RANUM EFTERSKOLE ÅRSREGNSKAB

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birk Centerpark 30 DK-7400 Herning CVR-nr RANUM EFTERSKOLE ÅRSREGNSKAB 2013 SKOLEKODE

2 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Påtegninger Ledelsespåtegning og tro og love erklæring 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3-4 Generelle oplysninger om skolen Generelle oplysninger om skolen 5 Ledelsesberetning Hoved- og nøgletal 6-7 Ledelsesberetning 8-10 Årsregnskab 1. januar december Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse 14 Balance 15 Pengestrømsopgørelse 16 Noter Særlige specifikationer 26 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

3 2 LEDELSESPÅTEGNING OG TRO OG LOVE ERKLÆRING Bestyrelsen og forstanderen har dags dato behandlet og godkendt årsregnskabet for 2013 for Ranum Efterskole. Årsregnskabet aflægges i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 16. december 2013 om regnskab for de frie kostskoler (regnskabsbekendtgørelsen). Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler, ligesom det er vores opfattelse, at vi har taget skyldige økonomiske hensyn ved skolens forvaltning. Ranum, den 30. april 2014 Forstander: Olav Storm Johannsen Bestyrelsen erklærer samtidig på tro og love at opfylde habilitetskravene i 7, stk. 2 og 3, i lov om frie kostskoler nr. 689 af 22. juni Revisors revision omfatter ikke habilitetserklæringen. Bestyrelsens medlemmer: Jens Olfert Andreasen Formand Lise Carlsen Preben Bro Karsten Niss Ebbe Hald

4 3 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRINGER Til ledelsen af Ranum Efterskole PÅTEGNING PÅ ÅRSREGNSKABET Vi har revideret årsregnskabet for Ranum Efterskole for regnskabsåret 1. januar december 2013, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet udarbejdes efter lov om frie kostskoler nr. 689 af 22. juni 2011 og bekendtgørelse nr af 16. december 2013 om regnskab for frie kostskoler (regnskabsbekendtgørelsen). Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning, god offentlig revisionsskik, jf. bekendtgørelse nr af 8. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved frie kostskoler (revisionsbekendtgørelsen). Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for skolens udarbejdelse af et årsregnskab, der er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af skolens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar december 2013 i alle væsentlige henseender er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Det er ligeledes vores opfattelse, at der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

5 4 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRINGER Supplerende oplysninger om forståelse af revisionen Skolen har som sammenligningstal i resultatopgørelsen for regnskabsåret 2013 medtaget de af bestyrelsen godkendte resultatbudgetter for 2013 og Resultatbudgetterne for 2013 og 2014 har, som det også fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision. UDTALELSE OM LEDELSESBERETNING Vi har gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Herning, den 30. april 2014 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Torben Hvidbjerg Statsautoriseret revisor

6 5 GENERELLE OPLYSNINGER OM SKOLEN Skolen Ranum Efterskole Kærvej Ranum Telefon: Hjemmeside: Skolekode CVR-nr Skolen er en selvejende institution med hjemsted i Løgstør Kommune. Formål Skolens formål er ifølge dens vedtægter ( 1): Institutionens formål er at drive efterskole inden for rammerne af gældende regler om frie kostskoler. Ranum Efterskole skal tilbyde eleverne udviklende aktiviteter og en tryg ramme med fokus på såvel det faglige indhold som på personlig trivsel. Det hører med til skolens værdigrundlag at opøve eleverne til en sund og kvalitetsbaseret livsstil. Derfor tilbyder efterskolen to hovedlinier: Natursport og imagination. Natursport er en sammenkædning af naturoplevelser og det at dyrke sport i naturen. Naturen bliver læringsrum, og natursport er det konkrete fag, hvor eleverne udvikler en række generelle kompetencer og færdigheder. Imagination er et overordnet udtryk for kreativ udfoldelse i et fabulerende læringsrum. Imagination er en dannelsesproces, som giver indsigt i livet, som sætter samtiden i relief. Skolen skal give undervisning i de obligatoriske fag i forbindelse med folkeskolens 9. og 10. klasses prøver. Undervisningen i disse fag indgår i sammenhæng med de for skolen karakteristiske aktiviteter, sådan at praksis og teori opleves sammenhængende. Det prioriteres højt, at hver enkelt elev får den bedst mulige eksamen i alle fag, både i de mundtlige og i de skriftlige discipliner. Efterskolens hverdag og dagligdag skal søge at skabe frirum for elevernes personlige udvikling og styrke deres sociale og demokratiske kompetencer. Skolen skal indgå som en integreret del af lokalsamfundet og have et nært samarbejde med relevante lokale uddannelsesinstitutioner og foreninger. Bestyrelse Formand, Jens Olfert Andreasen, Tranebærvej 23, 9440 Aabybro Lise Carlsen, Solbakkevej 11, 9681 Ranum Preben Bro, Solbakkevej 14, 9681 Ranum Karsten Niss, Aspedalen 2 H, 9260 Gistrup Ebbe Hald, Rønbjergvej 77 B, 9681 Ranum Forstander Olav Storm Johannsen Revision BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Birk Centerpark Herning Pengeinstitut Sparekassen Himmerland Løgstør afdeling Østerbrogade Løgstør

