Godkendt Revisionsaktieselskab CVR-nr. 26267439 Skanderborgvej 27 8680 Ry Tlf. 8689 2244 mail@revisionry.dk www.revisionry.dk RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Skanderborgvej 27 8680 Ry CVR-nummer: 26267439 ÅRSRAPPORT 1. oktober 2012 til 30. september 2013 Godkendt på selskabets generalforsamling, den 11/02 2014 Dirigent Jan Fogt
INDHOLDSFORTEGNELSE Påtegninger Ledelsespåtegning... 3 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet... 4 Ledelsesberetning mv. Selskabsoplysninger... 5 Årsregnskab 1. oktober 2012-30. september 2013 Anvendt regnskabspraksis... 6 Resultatopgørelse... 9 Balance... 10 Noter... 12 Side 2
LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for perioden 1. oktober 2012-30. september 2013 for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. oktober 2012-30. september 2013. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Ry, den 22. januar 2014 Direktion Mikhael Sander Fogh Bestyrelse Jan Fogt Formand Ole M. Mikkelsen Niels Jørn Jeppesen Michael Daugaard Hansen Mikhael Sander Fogh Side 3
DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Til kapitalejerne af RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Vi har revideret årsregnskabet for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab for perioden 1. oktober 2012-30. september 2013, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Selskabets ledelse har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for selskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2013 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. oktober 2012-30. september 2013 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Århus, den 22. januar 2014 Dansk Revision Århus registreret revisionsaktieselskab Claus Nyvold Registreret revisor Side 4
SELSKABSOPLYSNINGER Selskabet RevisionRy Godkendt Revisionsaktieselskab Skanderborgvej 27 8680 Ry Telefon: 86 89 22 44 CVR-nr.: 26 26 74 39 Hjemsted: Skanderborg Kommune - nr. 746 Regnskabsår: 1. oktober - 30. september Bestyrelse Direktion Pengeinstitut Revisor Jan Fogt, formand Ole M. Mikkelsen Niels Jørn Jeppesen Michael Daugaard Hansen Mikhael Sander Fogh Mikhael Sander Fogh Jyske Bank Claus Nyvold Dansk Revision Århus Registreret Revisionaktieselskab Tomsagervej 2, 1. 8230 Åbyhøj Side 5
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS GENERELT Årsregnskabet for RevisionRy, Godkendt Revisionsaktieselskab for 2012/13 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for selskaber i regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling Regnskabet er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af evt. rabatter og indregnes såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og øvrige lønrelaterede omkostninger, herunder sygedagpenge til virksomhedens ansatte med fradrag af lønrefusioner fra det offentlige. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen mv. Side 6
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. BALANCEN Immaterielle anlægsaktiver Goodwill Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den vurderede økonomiske brugstid, der er vurderet til 20 år. Der er kutyme i branchen for at levetiden på goodwill skønnes en lang levetid som her skønnes at udgøre 20 år. Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: Brugstid Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler 3-10 år 10 år Finansielle anlægsaktiver Deposita Deposita indregnet under andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender. Igangværende arbejder for fremmed regning Side 7
ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Salgsværdien måles på baggrund af færdiggørelsesgraden på balancedagen og de samlede forventede indtægter på det enkelte igangværende arbejde. Når salgsværdien ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de medgåede omkostninger eller nettorealisationsværdien, såfremt denne er lavere. Det enkelte igangværende arbejde indregnes i balancen under tilgodehavender eller gældsforpligtelser afhængig af nettoværdien af salgssummen med fradrag af acontofaktureringer og forudbetalinger. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, f.eks. vedrørende aktier, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Eventuelle udskudte nettoskatteaktiver måles til nettorealisationsværdi. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. Selskabsskatteprocenten nedsættes gradvist fra 25% til 22% i indkomstårene 2014 2016. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris. Side 8
