Gjerlev Varmeværk AMBA

Transkript

1 Dansk Revision Randers Godkendt Revisionspartnerselskab Tronholmen 5 DK-8960 Randers SØ randers@danskrevision.dk Telefon: Telefax: CVR: DK Bank: Gjerlev Varmeværk AMBA CVR-nummer Årsrapport 2016/2017

2 Indholdsfortegnelse Selskabsoplysninger 2 Påtegning og erklæring Ledelsespåtegning 3 Den uafhængige revisors påtegning på årsregnskabet 4 Ledelsesberetning 7 Årsregnskab Resultatopgørelse 8 Aktiver 9 Passiver 10 Pengestrømsopgørelse 11 Noter 12 Anvendt regnskabspraksis 16 1

3 Selskabsoplysninger Virksomhed Gjerlev Varmeværk AMBA Merkurvej Gjerlev J Telefon: Hjemmeside: CVR-nummer: Regnskabsperiode: 1. juli juni 2017 Bestyrelse Emil Fana Gundersen Bjarne Nielsen Henrik H. Ebbesen Kim Larsen Jørgen Chr. Jørgensen Pengeinstitut Nykredit Bank A/S Kalvebod Brygge København V Advokat Lou Advokatfirma Randers Østergrave Randers C Revisor Dansk Revision Randers Godkendt Revisionspartnerselskab Tronholmen Randers SØ 2

4 Selskabsoplysninger Bestyrelsen og ledelsen har i dag behandlet og godkendt årsrapport for 2016/2017. Årsregnskab aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven med tilpasninger som gas- og varmeprislovgivningen tilsiger. Det er vor opfattelse, at det interne årsregnskab giver et retvisende billede af andelsselskabets aktiver, passiver, finansielle stilling pr. 30. juni 2017 samt af resultat af andelsselskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. juli juni Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Gjerlev, den 18. september 2017 Bestyrelsen: Emil Fana Gundersen Bjarne Nielsen Henrik H. Ebbesen Kim Larsen Jørgen Chr. Jørgensen 3

5 Den uafhængige revisors reviewerklæring Til andelshaverne i Gjerlev Varmeværk AMBA Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Gjerlev Varmeværk AMBA for regnskabsåret 1. juli juni 2017, der omfatter resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven med tilpasninger som varmeforsyningslovgivning tilsiger. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2017 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juli juni 2017 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: 4

6 Den uafhængige revisors reviewerklæring Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. 5

7 Den uafhængige revisors reviewerklæring Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Randers, 18. september 2017 Dansk Revision Randers Godkendt Revisionspartnerselskab, CVR-nr Peter Seeberg Statsautoriseret revisor, Master i Skat (LL.M.) 6

8 Ledelsesberetning Virksomhedens væsentligste aktiviteter Andelsselskabets væsentligste aktiviteter har i lighed med tidligere år været at etablere energiproduktionsanlæg samt distribuerer energi i andelsselskabets forsyningsområde. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Andelsselskabet har fortsat sine normale driftsaktiviteter. Der har ikke været enkeltstående begivenheder i regnskabsåret, som er af så væsentlig karakter, at det kræver omtale i ledelsesberetningen. Hændelser efter regnskabsårets afslutning Der er ikke indtruffet begivenheder efter regnskabsårets afslutning, som vil påvirke vurderingen af selskabets forhold væsentligt. 7

9 2016/ /16 Note Resultatopgørelse DKK DKK Perioden 1. juli juni 1 Nettoomsætning Produktionsomkostninger Bruttoresultat Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger Andre driftsindtægter Resultat før finansielle poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat 0 0 8

10 2016/ /16 Note Balance DKK DKK Aktiver pr. 30. juni 7 Grunde og bygninger Fjernvarmeanlæg Driftsmidler Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver i alt Lager af brændsel Varebeholdninger Mellemregning forbrugere Tilgodehavende drifts- og administrationsaftaler mv Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender Anpartskapital, Dansk Fjernvarmes Handelsselskab Værdipapirer og kapitalandele Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt

11 2016/ /16 Note Balance DKK DKK 10 Kreditinstitutter Langfristede gældsforpligtelser Kortfristet del af langfristet gæld Kreditinstitutter Leverandører af varer og tjenesteydelser Moms Overdækning til indregning i efterfølgende års priser Anden gæld Mellemregning forbrugere Kortfristede gældsforpligtelser Gælds- og hensatte forpligtelser i alt Passiver i alt Kontraktlige forpligtelser 14 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 10

12 2016/ /16 Note Pengestrømsopgørelse DKK DKK Afskrivninger, anlægsaktiver Ændring i varebeholdninger Ændring i tilgodehavender Ændring i kortfristede gældsforpligtelser Ændring i driftskapital Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Ændring i langfristet gæld Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Ændring i likvider Likvider primo Likvider ultimo Ændring i likvider

13 2016/ /16 Noter DKK DKK 1 Nettoomsætning Varme, forbrugsafgift (15.341,350GJ / ,58GJ) Faste afgifter Abonnementsbidrag Gebyr Årets underdækning / årets overdækning Nettoomsætning i alt Produktionsomkostninger Kø halm Forsikringer El Vand Svovlafgift og analyser m.v Vedligeholdelse af grunde og bygning Vedligeholdelse af øvrige produktionsanlæg Vedligeholdelse af halmkedel Vedligehold PLC styring Afskrivninger, produktionsanlæg Ejendomsskatter Løn Regulering af feriepengeforpligtelse Pension ATP Kørselsgodtgørelse Autodrift Kursus 0 12 Drift af truck Personaleomkostninger Produktionsomkostninger i alt Distributionsomkostninger Vedligeholdelse af ledningsnet Løn Møder Distributionsomkostninger i alt

