Godkendt Revisionsaktieselskab CVR-nr. 26267439 Skanderborgvej 27 8680 Ry Tlf. 8689 2244 mail@revisionry.dk www.revisionry.dk RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Skanderborgvej 27 8680 Ry CVR-nummer: 26267439 ÅRSRAPPORT 1. oktober 2014 til 30. september 2015 Godkendt på selskabets generalforsamling, den 18/12 2015 Dirigent
INDHOLDSFORTEGNELSE Påtegninger Ledelsespåtegning... 3 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet... 4 Ledelsesberetning mv. Selskabsoplysninger... 5 Årsregnskab 1. oktober 2014-30. september 2015 Anvendt regnskabspraksis... 6 Resultatopgørelse... 9 Balance... 10 Noter... 12 Side 2
LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for perioden 1. oktober 2014-30. september 2015 for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. oktober 2014-30. september 2015. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Ry, den 15.december 2015 Direktion Bestyrelse Ole M. Mikkelsen Niels Jørn Jeppesen Michael Daugaard Hansen Side 3
DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Til kapitalejerne af RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Vi har revideret årsregnskabet for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab for perioden 1. oktober 2014-30. september 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Selskabets ledelse har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for selskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. oktober 2014-30. september 2015 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Århus, den 15. december 2015 Dansk Revision Århus Godkendt revisionsaktieselskab Claus Guldborg Nyvold Registreret revisor Side 4
SELSKABSOPLYSNINGER Selskabet RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Skanderborgvej 27 8680 Ry Direktion Pengeinstitut Revisor Telefon: 86 89 22 44 CVR-nr.: 26 26 74 39 Hjemsted: Skanderborg Kommune - nr. 746 Regnskabsår: 1. oktober - 30. september Ole M. Mikkelsen Niels Jørn Jeppesen Michael Daugaard Hansen Jyske Bank Claus Guldborg Nyvold Dansk Revision Århus Godkendt Revisionaktieselskab Tomsagervej 2, 1. 8230 Åbyhøj Side 5
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS GENERELT Årsregnskabet for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab for 2014/15 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for selskaber i regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling Regnskabet er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af ydelser indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og øvrige lønrelaterede omkostninger, herunder sygedagpenge til virksomhedens ansatte med fradrag af lønrefusioner fra det offentlige. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, finansielle omkostninger ved finansiel leasing, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende Side 6
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, amortisering af realkreditlån samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Udbytte fra andre kapitalandele indtægtsføres i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. BALANCEN Immaterielle anlægsaktiver Goodwill Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den vurderede økonomiske brugstid, der er vurderet til 20 år. Der er kutyme i branchen for at levetiden på goodwill skønnes en lang levetid som her skønnes at udgøre 20 år. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: Brugstid Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3-10 år Indretning af lejede lokaler 10 år Finansielle anlægsaktiver Deposita Deposita indregnet under andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Side 7
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender. Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Når salgsværdien ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de medgåede omkostninger eller nettorealisationsværdien, såfremt denne er lavere. Det enkelte igangværende arbejde indregnes i balancen under tilgodehavender med fradrag af acontofaktureringer og forudbetalinger. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Udbytte Forslag til udbytte for regnskabsåret indregnes som en særskilt post under egenkapitalen. Forslag til udbytte indregnes som en forpligtelse på tidspunktet for vedtagelse på generalforsamlingen. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, f.eks. vedrørende aktier, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Selskabsskatteprocenten nedsættes gradvist fra 24,5% til 22% i indkomstårene 2014 2016. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris. Side 8
RESULTATOPGØRELSE 1. OKTOBER 2014-30. SEPTEMBER 2015 2014/15 2013/14 BRUTTOFORTJENESTE... 9.706.692 10.198.403 2 Personaleomkostninger... -8.134.781-8.496.471 Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver... -506.832-506.575 DRIFTSRESULTAT... 1.065.079 1.195.357 Andre finansielle indtægter... 139.268 173.787 Andre finansielle omkostninger... -378.206-450.064 RESULTAT FØR SKAT... 826.141 919.080 3 Skat af årets resultat... -175.424-214.328 ÅRETS RESULTAT... 650.717 704.752 FORSLAG TIL RESULTATDISPONERING Forslag til udbytte for regnskabsåret... 600.000 0 Overført resultat... 50.717 704.752 DISPONERET I ALT... 650.717 704.752 Side 9
BALANCE PR. 30. SEPTEMBER 2015 AKTIVER 2015 2014 Goodwill... 1.661.331 1.931.751 Immaterielle anlægsaktiver... 1.661.331 1.931.751 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar... 324.606 492.582 Indretning af lejede lokaler... 216.580 256.576 Materielle anlægsaktiver... 541.186 749.158 Deposita... 270.000 270.000 Finansielle anlægsaktiver... 270.000 270.000 ANLÆGSAKTIVER... 2.472.517 2.950.909 Fremstillede færdigvarer, handelsvarer... 25.000 25.000 Varebeholdninger... 25.000 25.000 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser... 2.641.717 3.917.879 4 Igangværende arbejder for fremmed regning... 1.750.843 1.238.316 Andre tilgodehavender... 899.686 54.779 Periodeafgrænsningsposter... 63.759 92.266 Tilgodehavender... 5.356.005 5.303.240 Andre værdipapirer og kapitalandele... 88.704 76.440 Værdipapirer og kapitalandele... 88.704 76.440 Likvide beholdninger... 7.934 10.884 OMSÆTNINGSAKTIVER... 5.477.643 5.415.564 AKTIVER... 7.950.160 8.366.473 Side 10
BALANCE PR. 30. SEPTEMBER 2015 PASSIVER 2015 2014 Virksomhedskapital... 1.500.000 1.500.000 Overført resultat... 328.153 277.435 Forslag til udbytte for regnskabsåret... 600.000 0 5 EGENKAPITAL... 2.428.153 1.777.435 Hensættelse til udskudt skat... 316.100 351.800 HENSATTE FORPLIGTELSER... 316.100 351.800 Anden gæld, der er optaget ved udstedelse af obligationer... 0 0 Kreditinstitutter... 1.500.000 2.000.000 6 Langfristede gældsforpligtelser... 1.500.000 2.000.000 Kortfristet andel af langfristede gældsforpligtelser... 0 219.596 Kreditinstitutter... 391.565 580.890 Leverandører af varer og tjenesteydelser... 206.120 47.643 Selskabsskat... 361.033 168.877 Anden gæld... 2.157.186 2.753.400 Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse... 590.003 466.832 Kortfristede gældsforpligtelser... 3.705.907 4.237.238 GÆLDSFORPLIGTELSER... 5.205.907 6.237.238 PASSIVER... 7.950.160 8.366.473 7 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 8 Ejerforhold Side 11
NOTER 2014/15 2013/14 1 Selskabets hovedaktivitet Selskabets hovedaktivitet har i lighed med tidligere år bestået i drift af revisionsvirksomhed. 2 Personaleomkostninger Lønninger... 6.854.959 7.284.118 Pensioner... 1.056.436 1.041.645 Andre omkostninger til social sikring... 223.386 170.708 8.134.781 8.496.471 3 Skat af årets resultat Beregnet skat af årets resultat... 211.124 184.877 Regulering af udskudt skat... -35.700 29.451 175.424 214.328 2015 2014 4 Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning... 1.892.330 1.470.603 Aconto faktureret igangværende arbejder for fremmed regning... -141.487-232.287 1.750.843 1.238.316 Side 12
NOTER Forslag til resultat- Primo disponering Ultimo 5 Egenkapital Virksomhedskapital... 1.500.000 0 1.500.000 Overført resultat... 277.436 50.717 328.153 Forslag til udbytte for regnskabsåret... 0 600.000 600.000 Virksomhedskapitalen består af 1.500 stk. aktier á kr. 1.000. 1.777.436 650.717 2.428.153 6 Langfristede gældsforpligtelser Gæld i alt Gæld i alt Restgæld primo ultimo efter 5 år Anden gæld, der er optaget ved udstedelse af obligationer... 219.596 0 0 Kreditinstitutter... 2.000.000 1.500.000 1.500.000 7 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er stillet virksomhedspant 6.000 tkr. 2.219.596 1.500.000 1.500.000 8 Ejerforhold Følgende kapitalejere er registreret i selskabets ejerfortegnelse, som ejende minimum 5% af stemmerne eller selskabskapitalen : Just Connect ApS OMM Holding Ry ApS NJJ Registreret Revisionsanpartsselskab Side 13
Underskrifterne i dette dokument er juridisk bindende. Dokumentet er underskrevet via Penneo sikker digital underskrift Underskrivernes identiteter er blevet registereret, og informationerne er listet herunder. Niels Jørn Brink Jeppesen bestyrelsesmedlem Serienummer: PID:9208-2002-2-158268050521 IP: 78.156.99.208 16-12-2015 kl. 12:11:07 UTC Ole Martin Mikkelsen bestyrelsesformand Serienummer: PID:9208-2002-2-825929276758 IP: 78.156.99.208 16-12-2015 kl. 12:12:15 UTC direktør Serienummer: PID:9208-2002-2-818131972222 IP: 78.156.99.208 16-12-2015 kl. 15:18:06 UTC Michael Daugaard Hansen bestyrelsesmedlem Serienummer: PID:9208-2002-2-184409968945 IP: 78.156.99.208 17-12-2015 kl. 07:18:44 UTC dirigent Serienummer: PID:9208-2002-2-818131972222 IP: 78.156.99.208 18-12-2015 kl. 07:42:23 UTC bestyrelsesmedlem Serienummer: PID:9208-2002-2-818131972222 IP: 78.156.99.208 16-12-2015 kl. 15:18:06 UTC Claus Guldborg Nyvold registreret revisor Serienummer: CVR:26717671-RID:1077207344095 IP: 188.120.68.54 18-12-2015 kl. 07:38:41 UTC Dette dokument er underskrevet digitalt via Penneo.com. Signeringsbeviserne i dokumentet er sikret og valideret ved anvendelse af den matematiske hashværdi af det originale dokument. Dokumentet er låst for ændringer og tidsstemplet med et certifikat fra en betroet tredjepart. Alle kryptografiske signeringsbeviser er indlejret i denne PDF, i tilfælde af de skal anvendes til validering i fremtiden. Sådan kan du sikre, at dokumentet er originalt Dette dokument er beskyttet med et Adobe CDS certifikat. Når du åbner dokumentet i Adobe Reader, kan du se, at dokumentet er certificeret af Penneo e-signature service <penneo@penneo.com>. Dette er din garanti for, at indholdet af dokumentet er uændret. Du har mulighed for at efterprøve de kryptografiske signeringsbeviser indlejret i dokumentet ved at anvende Penneos validator på følgende websted: https://penneo.com/validate