GasNet Reguleringsregnskab 2017

Transkript

1 Sagsnr.: EMN doa/oea GasNet Reguleringsregnskab 2017 Introduktion Reguleringsregnskabet for 2017 er udarbejdet på grundlag af HMN GasNet P/S årsrapport for Nedenstående dokumenterer sammenhængen mellem denne årsrapport og det reguleringsmæssige regnskab. Moderselskabet HMN Naturgas I/S afholder alle omkostninger til drift af it, bygninger, kantine o.l. Disse beløb fordeles til koncernens datterselskaber, herunder selskabet HMN GasNet P/S via Service Level Agreements. HMN GasNet P/S har en samlet overdækning på energibesparende aktiviteter på MWh ultimo Der er i perioden efter godkendelsen af den eksterne årsrapport for HMN GasNet P/S ikke indtruffet begivenheder, der påvirker udarbejdelsen af reguleringsregnskabet. Beskrivelse af anvendt regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis for reguleringsregnskabet er sammenfaldende med selskabets årsrapport for Herudover indgår finansiering af driftsaktiviteter i reguleringsregnskabet. I den nye selskabsstruktur, som trådte i kraft i 2016, forblev lånene i HMN Naturgas I/S, men da disse, som tidligere år, reelt er finansielle omkostninger forbundet med driftsaktiviteterne i HMN GasNet P/S, indgår disse i reguleringsregnskabet. Den videre bearbejdning af HMN GasNet P/S regnskab baserer sig på Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskaber Bek. nr. 768 af 23. juni 2016, og de afgørelser Energitilsynet har udstukket. Fordelingen af driftsomkostninger sker på baggrund af ledelsesmæssige skøn herunder fordelingsnøgler beregnet ud fra skønnet medarbejderfordeling. Som følge af, at HMN ikke har et fuldt implementeret timeregistreringssystem, indeholder disse fordelingsnøgler et element af skøn. HMN GasNet P/S Gladsaxe RIngvej 11 Vognmagervej 14 CVR nr.: Tlf Søborg 8800 Viborg EAN nr.:

2 Økonomiske aktiviteter i Reguleringsregnskabet Af nedenstående tabel 1 fremgår resultatopgørelsen for selskabet i 2017: Tabel 1: Resultatopgørelse for HMN GasNet P/S i 2017 Indtægter ved distributionsvirksomhed Indtægter, der skal henføres til selskabets indtægtsramme, udgøres af nettoomsætningen på 553,2 mio. kr., hvoraf kompensationsbetalingen udgør 1,2 mio. kr. samt Andre driftsindtægter på 57,7 mio. kr. Nettoomsætningen på 553,2 mio. kr. består af distributionsindtægter i medfør af selskabets distributionstarif, herunder også kompensationsbetalinger samt energisparebidrag og -tilskud, som det fremgår af tabel 4. Der skal gøres opmærksom på, at energispareaktiviteterne kun er indeholdt med nettobeløb i nettoomsætningen. Ved korrektion af årets indtægtsramme bør 19-omkostninger (energibesparelser) indgå med de bruttoomkostninger, der er afholdt til opfyldelse af årets energispareforpligtelse. Se tabel 4. De samlede indtægter ved distributionsvirksomhed udgør 609,7 mio. kr. ekskl. Indtægter fra kompensationsbetaling, se tabel 2. Afvigelsen mellem driftsindtægter på 70,7 mio. kr. ifølge Årsrapporten og 57,7 mio. kr. som udgør indtægter ved distributionsaktivitet skyldes, at indtægter fra aktiverede timer modregnes direkte i driftsomkostningerne i reguleringsregnskabet. Se tabel 3. 2/14

3 Tabel 2: Samlede indtægter ved distributionsvirksomhed i 2017 Andre driftsindtægter på 57,7 mio. kr., der vedrører distributionsvirksomhed, kan specificeres på hovedgrupper, som anført i tabel 3. Tabel 3: Specifikation af Andre driftsindtægter vedrørende distributionsvirksomhed i kr Andre driftsindtægter Aktivering af interne timer Værdiregulering af udskudte indtægter Indtægt ved frakobling af kunder Indtægter, flytning af stik og overgravninger Indtægter, gebyrer debitorer Indtægt, andre driftsopgaver ledningsnet Over-/underkurs ved salg af aktiver Udskudte indtægter anlægsbidrag Indtægter, omlægning af D-net Indtægter tankstationer Indtægter biogasanlæg Aktivering kørsel Indtægter, Diverse Driftsindtægter jf. årsrapport heraf modregnes følgende i driftsomkostningerne - aktivering interne timer; modregnes eksterne omkostninger Driftsindtægter distribution i alt /14

