Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 i likvidation CVR nr. 12 57 08 05 Endeligt likvidationsregnskab pr. 31. marts 2011
Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger 4 Likvidators påtegning 5 Den uafhængige revisors påtegning 6 Likvidators beretning 8 Anvendt regnskabspraksis 9 Endelig likvidationsbalance pr. 31.03.2011 10 Resultatopgørelse for perioden 01.01.2010 31.03.2011 og endelig likvidationskonto pr. 31.03.2011 11 Pengestrømsopgørelse 12 Noter 13 Skattemæssige specifikationer 17 Side
Selskabsoplysninger Selskab Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 i likvidation CVR nr.: 12 57 08 05 Hjemstedskommune: Horsens 22. regnskabsår: 01.01.2010 31.03.2011 Aktivitetsområde Udlejning af køleskib ʺDitlev Lauritzenʺ, leveret den 31. august 1990 Selskabets komplementar Komplementarselskabet Sønderjysk Erhvervsinvestering ApS 17 8700 Horsens Likvidator Jørgen Ingeman Difko Administration A/S Administrator Difko Administration A/S Sønderlandsgade 44 7500 Holstebro Revision Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Pengeinstitut Sydbank A/S, Aabenraa 4
Likvidators påtegning Jeg har dags dato aflagt endeligt likvidationsregnskab for Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 i likvidation pr. 31. marts 2011. Det endelige likvidationsregnskab er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at det endelige likvidationsregnskab giver et retvisende billede af selskabets aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet. Samtidig er det min opfattelse, at likvidators beretning indeholder en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Det endelige likvidationsregnskab indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Holstebro, den 29. april 2011 Jørgen Ingeman likvidator 5
Den uafhængige revisors påtegning Til kommanditisterne i Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 i likvidation Vi har revideret det endelige likvidationsregnskab for Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 i likvidation for regnskabsperioden 1. januar 2010 31. marts 2011 omfattende anvendt regnskabspraksis, likvidationsbalance, resultatopgørelse og noter samt likvidators beretning. Det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning aflægges efter årsregnskabsloven. Revisionen har ikke omfattet de skattemæssige specifikationer. Likvidators ansvar for det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning Likvidator har ansvaret for at udarbejde og aflægge et endeligt likvidationsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven og en likvidators beretning, der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et endeligt likvidationsregnskab og likvidators beretning uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for selskabets udarbejdelse og aflæggelse af det endelige likvidationsregnskab, der giver et retvisende billede, samt for udarbejdelse af likvidators beretning, der indeholder en retvisende redegørelse, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af likvidator anvendte regnskabspraksis er passende, om de af likvidator udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af det endelige likvidationsregnskab og likvidators beretning. 6
