TAKSONOMI TIL ÅRSREGNSKABSLOVEN Oversigt og vejledning til revisorer og regnskabskyndige Taksonomi af 1. juli 2014 Denne vejledning er udgivet af Erhvervsstyrelsen august 2014
Introduktion De elementer, der kan indgå i en årsrapport i det digitale format XBRL, fastlægges i en såkaldt taksonomi. Taksonomier er indholdsfortegnelser eller skabeloner for rapportering af finansiel information. Taksonomier angiver eksempelvis de oplysninger, der skal være med i en digital årsrapport, samt informationer som vedrører afgivelse af selskabsselvangivelsen til Skat og regnskabsoplysninger til Danmarks Statistik. Erhvervsstyrelsen har udarbejdet en taksonomi - ÅRL Taksonomien, som kan anvendes af virksomheder, der skal udarbejde årsrapport efter årsregnskabsloven. En taksonomi består af et sæt elektroniske XBRL-filer, og det kan derfor være vanskeligt at forstå strukturen af taksonomien uden anvendelsen af software. Denne publikation: ÅRL Taksonomien Illustreret giver et overblik over strukturen af ÅRL taksonomien i et visuelt format, der ikke kræver kendskab til XBRL. Vejledningen er specielt fremstillet til revisorer, regnskabskyndige og andre, der ønsker en oversigt over strukturen og indholdet i ÅRL Taksonomien, som et led i at udbrede forståelsen af taksonomien samt for at assistere udarbejdelsen af finansiel rapportering i XBRL format. ÅRL Taksonomien Illustreret angiver taksonomiens hierarki og elementer og det dertil påkrævede format (såsom tekst, beløbsværdi osv.). Herudover angives regnskabsregler og paragraffer. Taksonomien omfatter alle informationer af årsrapporten, herunder virksomhedsoplysninger, beskrivelse af anvendt regnskabspraksis, ledelsesberetning, påtegninger, noter, resultatopgørelse, balance osv. En virksomheds årsrapport, der er udarbejdet efter taksonomien kan godt være i overensstemmelse med årsregnskabsloven, uden at virksomheden har valgt at benytte alle taksonomiens elementer. Taksonomien består af nogle filer, som skal indlæses i den XBRL-parate software, man ønsker at udarbejde XBRL regnskaber i.
Således læses ÅRL Taksonomien Illustreret Denne sektion forklarer formatet og indholdet af ÅRL Taksonomien. Denne struktur anvendes gennem hele udgivelsen. Første kolonne (hierarki) Anden kolonne (oplysningsformat) Tredje kolonne (reference) Første kolonne - Hierarki Den første kolonne repræsenterer hierarkiet i ÅRL taksonomien: Overskrifterne i kolonnen repræsenterer navnet på en regnskabskomponent. Forud for hver kolonne overskrift er angivet et femcifret nummer i firkantede parenteser, som har en værdi mellem [000.00] og [999.99]. Disse numre er generiske og giver visning samt sorterings funktionalitet (de er ikke relateret til ÅRL eller anden regnskabsregulering). Rækkerne under overskriftskolonnen repræsenterer de elementer, som tilhører denne komponent. Anden Kolonne oplysningsformat Den anden kolonne illustrerer de mulige formater, som en bestemt oplysning kan optræde i. Text Angiver at oplysningsformatet er en tekst. yyy-mmm-dd Angiver at oplysningsformatet er en dato. X Angiver at oplysningsformatet er en monetær værdi, Kredit. (X) Angiver at oplysningsformatet er en monetær værdi, Debit. X.XX Angiver at oplysningsformatet er en decimal værdi. Shares Angiver at oplysningsformatet er et antal aktier. Table Angiver begyndelsen af en todimensional oplysning. Axis Angiver en akse på en todimensional oplysning. Member Angiver et medlem på en akse. Angiver at oplysningsformatet er en monetær værdi for er periode X Instant Angiver at oplysningsformatet er en monetær værdi for en bestemt dato. Tredje Kolonne reference Den tredje kolonne indikerer referencen til elementet
[000.00] Indsendelsesoplysninger Information om indsendelse, rapporttype og regnskabsaflæggende virksomhed Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Information om den indsendte rapports type Information om indsendende virksomhed Indsendende virksomheds CVR-nr. Indsendende virksomheds navn Indsendende virksomheds adresse, vej og nummer Indsendende virksomheds adresse, postnummer og by Information om regnskabsperiode Detaljer om regnskabsperiode Information om regnskabsperiode Type af regnskabsperiode Regnskabsperiodens startdato yyyy-mm-dd Regnskabsperiodens slutdato yyyy-mm-dd Foregående regnskabsperiodes startdato yyyy-mm-dd Foregående regnskabsperiodes slutdato yyyy-mm-dd Årsregnskabets nummer Dato for godkendelse på årsregnskabsmøde yyyy-mm-dd Information om den regnskabsaflæggende virksomhed Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Regnskabsaflæggende virksomheds navn Detaljer om regnskabsaflæggende virksomheds binavn Information om regnskabsaflæggende virksomheds binavn Identifikation af regnskabsaflæggende virksomheds binavn Regnskabsaflæggende virksomheds binavn Regnskabsaflæggende virksomheds adresse Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, vejnavn Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, vejnr og etage Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, postnummer Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, by Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, Landekode ISO 3166-1 Regnskabsaflæggende virksomheds adresse, land Stiftelsesdato for regnskabsaflæggende virksomhed yyyy-mm-dd Regnskabsaflæggende virksomheds hjemsted Regnskabsaflæggende virksomheds telefonnummer Regnskabsaflæggende virksomheds faxnummer Regnskabsaflæggende virksomheds hjemmeside Regnskabsaflæggende virksomheds e-mail Regnskabsaflæggende virksomheds Grønlandske Regnr Information om den regnskabsaflæggende virksomheds primære bankforbindelse Bankens CVR-nr. Bankens navn Bankens adresse Bankens adresse, vejnavn Bankens adresse, vejnr og etage Bankens adresse, postnummer Bankens adresse, by Bankens adresse, landekode ISO 3166-1 Bankens adresse, land Information om det primære advokatfirma, som repræsenterer den regnskabsaflæggende virksomhed Advokatens CVR-nr. Advokatens P-nr. Advokatens navn Advokatens adresse Advokatens adresse, vejnavn Advokatens adresse, vejnr og etage Advokatens adresse, postnummer Advokatens adresse, by Advokatens adresse, landekode ISO 3166-1 Advokatens adresse, land Information om revisor Detaljer om revisor