4 Energispareydelser Selskabets energibesparelsesaktiviteter fremgår af tabel 4. Denne indeholder en oversigt over de samlede driftsomkostninger i denne forbindelse samt ind- og udbetalinger af henholdsvis energisparebidrag og energisparetilskud. Siden aftalens start i 2010 har HMN GasNet P/S strategi været at realisere så store energibesparelser som muligt og reducere indsatsen mod aftalens udløb i Dette har betydet, at omkostningerne har oversteget tarifindtægterne i hovedparten af perioden. Differencen mellem omkostninger og indtægter har HMN GasNet P/S tidligere valgt at hensætte på balancen som forventet fremtidig indtægt via energisparebidrag. Energitilsynet har ønsket at denne hensættelse indregnes i omkostningerne i 2017, hvorfor omkostningerne i 2017 indeholder hele årets omkostninger samt de omkostninger, som er afholdt i årene , og som endnu ikke er dækket via energisparebidrag. Der skal gøres opmærksom på, at alle realiserede mængder er indberettet i de år, de er realiserede. 4/14

5 Tabel 4. Specifikation af energibesparende aktiviteter i kr Nettoomsætning energibesparelser Indtægter: Energisparebidrag (energisparetarifindtægter) Salg af energibesparelser Omkostninger: Energisparetilskud Konsulentbistand energibesparelser Overdækning Overdækning Nettoomsætning energibesparelser i alt Omkostninger energibesparelser Driftsomkostninger Omkostninger energibesparelser i alt Bruttoomkostninger til energibesparelser i alt Salg af energibesparelser Nettoomkostninger til Energibesparelser i Energispareforpligtelse MWh i Energibesparelse, realiseret MWh i Gennemsnitlig realiseret omkostning til energibesparelser kr./kwh 0,428 Samlet underdækning, kr. ultimo Note: Manglende opkrævning, som gennemføres inden udgangen af 2020 Samlet overdækning, MWh ultimo Omkostningsramme og faktiske omkostninger 2017 Selskabet har opgjort driftsomkostningerne, der kan henføres til distributionsvirksomhed til 277,0 mio. kr. i Af tabel 6 fremgår de korrektioner, der foretages i forhold til årsrapportens Driftsomkostninger for at nå frem til driftsomkostningerne ved distributionsvirksomheden. Der gøres opmærksom på, at i Årsrapport 2017 indeholder linien Driftsomkostninger både eksterne omkostninger og personaleomkostninger, idet alle ressourcer bortset fra direktøren købes af HMN Naturgas I/S via Service Level Agreement (SLA). 5/14

6 Det fremgår af reguleringsregnskab for 2016, at der i årsregnskabet for 2016 er indeholdt 8,5 mio. kr., som er en hensættelse til løn og fratrædelsesgodtgørelser til fratrådte medarbejdere, og at disse reelt vedrører 2017 og er udgiftsført i Derfor bør der reguleres herfor i HMN GasNet P/S reguleringsregnskab for 2016, således at de ikke indgår det år. Vi har derfor lagt den tilsvarende omkostning til i HMN GasNet P/S reguleringsregnskab for 2017, idet der er tale om en periodiodisering mellem årene. Korrektionen sikrer således, at reguleringsregnskabet på dette punkt svarer til de reelle omkostninger. Herudover har koncernen anvendt konsulentbistand til en række processer, som bl.a. har handlet om optimering af driften i de enkelte datterselskaber forud for et salg, herunder bl.a. langsigtsoptimering af økonomien i HMN GasNet P/S. Disse omkostninger er - ligesom de direkte salgsrelaterede omkostninger - alle afholdt i HMN Naturgas I/S, men er efterfølgende ikke blevet afregnet internt i koncernen. I stedet indgår disse nu som en korrektion til regulerings-regnskabet Se tabel 6 nedenfor. Tabel 6: Driftsomkostninger ved distributionsvirksomhed i 2017 Driftsomkostninger kr. Driftsomkostninger jvf. årsrapport Energispareaktiviteter aktivering interne timer; modregnes eksterne omkostninger for lav betaling til HMN Naturgas I/S for SLA'er omkostninger 2017 vedr. fratrådte medarbejdere 1) konsulentbistand vedr. distribution 2) konsulentbistand vedr. salg af distributionsnettet 3) Barselsfond vedrørende ) Afskrivninger; it og bygninger 5) Andre eksterne omkostninger distribution i alt Note 1: Omkostningen afholdt i 2017, hensættelse i 2016 Note 2: Konsulentudgifter afholdt i HMN Naturgas I/S, som vedrører GasNet P/S Note 3: Konsulentudgifter afholdt i HMN Naturgas I/S, som vedrører salg af distributionsnettet Note 4: Beløb retur fra barselsfond, som vedrører 2016 Note 5: Afskrivninger fra it, og bygninger, som afholdes via SLA'er 2017 Årsrapportens driftsomkostninger er korrigeret for følgende poster: Energispareaktiviteter, som rapporteres særskilt, se tabel 4. Aktivering af interne timer. I årsrapporten indgår dette beløb som en driftsindtægt og de samlede personaleomkostninger til både anlæg- og driftsopgaver indgår under driftsomkostninger. Aktiverede personaleomkostninger fratrækkes derfor driftsomkostningerne i reguleringsregnskabet. For lav betaling for SLA er. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen har HMN GasNet P/S betalt HMN Naturgas I/S for ressourcer, øvrige omkostninger og afskrivninger via en SLA. Denne koncerninterne betaling er indeholdt i driftsomkostningerne i HMN GasNet P/S. Efterfølgende er det konstateret, at GasNet har anvendt flere ressourcer end dem, der indgår i årsrapporten. Der korrigeres derfor for denne yderligere ressourceanvendelse. 6/14

