Faxe Kommune. CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 15. august 2012

Transkript

1 Faxe Kommune CVR-nr Bilag 2 4 til revisionsberetning af 15. august august 2012

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- og Integrationsministeriets ressortområder Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Lån efter Boligstøttelovgivningen Opgørelse af statsrefusion og tilskud vedrørende integrationsområdet Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Opgørelser over statsrefusion og tilskud for Revision af bevillingssager Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp, starthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Sygedagpengeområdet 13 PwC 1

4 5.6 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige Hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens 74 og Mentor efter beskæftigelseslovens Introduktionsydelse, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Temarevision 2011 Fleksydelsesordningen Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Integrationsministeriets ressortområder Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Børn og Familie Merudgifter efter servicelovens Tabt arbejdsfortjeneste og supplerende ydelse efter servicelovens 42 og Dækning af nødvendige merudgifter efter servicelovens Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for voksenhandicapområdet Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Førtidspension og personlige tillæg til folke- og førtidspensionister Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Byfornyelse og udvikling af byer Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Skatteministeriets områder Børnefamilieydelser efter Børnefamilieydelsesloven Fravalg af områder 24 BILAG 3 25 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Social- og Integrationsministeriet samt Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters områder regnskabsåret BILAG 4 32 Temarevision 2011 Fleksydelsesordningen 32 PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2011 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har den 15. august 2012 afsluttet revisionen af Faxe Kommunes regnskab vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 858 af 2. juli 2010 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder. Bekendtgørelse nr af 24. oktober 2005 om udbetaling af børnefamilieydelse til personer, der ikke er fuldt skattepligtige efter Kildeskattelovens 1 mv. og de kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af Kommunens anmodning til Ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået Kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi bl.a. har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de områder, som er omfattet af statsrefusion og tilskud, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er samtidig vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger. Vores revision har dog givet anledning til revisionsbemærkninger, jf. efterfølgende afsnit. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger På grundlag af de konstaterede forhold afgiver vi nedenstående revisionsbemærkninger, som kommunalbestyrelsen skal træffe afgørelse om. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold, som har givet anledning til bemærkninger for dette ministeriums ressortområder. 3.2 Social- og Integrationsministeriets ressortområder Borgerstyret personlig assistance (BPA) efter servicelovens 96 Vi har i forbindelse med vores revision af områderet konstateret, at der for dette område er sket forbedringer i forhold til tidligere år, idet der er foretaget revurderinger af alle sager, og i forbindelse hermed ses der gode faglige begrundelser for den bevilgede støtte. Vi har dog konstateret væsentlige fejl i de 2 gennemgåede sager, idet der ikke i 2011 ses at være fastlagt et budget som grundlag for de løbende udbetalinger, hvorfor der løbende er udbetalt støtte, som ligger væsentligt over, hvor meget de årlige udgifter for en fuld tids BPA ordning skal udgøre. De konstaterede fejl har ikke refusionsmæssig betydning, efter reglerne for særligt dyre enkeltsager, idet der efterfølgende er foretaget regulering af den for meget udbetalte støtte. På grundlag af det beskrevne forhold, samt det forhold, at vi for 2010 konstaterede tilsvarende fejl, er det fortsat vores vurdering, at området ikke fuldt ud administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Vi anbefaler, at der for hver borger foretages en beregning af hvor meget de samlede udgifter for året forventes at blive, herunder kan medregnes et fast beløb, som skal dække løbende udgifter til vikar, samt udgifter til forsikring, barselsfond, administrationsbidrag til lønselskab mv. Herudover anbefaler vi, at dette beregningsgrundlag/budget udleveres til borger sammen med bevillingsskrivelsen, således at denne er klar over, på hvilket konkret grundlag bevillingen er givet, og hvilke konkrete udgifter kommunen dækker. Det bør herudover overvejes at foretage kontrol af, hvad grundlaget for de store forskelle mellem de beregnede udgifter og de afholdte udgifter kan være. Vi anbefaler endvidere, at der sættes fokus på de konstaterede forhold ved det fremadrettede interne kvalitets- og ledelsestilsyn. Vi har fået oplyst, at der er udarbejdet interne retningslinjer for den interne kontrol. Herunder er der fokus på de konstaterede forhold, med henblik på sikring af, at tilsvarende fejl fremadrettet undgås Merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 41 og 42 Vi har i forbindelse med vores revision af områderne konstateret, at disse ikke fuldt ud har været varetaget hensigtsmæssigt og betryggende i 2011, i det vi har konstateret væsentlige fejl i 7 ud af 8 gennemgåede bevillingssager. Der er tale om mangelfuld journalføring, således at der i flere sager ikke ses tilstrækkelige faglige begrundelser for de bevilgede ydelser. Herudover mangler der i enkelte sager dokumentation for orlov ved fuld tabt arbejdsfortjeneste, ligesom der i enkelte sager ikke er foretaget en beregning af de samlede årlige merudgifter. På grundlag af disse forhold er der i nogle af sagerne usikkerhed om PwC 6