14 2016/ /16 Noter DKK DKK 4 Administrationsomkostninger Løn Kontorartikler Arrangementer mm Repræsentation Annoncer EDB-udgifter Telefonomkostninger Porto, PBS, gebyr m.v Revisorhonorar Revisor, erklæringer og anden assistance Kursusomkostninger Regnskabsmæssig assistance, administrator Advokatomkostninger Kontingenter Konstateret tab på debitorer Administrationsomkostninger i alt Andre driftsindtægter Driftsaftaler Administrationsaftaler Indtægter ved tilsyn Fortjeneste ved salg af driftsmidler Andre driftsindtægter i alt Finansielle omkostninger Renteudgifter, KommuneKredit Renter, realkreditlån Renteudgifter, kreditorer Finansielle omkostninger i alt Grunde og bygninger Kostpris 1. juli Kostpris 30. juni Af- og nedskrivninger 1. juli Årets af- og nedskrivninger Afskrivninger 30. juni Grunde og bygninger i alt

15 2016/ /16 Noter DKK DKK 8 Fjernvarmeanlæg Kostpris 1. juli Tilgang i årets løb Kostpris 30. juni Af- og nedskrivninger 1. juli Årets af- og nedskrivninger Afskrivninger 30. juni Fjernvarmeanlæg i alt Driftsmidler Kostpris 1. juli Tilgang i årets løb 0 12 Afgang i årets løb Kostpris 30. juni Afskrivninger 1. juli Afskrivninger, afhændede Årets afskrivninger Afskrivninger 30. juni Driftsmidler i alt Kreditinstitutter Kommunekredit, 2,4 % rente, restløbetid 3 år Nykredit, kontantlån 2% rente, restløbetid 17 år Nykredit, kontantlån 3% rente, restløbetid 17 år Overført til kortfristet gæld Kreditinstitutter i alt Overdækning til indregning i efterfølgende års priser Overdækning primo Årets underdækning (overdækning) Overdækning til indregning i efterfølgende års priser i alt

16 2016/ /16 Noter DKK DKK 12 Anden gæld Skyldig A-skat mv Skyldig ATP Skyldige feriepenge Afsat skyldige feriepengeforpligtelse Skyldig løn og gage Andre skyldige omkostninger Anden gæld i alt Kontraktlige forpligtelser Randers kommune har overfor Kommune Kredit afgivet garanti vedrørende den til enhver tid værende restgæld. Varmeværket har indgået aftale om levering af halm med 3 leverandører. Aftalerne har restløbetid på 1 år. 14 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter TDKK , er der tinglyst pantebrev i ejendommen Merkurvej 12, Gjerlev J. Bogført værdi TDKK

17 Anvendt regnskabspraksis Generelt Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse B med tilpasninger som gas- og varmeprislovgivningen tilsiger. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde andelsselskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske ressourcer vil fragå andelsselskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Hvile-i-sig-selv princip Hvile-i-sig-selv princippet medfører, at årets nettoresultat skal være kr. 0 efter eventuelle henlæggelser, hvorfor der rent teknisk opstår en over- eller underdækning, der udlignes ved en regulering af årets nettoomsætning. Den akkumulerede over- eller underdækning efter varmeforsyningslovens regler er et mellemværende med forbrugerne og indregnes i balancen under gæld eller tilgodehavender. Resultatopgørelsen Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af varme indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen omfatter herudover årets over-underdækning ud fra hvile-i-sig-selv princippet. 16

18 Anvendt regnskabspraksis Andre eksterne omkostninger Produktionsomkostninger omfatter omkostninger brændselsomkostninger, samt omkostninger til drift af produktionsanlæg, afskrivninger og personaleomkostninger m.v. Distributionsomkostninger omfatter omkostninger til drift og vedligeholdelse af ledningsnet, personaleomkostninger. Administrationsomkostninger omfatter omkostninger til administration, tab på debitorer, personaleomkostninger m.v. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle poster omfatter renteindtægter og omkostninger. Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til anskaffelsessummen med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på en vurdering af de enkelte aktivers brugstider. Fjernvarmeanlægget, der består af grund og bygning, maskiner, ledningsnet mv. er opført til anskaffelsessum med tillæg af kurstab på anlægslån, med fradrag af modtagne energitilskud og arbejdsmarkedsbidrag i byggeperioden samt med fradrag af erstatninger ved udtræden. Der indgår forventede brugstider som følger: Bygninger Halmfyr Ledningsnet Driftsmidler 30 år 21 år 30 år 5-8 år Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter. Tab indregnes under den funktion, som tabet kan henføres til. Nedskrivning på anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse, ud over det som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. 17

19 Anvendt regnskabspraksis Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettoindtægter fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. Tilgodehavender Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser måles i balancen til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab efter en vurdering af de enkelte tilgodehavender. Andre værdipapirer og kapitalandele Andre værdipapirer måles til kostpris, eller den lavere værdi, som de har på balancedagen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved låneoptagelse til det modtagne provenu efter fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Pengestrømsopgørelsen Pengestrømsopgørelsen er opstillet efter den indirekte metode og viser pengestrømme fra drift, investeringer og finansiering samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driften opgøres som årets resultat reguleret for ikke likviditetsmæssige driftsposter og ændring i driftskapitalen. Pengestrømme fra investeringer omfatter køb og salg af anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansiering omfatter optagelse af og afdrag på langfristet gæld. Likvider omfatter likvide beholdninger samt kortfristede værdipapirer, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer, med fradrag af kortfristet gæld til kreditinstitutter. 18