7 6 HOVED- OG NØGLETAL Resultatopgørelse (i hele kr.) Indtægter i alt Heraf statstilskud Omkostninger vedr. drift i alt Driftsresultat før finansielle poster Finansielle poster i alt Årets resultat Balance (i hele kr.) Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver i alt Balancesum Egenkapital ultimo Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld i alt Pengestrømsopgørelse (i hele kr.) Driftens likviditetsvirkning i alt Investeringers likviditetsvirkning i alt Finansieringens likviditetsvirkning i alt Pengestrøm, netto Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad 5,7 3,6 5,1 3,8-8,2 (driftsresultat før ekstraordinære poster i % af indtægter) Likviditetsgrad 50,6 40,9 53,3 37,7 12,3 (omsætningsaktiver i forhold til kortfristet gæld) Soliditetsgrad 21,9 16,2 15,4 9,7 6,1 (egenkapital i % af aktiver ultimo) Finansieringsgrad 55,9 60,8 64,4 56,5 56,7 (langfristet gæld i % af materielle anlægsaktiver) Samlet elevbetaling pr. årselev (i hele kr.) Antal årselever i regnskabsåret 304,8 276,3 245,9 218,2 161,5 Antal årselever i kostafdelingen 304,8 276,3 245,9 218,2 161,5 Årselever i skoleåret (inden for loven) 302,4 256,8 235,4 203,5 127,9 Antal lærerårsværk 34,6 32,9 30,5 31,0 23,9 Antal årsværk for øvrigt personale 28,1 30,1 22,9 15,8 12,4 Antal årsværk i alt 62,7 63,0 53,4 46,8 36,3 Heraf procentandel ansat på særlige vilkår (sociale klausuler): Flexjob 14,0 13,6 20,6 15,0 9,0 Årselever pr. lærerårsværk 8,8 8,4 8,1 7,0 6,8 Lærerlønsomkostninger pr. årselev Øvrige lønomkostninger pr. årselev Lønomkostninger i alt pr. årselev

8 7 HOVED- OG NØGLETAL Undervisningsomkostninger pr. årselev Ejendomsomkostninger pr. årselev Kostafdelingsomkostninger pr. årselev Administrationsomkostninger pr. årselev

