Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2015

Transkript

1 Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Årsregnskab 2015 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s - CVR nummer Kongevejen 3, 3000 Helsingør - Hørkær 26, 2730 Herlev Telefon

2 Indholdsfortegnelse Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø oplysninger 1 Ledelsesberetning- og påtegning 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3 Regnskabspraksis 4 Resultatopgørelse 7 Balance 8 Noter til årsregnskabet 9

3 Den selvejende institution oplysninger Den selvejende institution Den selvvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Gl. Byvej 21 A-E, Sønderho, Fanø c/o APO Boligfonden, administration Gotfred Rodes Vej Charlottenlund Hjemstedskommune: Fanø Bestyrelse Johan Brink Jensen (formand) Kjeld Nielsen Marius Nielsen Dennis Feldberg Else Møller Revision Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen Helsingør Bank Danske Bank Esbjerg Afdeling Regnskabsår 1. januar til 31. december 1

4 Ledelsesberetning- og påtegning Bestyrelsen har i regnskabsåret 2015 haft som målsætning, at give de ældre og handicappede beboere et så godt botilbud som muligt inden for de fastsatte rammer af den til enhver tid gældende lovgivning på området. Med henblik på at realisere denne målsætning har bestyrelsen bl.a. arbejdet på, at sikre en vedligeholdelse af bygninger m.m. Bestyrelsen er opmærksom på, at der ikke er udarbejdet vedligeholdelsesplaner for bygningerne. Dette valg er truffet af økonomiske hensyn. Endvidere har bestyrelsen lagt vægt på, at regnskabsaflæggelsen i højere grad imødekommer de krav bl.a. på området for hensættelser der er forudsat i den gældende lovgivning for ældreboliger m.m. Endelig er bestyrelsen opmærksom på, at behovet for energimærkning løses i overensstemmelse med gældende lovgivning m.m. Bestyrelsen har når henset til størrelsen af den selvejende institution- alene identificeret mål omkring økonomisk effektivitet herunder sikret, at bogføringen af de offentlige tilskud bliver anvendt i overensstemmelse med bevillingskravene. Endelig har bestyrelsen lagt vægt på, at ældreboligerne m.m. bliver klargjort i overensstemmelse med visitationen krav herom specielt med hensyn til at sikre en hurtig istandsættelse ved fraflytning. I denne forbindelse er man opmærksom på, at de hyppige ind- og udflytninger i de senere år har medført et forøget økonomisk pres, som nødvendiggør en forøget fokus på økonomien. Bestyrelsen har dags dato behandlet og godkendt årsregnskabet for 1. januar december 2015 for Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med bogføringsloven samt gældende bekendtgørelse om administration af ældreboliger. Det er vor opfattelse at årsregnskabet giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar december Årsregnskabet indstilles til bestyrelsen og tilsynets godkendelse. Sted og dato 6.juni Bestyrelse Johan Brink Jensen Kjeld Nielsen Marius Nielsen (formand) Dennis Feldberg Else Møller 2

5 Den uafhængige revisors erklæringer Til den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø for regnskabsåret 1. januar december 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger. Revisionen har ikke omfattet de i årsregnskabet indeholdte budgettal. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med bekendtgørelse om administration af ældreboliger samt institutionens vedtægter. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, samt god offentlig revisionsskik jfr. instruks om revision af ældreboliger. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for boligorganisationens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af institutionens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø s aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultatet af institutionens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar 31. december 2015 i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger samt institutionens vedtægter. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 3

6 Den uafhængige revisors erklæringer Supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø har som sammenligningstal i resultatopgørelsen medtaget godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision. Udtalelse om ledelses årsberetning Vi har i henhold til god revisorskik gennemlæst ledelsens årsberetning. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i årsberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Helsingør, den 6. juni 2016 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen 3, 3000 Helsingør Jesper Fenger Smidt statsautoriseret revisor 4

