Åbningsbalance pr. 1. oktober 2007

Transkript

1 KPMG C.Jespersen Statsautoriseret Revisionsinteressentskab AUDIT Bruun's Galleri Værkmestergade 25 Postboks Århus C Telefon Telefax Østergade Arden Åbningsbalance pr. 1. oktober 2007 Åbningsbalancen indeholder 11 sider

2 Indhold Påtegninger 2 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors påtegning 3 Ledelsesberetning 4 Selskabsoplysninger 4 5 Anvendt regnskabspraksis 5 Åbningsbalance for 7 Noter 9 1

3 Påtegninger Ledelsespåtegning Nærværende åbningsbalance for pr. 1. oktober 2007 er aflagt med udgangspunkt i det af stifterne underskrevne stiftelsesdokument af 10. december Åbningsbalancen er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Grundlaget for åbningsbalancen er beskrevet i anvendt regnskabspraksis. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at åbningsbalancen giver et retvisende billede af den indskudte virksomheds aktiver og passiver samt finansielle stilling pr. 1. oktober Åbningsbalancen indeholder os bekendt alle de oplysninger, der er nødvendige til bedømmelse af den finansielle stilling pr. 1. oktober Værdiansættelsen er baseret på forventning om lovgivningsmæssig udmøntning af serviceeftersynet i vandsektoren, jf. politisk aftale af 1. februar Stiftelsen af Mariagerfjord Vand A/S er gennemført ved anvendelse af overtagelsesmetoden, således at værdiansættelsen er foretaget til dagsværdi på grundlag af virksomhedens forventede fremtidige pengestrømme. Værdiansættelsen af aktiverne er som følge heraf forbundet med usikkerhed. En eventuel over- eller underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for spildevandsbehandling og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op. En eventuel over- eller underdækning er ikke indregnet i balancen. Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af vandforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. Det er ikke efter 1. oktober 2007 indtruffet forhold af væsentlig betydning for den indskudte virksomheds finansielle stilling pr. 1. oktober Arden, den 10. december 2007 For stifteren Mariagerfjord Kommune i henhold til fuldmagt: Hans Christian Maarup borgmester Mariagerfjord Kommune: Bo Nielsen kommunaldirektør Jørgen Ussing direktør 2

4 Påtegninger Den uafhængige revisors påtegning Til stifteren af Vi har revideret åbningsbalancen pr. 1. oktober 2007 for omfattende ledelsespåtegning, anvendt regnskabspraksis, balance og noter. Åbningsbalancen aflægges efter årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Stifternes ansvar for åbningsbalancen Stifteren har ansvaret for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Dette ansvar omfatter aflæggelse af en åbningsbalance, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om åbningsbalancen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at åbningsbalancen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i åbningsbalancen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i åbningsbalancen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af stifterne anvendte regnskabspraksis er passende, om de af stifterne udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af åbningsbalancen. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af den indskudte virksomheds aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 1. oktober 2007 i overensstemmelse med årsregnskabsloven årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Supplerende oplysning Vi skal henvise til ledelsespåtegningen og anvendt regnskabspraksis, hvoraf fremgår, at selskabets aktiver er værdiansat under hensyntagen til en vurdering af den indskudte virksomheds forventede fremtidige pengestrømme. Værdiansættelsen af aktiverne er som anført i ledelsespåtegningen forbundet med usikkerhed. Vi henviser endvidere til oplysningerne i ledelsespåtegningen om over-/underdækning m.v. Vi er på det foreliggende grundlag enige i ledelsens værdiansættelse af aktiver og forpligtelser. Århus, den 10. december 2007 KPMG C.Jespersen Statsautoriseret Revisionsinteressentskab Søren P. Nielsen statsaut. revisor 3

5 Ledelsesberetning Selskabsoplysninger Østergade Arden Stiftet: 10. december 2007 Hjemsted: Mariagerfjord Kommune Regnskabsår: 1. januar december Stifter Mariagerfjord Kommune Nordre Kajgade Hobro CVR-nr ved Borgmester Hans Christian Maarup i henhold til fuldmagt Direktionen Jørgen Ussing Revision KPMG C.Jespersen Statsautoriseret Revisionsinteressentskab Værkmestergade 25 Postboks Århus C 4

6 Anvendt regnskabspraksis Aktiver og forpligtelser indregnes og måles i åbningsbalancen i overensstemmelse med årsregnskabslovens indregnings- og målingskriterier for regnskabsklasse B. Stiftelsen er foretaget ved anvendelse af overtagelsesmetoden. De i virksomheden indskudte aktiver og forpligtelser er dermed opgjort til dagsværdier. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkel regnskabspost nedenfor. Balancen Materielle anlægsaktiver Vandtekniske anlæg udgøres af indvendingsanlæg, vandledninger m.v. Værdiansættelsen er baseret på forventning om lovgivningsmæssig udmøntning af serviceeftersynet i vandsektoren, jf. politisk aftale af 1. februar Værdiansættelsen er sket under hensyntagen til en vurdering af selskabets forventede fremtidige pengestrømme. Der foretages lineære afskrivninger over den forventede brugstid, baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Vandtekniske anlæg Andre anlæg, driftsmateriel og inventar år 3-8 år Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. Er nettorealisationsværdien lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer omfatter anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. 5

7 Over-/underdækning En eventuel over- eller underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for vandbehandling og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op. En eventuel overeller underdækning er ikke indregnet i balancen. Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af vandforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der nedskrives til imødegåelse af forventede tab efter en individuel vurdering af tilgodehavender. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris. Øvrige gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdi. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende perioder Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver indeholder periodiserede spildevandsindtægter vedrørende efterfølgende perioder. 6

8 Åbningsbalance for Note Åbningsbalance 1. oktober 2007 AKTIVER Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 1 Vandtekniske anlæg Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Anlæg under udførelse Materielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Varelager Tilgodehavender 3 Afregningsmellemværende Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Omsætningsaktiver i alt AKTIVER I ALT

9 Åbningsbalance for Note Åbningsbalance 1. oktober 2007 PASSIVER Egenkapital 5 Aktiekapital Overkurs ved emission Egenkapital i alt Gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser Mellemregning med Mariagerfjord Vandservice A/S Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Gældsforpligtelser i alt PASSIVER I ALT Eventualposter m.v. 6 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 7 Ejerforhold 8 8

10 Noter 1 Materielle anlægsaktiver Vandtekniske anlæg Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Anlæg under udførelse Kostpris 1. oktober Afskrives over år 3-8 år - 2 Vandtekniske anlæg Vandtekniske anlæg tkr. Værdi baseret på nedskrevne genanskaffelsespriser Nedskrivning Kapitalværdi vurderet ud fra de fremtidige pengestrømme Tilgodehavender Heraf forfalder til betaling mere end 1 år efter regnskabsårets udløb 0 4 Afregningsmellemværende Beløbet omfatter et tilgodehavende hos Mariagerfjord Kommune, der den 10. december 2007 er deponeret på en bankkonto tilhørende. 5 Egenkapital Aktiekapitalen udgør kr. og er fordelt i aktier á kr. og multipla heraf. 6 Eventualposter m.v. s eventualforpligtelser omfatter de for branchen sædvanlige miljøforpligtelser og forpligtelser vedrørende indgåede entrepriseaftaler. En eventuel over- og underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for spildevand og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op og optaget i selskabets balance. 9

11 Noter 6 Eventualposter m.v., fortsat Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af vandforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. 7 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Ingen. 8 Ejerforhold Selskabet er ejet 100 % af Mariagerfjord Kommune. 10