9 8 LEDELSESBERETNING Skolens hovedaktiviteter Ranum Efterskoles primære aktivitet er med udgangspunkt i værdigrundlaget at drive efterskolevirksomhed med hovedsigte på uddannelse til folkeskolens afgangsprøver og i særdeleshed almen livsoplysning, folkelig oplysning og demokratisk dannelse. Vi har fokus på den enkelte elev og dennes udvikling i respekt for det fællesskab, som udgør rammen for samvær, aktivitet og uddannelse på skolen. Vi ønsker at danne den enkelte til at kunne begå sig i en kompleks, foranderlig og global verden. Med dette mål for øje udvikles og formes skolens hverdag og profilfag i et interessebaseret samarbejde mellem elever og ansatte op til 3 gange i løbet af skoleåret. Det globale fokus betyder, at skolens elever og ansatte rejser i op til 28 døgn i løbet af skoleåret. Ligeledes har skolen en stærk international profil med udbud af en række Cambridge fag. Bl.a. English, Math, Science, Global Perspectives + 4 fremmedsprog bl.a. kinesisk og spansk. Vi har desuden et kulturelt udvekslingssamarbejde med bl.a. AFS Danmark og UNESCO s Associated Project Network. Ranum Efterskole har i 2013 tillagt navnet College for at afspejle det internationale i sit navn og kommunikere sit særkende i ind- og specielt udland. Vi har i 2013 opnået den anerkendelse at blive optaget i ECIS (European Council of Schools). Usædvanlige forhold Skolen fik i 2013 efterbetalt statstilskud fra 2011 på ca. 2,1 mio. kr. Efterreguleringen er som sådan ikke usædvanlig i forhold til budgettet og skolens udvikling over de seneste år, men udviklingen er usædvanlig i skoleformen. Efterbetalingen af statstilskud har påvirket årets resultat positiv i forhold til rentebelastning og likviditet. Midlerne er hovedsageligt anvendt til investeringer i anlæg og udvikling af nye aktiviteter samt udgifter til øgede lærerlønninger. Ligeledes har skolen i 2013 gennemført en omfattende renovering af badeværelser, facader og er overgået til fjernvarme i Kærhuset. Redegørelse for skolens økonomiske udvikling Ranum Efterskole har i skoleåret 2012/13 igen udvidet elevtallet. Stigningen i årselevtallet i regnskabsåret 2012 har været på 28,5 årselever fra 276,3 i 2012 til 304,8 årselever i Udvidelsen er den 4. på 4 år og det ses både i nøgletallene og årets resultat. Elevudvidelsen betyder, at tilskuddet for disse elever først udbetales i 2014, ligeledes kom der i 2013 en efterbetaling fra udvidelsen i 2012 på næsten 2 mio. kr. Elevtallet er den vigtigste faktor i skolens udvikling økonomisk og udvidelsen blev mulig ved en bedre udnyttelse af eksisterende faciliteter, og der er ikke bygget om eller til i denne forbindelse. Bestyrelsen og ledelsen har i 2013 fortsat arbejdet med at udvikle kvantitative mål for skolens drift og har integreret BDO OfficeLink, som et nyt analyse- og rapporteringsværktøj. Målene omfatter bl.a. parametrene: ansatte pr. elev, timer læst pr. elev, fastholdelse af elever, egenbetaling pr. elev ved rejser. Årets resultat blev et overskud på kr. mod budgetteret kr. Resultatet er således kr. over det budgetterede. Resultatet kunne på flere områder være bedre end opnået og afspejler, at vi har sat godt kr. af til ekstra lovpligtige feriepengeforpligtelser på lærernes pensionsbidrag, samt at vi har udbetalt opsparet overtid i forbindelse med tilpasning til udvidelsen i 2013 på ca kr. Desuden har vi haft 2,4 flere årselever end budgetteret. Samtidig har vi øget aktivitetsniveauet generelt på skolen med flere arrangementer, ekskursioner og gæstelærere mv. Eleverne får m.a.o. mere for skolepengene end tidligere og godt 20% mere end på en gennemsnitlig stor skole i skoleformen. Vi har igen haft en rekordstor rejseaktivitet i profilfagene, hvilket har givet ekstra udgifter til særligt lærernes rejser og overtid. Det er igen blevet prioriteret at give nye ansatte mulighed for oplæring i den særlige efterskolerejseform og det har også haft stor indflydelse på timeforbruget samlet set. En planlagt udvidelse til august 2014 har også nødvendiggjort en øget indsats på PR, og skolen har iværksat en proces med udvikling af en ny profil, nyt logo og en designmanual i et tæt samspil med tidligere og nuværende elever og ansatte.