Information om revisor Identifikation af revisor Typer af revisorer Revisors CPR-nr. Navn og efternavn på revisor Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 Revisionsvirksomhedens CVR-nr. Revisionsvirksomhedens P-nr. Navn på revisionsvirksomhed Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 Beskrivelse af revisor Revisors forretningsadresse Revisors adresse, vejnavn Revisors adresse, vejnr og etage Revisors adresse, postnummer Revisors adresse, by Revisors adresse, landekode ISO 3166-1 Revisors adresse, land Revisors telefonnummer Revisors e-mail Generalforsamlingsdato yyyy-mm-dd Dirigents CPR-nr. For- og efternavn på dirigent for generalforsamlingen eller person, som træder i dirigentens sted Information om likvidator Detaljer om likvidator Information om likvidator Identifikation af likvidator Likvidators CPR-nr. Navn på likvidator Titel på likvidator Beskrivelse af Likvidator Information om medlemmer af direktionen Detaljer om medlemmer af direktionen Information om medlemmer af direktionen Identifikation af medlem af direktionen Direktionsmedlems CPR-nr. Navn på medlem af direktionen Titel på medlem af direktionen Beskrivelse af medlem af direktionen Information om medlemmer af bestyrelsen Detaljer om medlemmer af bestyrelsen Information om medlemmer af bestyrelsen Identifikation af medlem af bestyrelsen Bestyrelsesmedlems CPR-nr. Navn på medlem af bestyrelsen Titel på medlem af bestyrelsen Beskrivelse af medlem af bestyrelsen [001.00] Information til Danmarks statistik DST DST Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Information om indsendelse, rapporttype og regnskabsaflæggende virksomhed Information om den indsendte rapports type Information om den regnskabsaflæggende virksomhed Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Regnskabsaflæggende virksomheds navn Information om indsendende virksomhed Indsendende virksomheds CVR-nr. Indsendende virksomheds navn Indsendende virksomheds adresse, vej og nummer Indsendende virksomheds adresse, postnummer og by Dato for godkendelse på årsregnskabsmøde yyyy-mm-dd Regnskabsperiodens slutdato yyyy-mm-dd Regnskabsperiodens startdato yyyy-mm-dd Tilbagemelding DST
Ønsker gratis statistik DST TBM Navn på kontaktperson DST KNAVN Kontaktpersons e-mail adresse DST KEPOST Kontaktpersons telefonnummer DST KTLF Kontaktpersons lokalnummer DST KLTLF Resultatopgørelse Ordinær drift før finansielle og ekstraordinære poster Nettoomsætning 96 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, Skat felt nr. 111, DST 01a OMS Arbejde udført for egen regning og opført under aktiver Andre driftsindtægter Bilag 2, Skema 5, DST 01b AUER, DST 02 ADR Forøgelse (+)/formindskelse (-) af lagre (råvarer, færdigvarer) DST 03 DLG Køb af varer til videreslag (handelsvarer) DST 04a KVV Køb af råvarer, hjælpematerialer og emballage (ekskl. køb af energi) 04b DST KRHE Køb af energi (el, varme og produktion, undtagen brændstof til registrerede motorkøretøjer) 05 DST KENE Køb af underentrepriser og lønarbejde (kun ikke-ansatte) 06 DST KLOE Omkostninger til husleje (ekskl. varme. Omfatter kun udgifter i lejeforhold) 07 DST UDHL Omkostninger til anskaffelse af småinventar/driftsmidler med kort levetid 08 DST UASI Omkostninger til leje af arbejdskraft fra andet firma (fx vikarbureau) 09 DST UDVB Omkostninger til langtidsleje og operationel leasing 10 DST ULOL Tab på debitorer (konstaterede tab samt ændring i hensættelse til imødegåelse af tab) Skat felt nr. 148, DST 11 OTDE Eksterne omkostninger i øvrigt (bortset fra poster af sekundær karakter) 12 DST EKUD Lønninger 98a, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, DST 13 LGAG Pensioner 98a, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, DST 14 PUDG Omkostninger til social sikring 98a, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, DST 15 AUDG Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Nedskrivning af omsætningsaktiver, bortset fra finansielle omsætningsaktiver Sekundære omkostninger 18 DST SEUD Resultat før finansielle og ekstraordinære poster DST 19 RFEP Finansielle poster Indtægter af kapitalandele 20 DST INKI Udbytte i øvrigt af finansielle anlægsaktiver 21 DST UDFA Renteindtægter ol. Af finansielle anlægsaktiver 22 DST RIFA Renteindtægter ol. Af omsætningsaktiver 23 DST RIOM 49 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 29 1, Økonomi- og Skema 5, Skat felt nr. 113, DST 16 ANMI 49 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, DST 17 NOAK
Nedskrivning af finansielle aktiver, DST 24 NFAO Renteomkostninger o.l. 25 DST RUDG Ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter 30, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, DST 26 EOI Ekstraordinære omkostninger 30, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Økonomi- og Skema 5, DST 27 EOU Ordinært resultat før skat, Skat felt nr. 116, DST 28 ARFS Skat af årets resultat DST 29 SSAR Årets resultat Resultatanvendelse DST Konsolidering, dvs. overførsel til (+) eller fra (-) egenkapitalen 31 DST KEGN Udbytte (udbetalt el deklareret), udbetaling til indehavere, efterbetaling til andelshavere o.l 32 DST UDBY Balance DST Aktiver DST Anlægsaktiver DST Immaterielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 86 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, DST 30 AARE, DST 33 IAAT DST, DST 34 GRBY, DST 35 ATAM, DST 36 AADI Materielle anlægsaktiver under udførelse Materielle anlægsaktiver, DST 38 MAAT Finansielle anlægsaktiver DST Tilgodehavender. Finansielle anlægsaktiver DST 39 TILG Beholdning af aktier og ejerandelsbeviser. Finansielle anlægsaktiver 40 DST ABAE Beholdning af obligationer og andre værdipapirer. Finansielle anlægsaktiver DST 41 ABOA