Den uafhængige revisors påtegning fortsat Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at det endelige likvidationsregnskab giver et retvisende billede af selskabets likvidationsbalance og finansielle stilling pr. 31. marts 2011 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsperioden 1. januar 2010 31. marts 2011 i overensstemmelse med årsregnskabsloven, samt at likvidators beretning indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Århus, den 29. april 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Erling Brødbæk statsautoriseret revisor Torben Rohde Pedersen statsautoriseret revisor 7
Likvidators beretning Aktivitet Selskabets skib, Ditlev Lauritzen, har været udlejet til J. Lauritzen A/S på et gensidigt uopsigeligt bareboatcerteparti med ordinært udløb 31. december 2010. I november 2010 udnyttede J. Lauritzen den aftalte køberet på USD 2 mio., der blev afregnet i forbindelse med closing ultimo december 2010. Selskabet har således ikke haft drift af skibet i 2011. Som følge af salget besluttedes det at lade selskabet træde i solvent likvidation, og senior manager Jørgen Ingeman, Difko Administration, blev udpeget til likvidator. Der blev indrykket proklama i Statstidende den 12. januar 2011, og der blev i løbet af proklamafristen ikke anmeldt krav i likvidationsboet. Resultat Resultatet for perioden 1. januar 2010 til 31. marts 2011 blev et underskud på 2,4 mio. kr. mod et overskud på 1,8 mio. kr. i 2009. Perioderne kan ikke sammenlignes, primært fordi 1. kvartal 2011 udelukkende indeholder omkostninger. Tilbagebetaling og egenkapital Selskabet har i 2010 tvangstilbagetaget 2 anparter, hvorefter beholdningen af egne anparter udgør 40. Der er den 10. februar 2011 acontoudloddet 3.300 kr. pr. anpart. Selskabets egenkapital pr. 31. marts 2011 udgør 919.584 kr., svarende til 186 kr. pr. anpart, som vil blive udloddet efter generalforsamlingens godkendelse. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Der er fra balancedagen og frem til dato ikke indtrådt forhold, der forrykker vurderingen af likvidationsregnskabet. 8
Anvendt regnskabspraksis Generelt Det endelige likvidationsregnskab er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven, dog med de nødvendige tilpasninger som følge af, at selskabet er under likvidation og af, at regnskabet aflægges som et afsluttende likvidationsregnskab. Som følge heraf måles samtlige elementer i likvidationsbalancen til forventede realisationsværdier. Likvidationskontoen omfatter resultatet for regnskabsperioden 1. januar 2010 til 31. marts 2011. Selskabet har ikke afholdt omkostninger i forbindelse med likvidationens afslutning. Likvidationskontoen omfatter endvidere beregnede renter af de likvide beholdninger frem til det forventede udlodningstidspunkt ultimo maj 2011. Lejeindtægter Under lejeindtægter er indregnet charterhyren for udlejning af selskabets skib. Administrationshonorar Består af administrationshonorar, der betales til Difko for administration af selskabet. Egne anparter Køb og salg samt udlodninger/tilbagebetalinger af egne anparter indregnes direkte i egenkapitalen under frie reserver. Skat Der afsættes ikke skat i det endelige likvidationsregnskab, idet selskabet ikke er selvstændigt skattepligtigt. Pengestrømsopgørelsen Pengestrømsopgørelsen præsenteres efter den indirekte metode og viser pengestrømme vedrørende drift, investeringer og finansiering samt selskabets likvider ved periodens begyndelse og slutning. Pengestrømme vedrører driftsaktiviteter opføres som driftsresultatet reguleret for ikke kontante driftsposter, ændring i driftskapital samt betalt selskabsskat. Pengestrømme vedrører finansieringsaktiviteter omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af selskabets aktiekapital, og omkostninger forbundet hermed samt optagelse af lån, indgåelse af finansielle leasingaftaler, afdrag af rentebærende gæld, køb af egne aktier samt betaling af udbytte. Likvider omfatter likvide beholdninger og kortfristede værdipapirer med ubetydelig kursrisiko, med fradrag af kortfristet bankgæld. 9