10 9 LEDELSESBERETNING Redegørelse for skolens økonomiske udvikling (fortsat) Elevtallet blev øget pr. lærer fra 8,4 til 8,8, hvilket må betegnes som tilfredsstillende. Fastholdelsesprocenten er faldet fra 95,9 til 94,2 i en periode med lavkonjunktur og ustabilitet på skoleområdet. Det betragtes stadig som tilfredsstillende i sammenligning med landsgennemsnittet, som ligger på ca. 12%. Udgifterne til drift steg med kr., hvilket for største delens vedkommende afspejler stigende priser på indkøb i kostafdelingen, flere åbne arrangementer for forældre og nye elever, samt at flere elever vælger at blive på skolen i weekenderne. Skolen har gennem en politik for socialansvarlighed formået at aktivere ledige i praktikforløb og job med løntilskud. Aktiveringen har dels betydet en merudgift til lønninger, men også at talrige mindre opgaver er løst, som samlet har øget vedligeholdelsesstandarden, samt velfærds- og trivselsværdien på skolen. Vi har endvidere opdateret skolens trådløse netværk til nyeste standard og fortsat udviklingen af den interne kommunikationsplatform Skoleplan. Skolens målsætning om at styrke den internationale profil er blevet væsentligt mere fokuseret efter ansættelsen af Joakim Philipsen, som leder af den internationale afdeling. Endvidere har vi investeret i certificering af undervisere til cambridgefagene og internationale efteruddannelser. Investeringen har båret frugt, idet den internationale klasse RIC på 4. år udvikler sig positivt og godt 45 elever har fulgt den formelt prøvefrie 10. klasse, og i stedet aflagt deres afgangsprøver i Cambridge-systemet. Processen med at implementere engelsk som undervisningsfag på den internationale linje styrker generelt skolens boglige og faglige sigte samt mangfoldigheden på skolen. Redegørelse for modtaget inklusionstilskud og anvendelsen heraf Skolen har modtaget kr. i inklusionstilskud. Midlerne er anvendt til primært støtte af to elever, som er udstyret med it-rygsække. Endvidere har vi oprettet to-lærerundervisning i dansk, samt udbudt lektiestøtte, og en særlig studiegruppe med prøveforberedelse afviklet af en ekstern ungecoach og terapeut. De modtagne midler dækker ikke tilnærmelsesvist udgifterne til skolens inklusionsindsats overfor de udsatte unge. Væsentlige økonomiske forbindelser med andre institutioner, der modtager offentlige tilskud Ranum Efterskole lejer sportsfaciliteter af den selvejende institution Ranum Multikulturhus, som modtager driftstilskud fra Vesthimmerlands Kommune. Den årlige lejeudgift er kr. Betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning Rejseaktiviteterne i januar har igen overgået enhver forventning og det betyder øgede udgifter til ansattes rejser. Arbejdet med at forberede skolen til den nye overenskomst for 2014 er sket i et udvalg og allerede fra august 2013 har lærerne brugt en del af deres forberedelsestid på skolen. I løbet af vinteren har en projektansat designingeniør forestået et udviklingsprojekt omkring indretning af arbejdspladser for lærerne og dette projekt er afsluttet i april I forbindelse med skolens 10 års jubilæum i 2014, har vi siden august 2013 haft en designer og en designassistent ansat til i samarbejde med skolens tidligere og nuværende elever og ansatte, at udvikle en ny designmanual ud fra skolens værdigrundlag. Resultatet er blevet et nyt logo og en ny-designet profil, som er orienteret mod både det danske og det internationale. Skolen har i maj ændret den officielle adresse fra Kærvej 6-8 til Seminarievej 23, naturligvis stadig i 9681 Ranum. Ranum Efterskole udvider til august 2014 med yderligere 100 elevsengepladser til i alt 402 faste elevsengepladser og 20 gæstesengepladser til internationale elever på korte 4 ugers besøg. Udvidelsen er sket ved køb af 2 tidligere institutionsbygninger på Ranumvej 95 og 97. Ligeledes har vi erhvervet den mellemliggende jord, således at de nye bygninger og hovedbygningen på Seminarievej 23 udgør en samlet geografisk enhed. Udvidelsen har givet mulighed for etablering af eget bageri og der forventes ansat yderligere lærere samt 2-3 i TAP-området.

11 10 LEDELSESBERETNING Væsentlige usikkerheder De generelle samfundsøkonomiske vilkår og særligt de politisk bestemte besparelser på efterskoleområdet, udgør et usikkerhedsmoment for skolens drift. Skolens forventninger til fremtiden I skoleåret 2014/15 forventes der at blive 4-5 spor i 9. klasse og 8 spor i 10. klasse samt 4 spor i de Internationale klasser, hvor vi tilbyder et prøvefrit forløb med mulighed for at vælge 5 ud af 13 cambridgefag. De internationale forløb organiseres i lighed med det almene efterskoleforløb, og eleverne indgår på lige fod med skolens almene elever i profilfag, aktivitetsfag, klubliv, og de bor blandet med skolens øvrige elever. Vi er efterskole først og sigter mod en mangfoldighed, som også giver plads til at udenlandske elever kan få et udbytterigt skoleår på Ranum Efterskole College. Strategien om et øget internationalt sigte og samarbejde betyder, at der til skoleåret 2014 starter et nyt engelsksproget forløb under Cambridge, som giver internationale elever mulighed for at tage et ASog A-Level forløb. Det nye tiltag udvikles gradvist over de kommende år og giver særligt gruppen af unge fra skoler i hele verden mulighed for at tage et skoleår på en dansk efterskole, uden at skulle tage året om, når de vender tilbage til deres hjemland. Resultat og overskudsdisponering Årets resultat blev et overskud på kr. Bestyrelsen foreslår, at årets resultat overføres til næste år. Overført til næste år