Finansielle anlægsaktiver, DST 42 FAAT Anlægsaktiver 40, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 82, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 121, DST 43 AAT Omsætningsaktiver DST Varebeholdninger DST Råvarer og hjælpematerialer, primo, DST 44a URHB, DST 44b PRHB Råvarer og hjælpematerialer, ultimo, DST 44a URHB, DST 44b PRHB Igangværende arbejde, primo, DST 45a UVUF, DST 45b PVUF Igangværende arbejde, ultimo, DST 45a UVUF, DST 45b PVUF Egenfremstillede varer til videresalg, primo DST 46a ELUL, DST 46b ELPR Egenfremstillede varer til videresalg, ultimo DST 46a ELUL, DST 46b ELPR Købte af varer til videresalg, primo DST 47a HLUL, DST 47b HLPR Købte af varer til videresalg, ultimo DST 47a HLUL, DST 47b HLPR Forudbetalinger for varer, primo, DST 48a UFKV, DST 48b PFKV Forudbetalinger for varer, ultimo, DST 48a UFKV, DST 48b PFKV Varebeholdning, primo 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 45, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 120, DST 49a UVBT, DST PVBT 49b Varebeholdning, ultimo Tilgodehavender Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 45, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 120, DST 49a UVBT, DST PVBT 49b DST, DST 50 TSVT 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 1, Økonomi- og Skema 2, DST 51 UIAF
Andre tilgodehavender (kortfristede) Tilgodehavender, DST 52 ANTI 23, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 1, Økonomi- og Skema 2, DST 53 TGT Værdipapirer, kapitalandele og likvide beholdninger DST Beholdning af aktier og ejerandelsbeviser DST 54 OBAE Beholdning af obligationer og andre værdipapirer. Omsætningsaktiver DST 55 OBAV Likvide beholdninger Værdipapirer, kapitalandele og likvide beholdninger i alt DST 57 VKT 86 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 1, Økonomi- og Skema 2, DST 56 LIBE Aktiver Omsætningsaktiver 44, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 82, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, DST 58 OMAT 106a 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomiog Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 1, 33 3, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 3, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 124, DST 59 AT Passiver Egenkapital Hensatte forpligtelser Leverandører af varer og tjenesteydelser (langfristede) Anden langfristet gæld DST 63 ALG Leverandører af varer og tjenesteydelser (kortfristede) Anden kortfristet gæld DST 65 AKG DST 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 56 2 1, 52 2 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 87a, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 123, DST 60 EGUL, DST 61 HENS, DST 62 LGL, DST 64 KGL
Passiver, DST 66 PAST Regnskabsårets investeringer Tilgang Tilgang til immaterielle anlægsaktiver Fast ejendom (tilgang) Køb af eksisterende bygninger (inkl. grundværdi) 68 DST KEB Opførelsesudgifter for nybygninger (ekskl. grunde) 69 DST OPNY Køb af ubebyggede grunde 70 DST KUBG Ombygning og forbedring af bygninger og bygningsinstallationer, herunder opvarmnings- og DST 71 OFBB ventilationsanlæg Veje, havne, pladser o.l. Køb af eksisterende anlæg, nyanlæg samt ombygninger, herunder grundforbedring, byggemodning 72 DST VHPK mv Fast ejendom i alt DST 73 FET Driftsmidler (tilgang) DST Tilgang af produktionsanlæg og maskiner DST 74 DTAM Tilgang af andre anlæg, driftsmateriel og inventar DST 75 TAAD Tilgang driftsmidler i alt DST 76 TDRT Tilgang af materielle anlægsaktiver under udførelse og forudbetalinger for materielle anlægsaktiver DST 77 TFMA Tilgang af anlægsaktiver i alt (67+73+76+77) DST 78 ATIT Afgang (til salgpris) DST Afgang af immaterielle anlægsaktiver DST 79 AIAA Fast ejendom (afgang) DST Salg af bygninger (inkl. grundværdi) 80 DST SABY Salg af ubebyggede grunde 81 DST SUBG Salg af veje, havne, pladser o.l. 82 DST SVHP Fast ejendom i alt (afgang) DST 83 FEGT Driftsmidler (afgang) DST Salg af produktionsanlæg og maskiner 84 DST STAM Salg af andre anlæg, driftsmateriel og inventar 85 DST SADI Driftsmidler i alt, afgang DST 86 ADRT Afgang af anlægsaktiver i alt (79+83+86) 87 DST AFAT Indgår der i den angivne omsætning både egenfremstillede varer eller tjenester, samt handelsvarer DST 88/89 Omsætning handelsvarer 89 DST HOMS Omsætning egenfremstillede varer og tjenester 88 DST EOMS [002.00] SKAT SKAT Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Information om indsendelse, rapporttype og regnskabsaflæggende virksomhed Information om den indsendte rapports type Information om den regnskabsaflæggende virksomhed Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Regnskabsaflæggende virksomheds navn Information om indsendende virksomhed Indsendende virksomheds CVR-nr. Indsendende virksomheds navn Indsendende virksomheds adresse, vej og nummer Indsendende virksomheds adresse, postnummer og by Regnskabsperiodens startdato yyyy-mm-dd Regnskabsperiodens slutdato yyyy-mm-dd Nettoomsætning DST DST 88 1 1b, DST 67 TIAA DST 96 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, Skat felt nr. 111, DST 01a OMS