Endelig likvidationsbalance Note 31.03.2011 2009 DKK tdkk AKTIVER Anlægsaktiver Skib 1 0 30.692 Anlægsaktiver i alt 0 30.692 Omsætningsaktiver Tilgodehavende valutaterminsforretning 8 0 2.047 Merværdiafgift 242.213 615 Tilgodehavende slutudlodning på egne anparter 7.440 0 Tilgodehavende renter 1.553 0 Likvide beholdninger 2 1.915.436 1.751 Omsætningsaktiver i alt 2.166.642 4.413 AKTIVER i alt 2.166.642 35.105 Finanslån 0 7.075 Skyldig udlodning 46.485 7.850 Renteperiodisering 0 38 Anden gæld 1.200.573 625 Gældsforpligtelser i alt 1.247.058 15.588 Nettoaktiver i alt 919.584 19.516 EGENKAPITAL Komanditisternes kontante indskud 3 25.356.040 41.578 Akkumuleret over /underskud 3 (24.436.456) (22.062) EGENKAPITAL i alt 919.584 19.516 Restudbetaling til kommanditisterne 4.944 anparter a 186 kr. 919.584 Ingen pantsætninger og eventualforpligtelser. 10
Resultatopgørelse for perioden 01.01.2010 31.03.2011 og Endelig likvidationskonto pr. 31.03.2011 Note 01.01.10 31.03.11 2009 DKK tdkk Lejeindtægter 4 23.226.918 22.243 Eksterne omkostninger Administrationshonorar 5 (3.382.500) (2.460) Bestyrelseshonorar og rejseudgifter 6 (76.948) (39) Andre omkostninger (60.777) (10) (3.520.225) (2.509) Resultat før afskrivninger 19.706.693 19.734 Afskrivninger på skib 1 (28.955.611) (27.282) Resultat før finansiering (9.248.918) (7.548) Finansielle indtægter 7 17.708 71 Kursregulering af løbende valutakonto 511.643 250 Finansielle omkostninger 7 (120.287) (318) Nettofinansieringsomkostninger 409.064 3 Resultat før valutakursreguleringer (8.839.854) (7.545) Valutakursreguleringer 8 6.399.130 9.350 Resultat før ekstraordinære poster m.v. (2.440.724) 1.805 Ekstraordinære poster 9 20.500 3 Årets resultat (2.420.224) 1.808 Resultatdisponering Likvidator forslår årets underskud disponeret således: Overført til konto for akkumuleret over og underskud (2.420.224) 1.808 (2.420.224) 1.808 11
Pengestrømsopgørelse 01.01.10 31.03.11 2009 tdkk tdkk Lejeindtægter 23.227 22.243 Omkostninger (3.520) (2.509) Pengestrøm af primær drift 19.707 19.734 Salg af skib 11.227 0 Finansielle indtægter 18 321 Finansielle omkostninger (120) (318) Ændring i driftskapital: 899 406 Pengestrøm fra driftsaktivitet 31.731 20.143 Pengestrøm før finansieringsaktivitet 31.731 20.143 Afdrag på langfristet gæld (7.534) (12.548) Udlodning til kommanditister (24.033) (8.831) Indbetaling fra kommanditister 0 3 Årets pengestrøm 164 (1.233) Likvide beholdninger, primo 1.751 2.984 Likvide beholdninger, ultimo 1.915 1.751 12
Noter 1 Skib DKK tdkk Anskaffelsessum 1. januar 2010 314.280.300 314.280 Periodens afgang (314.280.300) 0 0 314.280 Værdiregulering af skib som følge af udsving i USD kurs: Værdiregulering 1. januar 2010 32.051.764 24.818 Årets værdiregulering 9.490.265 7.234 Periodens afgang (41.542.029) 0 Værdiregulering 31. marts 2011 0 32.052 Af og nedskrivninger 1. januar 2010 (315.640.119) (288.358) Årets afskrivninger (28.955.611) (27.282) Periodens afgang 344.595.730 Afskrivninger 31. marts 2011 0 (315.640) Regnskabsmæssig værdi 31. marts 2011 0 30.692 Regnskabsmæssig værdi af skibet i USD 0 5.914 Anvendt USD kurs 519,01 J. Lauritzen A/S udnyttede pr. 30. december 2010 sin rettil at købe skibet for USD 2 mio. 13
