Danske Vandværker Onsdag 10. maj 2017 Status omkring de nye økonomiske rammer. Svend Sand, statsautoriseret revisor

Transkript

1 Danske Vandværker Onsdag 10. maj 2017 Status omkring de nye økonomiske rammer Svend Sand, statsautoriseret revisor

2 Aktivitet siden DV mødet i marts 2016 Indberetning af CAPEX 2015 data til brug for TOTEX benchmarking model (15. maj 2016) Forsyningssekretariatet offentliggør metodenotat for nyt økonomisk grundlag for vandselskaber (1. juni 2016) Forsyningssekretariatet har udmeldt prisudviklingen for økonomiske rammer 2017 og frem. Prisudviklingen fra 2014 til 2015 var 1,27%. (30. juni 2016) Forsyningssekretariatet har udmeldt det generelle effektiviseringskrav på anlæg i de økonomiske rammer for 2017 og frem. Den gennemsnitlig produktivitetsudvikling i 2014 var 0,49%. (30. juni 2016) Indberetning af 2015 data til revideret OPEX model (1. september 2016) Ændringsbekendtgørelse til økonomiske rammer fra Energistyrelsen (12. september 2016) Ændringsbekendtgørelse til tilknyttet virksomhed fra Energistyrelsen (12. september 2016) Energistyrelsen, høring af Bekendtgørelse om performancebenchmarking af vandselskaber (22. september 2016) Forsyningssekretariatet opdaterer metodenotatet fra juni 2016 (oktober 2016) Energistyrelsen, høring af Vejledning om fastsættelse af takster for vand (6. oktober 2016) Forsyningssekretariatet, høring af benchmarkingresultater for 2017 (11. oktober 2016) Energistyrelsen, høring af Bekendtgørelse om vandselskabers udnyttelse af energiressourcer (12. oktober 2016) Energistyrelsens vejledning om fastsættelse af takster for vandforsyning (7. marts 2017) 2016 Deloitte 2

3 Indtægtsramme og opkrævning Opkrævning Ramme Ramme til dækning af: Opkrævningsret, som bortfalder i efterfølgende til dækning af: Investeringer reguleringsperiode, hvis den ikke opkræves i Investeringer Opkrævning aktuel reguleringsperiode Afdrag Mulighed for henlæggelse af opkrævet overskud til senere anvendelse Afdrag Fin. Poster Faktiske Fin. Poster Faktiske omk. til: omk. til: IPO Investeringer IPO Investeringer Afdrag Afdrag Miljø og service Fin. Poster Miljø og service Fin. Poster IPO IPO Driftsomk. Miljø og service Driftsomk. Miljø og service Driftsomk. Driftsomk. Overdækning, som modregnes i efterfølgende reguleringsperiode (fordeles ligeligt pr. år) Mulighed for henlæggelse af opkrævet overskud til senere anvendelse 2016 Deloitte 3

4 Indtægtsramme principskitse Nuværende regulering 2016 Indtægtsramme Maksimalt at opkræve Faktiske udgifter Indtægtsrammen reduceres med den andel af investeringstillæggene, der ikke anvendes Ny regulering 2017 Indtægtsramme 2017 Indtægtsramme f.eks Investeringer Investeringer Investeringer Nettofin. poster 1:1 omk. Miljø- og service Nettofin. poster 1:1 omk. Miljø- og service Forskellen mellem forventede og faktiske omkostninger korrigeres løbende i prislofterne Fin. poster 1:1 omk. Investeringer Fin. poster Driftsomk. i prisloft Driftsomk. Ekstraordinær effektiviseringsgevinst, kan anvendes til finansiering af investeringer eller takstnedsættelse Miljø- og service Driftsomk. 1:1 omk. Miljø- og service Driftsomk. Eff. niveau = 100 = 80 = 95 = 85 Grundet effektiviseringskrav 2016 Deloitte 4

5 Rundtur i den nye økonomiske regulering - Nye begreber Økonomiske rammer erstatter den eksisterende betegnelse prisloft Indtægtsramme (debiteret vandmængde over m3) Regnskabsmæssig kontrolramme (debiteret vandmængde over m3 og højst m3) Flerårige økonomiske rammer, som reguleres i følgende perioder: Reguleringsperiode er den periode for hvilken et vandselskab samlet har fået udmeldt økonomiske rammer for i op til 4 år. Kontrolperiode er perioden, som løber fra året før reguleringsperiodens start til året før reguleringsperiodens slutning. Ikke-påvirkelige omkostninger (IPO) 2016 Deloitte 5

6 Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren Effektiviseringer for små vandværker 1,7 % årligt af drifts og anlægsomkostninger i perioden Dvs ca 6,6% i hele perioden af både drift, anlæg, renter, tidl. 1:1 Reduktion for manglende investeringer ift årlige tillæg?? luft primo 2017 skal opkræves i 2017 ellers bortfalder den Deloitte 6

7 Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren 4 år med samme økonomiske ramme (dog reduceret med 1,7% p.a.) Inden for perioden kan kontrolrammens økonomiske grundlag overskrides og de faktiske indtægter kan være lavere i enkelte år, men ved udgangen af perioden. En manglende opkrævning ved afslutningen af de 4 år kan ikke overføres til ny 4 års periode. For meget opkrævet ved afslutningen af 4 årsperioden skal reduceres i det første år i den ny 4 årsperiode Deloitte 7

8 Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren Hvad skal indsendes til Forsyningssekretariatet Årsregnskab Redegørelse for Indtægter og overskud (Indtægter skal opgøres brutto dvs omsætning+andre indtægter+ finansielle indtægter) Henlæggelser Afholdte omkostninger til et tillæg Ændrede forhold Indberetningen skal være elektronisk Forsyningssekretariatet fastsætter formatet 2016 Deloitte 8

9 Udfordringer i den ny regulering af vandsektoren Resultatdisponering: Hvis indtægter (som overholder den økonomiske ramme) fratrukket driftsomkostninger giver et overskud, kan dette overskud anvendes til: nedsættelse af takser egenkapital (ingen udlodning) til drift og anlæg teknologiudvikling Samme anvendelse kan foretages med ekstraordinære effektivitetsgevinster efter prisloftbekendtgørelsen 2016 Deloitte 9