Vareforbrug Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Resultat af ordinær drift Ordinært resultat før skat Varebeholdninger Anlægsaktiver Egenkapital Aktiver 29 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 112 49 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 29 1, Økonomi- og Skema 5, Skat felt nr. 113, DST 16 ANMI 106a 1 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2, Skat felt nr. 115, DST 30 AARE, Skat felt nr. 116, DST 28 ARFS 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 45, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 120, DST 49a UVBT, DST PVBT 49b 40, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 82, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 121, DST 43 AAT 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 56 2 1, 52 2 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 87a, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 123, DST 60 EGUL 106a 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomiog Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 1, 33 3, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 3, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 124, DST 59 AT Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Indkomstår Indberetningsdato yyyy-mm-dd Selvangiven skattepligtig indkomst Skat felt nr. 016 Fremført skattemæssigt underskud Skat felt nr. 003 Underskudssaldo ultimo til modregning i fremtidig skattepligtig indkomst Skat felt nr. 085
Tabssaldo ultimo efter aktieavancebeskatningslovens 9, 19, 43, Kursgevinstlovens 31A og nettokurstab ultimo efter 22, stk. 9 i lov nr. Skat felt nr. 086 525 af 12. juni 2009 Tabssaldo ultimo efter ejendomsavnancebeskatningsloven 6 Skat felt nr. 087 Tabssaldo ultimo efter kursgevinstlovens 31 Skat felt nr. 088 Genbeskatningssaldo jf. selskabsskattelovens 31 B, stk. 2, jf. 31 A, stk. 10 (International sambeskatning) Skat felt nr. 180 Genbeskatningssaldo jf. lov nr. 426 af den 6. juni 2005 15, stk. 8 og 9, som ændret ved lov nr. 344 af 18. april 2007 9 Skat felt nr. 181 Erhvervet dansk udbytte(brutto) uden indeholdelse af udbytteskat i indkomståret Skat felt nr. 091 Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 22% udbytteskat i indkomståret Skat felt nr. 192 Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 25 % udbytteskat i indkomståret Skat felt nr. 190 Erhvervet dansk udbytte [brutto] med indeholdelse af 27 % udbytteskat i indkomståret Skat felt nr. 191 Erhvervet udenlandsk udbytte (brutto) i indkomståret Skat felt nr. 094 Beregnet lempelse for udenlandsk skat efter Ligningslovens 33 eller en dobbeltbeskatningsoverenskomst (maksimum den danske skat) Skat felt nr. 019 Tilhører selskabet kredsen af skattepligtige omfattet af skattekontrollovens 3 B om kontrollerede transaktioner, jf. vejledningen. Overstiger de samlede kontrollerede transaktioner 5 mio. kr. i indkomståret? Hvis ja skal blanket 05.021 udfyldes Har selskabet kontrolleret gæld over 10 mio. kr. og overstiger forholdet mellem fremmedkapital og egenkapital 4:1, jf. selskabsskattelovens 11? Er selskabets nettofinansieringsudgifter begrænset jf. selskabsskattelovens 11 B eller 11 C Skat felt nr. 059 Skat felt nr. 067 Skat felt nr. 068 Skat felt nr. 195 Selskabets nettofinansieringsudgifter jf. selskabsskattelovens 11 B, stk. 4 Skat felt nr. 196 Skattemæssig værdi af selskabets aktiver jf. selskabsskattelovens 11 B, stk. 5 felt nr. 197 Skat Selskabets udloddede udbytte på grundlag af indkomståret 2011 inkl. ekstraordinær udlodning Skat felt nr. 037 Heraf udbytte af egne aktier på grundlag af indkomståret 2011 inkl. ekstraordinær udlodning, egne aktier Skat felt nr. 038 Er selskabet fritaget for at give regnskabsoplysninger, jf. vejledningen Skat felt nr. 100 Begrundelse for fritagelse Skat felt nr. 101 Type af revisorbistand Skat felt nr. 102 Er årsrapporten forsynet med en revisorerklæring Skat felt nr. 103 Erklæring omfatter Skat felt nr. 104 Forbehold/supplerende oplysniner i revisorerklæring Skat felt nr. 105 Forbehold/supplerende oplysninger omfatter Skat felt nr. 106 1 - Overholdelse af skatte- og afgiftsslovgivningen Skat felt nr. 106 2 - Overholdelse af selskabslovgivningen Skat felt nr. 106 3 - Overholdelse af regskabslovgivningen Skat felt nr. 106 4 - Andet Skat felt nr. 106 Er skattepligtig indkomst opgjort med bistand af revisor Skat felt nr. 107 Skatter Skat felt nr. 117 Skatter (fortegn) Skat felt nr. 117 Årets tilgang af materielle og immaterielle anlægsaktiver til købspris Skat felt nr. 126 Årets afgang af materielle og immaterielle anlægsaktiver til salgspris Skat felt nr. 127 Er der sket ændringer i regnskabspraksis eller værdiansættelsesprincipper Skat felt nr. 128 Visse tilbageførte ikke skattepligtige indtægter (jf. vejledningen) Skat felt nr. 130 Visse tilbageførte ikke fradragsberettigede udgifter (jf. vejledningen) Skat felt nr. 131 Skattemæssigt tab på salg af immaterielle aktiver (goodwill mv.) Skat felt nr. 134 Skattemæssge gevinster af Skat felt nr. 135 1 - Aktier (realisations- og lagerbeskattede) Skat felt nr. 135 2 - Salg af fast ejendom Skat felt nr. 135 3 - Salg af immaterielle aktiver (goodwill mv.) Skat felt nr. 135 Fast ejendom, straksafskrivning/nedrivningsfradrag Skat felt nr. 140 Fast ejendom, skattemæssige afskrivninger Skat felt nr. 141 Fast ejendom, genvundne afskirvninger Skat felt nr. 142 Driftsmidler, skibe og inventar, skattemæssige afskrivninger Skat felt nr. 143 Straksafskrivning på småaktiver Skat felt nr. 144 Immaterielle aktiver (goodwill mv.), skattemæssige afskrivninger Skat felt nr. 145
Tab på debitorer (konstaterede tab samt ændring i hensættelse til imødegåelse af tab) Skat felt nr. 148, DST 11 OTDE Nedskrivning af varelager for ukurans Skat felt nr. 149 Fratrukne hensættelser Skat felt nr. 150 Gevinst eller tab ved indfrielse af kontantlån Skat felt nr. 156 Gevinst eller tab ved indfrielse af kontantlån [fortegn] Skat felt nr. 156 Er der opnået akkord/gældseftergivelse/sket konvertering af gæld til aktier, anparter eller konvertible obligationer Skat felt nr. 161 Er der foretaget skattepligtig eller skattefri omstrukturering eller køb/salg af virksomhed Skat felt nr. 162 Er den skattefri omstrukturering gennemført uden tilladelse Skat felt nr. 164 Er der købt eller solgt immaterielle aktiver (goodwill mv.) Skat felt nr. 163 Særlige felter for fonde Gaver til oprettelse af fond, der tillægger bestemte familier fortrinsret Skat felt nr. 061 Fradrag for uddelinger til almenvelgørende/almennyttige formål, hvis de ikke er baseret på tidligere års hensættelser/henlæggelser Skat felt nr. 201 Fradrag for uddelinger til ikke-almenvelgørende/ikke-almennyttige formål når modtageren er skattepligtig heraf Skat felt nr. 203 Fradrag for hensættelser til almenvelgørende/almennyttige formål Skat felt nr. 205 Tidligere års hensættelser der ikke er anvendt/efterbeskattet (primo minus årets anvendelse) Skat felt nr. 211 Benyttet til almenvelgørende/almennyttige formål i indkomståret Skat felt nr. 213 Benyttet til andre formål, som skal efterbeskattes Skat felt nr. 215 Efterbeskatning af ubenyttede hensættelser, efter fondsbeskatningslovens 4, stk. 6 før rentetillæg Skat felt nr. 217 Benyttet til andre formål som skal efterbeskattes Skat felt nr. 221 Benyttet til almenvelgørende/almennyttige formål Skat felt nr. 219 [1000.00] Undtagelseserklaering for indsendelse af Aarsrapport Erklæring om undtagelse fra aflæggelse årsrapport 4 Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Undtagelseserklæring fra virksomheder og foreninger med begrænset ansvar og andelsselskaber med begrænset ansvar 4 Information om den regnskabsaflæggende virksomhed Regnskabsaflæggende virksomheds navn Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Regnskabsperiodens startdato yyyy-mm-dd Regnskabsperiodens slutdato yyyy-mm-dd Ledelseserklæring om at undtagelsen er taget i anvendelse 145 1 1 Ledelseserklæring om at betingelserne for undtagelse er opfyldt 145 1 2 Erklæring om undtagelse fra aflæggelse årsrapport, sted Erklæring om undtagelse fra aflæggelse årsrapport, dato yyyy-mm-dd Information om medlem af bestyrelsen som erklærer Detaljer om medlem af bestyrelsen som erklærer Detaljer om medlem af bestyrelsen som erklærer Identifikation af medlem af bestyrelsen Bestyrelsesmedlems CPR-nr. Navn på medlem af bestyrelsen Information om medlem af direktionen som erklærer Detaljer om medlem af direktionen som erklærer Detaljer om medlem af direktionen som erklærer Identifikation af medlem af direktionen Direktionsmedlems CPR-nr. Navn på medlem af direktionen [101.00] Revisors erklæringer, fra 2010-12-15 Revisors erklæringer 135 Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Type af revisorbistand Revisionspåtegning Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 3
Den uafhængige revisors erklæringer (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 3 Adressat (revision) Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Påtegning på regnskabet (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 3 Identifikation af det reviderede regnskab og hvilken regnskabsmæssig begrebsramme der er anvendt ved regnskabets udarbejdelse (revision) Ledelsens ansvar for årsregnskabet (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 1 Revisors ansvar (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 2 Forbehold (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 6 3, Erhvervs- og vækstministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 6 1 3, Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 3 Type af grundlag for modificeret konklusion (revision) IAASB ISA 705 April 2009 Konklusion (revision) Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 4, Erhvervs- og vækstministeriet Årsregnskabsloven 5 5 Type af modificeret konklusion (revision) IAASB 705 ISA April 2009 Oplysning om hvis et forbehold er af så afgørende betydning, at det fører til, at generalforsamlingen ikke bør godkende Erklæringsbekendtgørelsen 6 5 regnskabet (revision) Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet (revision) Supplerende oplysninger vedrørende forståelse af revisionen (revision) Erklæringer i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering (revision) Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold (revision) Udtalelse om ledelsesberetningen (revision) Andre erklæringer (Revisionspåtegning) Erklæring om udvidet gennemgang Den uafhængige revisors erklæringer (udvidet gennemgang) Adressat (udvidet gennemgang) Erklæring om udvidet gennemgang af årsregnskabet Identifikation af regnskabet og hvilken regnskabsmæssig begrebsramme der er anvendt ved regnskabets udarbejdelse (udvidet gennemgang) Ledelsens ansvar for årsregnskabet (udvidet gennemgang) Revisors ansvar (udvidet gennemgang) Forbehold (udvidet gennemgang) Type af grundlag for modificeret konklusion (udvidet gennemgang) Konklusion (udvidet gennemgang) Type af modificeret konklusion (udvidet gennemgang) Oplysning om hvis et forbehold er af så afgørende betydning, at det fører til, at generalforsamlingen ikke bør godkende regnskabet (udvidet gennemgang) Supplerende oplysninger vedrørende forhold i regnskabet (udvidet gennemgang) Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 5, Erhvervs- og vækstministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 7 1, Erklæringsbekendtgørelsen 7 4 Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 5, Erhvervs- og vækstministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 7 2, Erklæringsbekendtgørelsen 7 4 Erklæringsbekendtgørelsen 5 8 Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen 8a Erklæringsbekendtgørelsen 3 Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen 3 Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 1 Erklæringsbekendtgørelsen 5 1 2 Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringsbekendtgørelsen 6 5 Erklæringsbekendtgørelsen
