RISSKOV REVISION ORIENTERER November Indhold: DEL 1:

Transkript

1 RISSKOV REVISION ORIENTERER November 2017 Orientringsskrivelsen er opdelt i to: Generel orientering om skat, jura, regnskab og andre virksomhedsrelevante forhold. Fagligt nyt der også har interesse for bogholdere og administration. Del 2 bør udleveres til bogholder eller økonomiansvarlig i virksomheden. Indhold: 1.1. Aftalebreve og engagementsforespørgsler- igen 1.2. Håndværkerfradrag det er snart slut Virksomhedsskatteordningen pantsætninger skal væk senest Alderspension 2017 forventes at være sidste år med stort indskud for alle Forsikringer spar besværet og øg kvaliteten (dækningen) Skattefrie godtgørelser husk kravene ellers er der skattepligt Julegaver Persondataforordningen det er til maj 2018 og bøderne kan være høje Digitaliser og spar tid Aktuelle satser Aftalebreve og engagementsforespørgsler igen I de forgangne år har vi etableret en fast procedure efter krav herom, hvor alt arbejde der medfører en erklæring eller påtegning samt eventuelt rådgiveransvar aftales i form af et aftalebrev. Desværre har det givet en del ekstraarbejde med at få aftalerne retur i underskrevet stand. Dels koster det timer og dels kan en opgave blive forsinket såfremt aftalen ikke er på plads. Vedrørende rekvirering af engagementsoversigt fra pengeinstitutter på regnskabsafslutningsdatoen udsender vi disse (også påkrævede) blanketter til underskrift og videreforsendelse til pengeinstitut for afslutningsdatoen. Desværre konstaterer vi, at disse ikke videresendes. Vedrørende det gebyr bankerne opkræver for at udfærdige engagementsfortegnelserne svinger dette en del og vi foreslår, at man selv tager kontakt til pengeinstituttet og indgår en konkret aftale om prisen Håndværkerfradrag det er snart slut Hver ægtefælle har ret til fradrag for op til kr. for udgifter til hjælp i hjemmet (rengøring, vinduespudsning, havearbejde mv.), og op til kr. for udgifter til håndværkerarbejder. Altså et samlet fradrag på op til kr. Kun udgifter til arbejdsløn kan fratrækkes. Gælder også fritidsboliger. Arbejdet skal være udført i 2017 og betalt senest 28. februar Se mere på

2 1.3. Virksomhedsskatteordningen pantsætninger i virksomhedsaktiver Selvstændige erhvervsdrivende, der benytter virksomhedsskatteordningen, har en særlig overgangsregel vedrørende sikkerhedsstillelser, som er stillet i virksomhedens aktiver for privat gæld og som allerede eksisterede den 10. juni Der er frist indtil den 31. december 2017 til at få afviklet disse sikkerhedsstillelser. Reglerne er komplekse i forhold til hver enkelt skatteyders aktuelle situation, og vi tilråder, at der tages kontakt til os for en nærmere gennemgang af løsningsmuligheder snarest. De kunder, som har stillet sikkerhed i virksomhedsaktiver for privat gæld, kan vi desværre ikke umiddelbart lokalisere ud fra vores oplysninger og alle, som benytter virksomhedsordningen, bedes således selv kontrollere om der forefindes denne form for sikkerhedsstillelse (pantsætninger) overfor deres pengeinstitut, kreditforening m.v. Opmærksomheden henledes på, at det kan være problematisk såfremt pengeinstituttet har ydet (usædvanligt?) lån i privat regi, som normalt ikke ville være ydet, hvis ikke virksomheden havde et positivt bankarrangement, der fra pengeinstituttets side må forventes modregnet ud fra en nettobetragtning, ved den samlede vurdering af lånemulighederne Alderspension forventes at være sidste år med stort indskud for alle Med de forventede ændringer i 2017 af reglerne for indskud på en alderspension er det værd, at udnytte muligheden for, at indskyde op til kr. senest 31. december Indskuddet er ikke fradragsberettiget, til gengæld er den løbende skat på godt 15% lav og udbetalingerne er fra folkepensionsalderen skattefrie. Fremadrettet ændres reglerne således at personer med over 5 år til folkepensionsalderen maksimalt kan indskyde kr. årligt. Personer med kortere tid til folkepensionsalderen kan indskyde op til kr. årligt. Ordningen forventes i øvrigt ændret omkring første udbetalingstidspunkt således, at det kan være fordelagtigt for dem der ikke har en ordning, at få oprettet en før årsskiftet Forsikringer spar besværet og øg kvaliteten (dækningen). Mange af vores kunder anvender en del tid på at gennemgå og forny forsikringer samtidig med at de oplever en vis frustration ved ikke helt at være sikre på at de har været omkring alle detaljer og er ikke sikre på at dækninger omfatter alt og at beløbene er tilstrækkelige i en skadessituation. Som med mange andre områder kræver forsikringer specialviden og det kan være hensigtsmæssigt at lade en uafhængig part varetage virksomhedens interesser. Grundlæggende er forsikringsselskabets assurandør repræsentant for sælger og brug af en uafhængig forsikringsmægler vil ofte afsløre områder der ikke er dækket, manglende summer eller for store summer. Mægleren vil ligeledes varetage forsikringstagers interesser i en skadessituation. Honorar til en forsikringsmægler betales af forsikringstager, men forsikringsselskaberne er forpligtet til at yde et nedslag i præmien svarende til et vederlag til deres interne udgift til assurandøren. Det honorar mægleren skal have, dækkes derved helt eller delvis ved denne direkte præmienedsættelse, men der kan være yderligere besparelser at hente ved mæglerens strukturerede tilgang til indhentelse af forsikringstilbud og ved tilpasning af dækningerne. Side 2 af 5