12 11 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsregnskabet for Ranum Efterskole for 2013 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med de fravigelser, som fremgår af bekendtgørelse nr af 16. december 2013 om regnskab for frie kostskoler. Årsregnskabet er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde skolen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå skolen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Statstilskud Statstilskuddet omfatter modtaget og beregnet taxametertilskud udløst af gennemførte ugeelever i skoleåret, der afslutter i finansåret. Endvidere er der indtægtsført et grundtilskud samt et bygningstilskud, som udgør et grundbeløb samt et årselevafhængigt tilskud. Skolepenge Skolepenge resultatføres i takt med gennemførelsen af de enkelte undervisningsuger. Andre indtægter Andre indtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til skolens undervisningsaktivitet. Omkostninger Resultatopgørelsen er udarbejdet på grundlag af følgende formålsopdeling af omkostninger: - Undervisning. - Ejendomsdrift. - Kostafdeling. - Administration mv. - Finansielle poster. Formålene omfatter udgifter såsom personaleudgifter, øvrige udgifter, afskrivninger mv. Periodisering Udgifter og indtægter er henført til det regnskabsår, de vedrører, uden hensyn til betalingstidspunktet. Udgifterne er således medtaget i det år, hvor ydelsen modtages eller arbejdet præsteres. Indtægterne henføres til det år, hvori retten erhverves eller optjenes.

13 12 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. BALANCEN Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Der afskrives ikke på grunde. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi herefter: Brugstid Restværdi Ejendomme år 33% af kostpris Inventar, undervisning 3-10 år 0% Inventar, kostafdeling 5-10 år 0% Inventar, administration 3-10 år 0% Bil, trailer mv. 3-5 år 0% Investeringer i samlede klassesæt af undervisningsinventar, herunder edb-anskaffelser, anses i afskrivningshenseende som et anlægsaktiv. Nyanskaffelser med en anskaffelsessum under kr. udgiftsføres i anskaffelsesåret. Udgifter til reparation og vedligeholdelse udgiftsføres i det år, de er afholdt. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under afskrivninger. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Periodiseringsposter, passiver Under periodeafgrænsningsposter, indregnet under passiver, indgår modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år.

14 13 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS PENGESTRØMSOPGØRELSE Pengestrømsopgørelsen viser skolens pengestrømme for året fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning i likvider samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet: Pengestrømme fra driftsaktivitet opgøres som årets resultat reguleret for ikke-kontante driftsposter samt ændring i driftskapital. Pengestrømme fra investeringsaktivitet: Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter betaling i forbindelse med køb og salg af materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet: Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter optagelse af lån samt afdrag på langfristet gæld. Likvider: Likvider omfatter kassekredit og likvide beholdninger. NØGLETAL Nøgletal er udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 16. december 2013 for frie kostskoler. Der henvises til oversigt over hoved- og nøgletal vedrørende formlen for beregning af de enkelte nøgletal.

15 14 RESULTATOPGØRELSE 1. JANUAR DECEMBER Er ikke underlagt revision Er ikke underlagt revision Regnskab Budget Budget Regnskab Note Årselever 304,8 302,4 356,2 276,3 Statstilskud Skolepenge m.m Andre indtægter INDTÆGTER Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. undervisning Undervisning Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift Ejendomsdrift Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. kostafdeling Kostafdeling Lønomkostninger Andre omkostninger vedr. administration mv Administration mv DRIFTSOMKOSTNINGER RESULTAT FØR FINANSIELLE POSTER M.FL Renteindtægter mv Renteomkostninger mv Finansielle poster ÅRETS RESULTAT