RESULTATOPGØRELSE 1. OKTOBER 2012-30. SEPTEMBER 2013 2012/13 2011/12 BRUTTOFORTJENESTE... 9.678.808 9.875.100 2 Personaleomkostninger... -8.556.279-9.377.301 Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver... -506.050-481.543 DRIFTSRESULTAT... 616.479 16.256 Andre finansielle indtægter... 198.774 128.914 Andre finansielle omkostninger... -687.311-674.865 RESULTAT FØR SKAT... 127.942-529.695 3 Skat af årets resultat... -29.208 107.211 ÅRETS RESULTAT... 98.734-422.484 FORSLAG TIL RESULTATDISPONERING Overført resultat... 98.734-422.484 DISPONERET I ALT... 98.734-422.484 Side 9
BALANCE PR. 30. SEPTEMBER 2013 AKTIVER 2013 2012 Goodwill... 2.210.543 2.565.000 Immaterielle anlægsaktiver... 2.210.543 2.565.000 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar... 633.261 767.075 Indretning af lejede lokaler... 296.572 336.568 Materielle anlægsaktiver i øvrigt... 0 0 Materielle anlægsaktiver... 929.833 1.103.643 Andre tilgodehavender... 270.000 270.000 Finansielle anlægsaktiver... 270.000 270.000 ANLÆGSAKTIVER... 3.410.376 3.938.643 Råvarer og hjælpematerialer... 3.644 0 Fremstillede færdigvarer, handelsvarer... 25.000 25.000 Varebeholdninger... 28.644 25.000 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser... 5.405.238 2.782.967 4 Igangværende arbejder for fremmed regning... 1.536.335 4.193.649 Selskabsskat... 46.000 0 Andre tilgodehavender... 17.258 34.355 Periodeafgrænsningsposter... 101.012 92.011 Tilgodehavender... 7.105.843 7.102.982 Andre værdipapirer og kapitalandele... 65.112 41.376 Værdipapirer og kapitalandele... 65.112 41.376 Likvide beholdninger... 4.898 707 OMSÆTNINGSAKTIVER... 7.204.497 7.170.065 AKTIVER... 10.614.873 11.108.708 Side 10
BALANCE PR. 30. SEPTEMBER 2013 PASSIVER 2013 2012 Virksomhedskapital... 1.500.000 1.500.000 Overført resultat... -427.317-526.051 5 EGENKAPITAL... 1.072.683 973.949 Hensættelse til udskudt skat... 322.349 293.141 HENSATTE FORPLIGTELSER... 322.349 293.141 Obligationslån... 215.908 458.612 Kreditinstitutter... 2.000.000 2.000.000 6 Langfristede gældsforpligtelser... 2.215.908 2.458.612 Kortfristet andel af langfristede gældsforpligtelser... 248.157 205.402 Kreditinstitutter... 2.725.481 3.624.492 Leverandører af varer og tjenesteydelser... 41.172 121.352 Selskabsskat... 0 33.225 Anden gæld... 3.056.183 2.321.494 Gæld til virksomhedsdeltagere og ledelse... 932.940 1.077.041 Kortfristede gældsforpligtelser... 7.003.933 7.383.006 GÆLDSFORPLIGTELSER... 9.219.841 9.841.618 PASSIVER... 10.614.873 11.108.708 7 Eventualposter mv. 8 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 9 Ejerforhold Side 11
NOTER 2012/13 2011/12 1 Selskabets hovedaktivitet Selskabets hovedaktivitet har i lighed med tidligere år bestået i drift af revisionsvirksomhed. 2 Personaleomkostninger Lønninger... 7.438.472 8.087.112 Pensioner... 950.441 1.120.818 Andre omkostninger til social sikring... 167.366 169.371 8.556.279 9.377.301 3 Skat af årets resultat Regulering af udskudt skat... 29.208-107.211 29.208-107.211 2013 2012 4 Igangværende arbejder for fremmed regning Igangværende arbejder for fremmed regning... 1.705.797 4.193.649 Aconto faktureret igangværende arbejder for fremmed regning... -169.462 0 1.536.335 4.193.649 5 Egenkapital Forslag til resultat- Primo disponering Ultimo Virksomhedskapital... 1.500.000 0 1.500.000 Overført resultat... -526.051 98.734-427.317 973.949 98.734 1.072.683 Side 12
NOTER Gæld i alt Gæld i alt Kortfristet Restgæld efter primo ultimo andel 5 år 6 Langfristede gældsforpligtelser Obligationslån... 664.013 464.065 248.157 0 Kreditinstitutter... 2.000.000 2.000.000 0 2.000.000 2.664.013 2.464.065 248.157 2.000.000 7 Eventualposter mv. Huslejeforpligtelse: 39 måneder i alt tkr. 1.755. 8 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er stillet virksomhedspant 6.000 tkr. 9 Ejerforhold Følgende kapitalejere er registreret i selskabets ejerfortegnelse, som ejende minimum 5% af stemmerne eller selskabskapitalen : Mikhael Sander Fogh Just Connect ApS OMM Holding Ry ApS NJJ Registreret Revisionsanpartsselskab Side 13