7 Regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Årsregnskabet er opstillet i kontoplansform efter bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Resultatopgørelsen Vederlag Vederlag indregnes i resultatopgørelsen, i takt med at disse optjenes. Vederlagene periodiseres således at de indregnes i den periode de vedrører. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og omkostninger Skatter Den selvejende institution er fritaget for skattepligt. Balancen Materielle anlægsaktiver Ejendommen er optaget til kostpris. Ejendommen afskrives ikke, da denne ikke forventes af undergå værdiforringelse. Værdipapirer Værdipapirer indregnet under omsætningsaktiver måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til nominel værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. 5

8 Regnskabspraksis Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte udgifter vedrørende efterfølgende regnskabsår. Gældsforpligtelser Prioritetsgæld optaget til nominel restgæld på statusdagen. Afdrag på prioritetsgælden udgiftsføres i resultatopgørelsen. Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. 6

9 Resultatopgørelse 2015 Regnskab Budget (t.kr.) Budget (t.kr.) Note Konto ikke revideret ikke revideret Udgifter 1 Netto prioritetsydelser Renteudgifter Ejendomsskat mv Vand, kloakafgifter, renovation Forsikringer Varme, el og antennebidrag Administration Revision Ejendomsfunktionær (pedel) Almindelig vedligeholdelse Periodisk vedligeholdelse Henlæggelser Udgifter i alt Indtægter 7 Lejebetaling beboelse Indtægter i alt Årets resultat

10 Balance 31. december Aktiver Note Konto Ejendommens værdikonto Tilgodehavender Danske Bank Aktiver i alt Passiver 10 Hensættelser vedligeholdelse A. Tabs- og vindingskonto Prioritetsgæld A. Ejendommens afskrivningskonto Indskud mv Skyldige omkostninger Passiver i alt Pantsætninger 8

11 Noter Note Konto Netto prioritetsydelser 1 Renter prioritetsgæld, Realkredit 0 72 Heraf offentlig støtte Afdrag Offentlig støtte Renteudgifter 2 Pengeinstitut Administration 15 Administration APO Ekstern assistance Gebyrer/kørsel Møde Diverse udgifter Almindelig vedligeholdelse 19 Snerydning og rengøring

12 Noter Note Konto Periodisk vedligeholdelse 20 Centralvarme Diverse reparationer og vedligeholdelse Teknisk bistand Maler Eletrikker Heraf dækkes af henlæggelser: Udvendig vedligeholdelse 0 0 Hovedistandsættelse 0 0 Fornyelse installationer Henlæggelser 26 Udvendig vedligeholdelse, 300 m2 a kr Hovedistandsættelse, 300 m2 a kr Fornyelser installationer, 10% af kr Øvrige henlæggelser på "Hovedistandsættelse" Lejebetaling beboelse 40 5 lejligheder a kr / kr Ejendommens værdikonto 50 Gl. Byvej 21 A-E, Sønderho, Fanø Samlet anskaffelsessum inkl. grund Seneste offentlig ejendomsvurdering

13 Noter Note Konto Tilgodehavender 54 Tilgodehavende lejer Mellemregning, administrator Hensættelser vedligeholdelse 60 Udvendig vedligeholdelse primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse Hovedistandsættelse primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse Fornyelser installationer primo Årets hensættelse Overført til reparation og vedligeholdelse

14 Noter Note Konto A. Tabs- og vindingskonto 63 Overførte over- underskud primo Årets resultat Prioritetsgæld 64 Nykredit Danmark A/S Kursværdi prioritetsgæld A. Ejendommens afskrivningskonto 66 Afdrag prioritetsgæld primo Årets afdrag udgiftsført Årets afdrag med statsstøtte Indexregulering prioriteter primo Årets indexregulering Indskud mv. 68 Beboerindskud

15 Noter Note Konto Skyldige omkostninger 69 Kreditorer Afsat til revisor Pantsætninger Til sikkerhed for gæld til kreditinstitutter og bankgæld er der afgivet pant (realkreditpantebrev og ejerpantebrev) for i kr. alt 5,4 mio. 13