10 Regulering- og kontrolperioder Spildevandsselskaber (> m3) Regulerings- Kontrol- Bemærkning Opkrævning af korrektioner fra kontrolperiode periode periode IPO Samlet underdækning Samlet overdækning (ellers bortfald) Overgangsperiode, 1 år (ellers bortfald) Overgangsperiode, 2 år (ellers bortfald) Overgangsperiode, 2 år (ellers bortfald) Første 4-årige periode (ellers bortfald) Vandsselskaber (> m3) Regulerings- Kontrol- Bemærkning Opkrævning af korrektioner fra kontrolperiode periode periode IPO Samlet underdækning Samlet overdækning (anvendt i 2017) (ellers bortfald) Overgangsperiode, 2 år (ellers bortfald) Overgangsperiode, 2 år (ellers bortfald) Overgangsperiode, 2 år (ellers bortfald) Første 4-årige periode (ellers bortfald) Mindre vandsselskaber (> m3 og < m3) Regulerings- Kontrol- Bemærkning Opkrævning af korrektioner fra kontrolperiode periode periode IPO Samlet underdækning Samlet overdækning (ellers bortfald) Første 4-årige periode (ellers bortfald) årig periode (ellers bortfald) årig periode (ellers bortfald) Underdækning (store vandselskaber): Ved takstfastsættelse 2017 vurder evt. underdækning fra 2016 samt opkrævning heraf Fremtid: Fokus på underdækninger 1 år til at opkræve periodens samlede underdækning Dog åbnet for mulighed for at opkrævning kan ske i Resten af kontrolperioden Reguleingsperiode Kontrolperiode år 1 år 2 år 3 år 4 Opkrævning af periodens underdækning 2016 Deloitte 10

11 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Metodenotat for nyt økonomisk grundlag for vandselskaber Faktiske driftsomkostninger: Først FADOMAX af ændret til gns. af Periodevise omkostninger i perioden 2013 til 2015 vil blive fratrukket ved beregningen af gennemsnitomkostningen for driftsomkostningerne. Dog minimum Forsyningssekretariatets effektive driftsomkostninger og ikke højere end PL2016 fratrukket godkendte forøgelser af driftsomkostninger i prisloftet eks. Periodevise driftsomkostninger, uforudsete hændelser (metodenotat side 8) Omkostninger til miljø- og servicemål (MogS), revisorerklæringer og kontingenter til brancheforeninger: Gns. af er grundlag for fremtidig ramme Budgetterede omkostninger i 2016 til nye MogS godkendt i 2016 indregnes i økonomiske ramme for 2017 og korrigeres efterfølgende NB! Forsyningssekretariatet håndterer DDS, ledelsessystem/kvalitetssikring samt ISO certificering som ét mål 2016 Deloitte 11

12 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Metodenotat for nyt økonomisk grundlag for vandselskaber Tilknyttet aktivitet: For de aktiviteter, som flyttes til hovedvirksomheden anvendes gns. af driftsomkostningerne Historiske og gennemførte investeringer: Afskrivninger for 2017 bliver grundlag for tillæg i økonomisk ramme for 2017 POLKA år 2017 Faktiske tilgange for (kommer til at fremgå som et nyt Bilag C i afgørelse om økonomisk ramme for 2017) Planlagte tilgange for 2016 (jf. PL2016). Bliver korrigeret efterfølgende når faktiske omkostninger kendes (kommer til at fremgå som et nyt Bilag C i afgørelse om økonomisk ramme for 2017) Bilag C indeholder oversigt over de enkelte planlagte investeringer for 2016, men Forsyningssekretariatet har oplyst at 2016 korrigeres som hidtil uanset om der er investeret i andre aktiver end dem, som er planlagt Tillæg pristalsreguleres tilbage fra 2009 og frem til 2017-priser (ca. 10%) 2016 Deloitte 12

13 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Metodenotat for nyt økonomisk grundlag for vandselskaber Finansielle omkostninger: Renteomkostninger - anvendes niveau for 2015 Øvrige finansielle omkostninger anvendes gns. af IPO (Ikke påvirkelige omkostninger): IPO anvendes niveau for 2015 Selskaberne skal meddele Forsyningssekretariatet hvis der er ændringer i IPO korrektioner til rammen senest 15. april Listen med IPO er uændret, men kategorien afgifter er blevet præciseret til at dække følgende: Afgift ledningsført vand, drikkevandsbidrag, vandindvindingsbidrag, spildevandsafgift, omkostninger vedr. særbidrag, deponeringsafgift, tillægsafgift på affald og CO2-afgift på affald 2016 Deloitte 13

14 Ikke-påvirkelige omkostninger (IPO) Udtømmende liste af omkostninger (indgår ikke i grundlag til beregning af effektiviseringskrav): Akkumuleret restskat Betaling til Forsyningssekretariatet Køb af produkter og ydelser fra andre vandselskaber reguleret af vandsektorloven Skatter og afgifter Erstatninger Vandsamarbejder etableret i medført af 48 i vandforsyningsloven Betaling til projektejers medfinansieringsprojekter Force majeure Undersøgelsesudgifter i forbindelse med fusion (Andre omkostninger forbundet med en fusion skal afholdes inden for selskabets økonomiske ramme) NB! Forsyningssekretariatet har oplyst at der efter den nye regulering ikke skal ansøges om tillæg til IPO afholdte omkostninger er pr. automatik tillægsberettigede såfremt de fremgår af ovenstående udtømmende liste Deloitte 14

15 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Metodenotat for nyt økonomisk grundlag for vandselskaber Medfinansiering af klimatilpasningsprojekter: Allerede godkendte projekter bevarer deres gyldighed Budgetterede omkostninger indregnes i økonomisk ramme for 2017, hvis projekter ikke er realiseret endnu budgettal for 2015 anvendes og prisfremskrives til 2017 (hvis først gældende for 2016 anvendes dette tal og prisfremskrives) 2016 Deloitte 15

16 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Bekendtgørelse af 26. februar 2016 (historisk) Bekendtgørelse af 3. oktober 2016 (historisk) Nuværende bekendtgørelsen trådte i kraft 12. oktober 2016 Væsentligste ændringer: Tillæg til den økonomiske ramme ( 11) Tilbagebetaling af vejbidrag til kommunen Indfasning til 4-årig regulering ( 16) - Tillæg til den økonomiske ramme Igangværende anlægsprojekter Vandselskabets indtægter ( 23) Salg af materielle anlægsaktiver Overgangsbestemmelser ( 28) Skønsmæssig forhøjelse af den økonomiske ramme som følge af driftsunderskud 2016 Deloitte 16

17 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Indfasning til 4-årig regulering ( 16) - Tillæg til den økonomiske ramme Igangværende anlægsprojekter Indføres som et yderligere tillæg, som selskabets økonomiske ramme kan øges med Stk. 5. Vandselskabets økonomiske ramme kan øges med et tillæg til anlægsprojekter, der er igangsat senest den 1. marts 2016, såfremt disse er afsluttet og ibrugtaget senest den 31. december Stk. 6. Det er en betingelse for tillægget efter stk. 5, at vandselskabet senest den 15. december 2016 meddeler Forsyningssekretariatet om disse projekter, herunder projektets budget, projektets forventede økonomi og planlagte ibrugtagningstidspunkt. Stk. 7. Forsyningssekretariatet fastsætter efter anmodning fra vandselskabet tillæggets størrelse på baggrund af de realiserede omkostninger og tidspunktet for forhøjelsen. Anmodningen skal være Forsyningssekretariatet i hænde senest den 15. april Tillægget omfatter ikke driftsomkostninger, som nævnt i 11, stk. 10. Omfatter udelukkende anlægsprojekter, som er planlagte Afholdte dokumenterede projektudgifter (kan det være interne timer?), der ikke er driftsudgifter eller igangsat før 1. marts 2016 og afsluttes inden udgangen af Hvad med renteudgifter? Såfremt projekterne afsluttes efter 2019 forøges rammen ikke 2016 Deloitte 17