7 Omkostninger vedrørende fratrådte medarbejdere. HMN GasNet P/S var sammen med den øvrige koncern igennem en større effektiviseringsproces i efteråret Dette førte til opsigelse af 25 medarbejdere. Regnskabsteknisk blev omkostninger til lønudbetaligen, godtgørelser, feriepenge ol., som vedrørte 2017, hensat i regnskab Omkostningerne er imidlertid først afholdt i 2017, hvorfor reguleringsregnskabet for 2017 er korrigeret for dette beløb. Ved rapportering for 2016 indgik hensættelsen under generelle omkostninger, hvorfor der gøres opmærksom på, at beløbet bør fratrækkes i reguleringsregnskabet for I reguleringregnskabet for 2016 er denne problematik ligeledes omtalt. Konsulentbistand vedrørende distribution afholdt i HMN Naturgas I/S. Denne post vedrører omkostninger til konsulentbistand i forbindelse med effektiverisering og optimering af HMN GasNets P/S. Konsulentbistand vedrørende salg af distributionsnettet afholdt i HMN Naturgas I/S. Denne post vedrører omkostninger til konsulentbistand i forbindelse med salgsprocessen for HMN GasNet P/S. Den igangværende proces vedr. salg af HMN s distributionsnet er initieret af Energi-, Forsynings- og Klimaministeren på baggrund af et ønske om en konsolidering af gasdistributionen i Danmark. På den baggrund vurderes det, at omkostningerne bør sidestilles med myndighedspålagte for HMN GasNet P/S, hvorfor det mest retvisende er, at de også indgår i reguleringsregnskabet for gasnet-aktiviteterne. Modregnede indtægter fra barselfond, som vedrører HMN Naturgas I/S har i 2017 modtaget en indbetaling fra barselfonden, som vedrører Denne indtægt er via SLA videresendt til datterselskaberne og HMN GasNet P/S andel af denne indtægt modregnes derfor, da den ikke vedrører Beløbet bør fratrækkes reguleringsregnskabet for Afskrivninger på bygninger og it-investeringer pålagt HMN GasNet P/S via SLA en, ellimineres i opgørelsen af de reguleringsmæssige omkostninger og tilføjes i tabellen med årets afskrivninger, se tabel 8. I tabel 7 er driftsomkostningerne ved distributionsvirksomhed specificeret i overensstemmelse med Energitilsynets mail af 26. april 2006, se punkt A-J. Fra og med år 2013 har HMN GasNet P/S afholdt omkostninger forbundet med drift af tilslutning til biogasopgraderingsanlæg. Ifølge mailkorrespondance af 30. september 2014 mellem Energitilsynet og Dong Energy forventes disse omkostninger at skulle indgå i atypiske aktiviteter som en brugerbetalt aktivitet. Omkostningerne i forbindelse med disse aktiviteter er derfor oplyst særskilt under punkt J. Energitilsynet har 24. november 2016 fremsendt brev til gasdistributionsselskaberne angående ny fordeling af omkostninger i forbindelse med biogastilslutningsanlæg, herunder bla. kompressorer. Udgifterne til kompressorer skal ikke længere betales af brugerne. 7/14