Noter 2 Likvide beholdninger DKK tdkk Sydbank A/S: Konto nr. 8076 200069 5 1.800.000 42 Konto nr. 8076 100068 8 49.051 651 Konto nr. 8076 940017 9, 2322 USD a kurs 519,01 0 1.058 Danske Bank 66.385 0 1.915.436 1.751 3 Egenkapital Selskabets samlede regnskabsmæssige egenkapital udgør 919.584 DKK, svarende til 186 DKK pr. anpart, ekskl. egne anparter. Ud over egenkapital iselskabet hæfter kommanditisterne med den ikke indbetalte del af kommanditistkapitalen. Dette beløb kan opgøres således: Antal anparter 31.03.11 2009 Samlet kommanditkapital, jf. vedtægternes 3 4.944 247.200.000 247.200 Egne anparter 1. januar 2010 (40) (2.000.000) (1.900) Samlet hæftelse 4.904 245.200.000 245.300 Vedtægtsmæssige indbetalinger, 19.375 DKK pr. anpart 4.944 95.790.000 95.790 Egne anparter (40) (775.000) (736) Samlede indbetalinger 4.904 95.015.000 95.054 Udlodning (tilbagebetaling af kapitalandele) 1. januar 2010 (53.475.760) (45.626) Acontoudlodning 10. februar 2011 (16.183.200) (7.850) Samlede indbetalinger, netto 4.904 25.356.040 41.578 Samlet resthæftelse 4.904 219.843.960 203.722 14
Noter 3 Egenkapital fortsat DKK tdkk Dette beløb svarer til 44.830 DKK pr anpart a 50.000 DKK Kommanditselskabet ejer 40 ud af 4.944 anparter. Disse er erhvervet ved tilbagetagelse af misligeholdte anparter Komplementarselskabet Sønderjysk Erhvervsinvestering ApS 17 (indskudskapital 125.000 DKK) er komplementar i kommanditselskabet. 3 Akkumuleret over /underskud Saldo 1. januar 2010 (22.062.422) (23.870) Tilbagetagne anparter 38.750 0 Tilbagebetaling egne anparter 7.440 0 Overført, jf. resultatdisponeringen (2.420.224) 1.808 (24.436.456) (22.062) 4 Lejeindtægter Selskabets skib var ifølge den forlængede aftale udlejet på bareboatchartervilkår til J. Lauritzen A/S. Aftalen var gensidigt uopsigelig indtil 31. december 2010, dog således at J. Lauritzen A/S havde køberet til skibet, jf. note 1. Lejeindtægten var månedsvis forudbetalt og udgjorde 345.000 USD. 5 Administrationshonorar Den indgåede administrationsaftale var overdraget til Difko Administration A/S. Honoraret androg 2.460.000 DKK om året. Bortset fra væsentlig misligeholdelse var aftalen gensidig uopsigelig indtil 31. december 2010, men udløb dog automatisk til selskabets ophør i forbindelse den afsluttende generalforsamling. 15
Noter 01.01.10 31.03.11 2009 6 Bestyrelseshonorar DKK tdkk Bestyrelseshonorar 2010 og 2011 66.000 33 Rejseudgifter 10.948 6 76.948 39 Da selskabet administreres af Difko Administration A/S, har selskabet i lighed med tidligere år ingen medarbejdere 7 Finansielle indtægter Renteindtægter 17.708 71 7 Finansielle omkostninger Finanslån (68.414) (318) Bankgebyrer (51.873) 0 (120.287) (318) 8 Valutakursreguleringer Valutakursregulering af skib 9.458.265 7.235 Kursregulering finanslån (1.066.271) 0 Gevinst / tab terminsforretning (1.992.864) 2.047 Urealiseret valutakursregulering på USD lån 0 (3.543) Realiseret valutakursregulering på USD lån 0 3.611 6.399.130 9.350 9 Ekstraordinære poster Indgået på tidligere afskrevne fordringer 20.500 3 16