Supplerende oplysninger vedrørende forståelse af den udvidede gennemgang Erklæringsbekendtgørelsen Erklæringer i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering (udvidet gennemgang) Erklæringsbekendtgørelsen Supplerende oplysninger vedrørende andre forhold (udvidet gennemgang) Erklæringsbekendtgørelsen Udtalelse om ledelsesberetningen (udvidet gennemgang) Erklæringsbekendtgørelsen 5 8 Andre erklæringer (udvidet gennemgang) Erklæringsbekendtgørelsen Revisors erklæring om gennemgang (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 Den uafhængige revisors erklæringer (review) Erklæringsbekendtgørelsen 3 Adressat (review) Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen Identifikation af det gennemgåede regnskab Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 1 Omtale af ledelsens ansvar (review) Omtale af revisors ansvar (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 2 Omtale af indholdet af den udførte gennemgang (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 3 Forbehold (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 4, Erhvervs- og vækstministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 4, Erklæringsbekendtgørelsen 10 2 Konklusion (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 5 Supplerende oplysninger (review) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 6 Erklæringer i henhold til anden lovgivning og øvrig regulering (review) Erklæringsbekendtgørelsen Udtalelse om ledelsesberetningen (review) Andre erklæringer (review) Erklæringsbekendtgørelsen Erhvervs- og vækstministeriet Andre erklæringer med sikkerhed Erklæringsbekendtgørelsen 13 Den uafhængige revisors erklæringer (andre erklæringer med sikkerhed) Erklæringsbekendtgørelsen 3 Adressat (andre erklæringer med sikkerhed) Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen Identifikation af det forhold, hvorom der afgives erklæring (erklæringsemnet) samt beskrivelse af erklæringsopgaven Erklæringsbekendtgørelsen 14 1 1 Omtale af ledelsens ansvar (andre erklæringer med sikkerhed) Omtale af revisors ansvar (andre erklæringer med sikkerhed) Erklæringsbekendtgørelsen 14 1 2 Forbehold (andre erklæringer med sikkerhed) Erklæringsbekendtgørelsen 9 1 3 Konklusion (andre erklæringer med sikkerhed) Erklæringsbekendtgørelsen 14 1 4 Supplerende oplysninger Erklæringsbekendtgørelsen 14 1 5 Andre erklæringer uden sikkerhed Revisors erklæringer (andre erklæringer uden sikkerhed) Økonomi- og Erhvervsministeriet Adressat (andre erklæringer uden sikkerhed) Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen Omtale af arbejdets og erklæringens omfang (andre erklæringer uden sikkerhed) Information om revisors underskrift Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 Revisors underskrift, sted Erklæringsbekendtgørelsen Revisors underskrift, dato yyyy-mm-dd Erklæringsbekendtgørelsen Detaljer om revisors underskrift Erklæringsbekendtgørelsen
Detaljer om revisors underskrift Identifikation af revisor Typer af revisorer Revisors CPR-nr. Navn og efternavn på revisor Revisionsvirksomhedens CVR-nr. Revisionsvirksomhedens P-nr. Navn på revisionsvirksomhed Beskrivelse af revisor [110.00] Erklæringer fra intern revision Erklæringer fra intern revision Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Erklæringer fra intern revision Omtale af arbejdets og erklæringens omfang (erklæring fra intern revision) Information om underskrift af intern revision Underskrift intern revision, sted Underskrift intern revision, dato yyyy-mm-dd Detaljer om underskrift af intern revision Detaljer om underskrift af intern revision Identifikation af udførende af intern revision Udførende af intern revision, CPR-nr. Navn og efternavn på udførende af intern revision Beskrivelse af udførende af intern revision Titel på udførende af intern revision [1100.00] Erklaering vedroerende omsaetningsgraense som naevnt i lov om detailsalg fra butikker mv Erklæring om omsætningsgrænse (Lukkeloven) jf Lov om detailsalg fra butikker mv Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Information om den regnskabsaflæggende virksomhed Regnskabsaflæggende virksomheds navn Regnskabsaflæggende virksomheds CVR-nr. Butikkens navn Erklæringsbekendtgørelsen Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. 1 2 1 Butikkens adresse, vej og nummer Butikkens adresse, postnummer og by Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. 1 2 1 Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. 1 2 1 Butikkens P-nr. Regnskabsperiodens startdato Regnskabsperiodens slutdato Ny butik, Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv yyyy-mm-dd yyyy-mm-dd Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. 1 2 1 Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Revisorerklæring, Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv Det udførte arbejde, Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv Konklusion, Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv Omsætningsgrænse der ikke overstiges, Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v.
Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv, sted Erklæring om omsætningsgrænse jf Lov om detailsalg fra butikker mv, dato yyyy-mm-dd Information om revisor som erklærer Detaljer om revisor som erklærer Detaljer om revisor som erklærer Identifikation af revisor Revisors CPR-nr. Navn og efternavn på revisor Beskrivelse af revisor [120.00] Øvrige erklæringer Øvrige erklæringer Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Detaljer øvrige erklæringer Detaljer øvrige erklæringer Identifikation af øvrig erklæring Øvrige erklæringer Omtale af arbejdets og erklæringens omfang (øvrige erklæringer) Information om underskrift af øvrig erklæring Underskrift øvrige erklæringer, sted Underskrift øvrige erklæringer, dato Detaljer om underskrift af øvrige erklæringer Detaljer om underskrift af øvrige erklæringer Identifikation af øvrig erklæring Identifikation af udførende af øvrige erklæringer Udførende af øvrig erklæring, CPR-nr. Navn og efternavn på udførende af øvrig erklæring Udførende af øvrig erklærings CVR-nr. Navn på virksomhed som udfører øvrig erklæring Beskrivelse af udførende af øvrig erklæring Titel på udførende af øvrig erklæring [200.00] Ledelsesberetning Ledelsesberetning Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Beskrivelse af virksomhedens hovedaktivitet Beskrivelse af usikkerhed ved indregning eller måling Beskrivelse af usædvanlige forhold, der kan have påvirket indregningen eller målingen Beskrivelse af udviklingen i virksomhedens aktiviteter og økonomiske forhold Beskrivelse af ikke-finansielle forhold, som er relevante for specifikke aktiviteter Beskrivelse af miljøforhold Omtale af betydningsfulde hændelser, som er indtruffet efter regnskabsårets afslutning Beskrivelse af virksomhedens forventede udvikling Beskrivelse af virksomhedens forventede udvikling, herunder særlige forudsætninger og usikre faktorer, som ledelsen har lagt til grund for beskrivelsen Beskrivelse af virksomhedens videnssressourcer yyyy-mm-dd Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen 1 2 4 Bekendtgørelse om dokumentation af omsætningensstørrelse m.v. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen 1 2 4 Økonomi- og Erhvervsministeriet Erklæringsbekendtgørelsen 9 5 2 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 22 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 78 1 99 1 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 76a 99 1 2 99 1 3 99 1 4 99 2 99 2 99 1 5 99 1 6 99 1 6 99 1 7
Beskrivelse af særlige risici, udover almindeligt forekommende risici indenfor virksomhedens branche Beskrivelse af virksomhedens påvirkning af det eksterne miljø og foranstlatninger til forebyggelse, reduktion eller afhjælpning af skader Beskrivelse af forsknings- og udviklingsaktiviteter i eller for virksomheden Beskrivelse af virksomhedens koncernforhold Omtale af filialer i udlandet Beskrivelse af personaleforhold Beskrivelse af årets resultat sammenholdt med den forventede udvikling i den senest offentliggjorte årsrapport 5-års oversigt Information om hoved- og nøgletal Beskrivelse af hoved- og nøgletal Detaljer om hoved- og nøgletal 99 1 8 99 1 9 99 1 10 99 1 11 99 2 100 101 1 2 101 1 2 101 1 2 101 1 2 Detaljer om hoved- og nøgletal Oversigt 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 Aktuelt regnskabsår 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 Foregående regnskabsår 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 To regnskabsår tilbage 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 Tre regnskabsår tilbage 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 Fire regnskabsår tilbage 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 Bruttomargin X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Overskudsgrad X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Afkastningsgrad X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Soliditetsgrad X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Solvensgrad X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Forrentning af egenkapitalen X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Afkast af investeret kapital X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Finansiel gearing X.X Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Nettoomsætning pr. medarbejder Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Nettoomsætning 96 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, Skat felt nr. 111, DST 01a OMS Resultat af ordinær drift Resultat af finansielle poster Resultat af ekstraordinære poster 106a 1 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2, Skat felt nr. 115, DST 30 AARE 101 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2 101 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2
Årets resultat Aktiver Investeringer i materielle anlægsaktiver Egenkapital Bruttoresultat Bruttofortjeneste/Bruttotab Pengestrømme fra (brugt i) driftsaktivitet Pengestrømme fra (brugt i) investeringsaktivitet Pengestrømme fra (brugt i) finansieringsaktivitet Gennemsnitligt antal ansatte Beskrivelse af andre hoved- og nøgletal Detaljer om andre hoved- og nøgletal Detaljer om andre hoved- og nøgletal Identifikation af hoved- eller nøgletal Oversigt Aktuelt regnskabsår Foregående regnskabsår To regnskabsår tilbage Tre regnskabsår tilbage X.X 86 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6, DST 30 AARE 106a 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomiog Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 1, 33 3, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 3, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 124, DST 59 AT 101 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 2 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 56 2 1, 52 2 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 87a, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 123, DST 60 EGUL 32 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 5, Økonomi- og Skema 6 86 2 86 2 86 2 101 1 2 1 101 2 101 1 2 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2
Fire regnskabsår tilbage Navn på hoved- eller nøgletal Værdi af hoved- eller nøgletal Beskrivelse af væsentlige ændringer i virksomhedens aktiviteter og økonomiske forhold Redegørelse for samfundsansvar Beskrivelse af virksomhedens politikker for samfundsansvar Beskrivelse af standarder, retningslinjer og principper for samfundsansvar Beskrivelse af hvordan virksomheden omsætter sine politikker for samfundsansvar til handling Beskrivelse af systemer og procedurer for, hvordan virksomheden omsætter sine politikker vedrørende samfundsansvar til handling Beskrivelse af virksomhedens vurdering af, hvad der er opnået som følge af arbejdet med samfundsansvar Beskrivelse af fremtidige forventninger til virksomhedens arbejde med samfundsansvar Oplysning om at virksomheden ikke har politikker for samfundsansvar Link til redegørelse for samfundsansvar Redegørelse for virksomhedsledelse Link til redegørelse for virksomhedsledelse Redegørelse for måltal og politikker vedrørende det underrepræsenterede køn Link til redegørelse for måltal og politikker vedrørende det underrepræsenterede køn Supplerende beretninger Beskrivelse af metoder og målegrundlag efter hvilke supplerende beretninger er udarbejdet [300.00] Ledelsespåtegning Ledelsespåtegning mv. Ledelsespåtegning Identifikation af den godkendte årsrapport Bekræftelse på at årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lovgivningen samt eventuelle standarder, vedtægter eller aftaler Bekræftelse på at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver, finansielle stilling og resultat Bekræftelse på at betingelserne for fravalg af revision er opfyldt Bekræftelse på at supplerende beretninger giver en retvisende redegørelse indenfor rammerne af almindeligt anerkendte retningslinjer for sådanne beretninger Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse Ledelsens udtalelse om ledelsesberetningen X.X 56 4, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 101 1 2 101 1 2 101 1 2 77 99a 99a 2 1 99a 2 1 99a 2 2 99a 2 2 99a 2 3 99a 2 3 99a 2 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 2 14 2 9 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 18, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 22 1, 78 1 9 1 1 9 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 11 1 9 4 9 5 Godkendelse af årsrapport 9 1 Dato for ledelsens godkendelse af årsrapporten yyyy-mm-dd 9 1 Ledelsespåtegning, sted Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Detaljer om medlem af direktionen som godkender årsrapporten Detaljer om medlem af direktionen som godkender årsrapporten Identifikation af medlem af direktionen