16 15 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Note Ejendomme Inventar, undervisning Inventar, kostafdeling Inventar, administration Bil, trailer mv Materielle anlægsaktiver ANLÆGSAKTIVER Tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER AKTIVER PASSIVER Egenkapital i øvrigt EGENKAPITAL Kommunale lån Kreditforeningslån Anden langfristet gæld Langfristet gæld Kortfristet del af langfristet gæld Anden kortfristet gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristet gæld GÆLD PASSIVER Eventualposter mv. 23 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 24

17 16 PENGESTRØMSOPGØRELSE Årets resultat Afskrivninger indeholdt i resultatet Ændring i tilgodehavender Ændring i periodeafgrænsningsposter, aktiver Ændring i kortfristet gæld DRIFTENS LIKVIDITETSVIRKNING Betaling for anlægsaktiver INVESTERINGERS LIKVIDITETSVIRKNING Tilbagebetaling af gæld Optagelse af lån FINANSIERINGENS LIKVIDITETSVIRKNING ÅRETS LIKVIDITETSVIRKNING FRA DRIFTEN, INVESTERINGER OG FINANSIERINGEN Likvide beholdninger og kassekredit primo Likvide beholdninger og kassekredit ultimo

18 17 NOTER Note Statstilskud 1 Grundtilskud Taxametertilskud Bygningstilskud Tilskud til specialundervisning Tilskud til inklusion Tilskud til elever fra en række lande Dispositionsbegrænsning Skolepenge m.m. 2 Elevbetaling Statslig elevstøtte Elevbetaling: Kompensation for afbrudt ophold Indmeldelsesgebyr Øvrige indtægter, skolepenge: Betaling for materialer og bøger Betaling for ekskursioner Indgået på tidligere afskrevne skolepenge Andre indtægter 3 Indtægter fra kurser uden for loven Lejeindtægter fra lokaler mv Lejeindtægter fra boliger, boligbidrag mv Ansattes betaling for kost Kontingent skolekredsmedlemmer Kompetencemidler Stipendium Danida Gæsters betaling for kost Tilskud fra kommuner Tilskud fra friluftsrådet Erstatninger Ranum Event

19 18 NOTER Note Lønomkostninger 4 Kurser indenfor loven: Leder og lærere Pensionsbidrag ATP-bidrag Regulering af feriepengeforpligtelse Tilskud flexjob Lønrefusioner jobprøvning Tilskud efter lov om barselsudligning Kurser udenfor loven: Leder og lærere Andre omkostninger vedr. undervisning 5 Forbrugsmaterialer værkstedsfag Forbrugsmaterialer øvrige fag Bøger til elever og bibliotek Tidsskrifter og aviser Fotokopiering Copydan Lejrskoler og ekskursioner Honorar til foredragsholdere Inventar og udstyr, vedligeholdelse Inventar og udstyr, anskaffelse Grejbank, Natursportscenter Inventar og udstyr, leasing Befordringsudgifter vedrørende undervisning Refusion transport brobygning Befordring brobygning Bus, leje og diesel Afskrivninger inventar, undervisning Prøveudgifter Uddannelse af personale Tjenesterejser Møder og arrangementer Elevdragter Erhvervspraktik Danidas omvendte stipendium MS AFS International ophold Øvrige

20 19 NOTER Note Lønomkostninger 6 Pedelløn Pedelmedhjælper Pensionsbidrag pedelløn ATP-bidrag Regulering af feriepengeforpligtelse Lønrefusioner Tilskud flexjob Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift 7 Lejeomkostninger: Leje af Multikulturhus Øvrige lejemål Skatter, afgifter og ejendomsforsikringer: Ejendomsskat mv Renovation Ejendomsforsikringer Falck Varme, el og vand: Varme El Vand Rengøring: Rengøringsartikler Vedligeholdelse: Bygninger Arealer Varebil Afskrivninger: Ejendomme Bil, trailer mv

21 20 NOTER Note Lønomkostninger 8 Løn, kostafdeling Pensionsbidrag ATP-bidrag Regulering af feriepengeforpligtelse Lønrefusioner Tilskud flexjob Andre omkostninger vedr. kostafdeling 9 Madvarer: Køb af madvarer Andre kostafdelingsomkostninger: Kostafdelingsinventar, vedligeholdelse Kostafdelingsinventar, anskaffelse Boliginventar, anskaffelse Leje af inventar Leasing, Peugeot Boxer Afskrivninger inventar, kostafdeling Rengøringsartikler inkl. engangsartikler Servietter, duge mv Personaleudgifter Ranum Event Diverse Lønomkostninger 10 Løn, administration Pensionsbidrag Regulering af feriepengeforpligtelse ATP-bidrag Lønrefusioner