16 Revisionsprotokollat til årsrapporten for Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2015 Vi har revideret det af bestyrelsen udarbejdede årsregnskab for Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø for Årsregnskabet viser følgende resultat, aktiver og A. Tabs- og vindingskonto: Resultat kr Aktiver kr A. Tabs- og vindingskonto kr Konklusion på revision af årsregnskabet for 2015 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af betydning for revisionspåtegningen. Vores bemærkninger vedrørende revisionen af årsregnskabet fremgår af afsnit 3. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til siderne 1-5 i revisionsprotokollen. Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsregnskabet, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold og følgende supplerende oplysninger: Supplerende oplysning vedrørende forståelsen af revisionen Den selvejende institution 5 kollektivboliger på Fanø har som sammenligningstal i resultatopgørelsen medtaget godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision. 3. Forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen I forbindelse med vores revision af årsregnskabet skal vi fremhæve følgende forhold: 3.1. Manglende funktionsadskillelse Institutionens administration varetages af APO Boligfonden. På grund af institutionens/apo Boligfonden størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er der ikke etableret en egentlig intern kontrol, der er baseret på en hensigtsmæssig fordeling af arbejdsopgaverne mellem de ansatte. Vores revision er derfor kun i mindre omfang baseret på institutionens forretningsgange og interne kontroller Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt administrator om risikoen for besvigelser, og denne har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Administrator har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 26

17 3.3. Henlæggelser I lighed med sidste år skal vi gøre bestyrelsen opmærksom på dens ansvar til at sikre, hvorvidt de foretagne henlæggelser er tilstrækkelige, herunder vurderer saldoen for henlæggelse til planlagt vedligeholdelsesarbejder og sammenholder denne med vedligeholdelsesstand samt de planlagte/forventede vedligeholdelsesarbejder på institutionens ejendomme. 4. Kommentar til forvaltningen/interne kontroller Vi har udover den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision i henhold til instruks om revision af regnskaber for ældreboliger (selvejende institutioner). Vi skal i den forbindelse oplyse, at vi ikke har foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Reglerne om forvaltningsrevision medfører, at institutionen skal have strategier, målsætninger og handlingsplaner for alle væsentlige driftsområder under skyldigt hensyn til sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Der er ikke udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser, målsætninger og målepunkter for institutionen. Administrator/bestyrelse har oplyst, at man vurderer at en korrekt implementering heraf vil medføre betydelige omkostninger som ikke står i mål med resultatet. Henset til institutionens størrelse, herunder antal af bilag, lejligheder mv. er vi enige i bestyrelsen/administrators vurdering. Vi har i stedet for foretaget en vurdering af institutionens økonomistyring, herunder institutionens sparsommelighed i den daglige drift. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelse af usædvanlige udviklingstendenser samt analyse af større budgetafvigelser. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsregnskabet. Udover vores kommentarer i nærværende revisionsprotokollat, har vi ikke andre bemærkninger til området. 5. Kommentarer til årsregnskabet 5.1. Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2015 er aflagt i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse nr. 190 af 20. marts 1990 med senere ændringer om administration af ældreboliger, bogføringslovens samt institutionens vedtægter. 6. Øvrige oplysninger Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har administrator afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet Samtlige konstaterede fejl er rettet i årsregnskabet. 27

18 7. Lovpligtige oplysninger mv. Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge vedtægterne er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. 8. Andre arbejder Ud over vores revision af årsregnskabet har vi ydet regnskabsmæssig assistance med opstilling og udarbejdelse af årsregnskabet. Vores revision af årsregnskabet har til formål at sikre, at denne opfylder gældende bekendtgørelse om administration af ældreboliger. 9. Revisors afgivelse af lovkrævede oplysninger I henhold til 20 i Lov nr. 468 af 17/06/2008 (revisorloven) samt revisionsinstruks om revision af regnskaber for ældreboliger skal vi oplyse, at at at vi opfylder lovgivningens habilitetsbetingelser og vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om, og statslige og kommunale midler er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår og regler. Helsingør, den 6. juni 2016 Aaen & Co. statsautoriserede revisorer p/s Kongevejen 3, 3000 Helsingør Jesper Fenger Smidt statsautoriseret revisor Siderne er tiltrådt den 6. juni 2016 Bestyrelse Johan Brink Jensen Kjeld Nielsen Marius Nielsen (formand) Dennis Feldberg Else Møller 28