8 Tabel 7: Specifikation af driftsomkostninger ved distribution i 2017 Investeringer og afskrivninger Selskabets investeringer vedrørende distributionsvirksomheden udgjorde i ,3 mio. kr. Afskrivningerne på investeringer i forbindelse med ledningsnettet foretaget efter 1. januar 2005 er på dette grundlag opgjort til 73,0 mio. kr. for Herudover pålægges HMN GasNet P/S ca. 80 % af de afskrivninger, som HMN Naturgas I/S, afholder på bygninger og it- investeringer. HMN GasNet P/S andel af HMN Naturgas I/S afskrivninger udgør 11,5 mio. kr. De samlede afskrivninger i HMN GasNet P/S udgør således 84,5 mio. kr. i 2017, jf. tabel 8. Afskrivningerne for moderselskabet HMN Naturgas I/S fremgår af dette selskabs årsrapport. HMN GasNet P/S pålægges sin andel af HMN Naturgas I/S samlede afskrivninger via SLA en til de underliggende selskaber. Tabel 8: Investeringer og afskrivninger i 2017 Investeringer til tilslutning af biogasopgraderingsanlæg udgør i ,7 mio. kr. af ovennævnte. I dette beløb er tilslutningsbidrag fra biogasejeren ikke modregnet. 8/14

9 Ekstraordinære effektiviseringsgevinster ved forrentning af rentebærene gæld Til brug for opgørelsen af ekstraordinære effektiviseringsgevinster ved forrentning af rentebærende gæld for 2017 se tabel 9, 10 og 11. I forbindelse med implementering af Holdingmodellen blev det besluttet, at alle eksterne lån er placeret i moderselskabet HMN Naturgas I/S. Der er således ikke et koncerninternt lån til HMN GasNet P/S, men da låntagningen vedrører ledningsnettet, udgør de finansielle poster i reguleringsregnskabet i alt en udgift på 6,2 mio. kr., heraf udgør de finansielle poster afholdt direkte i HMN GasNet P/S en indtægt på 5,8 mio. kr., jf. tabel 10. Tabel 9: Finansielle poster ved distribution 2017 Tabel 10: Specifikation af finansielle poster ved distribution /14

10 Tabel 11: Rentebærende gæld netto I tabel 11 og 12 vises specifikation af hver af de indtægts- og omkostningsposter, der indgår, samt specifikation af rentebærende gæld. Tabel 12: Specifikation af rentebærende gæld netto For at give et retvisende billede af den rentebærende gæld i reguleringsregnskabet indgår beløb fra HMN Naturgas I/S årsrapport for så vidt angår markedsværdi af derivater og obligationslån, idet begge dele vedrører ledningsnettet. Opgørelse vedr. over-/underdækning HMN GasNet P/S har ikke medtaget over-/underdækning ultimo 2017 i henhold til bekendtgørelsens 31, stk. 3, 2, da vi endnu ikke har modtaget afgørelsen for 2016, som indeholder en del af grundlaget for opgørelsen af over-/underdækning for Idet vi i forbindelse med aflæggelse af reguleringsregnskab for 2017 er blevet opmærksomme på enkelte elementer i regnskabet for 2017, som giver anledning til justering af reguleringsregnskabet for 2016 vil vi eftersende et opdateret reguleringsregnskab for 2016 indeholdende de få justeringer, der er tale om. 10/14

11 Ledelsespåtegning Direktionen har dags dato behandlet og godkendt Reguleringsregnskabet for perioden 1. januar december 2017 for HMN GasNet P/S. Det reguleringsmæssige regnskab er udarbejdet i henhold til 31 i Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskaber. Reguleringsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af selskabets resultatet af selskabets aktiviteter for 2017 og finansielle stilling pr. 31. december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for udviklingen og for selskabets aktiviteter og økonomiske forhold, årets resultat og for selskabets finansielle stilling samt en beskrivelse af de væsentligste risici og usikkerhedsfaktorer, som selskabet står overfor. Gladsaxe 2. juli 2018 HMN GasNet P/S Søren Hylleberg Sørensen Direktør 11/14