SKATTEMÆSSIGE SPECIFIKATIONER (ej revideret) Efterfølgende skattemæssige specifikationer består af: O. Skattemæssig indkomst samt generelle forhold I. Indkomst II. Egenkapitalforklaring III. Fradragskonto pr. anpart IV. Kursgevinst/ tab på fordringer og gæld i fremmed valuta De stjernemarkerede beløb under de efterfølgende skattemæssige specifikationer har alene betydning for kommanditister, der sammen med samleskemaet får tilsendt bilag til samleskema. De markerede beløb er for disse kommanditister fortrykt i bilag til samleskema. O. Skattemæssig indkomst samt generelle forhold Pr. anpart Skattemæssig indkomst 3.475 Genvundne afskrivninger 2.018 De anførte beløb for skattemæssig indkomst og genvundne afskrivninger er opgjort under forudsætning af, at anparterne er erhvervet ved projektes start. Ovennævnte beløb for skattemæssig indkomst og genvundne afskrivninger skal overføres til selvangivelsen i henholdsvis rubrik 35/felt 217 og rubrik 36/felt 254. Indleveringsfrist Kommanditister i Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 har frist med indsendelse af selvangivelsen til den 3. juli 2011. Skattemæssige principper Realisationsprincippet anvendes for valutakursregulering på lån i udenlandsk valuta. Indberetning af oplysninger til Skat Difko Administration A/S indberetter i henhold til skattekontrolloven standardtal til Skat. Tallene er indberettet som kontroloplysninger. Uanset at beløbene er indberettet, SKAL du selv huske at overføre beløbene til selvangivelsen i rubrik 35/felt 217 og rubrik 36/felt 254. 17
SKATTEMÆSSIGE SPECIFIKATIONER Kommanditselskabet består af 4.944 anparter à 50.000 DKK. I. Indkomst Total DKK Pr. anpart (4.944 stk.) Andel i resultat før regnskabsmæssig afskrivning 19.706.693 3.986 Ej fradragsberettigede omkostninger 44.100 9 Renteindtægter 17.708 4 Finanslånsrenter m.v. 120.287 24 Realiseret valutakursregulering på USD lån 1.066.271 216 Realiseret kurstab terminskontrakt 1.992.864 403 Kursregulering af løbende valutakonto 511.643 103 Gevinst på tidligere afskrevne fordringer 20.500 4 Resultat egne anparter 61.701 12 Skattemæssig indkomst (selvangivelsens rubrik 35) 17.182.923 3.475 Genvundne afskrivninger Salgssum 11.226.598 2.271 Salgsomkostninger 44.100 9 Nettosalgssum 11.182.498 2.262 Saldoværdi 1. januar 2010 1.206.789 244 Genvundne afskrivninger (selvangivelsens rubrik 36) 9.975.709 2.018 II. Egenkapitalforklaring Total DKK Pr. anpart (4.944 stk.) Regnskabsmæssig egenkapital 1. januar 2010 19.515.568 3.947 Årets resultat foreslås fordelt således: Overført til næste år 2.420.224 489 Udlodning (tilbagebetaling af kapitalandele) 16.175.760 3.272 Regnskabsmæssig egenkapital 31. marts 2011 919.584 186 18
III. Fradragskonto pr. anpart Anpart à 50.000 DKK Saldo på fradragskonto 1. januar 2010 39.149 Skattemæssig indkomst 3.475 Genvunde afskrivninger 2.018 Saldo på fradragskonto 31. marts 2011 44.642 Fradragskontoen føres til kontrol med, at de samlede fradrag, jf. gældende skattepraksis, ikke overstiger den begrænsede hæftelse. Fradragsbegrænsningen træder i kraft, hvis saldoen på fradragskontoen er negativ. IV. Kursgevinst/ tab på fordringer og gæld i fremmed valuta I Sønderjysk Erhvervsinvestering K/S 17 er der i 2010/11 en nettokursregulering på 516 DKK pr. anpart à 50.000 DKK. Dette beløb er allerede indregnet i tallet under ʺSkattemæssig indkomstvirkning pr. anpartʺ, se nærmere under Skattemæssige specifikationer, afsnit 1. Hvis dette beløb sammen med kommanditistens øvrige gevinster og tab på fordringer og gæld i fremmed valuta kan opgøres til at ligge i intervallet fra 2.000 DKK til + 2.000 DKK, skal beløbet tilbageføres i selvangivelsens rubrik 39 (anden kapitalindkomst). Bagatelgrænsen 2.000 DKK omfatter ikke anparter, der ejes af aktie /anpartsselskaber. 19