9 berettigelsen til den udbetalte støtte. I forhold til den mangelfulde journalføring i en stor del af sagerne er det vores vurdering, at der er tale om systematiske fejl. Vi har fået oplyst, at der for enkelte af sagerne, efterfølgende er sket ajourføring af journalen, samt at dette vil blive iværksat for de resterende sager. Vi har ved drøftelse med ledelsen for Børn og Familie fået oplyst, at der er iværksat aktiviteter med henblik på forbedring af sagsadministrationen for området, således at det blandt andet sikres, at der løbende foretages journalføring med faglige begrundelser for den bevilgede støtte, herunder for omfanget af støtten, forinden der træffes afgørelse om bevilling. De faglige begrundelser vil blandt andet omfatte beskrivelser af, hvorfor barnet/den unge er omfattet af målgruppen, samt i hvilket omfang der er tale om støtte, som har væsentlig betydning i forhold til barnets nedsatte funktionsevne eller kroniske/længerevarende lidelse. Der vil fremadrettet i alle sager blive foretaget en beregning af de samlede årlige merudgifter, som grundlag for bevillingen. For sager med fuld tabt arbejdsfortjeneste indhentes dokumentation fra arbejdsgiver på, at ansøger har fuld orlov uden løn, når sagen startes op, og ved den årlige revurdering vil det blive kontrolleret via e-indkomst, at ansøger ikke har haft indkomst. Der er som helhed tilrettelagt et tilfredsstillende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for Børn og Families områder. Der vil fremadrettet blive sat særligt fokus på de konstaterede fejl og mangler, samt på effekten af de iværksatte administrative procedurer for disse forhold. Det er vores vurdering, at de iværksatte proceduremæssige tiltag, samt ledelsens skærpede fokus på området, bør kunne sikre en fremadrettet hensigtsmæssig og tilfredsstillende sagsadministration på området. 3.3 Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Vi har ikke konstateret forhold, som har givet anledning til bemærkninger for dette ministeriums ressortområder. PwC 7

10 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi ved brug af bl.a. vores it-værktøj, Kommunaldataanalyse (KDA) foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion Kommunens opgørelse over endelig restrefusion af sociale ydelser for 2011 udviser en samlet refusion på DKK Områder Samlet refusion 2011 Samlet refusion 2010 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. I forbindelse med vores gennemgang af grundlaget for opgørelsen af statsrefusion har vi anvendt et af os udarbejdet analyseværktøj, Kommunaldataanalyse (KDA), hvor vi på grundlag af Kommunens registreringer i KMD s økonomisystem bl.a. har udarbejdet en rapport, som indeholder alle direkte registrerede udgifter og indtægter, som danner grundlag for hjemtagelse af statsrefusion. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2011 er det vores vurdering, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. 4.3 Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Kommunens opgørelse over udgifter til Det lokale Beskæftigelsesråd udviser et forbrug på DKK og et overført beløb til 2011 på DKK Vi har stikprøvevis kontrolleret, at de udgifter, der er afholdt, er i overensstemmelse med bevillingerne fra Beskæftigelsesrådet. PwC 8

11 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af opgørelsen vedrørende midler til Det lokale Beskæftigelsesråd for regnskabsåret 2011 er vi af den opfattelse, at denne er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende retningslinjer for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt grundlag for opgørelse af forbrugte midler og hjemtagelse af tilskud. Opgørelsen over midler til Det lokale Beskæftigelsesråd er påtegnet uden forbehold. 4.4 Lån efter Boligstøttelovgivningen Kommunens opgørelse over udgifter til boliglån efter boligstøttelovgivningen viser en samlet refusion for 2. halvår 2011 på DKK i ministeriets favør. På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er vi af den opfattelse, at opgørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende lovgivning. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt udarbejdelse af opgørelse af lån efter boligstøttelovgivningen. Refusionsopgørelsen vedrørende lån efter boligstøttelovgivningen er påtegnet uden forbehold. 4.5 Opgørelse af statsrefusion og tilskud vedrørende integrationsområdet Kommunens opgørelse over statsrefusion og tilskud vedrørende integrationsområdet for 2011 udviser en samlet refusion på DKK Områder Samlet refusion 2011 Samlet refusion A: Ydelsesrefusion B: Hjælp til reintegration 0 0 2A: Grund- og programtilskud A: Resultattilskud B: Tilskud til undervisning for voksne C: Tilbagebetaling med refusion C: Danskuddannelse til voksne udlændinge m.fl : Berigtigelser vedr. tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. Grund-, program- og resultattilskud samt tilskud til undervisning i dansk som andet sprog for voksne er opgjort på grundlag af registreringer i Kommunens it-system over de borgere, som er omfattet af Integrationslovens bestemmelser om tilskud. Registreringerne i it-systemet indeholder bl.a. oplysninger om, hvilke måneder Kommunen har betalt for danskundervisning mv., ligesom der foreligger dokumentation for berettigelsen til hjemtagelse af resultattilskud. PwC 9