18 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Indfasning til 4-årig regulering ( 16) - Tillæg til den økonomiske ramme Igangværende anlægsprojekter Senest 15. december 2016 skal Forsyningssekretariatet have besked om hvilke anlægsprojekter, som forventes afsluttet inden udgangen af 2019, herunder projektets budget, projektets forventede økonomi og planlagte ibrugtagningstidspunkt. Opdeling af investeringer i etaper, for at få afsluttet mest muligt i 2016 kan betyde, at de senere etaper ikke kan komme med på listen pr. 15. december 2016, fordi der ikke er afholdt omkostninger inden 1. marts 2016 Anlægsprojekter, som ikke meddeles Forsyningssekretariatet inden 15. december 2016 kan ikke efterfølgende blive indregnet i den økonomiske ramme og det mulige tillæg til den økonomiske ramme bortfalder. (dog bortset fra eventuelle tillægsberettigede investeringer efter 11) Energistyrelsen har oplyst at aktiver der bliver afsluttet i 2016 vil blive reguleret efter de gamle regler og forskellen mellem faktiske afskrivninger og planlagte afskrivninger på tilgange i 2016 vil efterfølgende blive indarbejdet/korrigeret i den økonomiske ramme Deloitte 18

19 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Vandselskabets indtægter ( 23) Salg af materielle anlægsaktiver Der indføres nedenstående i forbindelse med selskabets salg af materielle anlægsaktiver: Stk. 3. Vandselskabets væsentlige indtægter i forbindelse med salg af fast ejendom eller større aktiver indtægtsføres efter reglen i 23. I stedet for at medregne indtægten i den økonomiske ramme, kan vandselskabet vælge at genanbringe indtægten i et tilsvarende aktiv, når genanbringelsen sker inden for reguleringsperioden. Fortjeneste eller tab ved en genanbringelse indregnes efter reglen i 23, stk. 1. Det er Energistyrelsens hensigt at aktiver omfattet af denne regel er aktiver, som ikke er en del af behandlingen og distributionen af vand og spildevand. De aktiver, som er tilsigtet at være omfattet svarer til de aktiver, som klassificeres som fællesfunktionsanlæg i POLKA. Det dækker bl.a. over ejendomme og biler. Det er tiltænkt, at såfremt et aktiv udskiftes til et tilsvarende, men mere effektivt, aktiv, kan der ske modregning af salgsprisen i anskaffelsesprisen på det nye aktiv. Eksempel: En bil sælges for kr. og der genanskaffes en ny bil for kr. Anskaffelsesprisen på kr. kan modregnes salgsprisen på kr. og forskelsbeløbet på kr. skal afholdes af den eksisterende økonomiske ramme. Salgsprisen skal dermed ikke medtages som indtægt, men modregnes i anskaffelsesprisen. Der har været opponeret mod et tilsvarende aktiv nedbringelse af gæld? Genanbringelse indenfor en 4-årig periode? hvad hvis man køber tilsvarende aktiv før man sælger (f.eks. en ny grund)? 2016 Deloitte 19

20 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Overgangsbestemmelser ( 28) Skønsmæssig forhøjelse af den økonomiske ramme som følge af driftsunderskud Der indføres nedenstående som en overgangsbestemmelse: 28. Forsyningssekretariatet kan efter ansøgning skønsmæssigt forhøje et vandselskabs økonomiske ramme i et eller to år inden for en 4-årig periode til dækning af vandselskabets driftsunderskud. Stk. 2. Forsyningssekretariatet kan i skønnet efter stk. 1 blandt andet lægge vægt på vandselskabets økonomi, herunder om 1. vandselskabet har mulighed for at overholde de fastsatte økonomiske rammer fra og med 2017, 2. vandselskabet har haft højere driftsomkostninger i 2015 end det fastsatte niveau for driftsomkostninger i prisloftet for samme år, 3. vandselskabet har mulighed for at foretage effektiviseringer og besparelse på drifts- og anlægsomkostninger, 4. vandselskabets driftsunderskud helt eller delvist kan dækkes af vandselskabets henlæggelser og ekstraordinære effektiviseringer, 5. vandselskabet kan optage lån til finansiering af driften, 6. vandselskabet har mulighed for at fusionere med et andet vandselskab, og 7. vandselskabet vil kunne afvikle forhøjelsen inden for perioden, jf. stk Deloitte 20

21 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber Overgangsbestemmelser ( 28) Skønsmæssig forhøjelse af den økonomiske ramme som følge af driftsunderskud Stk. 3. Forsyningssekretariatet fastsætter størrelsen og varigheden af tillægget med udgangspunkt i vandselskabets oplysninger om faktiske omkostninger i , driftsomkostninger i prisloftet for og selskabets indtægter i Stk. 4. En forhøjelse efter denne bestemmelse modsvares af en tilsvarende reduktion i den 4-årige periode, jf. stk. 1. Stk. 5. Vandselskabets ansøgning om skønsmæssig forhøjelse efter stk. 1 skal indsendes senest den 15. april Ovenstående ændring giver selskaber med driftsunderskud mulighed for at få hævet rammen i maksimalt 2 år inden for en 4-årig periode, men forøgelsen medfører en tilsvarende reduktion i den resterende del af den 4-årige periode. Den 4-årige periode løber fra Reglen er tænkt som en håndsrækning for de selskaber, som har akkumuleret en overdækning som følge af løbende driftsunderskud. Selskaberne skal ansøge Forsyningssekretariatet såfremt de ønsker at gøre brug af denne mulighed Deloitte 21

22 Opdateringspunkter fra sidste møde 2015 Deloitte 22

23 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Hvordan bliver det i den nye regulering håndteret/indregnet hvis selskaber har tilbagebetalinger af tilslutningsbidrag? Er der i reguleringen mulighed for at søge ekstra tillæg til tilbagebetalingen eller skal disse omkostninger kunne rummes af den eksisterende indtægtsramme? Ifølge Forsyningssekretariatet skal omkostninger af denne karakter kunne holdes indenfor den eksisterende ramme. Der er dog en mulighed jf. Bek. 12 stk. 3, som anfører at Forsyningssekretariatet kan justere den økonomiske ramme, hvis aktiviteter eller omkostninger i et vandselskab ændres væsentligt. Det er dog en vurdering, som iflg. Forsyningssekretariatet foretages individuelt af Forsyningssekretariatet, så de skal gøres opmærksom på en eventuel problemstilling. Skal valget af hvilke anlægsinvesteringer, som selskabet vil investere i, godkendes af kommunen? Vi har på nuværende tidspunkt ikke fået indikationer på at kommunerne skal godkende hvilke investeringer selskaberne vil investere i Deloitte 23

