomheden s drift Revisor reviderer regnskabet, herunder: Tester forretning sgange og interne kontroller Vurderer regnskabs praksis og skøn Vurderer om samlet præsentation giver et retvisende billede, herunder om lovgivning er overholdt 3

4 Revisors rapportering Emne Modtager Formål og indhold Revisionspåtegning på årsrapporten Revisionsprotokol Managementletter Anden assistance Regnskabslæser Bestyrelsen Direktion/øvrig ledelse Bestyrelse Direktion Øvrig ledelse Evt. ekstern modtager Revisionspåtegningen tilfører årsrapporten troværdighed fra en uafhængig og kompetent person. I påtegningen udtrykker revisor sin konklusion på revision af årsrapporten, herunder eventuelle forbehold og supplerende oplysninger Uddybende omtale af revisionen og konklusionen herpå samt revisors vurdering af regnskabsystemet, herunder effektiviteten af interne kontroller Uddybende omtale af forhold vedr. f.eks. regnskabssystem, interne kontroller m.m. hvor virksomhedens ledelse bør sikre bedr. interne kontroller m.m. F.eks. aftalte arbejdshandlinger vedr. givet område. Erklæring bank, værdiansættelse, selvangivelse, budget m.m. 4

5 Det gode samspil mellem bestyrelse og revisor Deltagelse i møder med behandling af årsrapport og budget for det kommende regnskabsår Drøftelse af revisionsprotokollen, herunder revisors vurdering af virksomhedens regnskabssystem og forretningsgange Drøftelse af risikoen for besvigelser af virksomheden og muligheden for at reducere eller eliminere sådanne risici Ad hoc deltagelse i bestyrelsesmøder på bestyrelsens foranledning Sparringspartner ved drøftelse af virksomhedens forretningsudvikling og investeringsplaner Orientering af revisor om bestyrelsens arbejde ved tilsendelse af dagsorden for bestyrelsesmøder inklusive relevante bilag og efterfølgende forhandlingsprotokol Den kontinuerlige uformelle dialog mellem f.eks. bestyrelsesformand og revisor 5

6 Peter Düring Jensen KPMG