22 21 NOTER Note Andre omkostninger vedr. administration mv. 11 Revision i årets løb Revision, årsregnskab Regnskabsmæssig assistance, rådgivning Regnskabsmæssig assistance, forskud og budgetter Andre konsulentydelser Juridisk assistance Markedsføring Kontorartikler og tryksager Porto Telefon I-nettet Kontorinventar, vedligeholdelse Kontorinventar, anskaffelse Anskaffelse Officelink Assistance Officelink Afskrivninger inventar, administration Personaleudgifter Lovpligtige udgifter vedrørende personale Repræsentation Edb-programmel inkl. konsulent Forsikringer Kontingenter Kassedifferencer Diverse Renteindtægter mv. 12 Renteindtægter pengeinstitut Renteomkostninger mv. 13 Renter af kreditforeningslån Renter af banklån Renter af kommunelån Garantiprovision Øvrige renteudgifter 0 98 Omkostninger ved låneomlægning

23 22 NOTER Afskrivninger 14 Undervis- Ejendoms- Kost- Adminining drift afdeling stration Inventar, undervisning Ejendomme Bil, trailer mv Inventar, kostafdeling Inventar, administration I alt I alt Note

24 23 NOTER Materielle anlægsaktiver 15 Note Ejendomme Inventar, undervisning Inventar, kostafdeling Anskaffelsessum 1. januar Tilgang til anskaffelsespriser Anskaffelsessum 31. december Afskrivninger 1. januar Årets afskrivninger Afskrivninger 31. december Bogført værdi 31. december Ejendomsværdi 1. januar Inventar, administration Bil, trailer mv. Anskaffelsessum 1. januar Anskaffelsessum 31. december Afskrivninger 1. januar Årets afskrivninger Afskrivninger 31. december Bogført værdi 31. december Tilgodehavender 16 Tilgodehavende for skoleåret Andelsindskud EDB-Brugsen Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter 17 Andre forudbetalinger

25 24 NOTER Note Likvide beholdninger 18 Kassebeholdning Sparekassen Himmerland (trækningsret 0 kr.) Sparekassen Himmerland nr Sparekassen Himmerland nr Sparekassen Himmerland nr Nykredit Bank nr Sparekassen Himmerland nr Sparekassen Himmerland nr Valuta Egenkapital i øvrigt 19 Saldo primo Årets resultat Langfristede gældsforpligtelser 20 Langfristet 1/ / Afdrag gæld Restgæld Gæld i alt Gæld i alt næste år 31/ efter 5 år Kommunale lån: Kommunekredit, 4,0%, 16 år Kreditforeningslån: LR Realkredit, 5,3548%, 24 år Nykredit, 4,9592%, 16 år Nykredit, 2,5486%, 15,25 år Nykredit, 4,4484%, 17,25 år Nykredit, 3,2100%, 18,5 år Anden langfristet gæld: Sparekassen Himmerland LEI, afdragsfrit til

26 25 NOTER Note Anden kortfristet gæld 21 Nykredit Bank Skyldig FerieKonto Skyldig A-skat Skyldigt ATP-bidrag Skyldigt AM-bidrag Feriepengeforpligtelse Uforbrugt individuel supplerende elevstøtte Anden gæld Periodeafgrænsningsposter 22 Statstilskud Skolepenge Depositum kommende elever Forudmodtaget vedr. rejser Andre forudbetalinger Eventualposter mv. 23 Leasing - årlige ydelser den samlede forpligtelse udgør It - årlige ydelser den samlede forpligtelse udgør Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 24 Til sikkerhed for engagement med pengeinstitut er der afgivet følgende sikkerheder: Bogført værdi af pantsatte aktiver Nominelt beløb af pant Ejerpantebrev i ejendom Herudover er der til realkreditinstitutter afgivet sikkerhed for prioritetsgæld. Bogført restgæld pr. 31. december 2013 udgør kr.

27 26 SÆRLIGE SPECIFIKATIONER (i hele kr.) Aktiviteter uden for loven Indtægter Lønomkostninger Øvrige omkostninger Resultat