24 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Jf. Bekendtgørelse om økonomiske rammer for vandselskaber fremgår det af 3 pkt. 7 at værdiforskydninger ved betalte afdrag. indgår i Finansielle omkostninger. Betyder denne ordlyd at afdrag på gæld medtages som en finansiel omkostning i den nye regulering? Hvis ja, løftes den økonomiske ramme for 2017 så ligeledes med faktiske betalte afdrag i perioden ? Definitionen af finansielle omkostninger tager udgangspunkt i Moderniseringsstyrelsens definition. De finansielle udgifter indeholder poster vedrørende renteudgifter og gebyrer. Desuden omfatter de finansielle udgifter registrering vedrørende tab og gevinster ved udlån samt tab og gevinster ved erhvervelse af værdipapirer. Ligeledes konteres tab og gevinster ved finansielle aktiver samt værdiforskydninger ved betalte afdrag. En nærmere beskrivelse af værdiforskydninger ved betalte afdrag kan ligeledes findes på Moderniseringsstyrelsens hjemmeside (kontoplan), hvor det anføres at der er tale om tilfælde, hvor der de facto er forskel mellem nominelt og betalt afdrag. Ifølge Forsyningssekretariatet har begrebet værdiforskydninger ved betalte afdrag. i praksis formentlig ingen betydning for vandselskaberne Deloitte 24

25 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Hvordan sker indregning af modtagne tilslutningsbidrag? Indregning kan ske efter følgende 2 metoder: Indregning af det samlede beløb i året for modtagelsen af tilslutningsbidrag Indregning kan ske over anlægsaktivets forventede levetid (POLKA) Forsyningssekretariatet kan p.t. ikke give noget svar på hvad aktivets forventede levetid er Forsyningssekretariatet oplyser at der umiddelbart skal vælges metode (med argumentation i selskabets anvendte regnskabspraksis) Forsyningssekretariatet vil dog undersøge om denne praksis kan afvige fra anvendt regnskabspraksis 2016 Deloitte 25

26 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Beregning af det generelle effektiviseringskrav? Jf. bekendtgørelse om økonomiske rammer fremgår at det generelle effektiviseringskrav beregnes med udgangspunkt i den økonomiske ramme for Forsyningssekretariatet er bekendt med at der i BEK står anført året 2017, men det er Forsyningssekretariatets vurdering at det årlige generelle effektiviseringskrav vil blive beregnet af det aktuelle års økonomiske ramme og ikke som et fast beløb med udgangspunkt i Såfremt et spildevandsselskab, med en debiteret årlig vandmængde på højest m3, får godkendt tillæg til den økonomiske ramme jf. 16 stk. 5, for en anlægsinvestering der afsluttes i 2017, hvornår kan selskabet så forvente tillægget indregnet i indtægtsrammen? Dette er ikke afklaret endnu, men det sker formentlig i 2017 eller Forsyningssekretariatet vil melde dette ud i et vandnyt så snart det er på plads. Det vil ikke først ske i NB! Det er en betingelse for at få tillæg efter 16, stk. 5, at vandselskabet senest den 15. december 2016 meddeler Forsyningssekretariatet om projekterne, jf. 16, stk. 6. Indtægtsrammen er ikke låst, det vil sige, at I stadig har mulighed for at søge om tillæg hvert år Deloitte 26

27 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Hvilke oplysninger er nødvendige for at kunne dokumentere et pålagt kommunalt mål/krav om eksempelvis forbedret rensekvalitet, og dermed mulighed for at ansøge om tillæg jf. 11 stk. 1? For at kunne dokumentere et pålagt kommunalt mål om forbedret rensekvalitet, skal tre betingelser være opfyldt: Målet skal være statsligt eller kommunalt fastsat, pålagt eller godkendt Vandselskabet skal indsende dokumentation for, at kommunalbestyrelsen har godkendt/pålagt selskabet den forbedrede rensning Omkostningerne til målet skal overstige kr. i et kalenderår eller 1 pct. af den fastsatte økonomiske ramme Beskrivelse af omkostningerne fordelt på anlæg og drift Tillægget gives på baggrund af afskrivninger Det er muligt at akkumulere tillæg efter 11, stk. 1 med tillæg efter 11, stk. 5 Målet må ikke være en del af vandselskabets ordinære drift Indsendelse af dokumentation for de krav, som vandselskabet er underlagt i forbindelse med ordinær rensning (fx udledningstilladelse) Indsendelse af dokumentation for de krav, som vandselskabet skal opfylde i forbindelse med den forbedrede rensning Dette skal også fremgå klart af kommunalbestyrelsens godkendelse 2016 Deloitte 27

28 Opdateringspunkter i forhold til sidste seminar - Spørgsmål svar fra Forsyningssekretariatet Hvilke oplysninger er nødvendige for at anmode om tillæg til udvidelse af forsyningsområdet pga. nye udstykninger jf. 11 stk. 4? De oplysninger vi har brug for i forbindelse med en ansøgning om tillæg til udvidelse af forsyningsområdet, jf. 11, stk. 4 er: Kort redegørelse for omkostningerne Dokumentation for, at der er sket en udvidelse af forsyningsområdet eller ændring i håndteret vandmængde Dokumentation for, at dette har medført en væsentlig forøgelse af selskabets årlige drifts- og anlægsomkostninger Opgørelse over omkostningerne fordelt på drift, anlæg og finansielle omkostninger Er fristen for optagelse af lån til underfinansierede investeringer i 2016 den 15. april 2017? Umiddelbart ja 2016 Deloitte 28

29 Tilknyttet virksomhed 2015 Deloitte 29

30 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om tilknyttet virksomhed for vandselskaber Udkast i høring 12. september 2016 Høringsfristen var 19. september 2016 Bekendtgørelsen trådte i kraft 5. oktober 2016 Væsentligste ændringer: Beregning af samlet omsætning Omsætningsgrænse på 2 mio.kr Deloitte 30

31 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Ændring af bekendtgørelse om tilknyttet virksomhed for vandselskaber Beregning af samlet omsætning Omsætningsgrænse på 2 mio.kr. Der indføres nedenstående i 9: I den samlede omsætning, jf. 3, stk. 1, medregnes ikke omsætning fra igangværende og hidtil lovlig salg af energi, der hidrører fra vandselskabets behandling af spildevandsslam, jf. stk. 4. Det kræves at omsætningen fra salg af el- og varmeproduktion fra behandling af spildevandsslam er lovlig og igangværende tilknyttet virksomhed for at omsætningen fortsat ikke fremover indgår i den maksimale årlige omsætningsgrænse på 2 mio.kr. Omfatter bestemmelsen også de tilfælde, hvor en igangværende og hidtil lovlig aktivitet øges (eks. der modtages mere slam eller udnyttelsesmulighederne forbedres)? (DANVA) 2016 Deloitte 31