12 På baggrund af resultaterne af vores gennemgang af refusionsskemaet vedrørende integrationslovens bestemmelser for regnskabsåret 2011 er vi af den opfattelse, at dette er udarbejdet fuldt ud i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster, registreringer i forhold til deltagelse i programaktiviteter mv. samt gældende refusionsregler for området. Vi er samtidig af den opfattelse, at der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion og tilskud. Det endelige refusionsskema vedrørende statsrefusion og tilskud på integrationsområdet er påtegnet uden forbehold. 4.6 Statsrefusion af særligt dyre enkeltsager i henhold til Servicelovens 176 Kommunens opgørelse over statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176 udviser samlet statsrefusion på DKK incl. berigtigelser for tidligere år. Vi har gennemgået grundlaget for refusionsopgørelsen, hvorunder vi har foretaget stikprøvevis kontrol af de medtagne bevillingssager. Vi har endvidere vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange, der kan medvirke til at sikre et korrekt grundlag for opgørelsen af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager efter Servicelovens 176. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang af statsrefusionsopgørelsen for særligt dyre enkeltsager for regnskabsåret 2011, samt vores overordnede vurdering af de etablerede forretningsgange er det vores opfattelse, at der som helhed er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange til sikring af korrekt hjemtagelse af statsrefusion. Det er ligeledes vores opfattelse, at statsrefusionsopgørelsen som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Det endelige refusionsskema over særligt dyre enkeltsager er påtegnet uden forbehold. 4.7 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger, mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.8 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de social- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger tilfredsstillende afstemninger for de gennemgåede konti, og der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. PwC 10

13 4.9 Opgørelser over statsrefusion og tilskud for 2010 Faxe Kommune fremlagde kommunens regnskab og revisionsberetningen for 2010 til politisk godkendelse i juni Vi havde på dette tidspunkt ikke modtaget kommunens endelige opgørelser over statsrefusion og tilskud for følgende områder, hvorfor det ikke var muligt for os, at revidere og påtegne opgørelserne inden fremsendelse af revisionsberetningen til kommunen. Vi har efterfølgende påtegnet de anførte opgørelser uden forbehold. Opgørelsen af endelig restrefusion for sociale ydelser Opgørelsen vedrørende særligt dyre enkeltsager Opgørelsen for lån efter boligstøtteloven Opgørelsen af endelig statsrefusion og tilskud på integrationsområdet Regnskab for Det lokale Beskæftigelsesråd Opgørelsen for flaskehalsindsatsen 4.10 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 11

14 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Faxe Kommunes regnskaber for 2011 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et tilfredsstillende og hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn for beskæftigelsesområdet. Det er ligeledes vores opfattelse, at de fastlagte retningslinjer som helhed efterleves. 5.2 Kontanthjælp, starthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Kontanthjælp mv. til modtagere under 30 år Vi har udvalgt 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivloven og beskæftigelsesloven til personer under 30 år. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne, som kan henføres til, at der ikke er taget stilling til, hvorvidt der er behov for udarbejdelse af sygeopfølgningsplan. Fejlen har haft refusionsmæssig betydning. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Kontanthjælp mv. til modtagere over 30 år Vi har udvalgt 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivloven og beskæftigelsesloven til personer over 30 år. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne, som kan henføres til, at der i en periode på ca. 4,5 måneder ikke har været foretaget opfølgning på det individuelle kontaktforløb og sygeopfølgningsplan. Fejlen har haft refusionsmæssig betydning. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Ansættelse med løntilskud efter LAB kapitel 12 Vi har udvalgt 3 bevillingssager, hvori der er bevilget løntilskud efter bestemmelserne i beskæftigelseslovens kapitel 12. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af sagsliste i KMD Opera. PwC 12