3 RISSKOV REVISION ORIENTERER November Skattefrie godtgørelser husk kravene Det opleves ofte at de grundlæggende forudsætninger for at udbetale godtgørelser skattefrit ikke opfyldes. F.eks. er det et krav for skattefri kørselsgodtgørelse at der dels afregnes månedligt og dels, at der reelt er tale om et lønmodtagerforhold Julegaver 2017 til medarbejdere Gaver er skattefri, hvis den samlede værdi ikke overstiger kr. pr. år. Skattefri er bl.a. tingsgaver, betaling af deltagelse i motionsbegivenheder, årskort eller fribilletter. Er den samlede værdi af gaverne over kr. pr. år, beskattes hele beløbet. Det er ikke kun værdien over kr. der beskattes. Julegaver til en værdi på 800 kr. eller derunder beskattes ikke, men husk at værdien tæller med i opgørelsen af, om den ovenstående bagatelgrænse er nået. Som noget særligt er julegaven altid skattefri hvis værdien ikke overstiger 800 kr. De resterende gaver og goder skal dog beskattes, hvis den samlede værdi overstiger kr. på et år. Overstiger julegavens værdi 800 kr. med blot 1 kr., beskattes hele den samlede værdi af gaver inklusiv julegaven, hvis bagatelgrænsen på kr. overskrides. Kontanter eller gavekort skal altid beskattes, også selvom der er tale om en julegave med en værdi under 800 kr. Undtagelsen er gavekort, der kun kan bruges til en specifik ting eller oplevelse, for eksempel til en fast menu på en bestemt restaurant. I så fald kan gavekortet være skattefrit Persondataforordningen det er til maj 2018 og bøderne kan være høje Indsamling og behandling af personoplysninger er en integreret del af driften af en moderne virksomhed. I stigende omfang er personoplysninger også et egentlig forretningsområde. Indsamling og behandling af personoplysninger er underlagt de persondataretlige regler, og overtrædelse af disse kan i fremtiden medføre væsentlige bøder (op til 4% af omsætningen). Persondataforordningen går i høj grad ud på at man forholder sig til de mængder af data der opsamles og får disse adskilt i følsomme data og får set på hvorledes disse opbevares d.v.s. beskyttes mod at de falder i de forkerte hænder. Der er også krav om at hvis ulykken sker og data mistes skal der ske indberetning til datatilsynet. Det er således, at har man ikke retningslinjer, procedurer og politikker, kan dette alene medføre en bøde. F.eks. skal alle data klassificeres og der skal være retningslinjer for f.eks. hvornår data slettes. Det f.eks. være ansøgninger der opbevares. Persondataloven indeholder regler, som giver den registrerede en række rettigheder over for de dataansvarlige myndigheder, virksomheder, foreninger m.v., som behandler oplysninger om vedkommende. Side 3 af 5

4 Rettighederne bidrager til åbenhed, og gør den registrerede i stand til at varetage sine interesser. Den registreredes rettigheder medfører en række pligter for den dataansvarlige. Pligterne omfatter kort fortalt følgende: Oplysningspligt - den dataansvarlige har pligt til at oplyse den registrerede om, at der indsamles oplysninger om vedkommende, pligt til at give indsigt i de oplysninger, der behandles om den registrerede, hvis vedkommende ønsker det pligt til at tage stilling til en indsigelse mod, at behandling af oplysninger finder sted, pligt til i CPR at undersøge om en kunde har frabedt sig henvendelser i markedsføringsøjemed, og pligt til at rette eller slette oplysninger, der er urigtige eller vildledende, samt i den forbindelse at orientere andre, der har modtaget oplysningerne, om rettelserne. Det vil være en god idé at tilrettelægge et projekt i virksomheden for at få afdækket hvilke data, som vil være omfattet af lovgivningen og hvorledes man håndterer reglerne. Et tværgående projekt i organisationen er nødvendigt for at lokalisere data. Der skal fastlægges en fælles og ensartet metode for udarbejdelse af fortegnelser, risikovurdering, politikker og procedurer, der godkendes af ledelsen. Alle processer med behandling af personoplysninger skal identificeres ud fra objektive kriterier, fx kategorier af registrerede, typer af personoplysninger og antal af registreringer. Fastlæg formålene med behandlingen af personoplysninger og dokumentation af lovhjemmel eller samtykke, herunder proces for håndtering af afgivne samtykkeerklæringer. Se mere på Datatilsynets hjemmeside Erhvervsstyrelsen har oprettet PrivacyKompasset der er en hjælp til danske virksomheder. Det tilbyder en vejledning til reglerne om persondatabeskyttelse og muligheden for at generere en skræddersyet privatlivspolitik. Privatlivspolitikken kan let formidles til kunder og samarbejdspartnere og bidrager til den digitale tillid. Du finder PrivacyKompasset her: Digitaliser og spar tid. Virksomhederne er igen i en digitaliserings fase og især de økonomiske systemer udvikles i fuld fart i disse år. Integrering af data, smartere dataoverførsler, udveksling af data og intelligent software, hvor softwaren lærer processerne, kendetegner udviklingen. Den almindelige bogføring og tilhørende dokumentation underkastes digitalisering med stor hast i tiden. Egentlig kan det undre, at det ikke er sket før at man i 2017 stadig sender og opbevarer fysiske bilag, når f.eks. elektronisk fakturering har været kendt i det offentlige i mange år. Bogføringsrobotter overtager den manuelle datafangst fra tastaturet og bogholderens funktion overgår til kontrollant og kontering af særlige poster. Vi udvikler os med dette og vil omlægge det der er muligt løbende, men oplevelsen er at ikke alle virksomheder er helt forberedt og har en gennemtænkt en plan for datahåndtering med de nye metoder. Der er ofte procedurer og rutiner som delvis spærrer for digitaliseringen og en gennem- Side 4 af 5

5 gang af processerne omkring modtagelse af bilag, efterfølgende håndtering, herunder betaling og arkivering kan anbefales. Grunden til at vi nævner ovenstående er, at det vil være en proces, som kræver planlægning, idet en større ændring bedst gennemføres ved start på et nyt regnskabsår Aktuelle satser Ofte kan det være vanskeligt at finde aktuelle satser for kørselsfradrag, rejse og befordringsgodtgørelse m.v. SKAT har en hjemmeside med aktuelle satser hvortil henvises: Bemærk fanebladene øverst hvor der skal vælges område henholdsvis: Skat Personalegoder - Kost og logi Ejendom Kørsel - Børn - Gaver o I relation til ovenstående står vi naturligvis gerne til disposition for nærmere uddybning eller for konkrete beregninger og rådgivning. Med venlig hilsen Risskov Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Side 5 af 5