32 Tilknyttet aktivitet Tilladt tilknyttet virksomhed - positivlisten 1. Udnyttelse af uundgåelig overkapacitet Overskydende personalekapacitet: Mindre end halvdelen af arbejdstiden for én ansat inden for hver type opgave. Hvad betyder dette for samarbejder mellem forsyninger, f.eks. vedr. it-funktion, afregningsfunktion eller fælles reservedelslager? 2. Udnyttelse af særlig viden 3. Salg af rettigheder 4. Drift af vejafvandingsanlæg 5. Rottebekæmpelse i kloaknettet 6. Drift af forrensningsanlæg 7. Teknisk bistand til kommunen 8. Vandforsyningers afregning og indberetning for spildevandsforsyninger ifbm. vandforsyningers måleraflæsning Omsætning vedrørende nr. 7 og 8 medregnes ikke i opgørelsen af den samlede omsætning til vurdering ifht. omsætningsgrænsen for selskabsudskillelsen på 2 mio. kr. Omsætning op til 3% af omsætningen i hovedvirksomheden, dog altid op til 2,5 mio. kr. uafhængigt af hovedvirksomheden 2015 Deloitte 32

33 Tilknyttet aktivitet Følgende kan flyttes fra tilknyttet aktivitet til hovedvirksomhed (hvis godkendt TA før 1/3-16 er der valgfrihed om hovedvirksomhed eller tilknyttet virksomhed) Salg af rest-, overskuds- eller biprodukter (eks. Biogas, selvstændigt regnskab, overskud kan anvendes i vandforsyningen) Udleje af bygninger, lokaler, ledninger, arealer osv. Udnyttelse eller salg af energi selvstændigt regnskab (der må ikke ske udlodning af midler fra el- /varmeforsyning til vand-/spildevandsforsyning) Ifølge Forsyningssekretariatets vejledning om indberetning må indtægter fra energi ikke modregnes i energiomkostningerne Drift af medfinansieringsprojekter Tømningsordninger selvstændigt regnskab Afdragsordninger ifbm. påbud om kloakering selvstændigt regnskab Indtægterne indgår i hovedvirksomheden, hvis der ikke er krav om selvstændigt regnskab Overskud fra tilknyttede aktiviteter skal indberettes som en indtægt. Der er ikke fradrag for evt. underskud. Benchmarking på omkostningerne relateret til hovedvirksomhed Påvirker udgangspunkt for driftsomkostningerne for i den kommende ramme 2015 Deloitte 33 Ny vejledning om tilknyttede aktiviteter var i høring fra Energistyrelsen i foråret/sommeren 2016

34 Tilknyttet aktivitet Overgangsregler Hidtidige udøvede tilknyttede aktiviteter fra før 1/3-16, må fortsætte som tilknyttede aktiviteter Vejledning til indberetning side 18: Nuværende tilknyttede aktiviteter, som I kan* vælge om skal indgå i jeres hovedaktivitet I indberetningen E Tilknyttet aktivitet skal indberettes hvilke tilknyttede aktiviteter, der overgår til hovedaktivitet pr Omkostninger til både drift og anlæg - har I det grundlag? Af den nye bekendtgørelses overgangsparagraf 9, stk. 4, fremgår, at der til Forsyningssekretariatet senest den 15. maj 2016, skal ske anmeldelse af, hvilke hidtidige tilknyttede aktiviteter, der fortsat ønskes behandlet som tilknyttede aktiviteter Bør derfor medtages i indberetningen f.eks. i L Yderligere bemærkninger Salg af energi og tømningsordning talte ikke tidligere med i omsætningsgrænsen. Såfremt der vælges fortsat at behandle disse aktiviteter som tilknyttede aktiviteter, tæller de fortsat ikke med i omsætningsgrænsen. *) Energistyrelsen er ressortmyndighed fsva. tilknyttet virksomhed. Det er Forsyningssekretariatet umiddelbare vurdering, at et selskab kan vælge, om en hidtidig, lovlige tilknyttet virksomhed, der nu er omfattet af 1, stk. 2 bekendtgørelse om vandselskabers deltagelse i tilknyttet virksomhed skal fortsætte som tilknyttet virksomhed eller som en del af selskabets hovedvirksomhed, jf. bekendtgørelsens 9, stk. 2 og stk Deloitte 34

35 Tilknyttet aktivitet Tømningsordning (særskilt hvile-i-sig-selv) Hidtidig regulering: Behandling af spildevand fra tømningsordning (hovedvirksomhed) Indsamling og kørsel forbundet med tømningsordningen (tilladt tilknyttet aktivitet omsætningen tæller ikke med i opgørelsen af omsætningsgrænsen) Ny regulering: Behandling af spildevand fra tømningsordning (hovedvirksomhed) Indsamling og kørsel forbundet med tømningsordningen (hovedvirksomhed) Uanset at tømningsordningen er en del af hovedvirksomheden aflægges selvstændigt regnskab (særskilt hvile-i-sig-selv) og omsætningen og omkostningerne skal holdes ude af den økonomiske ramme. Kun det som tømningsordningen betaler for behandlingen af spildevandet hos hovedaktiviteten skal medregnes (og de tilhørende omkostninger) 2015 Deloitte 35

36 Vandsamarbejde Grundvandssikring i kommunen Vandforsyningslovens 52b Foreningens opgaver er bl.a. følgende: Problemstillinger Opkrævning af bidrag fra medlemmerne (almene vandværker). Indtægter vil ligge på godt kr. 1 mil. pr. år. Foreningen vil eksistere indtil alle indsatsplaner i kommunen er realiseret måske 6-8 år. Opkøbe jord forhandling med lodsejer + evt. hyring af konsulenter til hjælp ved forhandlinger Sælge (bortgive) jord til fx Naturstyrelsen som så rejser og driver skov Etablere gødningsaftaler Udbetale afgrødeerstatninger Problemstillinger: Er der tale om en erhvervsdrivende forening? Regnskabspligt? Skattepligt? Momspligt? Oplæg Erhvervsmæssig aktivitet eller almennyttig aktivitet? Afhænger af vedtægter - erhvervsmæssig aktivitet er registreringspligtig hos ERST Vi har sendt en forespørgsel til Erhvervsstyrelsen (ERST) endnu intet svar Regnskab: Skat: Regnskabspligtig efter mindst klasse A i årsregnskabsloven, da regnskabet skal bruges af andre end bestyrelsen i foreningen, f.eks. alle medlemsvirksomhederne Hvis almentnyttig ej skattepligt Hvis erhvervsmæssig aktivitetet: forening, som er skattepligtig efter selskabsskattelovens 1 stk. 1, nr. 6. En sådan forening er kun skattepligtig af: Indtægt ved erhvervsmæssig virksomhed Fortjeneste/tab på aktiver, der knytter sig til den erhvervsmæssige aktivitet Ikke skattepligt af medlemmernes kontingent, men skattepligt af indtægter fra ikke medlemmer Moms: Momspligt OBS Hvis der er moms på jordkøb, der efterfølgende bortgives, er der ikke momsfradrag for indkøbet Deloitte 36

37 40/60 Selskaber ny vejledning 40/60-selskaber Aktie- eller anpartsselskaber der ejes af et drikkevands- eller spildevandsselskabet (vandselskab) og en privat aktør. Driver i fællesskab kommercielle aktiviteter. Et alternativ til samarbejde baseret på en kontrakt Ejerskab 40% vandselskab/60% privat aktør, krav at den eller de private aktører ejer mindst 60%. Begrænsningen om omfanget af TA gælder ikke for selskabet. Dog skal det have væsentlige mindre omfang en hovedvirksomheden i vandselskabet Deloitte 37