12 Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til kapitalejeren i HMN GasNet P/S og Sekretariatet for Energitilsynet Konklusion Det er vores opfattelse, at reguleringsregnskabet for 2017 for HMN GasNet P/S er udarbejdet i overensstemmelse med reglerne i Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskabers 31, samt den i reguleringsregnskabet anførte regnskabspraksis. Vi har revideret reguleringsregnskabet for HMN GasNet P/S for perioden 1. januar 31. december 2017 omfattende anvendt regnskabspraksis og omkostningsfordeling. Vores revision har alene omfattet de finansielle oplysninger. Reguleringsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med reglerne i Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskabers 31. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af reguleringsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold vedrørende reguleringsregnskabet Begrænsning i distribution og anvendelse Uden at modificere vores konklusion, henleder vi opmærksomheden på, at reguleringsregnskabet er udarbejdet for at hjælpe kapitalejeren i sin vurdering af distributionsvirksomheden og reguleringsrammerne, og for at opfylde Energitilsynets krav for regulerede naturgasdistributionsselskaber, jf. reglerne i Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskabers 31. Som følge heraf kan reguleringsregnskabet ikke forventes at kunne anvendes til andre formål. Usikkerhed vedrørende ledelsesmæssige skøn Uden at modificere vores konklusion henleder vi opmærksomheden på ledelsens omtale på side 10 under overskriften Opgørelse vedr. over-/underdækning, at i helhold til bekendtgørelsens 31, stk. 3 nr. 2, endnu ikke har modtaget afgørelsen fra Energistyrelsen for 2016, som indeholder en del af grundlaget for opgørelsen af over-/underdækning for Dermed vil opgørelsen af over-/underdækning i 2017 som følge være knyttet et element af skøn. Ledelsens ansvar for reguleringsregnskabet Selskabets ledelse har ansvaret for at udarbejde og aflægge reguleringsregnskabet, der giver et billede af selskabets distributionsaktiviteter i perioden 1. januar 31. december 2017, samt af selskabets omkostningsfordeling i 2017 i overensstemmelse med reglerne i Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskabers. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et reguleringsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. 12/14

13 Revisors ansvar for revisionen af reguleringsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om reguleringsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af reguleringsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i reguleringsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af reguleringsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om reguleringsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et billede i overensstemmelse med Bekendtgørelse om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskaber heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Fremhævelse af forhold i reguleringsregnskabet Vi henleder opmærksomheden på ledens redegørelse, afsnit Opgørelse vedr. over- /underdækning. I henhold til reglerne i bekendtgørelse 768/2016 om indtægtsrammer og åbningsbalancer for naturgasdistributionsselskaber (indtægtsrammebekendtgørelsen) 31, stk. 3, nr. 2, skal reguleringsregnskabet mindst omfatte: 1) En opgørelse af omkostninger med en specifikationsgrad, som gør det muligt for Energitilsynet at fastsætte virksomhedens indtægtsramme efter reglerne i kapitel 2-5 og 2) En opgørelse af overdækning og underdækning, jf. 22 og /14

14 Reguleringsregnskabet indeholder ikke en opgørelse af selskabets overdækning. Vores revision har således ikke omfattet en revision af selskabets forventede over-/underdækning opgjort i henhold til reglerne i indtægtsrammebekendtgørelsens 22 og 23. Ovenstående har ikke modificeret vores påtegning i forhold til de øvrige oplysninger i reguleringsregnskabet. Hellerup, den 2. juli 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr Per Timmermann statsautoriseret revisor Jesper Møller Langvad statsautoriseret revisor 14/14

15 Underskrifterne i dette dokument er juridisk bindende. Dokumentet er underskrevet via Penneo sikker digital underskrift. Underskrivernes identiteter er blevet registereret, og informationerne er listet herunder. Med min underskrift bekræfter jeg indholdet og alle datoer i dette dokument. Søren Hylleberg Sørensen Direktør Serienummer: PID: IP: xxx.xxx :18:17Z Per Timmermann Statsautoriseret revisor Serienummer: PID: IP: xxx.xxx :38:36Z Jesper Møller Langvad Statsautoriseret revisor Serienummer: PID: IP: xxx.xxx :22:06Z Dette dokument er underskrevet digitalt via Penneo.com. Signeringsbeviserne i dokumentet er sikret og valideret ved anvendelse af den matematiske hashværdi af det originale dokument. Dokumentet er låst for ændringer og tidsstemplet med et certifikat fra en betroet tredjepart. Alle kryptografiske signeringsbeviser er indlejret i denne PDF, i tilfælde af de skal anvendes til validering i fremtiden. Sådan kan du sikre, at dokumentet er originalt Dette dokument er beskyttet med et Adobe CDS certifikat. Når du åbner dokumentet i Adobe Reader, kan du se, at dokumentet er certificeret af Penneo e-signature service <penneo@penneo.com>. Dette er din garanti for, at indholdet af dokumentet er uændret. Du har mulighed for at efterprøve de kryptografiske signeringsbeviser indlejret i dokumentet ved at anvende Penneos validator på følgende websted: