Bestyrelsestjeklisten Side 1
Disposition Bestyrelsestjeklisten Revisortjeklisten Revisionsprotokollat Bestyrelsens stillingtagen til revisors bemærkninger Side 2
Formålet med tjeklister til bestyrelsen Bestyrelsestjeklisten Sikre at bestyrelsen får en forståelse af, hvad ledelsespåtegningen på årsrapporten omfatter Revisortjeklisten og revisionsprotokollat Sikre at bestyrelsen får et hurtigt overblik over resultatet af revisionen på de væsentligste områder Bestyrelsens stillingtagen til revisors bemærkninger Sikre at bestyrelsen får fulgt op på revisors kritiske bemærkninger og/eller væsentlige anbefalinger/bemærkninger Side 3
Bestyrelsens tjekliste Tjekliste til betyrelsen Tjeklisten præciserer bestyrelsens ansvar og forpligtelser Forståelse af ledelsespåtegningen på årsrapporten Underspørgsmål som medvirker til at sikre, at bestyrelsen kan leve op til sit ansvar Forslag til bestyrelsestjekliste med sammenhæng til ledelsespåtegning i årsrapporten fra regnskabsåret 2016 Uddybning af de 3 atter i ledelsespåtegningen, jf. statens regnskabsregler 39, stk. 4 Derudover bestyrelsens aktive stillingtagen til fortsat drift (going concern), som også kobles på i ledelsesberetningen i årsrapporten. Overvejer også at koble på revisionsprotokollat/revisortjeklisten. Side 4
Bestyrelsens tjekliste - fortsat at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstilling og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende at institutionens dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler, sædvanlig praksis at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten Derudover at det i den givne situation er forsvarligt at aflægge årsrapporten ud fra en forudsætning om fortsat drift (going concern) Side 5
Bestyrelsens tjekliste - fortsat Underspørgsmål til de enkelte atter Det første og sidste er der ingen underspørgsmål til i tjeklisten Til institutionens dispositioner skal bestyrelsen bl.a. vurdere om, udmøntning af resultatløn og engangsvederlag for merarbejde og særlig indsats er sket i overensstemmelse med de gældende retningslinjer Til etablerede forretningsgange skal bestyrelsen bl.a. vurdere om, det godkendte budget for det kommende regnskabsår er forsvarligt, herunder bygger på realistiske forudsætninger, og at budgettet afspejler at likviditeten er tilstrækkelig til at dække den forsatte drift (going concern) i det kommende regnskabsår Side 6
Revisortjeklisten Revisortjeklister nyt koncept som er ens for regulerede og frie Afskaffelse af ja/nej modellen Logisk og entydig sammenhæng til revisionsprotokollen og bilag i revisionsbekendtgørelsen Reduktion i antallet af spørgsmål (væsentlige overordnede områder) Årets væsentlige kritiske bemærkninger og/eller væsentlige anbefalinger/bemærkninger Ikrafttrædelse regnskabsåret 2015 Side 7
Revisionsbekendtgørelsen og - protokollat Ajourførte revisionsbekendtgørelser for henholdsvis de frie og regulerede områder, bilag pr. skoleform Bilag i revisionsbekendtgørelser med direkte sammenhæng til revisortjeklisten og standardoverskrifter i revisionsprotokollat Revisionsområder med krav om standardoverskrifter hænger sammen med revisortjeklisten og bilag til revisionsbekendtgørelsen Der skal både rapporteres om den udførte revision og resultaterne heraf Der er et forord med formålet med revisionsprotokollen Der er en vejledning med forslag til tekster til de enkelte standardoverskrifter Side 8
Revisionsprotokollat Primære formål: Sikre ensartet, effektiv og tværgående opfølgning på revisors kritiske bemærkninger og /eller væsentlige anbefalinger/bemærkninger Sikre at bestyrelsen i samspil med de nye revisortjeklister får et hurtigt og overskueligt overblik over revisionsresultater Sekundære formål: Sikre at revisor undersøger og konkluderer på væsentlige områder, herunder vejledning med forslag til tekst Anvendelse af tekstanalyse i tilsynet på sigt Ikrafttrædelse regnskabsåret 2016 Side 9
Bestyrelsens stillingtagen Standardbilag til bestyrelsens stillingtagen til revisors kritiske bemærkninger og væsentlige anbefalinger/bemærkninger i revisionsprotokollat med sammenhæng til revisortjeklisten, som skal anvendes fra regnskabsåret 2016. Der opdeles i væsentlige kritiske bemærkninger og væsentlige anbefalinger/bemærkninger, med reference til afsnit i revisionsprotokollat. Bestyrelsen skal tage stilling til revisors bemærkninger og vurdere, om de har rettet eller vil rette op på de konkrete forhold og/eller begrunde, hvorfor de ikke gør det Side 10
Regionale bestyrelses dialogmøder i foråret 2016 Departementet har afholdt tre dialogmøder i foråret 2016 for bestyrelsens formandskab og institutionens direktør/rektor Fokus på bestyrelsesarbejdet på det regulerede område Fokus på at styrke den enkelte institutions evne til at skabe resultater og fornyelse Overordnede temaer: samspillet mellem ministeriet og den enkelte institution bestyrelsens strategiske arbejde med institutionens resultater Organisationsændring i ministeriet. Projektet er flyttet til styrelsen Videre forløb i styrelsen er under udarbejdelse Side 11