38 40/60 Selskaber ny vejledning Opgavetyper for 40/60-selskaber Der er mange typer opgaver, der kan være relevante at udføre i regi af et 40/60-selskab, dog gælder det, at opgaverne skal have hjemmel i TA-bekendtgørelsen. Samtidig skal opgavetypen også skabe en omsætning, der kan overgå omsætningsgrænserne for tilknyttet aktivitet, for at 40/60-selskabet er relevant. Lidt forenklet kan der på denne baggrund opstilles følgende hovedtyper af 40/60-selskaber (i realiteten vil der også kunne etableres mix af disse typer): Type 1: Rådgivningsselskaber Type 2: Selskaber med fokus på udvikling, demonstration og salg af nye teknologier Type 3: Selskaber med fokus på drift af private forrenseanlæg Deloitte 38

39 Performancebenchmarking 2015 Deloitte 39

40 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Bekendtgørelse om performancebenchmarking af vandselskaber Bekendtgørelsen skal indføre obligatorisk benchmarking af alle vandselskabers performance, så vandselskaberne kan sammenlignes på en gennemsigtig måde med faste kriterier for miljø, sundhed, energi, klima og forsyningssikkerhed. Den årlige performancebenchmarking vil blive foretaget af Styrelsen for Vand- og Naturforvaltning for de vandselskaber, der er omfattet af vandsektorloven. Andre vandselskaber kan frivilligt deltage i ordningen. Indberetning skal ske elektronisk og foretages via Styrelsen for Vand- og Naturforvaltning offentliggør senest den 1. september resultatet af den årlige performancebenchmarking. Bekendtgørelsen havde høringsfrist 20. oktober, og bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar Deloitte 40

41 Resultatorienteret benchmarking for Deloitte 41

42 Resultatorienteret benchmarking for Fastsættelse af individuelle effektiviseringskrav i de økonomiske rammer for 2017 Hovedlinjer Best-of-two metode til at vurdere effektiviseringspotentialet To metoder, DEA-model (anvendt tidligere) og SFA-model (ikke anvendt tidligere) Mere individuelt forsigtighedshensyn end tidligere Effektiviseringspotentialet bliver fastlagt på en ny måde Potentialet = TOTEX-omkostninger effektivt niveau Effektivt niveau = (input + tillæg + særlige forhold) * best of two (Tillæg = omk. til MogS, omk. til 1:1, omk. til tilknyttede aktiviteter, planlagte investeringer og øvrige aktiver) Der tages stadig højde for costdriver sammensætning Forsyningssekretariatet vurderer at det er muligt at indhente det korrigerede effektiviseringspotentiale på driftsomkostningerne på 4 år, mens effektiviseringspotentialet på anlægsomkostningerne kan indhentes på 20 år Maksimalt individuelt effektiviseringskrav på 2% af totalomkostningerne i indtægtsrammen, dvs. drifts- og anlægsomkostningerne 2016 Deloitte 42

43 Resultatorienteret benchmarking for Fastsættelse af individuelle effektiviseringskrav i de økonomiske rammer for 2017 Frontselskaber (bruger mindst input pr. output) vandforsyningsselskaber: Ikast Vandforsyning Amba Furesø Vandforsyning Amba Aalborg Vand A/S Vejen Vand A/S Skanderborg Forsyningsvirksomhed A/S Spildevandsforsyningsselskaber: AquaDjurs A/S Lemvig Vand og Spildevand A/S NFS Spildevand A/S 2016 Deloitte 43

44 TOTEX Benchmarking - Individuelt effektiviseringskrav for vandselskaber > m3 OPEX benchmarking anvendt hidtil i reguleringen Ny regulering omfatter også CAPEX benchmarking Fordele ved TOTEX benchmarking: Mere retvisende balance mellem investeringer og drift Undgå over-kapitalisering (forkromede løsninger) Mere moderne løsning og mere anvendt ude i verden 2016 Deloitte 44

45 TOTEX Benchmarking - Costdrivere I revisionen af benchmarkingmodellen er der to leverancer, som især kræver selskabernes deltagelse. Opgørelse af underliggende forhold/aktiviteter for costdriverne (Forsyningssekretariatets costdrivervejledning) Opgørelse af omkostningerne for costdriverne (Forsyningssekretariatets konteringsvejledning) Costdrivere i Vandselskaber (indberettes i mængder): Boringer Vandværker Trykforøgerstationer Ledninger og stik Målere og kunder 2016 Deloitte 45

46 TOTEX Benchmarking Benchmarking af anlægsaktiver Aktivernes årlige omkostninger - Anskaffelsesværdi - Levetid Pumpe A: - Anskaffelsesværdi: 1 mio. kr. - Forventet levetid: 10 år - Årlig omkostning: kr. Pumpe B: - Anskaffelsesværdi: kr. - Forventet levetid: 5 år - Årlig omkostning: kr.

47 TOTEX Benchmarking Benchmarking af totalomkostninger Pumpe A: - Anskaffelsesværdi: 1 mio. kr. - Forventet levetid: 10 år - Forventede årlige driftsomkostninger: kr. - Totale årlige omkostninger: kr. Pumpe B: - Anskaffelsesværdi: 1,5 mio. kr. - Forventet levetid: 10 år - Forventede årlige driftsomkostninger: kr. - Totale årlige omkostninger: kr.

48 TOTEX Benchmarking Asset management og risiko Pumpe A år 1: - Årlig anlægsomkostning: kr. - Årlig driftsomkostning: kr. - Totale årlige omkostninger: kr. Pumpe A år 4: - Årlig anlægsomkostning: kr. - Årlig driftsomkostning er steget til kr. - Totale årlige omkostninger: kr. Pumpe A år 8: - Årlig anlægsomkostning: kr. - Årlig driftsomkostning er steget til kr. - Totale årlige omkostninger: kr. Lever pumpen længere end den forventede levetid er det effektivt. Så længe driftsomkostningerne < kr. Invester i ny pumpe før tid?

49 Asset management projekt kan udspringe af flere forhold Nye og gamle spørgsmål som kunderne kæmper med at besvare Får vi den bedste pris, når vi sender driften af vores anlæg i udbud? Skal der sættes penge af til ekstraordinært vedligehold i år? Driver vi vores anlæg optimalt ud fra en livscyklusbetragtning? På hvilke af vores anlæg er pengene brugt bedst? Hvad er egentlig grundlaget for vores løbende reinvesteringer? Skal vi udskifte komponenter eller hele anlægget? Hvad vil der ske, hvis vi reducerer vores reinvesteringer eller vedligeholdsbudget med 10 procent? Kan vi forudse investeringspukler? Hvilke anlæg har vi og hvor mange? Hvad er de værd? Hvilken stand er de i? Hvem har egentlig ansvaret for vores anlæg? 5

50 Forsyningsselskaberne står overfor nye udfordringer Hvorfor Asset Management Regulering Omkostningsreduktion og øget effektivisering Standardisering og transparens Anlægsporteføljens alder Øget drift og vedligehold Re-investeringspukkel 1 Regulering 2 Alder De fleste kunder har hørt om asset management som vejen frem, men ved ikke hvad asset management vil indebære for dem. Nye funktionskrav og ny teknologi Driftsudfordringer Øgede krav fra brugerne og omverdenen (målinger og sensorer) Funktion 3! Her vi gerne vil ind at hjælpe! 2

51 Asset management handler om styring og balancering Hvad er asset management En definition på asset management Balanceret styring som metode til værdiskabelse Økonomi Asset management er den systematiske og strukturerede tilgang til styring af aktiver, der sikrer, at aktivernes potentiale til værdiskabelse kan realiseres. ISO definitionen (lettere omskrevet) Risiko Performance Værdibaseret asset management giver dermed redskaberne til at træffe bedre beslutninger og føre dem ud i livet. 3

52 Vores tilgang fokuserer på værdiskabelse igennem sammenhængende ledelsessystem Asset management-systemet inddeles i fire nøgleelementer, der tilsammen udgør fundamentet og løftestængerne for god styring. Strategi og organisation Afklaring af den forretningsmæssige værdi og strategiske ramme for asset management-systemet. Formulering af en balanceret styringsmodel og tydeliggørelse af funktionelle roller og grænseflader. Data og teknologiomstilling fra traditionel Faktabaseret understøttelse af styringsmodellen gennem kortlægning af databehov og opstilling af datamodel og krav til systemunderstøttelse. Et sammenhængende ledelsessystem, der sikrer maksimal værdiskabelse fra anlægsporteføljen Processer og opfølgning Udfoldelse af asset management-systemet i styringsprocesser, risikostyring, planlægningsog prioriteringsprocesser. Etablering af procesmodel og opfølgningshjul. Kompetencer og kultur anlægsstyring til værdibaseret asset management er en kulturrejse for hele virksomheden. Opstilling af kompetencemodel for beslutningstagere og udøvere. 4

53 Udnyttelse af energiressourcer 2015 Deloitte 53

54 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Bekendtgørelse om vandselskabers udnyttelse af energiressourcer Vandselskaber må med virkning fra den 1. marts 2016 producere el og varme af deres egne ressourcer. Vandselskaber har derved mulighed for at blive et energiproducerende selskab, der bliver omfattet af el- eller varmeforsyningslovene. Konkret ophæver bekendtgørelsen en række krav om adskillelse af vandselskaber og vandselskabers produktion af el og varme, men kun når produktionen sker på basis af vandselskabernes egne ressourcer. Ophævede krav er: kravet om selskabsmæssig adskillelse mellem vandselskaber og vandselskabernes el- og varmeproduktion forbuddet mod anvendelse af midler til vandselskabets forsyningsaktiviteter kravet om regnskabsmæssig adskillelse efter vandsektor-, elforsynings- og varmeforsyningslovene Ifølge høringsmaterialet vil bekendtgørelsen ikke ændre ved de øvrige dokumentationskrav, som lovgivningen indeholder. Bekendtgørelsen er trådt i kraft den 1. januar Deloitte 54

55 Vejledning om fastsættelse af takster for vand 2015 Deloitte 55

56 Opdatering på de nye rammer og reguleringen heraf - Vejledning om fastsættelse af takster for vand Vejledningen er til brug for almene vandforsyninger ved udarbejdelse af takstbladet og for kommunerne ved godkendelse af takstbladet. Revidering af den nuværende vejledning fra 2014 som følge af den ændrede vandsektorlov. Afsnit om kommunernes godkendelse af takstbladet er blevet suppleret. Bl.a. er fristerne for 2016 anderledes, idet udkastet sendes i høring senest 15. november og fastsættes senest den 15. december. kommunalbestyrelsen ikke i alle tilfælde kan nå at godkende takstbladet inden udløbet af Vandforsyningsloven forhindrer ikke, at takstgodkendelsen udsættes til januar 2017, eller at vandforsyningen venter med at opkræve taksterne til der foreligger et godkendt takstblad. Der er foretaget en sproglig modernisering. Vejledningen er trådt i kraft 7. marts Deloitte 56

57 Mens vi venter på resultaterne af indtægtsrammen Deloitte 57

58 Forventet regulering af reguleres efter gamle regler, men korrektionerne til 2016 skal indregnes efter nye gældende regler. Der følges op på 2016 i løbet af 2017 og korrektioner til 1:1 omkostninger, miljø- og servicemål, nettofinansielle poster samt korrektion for overholdelse af indtægtsrammen indregnes som nedenfor som en engangskorrektion jf. det p.t. oplyste. Aktiver der bliver afsluttet i 2016 bliver ifølge Forsyningssekretariatet reguleret efter de gamle regler og forskellen mellem faktiske afskrivninger og planlagte afskrivninger på tilgange i 2016 vil efterfølgende blive indarbejdet/korrigeret i indtægtsrammen. Spildevand (> m3): Reguleringsperiode 2017 (1 årig og kontrolperioden er 2016). Rammen er udmeldt før opfølgning på 2016, så korrektioner vedr indregnes i efterfølgende reguleringsperiode, som er Ifølge det oplyste indregnes korrektionerne dermed i året Vand (> m3): Reguleringsperiode (2 årig og kontrolperioden er ). Rammen er udmeldt før opfølgning på 2016, så korrektioner vedr indregnes i efterfølgende reguleringsperiode, som er for den del, som ikke allerede er anvendt i kontrolperioden ( ) ( 17, stk. 7). Dette medfører at vandselskaberne indirekte har mulighed for at indregne korrektionerne i 2017, så det kun er nettokorrektionerne for , som efterfølgende indregnes i året Deloitte 58

59 Forventet regulering af 2016 Mindre vandselskaber (> m3 og < m3): Reguleringsperiode (4 årig og kontrolperioden er ). Rammen er udmeldt før opfølgning på 2016, så korrektioner vedr indregnes i efterfølgende reguleringsperiode, som er Ifølge det oplyste indregnes korrektionerne dermed først i året 2021 (BEK 18, stk. 6). Miljø- og servicemål, som indgår i den økonomiske ramme for 2017: Forsyningssekretariatet har oplyst at fremtidige stigninger i omkostninger i forhold til det fastsatte beløb i den økonomiske ramme for 2017 skal ansøges efter 11, stk. 1 og er omfattet af de i stk.1 nævnte betingelser. Nye miljø- og servicemål, som er godkendt i 2016: Forsyningssekretariatet har oplyst at forventningen til håndteringen p.t. ikke er helt på plads, men forventningen er at korrektionen vedr indregnes som en éngangskorrektion jf. ovenstående, men at der efterfølgende skal genansøges for målet efter BEK 11, stk. 1 og fremtidige tillæg gives efter afholdte omkostninger Deloitte 59

60 Forventet regulering af 2016 Overholdelse af indtægtsrammen EKSEMPEL! Regulering af uden lånoptagelse Regulering af med lånoptagelse Korrektion for overholdelse af indtægtsrammen 2016 PL2016 Realiseret Regulering PL2016 Realiseret Regulering Indtægtsramme i prisloftet Samlet investeringstillæg i prisloftet Investeringsudgifter i året Låneoptagelse optaget senest 15. april Ikke anvendt likviditet vedrørende investeringer Nettobeløb for selskabets indtægtsramme i prisloftet for Periodiserede indtægter i alt i regnskabsåret (omsætning) Korrektion til indregning i efterfølgende indtægtsramme Efterfølgende indtægtsramme Yderligere lån, som skal afvikles idenfor eksisterende ramme *) Efterfølgende indtægtsramme *) lånet indregnes selvfølgelig over en længere periode Umiddelbart er det, som det p.t. er oplyst omkring indregning af korrektion for overholdelse af indtægtsrammen for 2016, ikke fordelagtigt at optage lån for at udligne en eventuel underdækning i forbindelse med overholdelse af indtægtsrammen for NB! Underdækningerne fra Deloitte 60

61 Forventet regulering efter 2016 Generelt: Årligt udmelder Forsyningssekretariatet en status på det forudgående års økonomiske ramme samt godkender eventuelle tillæg til de økonomiske rammer. I året efter kontrolperiodens udløb, som er det sidste år i reguleringsperioden sker den samlede opfølgning på hele kontrolperioden. Resultatet af opfølgningen foreligger selskabet senest 15. oktober. En eventuel underdækning skal opkræves senest inden udgangen af året, hvor opfølgningen foreligger, hvilket vil sige at selskabet har 2,5 måned til at opkræve beløbet, hvorefter opkrævningsretten ellers bortfalder. Forsyningssekretariatet har åbnet op for mulig opkrævning af underdækning indenfor igangværende kontrolperiode (2,5 måned + 3 år) (oplyst på Forsyningssekretariatets informationsmøder i oktober 2016) En eventuel overdækning fordeles ligeligt pr. år i efterfølgende reguleringsperiode Deloitte 61

62 Opmærksomhedspunkter i forhold til den nye økonomiske regulering Stabile takster kræver umiddelbart større planlægning Påvirkning af udsving i andre indtægter, herunder tilslutningsbidrag, ændringer i skattebetalinger Påvirkning ved udløb af reguleringsperiode og kontrolperiode (opkrævning af underdækning) Lånepolitik eftersom at rammen ikke udvides med almindelige investeringer og den tidligere EEG ( luft ) fjernes af rammen, skal det overvejes hvordan det påvirker låneoptagelse contra takstfinansiering og hvordan påvirker det skatteforholdene i vandselskabet? Ikke tillæg til nye renter i forbindelse med lånefinansierede investeringer som ikke medfører tillæg Periodevise omkostninger indgår ikke i ny regulering kun i indfasningsperiode ( 16, stk.4) Er taksten tæt på loftet for indtægtsrammen? 2016 Deloitte 62

63 Opmærksomhedspunkter i forhold til den nye økonomiske regulering Behov for langsigtet planlægning minimum år: Drift Tillæg fra anlægsinvesteringer Investeringer 4,5 Likviditet Lånefinansiering Tillæg til dækning af senere ikke tillægsberettigede investeringer 4,0 3,5 3,0 2,5 2,0 Ikke tillægsberettigede investeringer 1,5 1,0 0,5 Tillæg anlæg ny regulering Tillæg anlæg tidligere regulering 0,0 År 1 År 2 År 3 År 4 År 5 År 6 År 7 År 8 År 9 År Deloitte 63

64 Opmærksomhedspunkter i forhold til den nye økonomiske regulering Emne Område Udfordring Forslag til løsning Udvidelse af forsyningsområde Tilslutningsbidrag højere indtægter Periodisering Øgede investeringer risiko for underskud Tillæg efterfølgende, dog krav Øgede omkostninger om minimum 3% stigning Nedslidt vandforsyning Investeringer tildelt tillæg dækker Lånefinansiering med ikke investeringerne, mangler likviditet efterrfølgende ansøgmning om forøgelse af intægtsramme til Flytning af ledninger - gæsteprincippet Øgede investeringer risiko for underskud afvikling af lån Tillæg kan tildeles efterfølgende Øgede omkostninger projektet skal være forhåndsgodkendt Årlige driftsudgifter er for høje Bruger af tillæg til dækning af udgifter Sikre at investeringer kan tåle en nedgang (assets management) ellers fusion Overdækning fra tidligere år Indtægter reduceret besparelser, lånefinansiering, Underdækning fra tidligere år Indtægter indtægtsramme øget indtægtsramme vente og se konsekvens i 2021 Opsparing, skal opkræves senest i Deloitte 64

65 Indkomne spørgsmål fra vandselskaber - Spørgsmål svar Hvordan ser tids- og handlingsplanen ud i overgangsfasen til de nye økonomiske rammer? Når udkast til økonomiske ramme modtages (senest 15. november 2016) er der 14 dage til at afgive høringssvar. NB! De 14 dage tæller fra modtagelsesdatoen. Dokumentationen afhænger af hvad høringssvaret skal omhandle. Senest 15. december 2016 skal Forsyningssekretariatet have besked om hvilke anlægsprojekter, som forventes afsluttet inden udgangen af 2019, herunder projektets budget, projektets forventede økonomi og planlagte ibrugtagningstidspunkt. Forventede finansierings- og driftsudgifter bør medtages Hvorledes indregnes tilslutningsbidrag, fremad - og evt. bagudrettet, i de kommende rammer samt evt. konsekvenser heraf (mindre vandselskab)? Se slide 27 Konsekvensen af tilslutningsbidrag (indgår i korrektionen for overholdelse af den økonomiske ramme) indregnes i efterfølgende reguleringsperiode, hvilket er i Deloitte 65

66 Indkomne spørgsmål fra vandselskaber - Spørgsmål svar Hvordan er Deloittes syn på evt. låntagning til anlægsinvesteringer fremadrettet når der bl.a. skal effektiveres på rente udgifter? Udgangspunktet er at der er lånes til de investeringer, som er tillægsberettigede efter 11, da disse låneudgifter efterfølgende indregnes i den økonomiske ramme. Såfremt der lånes til ikke tillægsberettigede investeringer bør merudgifterne som følge af lånet kunne rummes indenfor andre effektiviseringer i forhold til basisrammen. Den løbende effektivisering på renteudgifter bør rummes indenfor andre effektiviseringer i forhold til basisrammen. Vil der fremover særskilt blive fulgt op på omkostninger til MogS? Forsyningssekretariatet har oplyst stigninger i omkostninger skal ansøges efter 11,1 Forsyningssekretariatet har oplyst at de på nuværende tidspunkt ikke har afklaret, hvordan faldende omkostninger skal håndteres 2016 Deloitte 66

67 Spørgsmål Svend Sand Partner, statsautoriseret revisor Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Herningvej Nykøbing F Mobil: ssand@deloitte.dk 2016 Deloitte 67