Typer af deltagere Alle deltagere Deltager der IKKE er del af den registrerede ledelse Direktionsmedlems CPR-nr. Navn på medlem af direktionen Titel på medlem af direktionen Beskrivelse af medlem af direktionen Beskrivelse af uenighed om årsrapporten (for medlem af direktionen) Beskrivelse af konkret og fyldelstgørende begrundelse for uenighed om årsrapporten (for medlem af direktionen) Detaljer om deltager, IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af direktionen) Virksomhed CVR-nr., deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af direktionen) Virksomheds navn, deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af direktionen) Beskrivelse af deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af direktionen) Detaljer om medlem af bestyrelsen som godkender årsrapporten Detaljer om medlem af bestyrelsen som godkender årsrapporten Identifikation af medlem af bestyrelsen Typer af deltagere Alle deltagere Deltager der IKKE er del af den registrerede ledelse Bestyrelsesmedlems CPR-nr. Navn på medlem af bestyrelsen Titel på medlem af bestyrelsen Beskrivelse af medlem af bestyrelsen Beskrivelse af uenighed om årsrapporten (for medlem af bestyrelsen) Beskrivelse af konkret og fyldelstgørende begrundelse for uenighed om årsrapporten (for medlem af bestyrelsen) Detaljer om deltager, IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af bestyrelsen) Virksomhed CVR-nr., deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af bestyrelsen) Virksomheds navn, deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af bestyrelsen) Beskrivelse af deltager IKKE del af den registrerede ledelse (medlem af bestyrelsen) Detaljer om likvidator som godkender årsrapporten Detaljer om likvidator som godkender årsrapporten Identifikation af likvidator Likvidators CPR-nr. Navn på likvidator Titel på likvidator Beskrivelse af Likvidator Beskrivelse af uenighed om årsrapporten (for likvidator) Beskrivelse af konkret og fyldelstgørende begrundelse for uenighed om årsrapporten (for likvidator) I tilknytning til ledelsespåtegningen Fravalg af revision for det kommende regnskabsår Fælles Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret [400.00] Balance [kontoform] Balance [kontoform] Fælles 10 1 10 1 10 1 10a 18, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 22 1
Konsolideret/Ikke konsolideret Konsolideret Ikke konsolideret Aktiver Anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Færdiggjorte udviklingsprojekter Koncessioner, der stammer fra udviklingsprojekter Patenter, der stammer fra udviklingsprojekter Varemærker, der stammer fra udviklingsprojekter Lignende rettigheder, der stammer fra udviklingsprojekter Erhvervede immaterielle anlægsaktiver Erhvervede koncessioner Erhvervede patenter Erhvervede licenser Erhvervede varemærker 106a 1 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 19 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 25, Økonomiog Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 1, 33 3, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 33 3, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 124, DST 59 AT 40, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 82, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 121, DST 43 AAT, DST 33 IAAT
Erhvervede lignende rettigheder Goodwill Udviklingsprojekter under udførelse og forudbetalinger for immaterielle anlægsaktiver Udviklingsprojekter under udførelse Forudbetalinger for immaterielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Investeringsejendomme Andre investeringsaktiver Produktionsanlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar, DST 38 MAAT, DST 34 GRBY 23 23, DST 35 ATAM, DST 36 AADI Biologiske aktiver 38 3 Indretning af lejede lokaler 23 Skibe Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Fly Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Materielle anlægsaktiver under udførelse og forudbetalinger for materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver under udførelse Forudbetalinger for materielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i tilknyttede virksomheder (langfristede), DST 42 FAAT
Langfristede tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder (langfristede) Langfristede tilgodehavender hos associerede virksomheder Kapitalandele i joint ventures (langfristet) Andre værdipapirer og kapitalandele Andre (langfristede) tilgodehavender Langfristede tilgodehavender hos virksomhedsdeltagere og ledelse Udskudte skatteaktiver (anlægsaktiver) Deposita, finansielle anlægsaktiver Erhversstyrelsen Praksis Underdækning, langfristede tilgodehavender Krav på indbetaling af registreret kapital mv.(langfristet) Omsætningsaktiver 44, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 82, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, DST 58 OMAT Varebeholdninger Råvarer og hjælpematerialer Varer under fremstilling Fremstillede varer og handelsvarer 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 45, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet, Skat felt nr. 120, DST 49a UVBT, DST PVBT 49b, DST 44a URHB, DST 44b PRHB, DST 45a UVUF, DST 45b PVUF Forudbetalinger for varer, DST 48a UFKV, DST 48b PFKV Stambesætning Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Aktiver bestemt for salg Tilgodehavender 23, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 1, Økonomi- og Skema 2, DST 53 TGT
Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning Kortfristede tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder Kortfristede tilgodehavender hos associerede virksomheder, DST 50 TSVT 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven Bilag 2, Skema 1, Økonomi- og Skema 2, DST 51 UIAF Kortfristede tilgodehavender udbytte hos tilknyttet virksomhed Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis Kortfristede tilgodehavender udbytte hos associerede virksomhed Udskudte skatteaktiver Kortfristet tilgodehavende skat Kortfristet tilgodehavende skat hos tilknyttede virksomheder Andre tilgodehavender (kortfristede) Krav på indbetaling af registreret kapital mv. (kortfristet) Kortfristede tilgodehavender hos virksomhedsdeltagere og ledelse Periodeafgrænsningsposter, aktiver Underdækning, kortfristede tilgodehavender Tidsmæssige forskelle, tilgodehavender (særligt for forsyningsvirksomheder) Værdipapirer og kapitalandele Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder Kapitalandele i joint ventures Andre værdipapirer og kapitalandele Erhvervs- og Selskabsstyrelsen Praksis 23, DST 52 ANTI 26 2, Økonomi- og Erhvervsministeriet Årsregnskabsloven 27 1, Økonomi- og Skema 1, Økonomi- og Erhvervsministeriet 23