15 På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.4 Revalidering og forrevalidering, samt tilbud og særlig støtte i forbindelse hermed efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har udvalgt 6 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af bevillingssagerne, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag, hvor der er bevilget kontanthjælp under forrevalidering, ses der ikke at foreligge en ressourceprofil i sagsakterne. Fejlen har refusionsmæssig betydning. I 1 bevillingssag, hvor der er bevilget revalidering, ses der ikke at være foretaget opfølgning på det individuelle kontaktforløb med maks. 3 måneders intervaller, idet der senest er foretaget opfølgning den 22. september Fejlen har ikke umiddelbar refusionsmæssig betydning. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet de konstaterede fejl vurderes som enkeltstående. 5.5 Sygedagpengeområdet Dagpenge ved sygdom med en varighed under 52 uger Vi har udvalgt 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Udvælgelsen er sket tilfældigt ud fra uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager Dagpenge ved sygdom og fødsel med en varighed over 52 uger Vi har udvalgt 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter sygedagpengelovens bestemmelser. Udvælgelsen er sket tilfældigt ud fra uddata fra sygedagpengesystemet. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der ikke kontinuerligt foretaget rettidige opfølgninger fra maj til august Fejlen har ikke umiddelbar refusionsmæssig betydning. I 1 bevillingssag er opfølgningsplanen ikke opdateret i mere end 1 år, selvom der er sket væsentlige ændringer i sagen. Fejlen har ikke umiddelbar refusionsmæssig betydning. I 1 bevillingssag er ressourceprofilen ikke anvendt forud for forlængelse af sygedagpengeperioden udover generel varighed efter Sygedagpengelovens 27, stk. 1 nr. 2. Fejlen kan have haft udbetalingsmæssig betydning, såfremt sagen reelt ikke skulle have været forlænget. KONKLUSION PÅ SYGEDAGPENGEOMRÅDET På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 13

16 5.6 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har udvalgt 6 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af liste over nytilkendte fleksjob i 2011 udleveret af kommunen. Der er ikke konstateret fejl vedrørende tilkendelsesgrundlaget, men der er konstateret fejl i 4 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke er foretaget rettidige opfølgninger på det individuelle kontaktforløb eller fleksjobansættelsen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området varetages hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, idet vi dog vil anbefale et styrket fokus på at sikre opfølgning i bevillingssagerne. 5.7 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har udvalgt 6 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 bevillingssag er der i en periode ikke fulgt op på det individuelle kontaktforløb efter beskæftigelseslovens 73a med højst 3 måneders intervaller. Fejlen har ikke umiddelbar refusionsmæssig betydning. I 1 bevillingssag er der ikke afsluttet rettidig revurdering efter aktivlovens 74c. Fejlen får refusionsmæssig betydning i op til 36 måneder, såfremt ansøgerne efterfølgende ansættes i fleksjob. Herudover har vi i 4 bevillingssager konstateret, at der er afsluttet rettidige revurderinger, men arbejdsevnemetoden og dermed ressourceprofilen ses ikke at være anvendt som grundlag for revurderingerne. Det følger af Ankestyrelsens praksisundersøgelse på området fra juni 2010 samt af Vejledning om ledighedsydelse m.v. nr. 96 af 16. november 2010, at ressourceprofilen skal opdateres som grundlag for revurderingen efter Aktivlovens 74 c. Vi anbefaler, at kommunen følger denne vejledning, således at arbejdsevnemetoden anvendes og ressourceprofilen opdateres, før der afsluttes en fyldestgørende revurdering. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Arbejdsløshedsdagpenge mv. til forsikrede ledige Vi har udvalgt 7 bevillingssager omhandlende sagsadministrationen af forsikrede ledige. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af aktuel sagsliste i KMD Opera. Vi har konstateret fejl i 1 af bevillingssagerne, som kan henføres til, at der ikke er afgivet uddannelsespålæg til en ung under 25 år. Fejlen har ikke umiddelbar betydning for den kommunale medfinansiering. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen, er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet vi vurderer den konstaterede fejl som enkeltstående. PwC 14

17 5.9 Hjælpemidler mv. efter beskæftigelseslovens 74 og Vi har foretaget revision af 3 sager, hvori der er bevilget hjælpemidler m.v. efter beskæftigelsesloven. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af kommunen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Mentor efter beskæftigelseslovens Vi har udvalgt 3 bevillingssager, hvori der er bevilget mentor efter beskæftigelsesloven. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af liste udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Introduktionsydelse, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har udvalgt 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter integrationslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af aktuel sagsliste i KMD Opera. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Temarevision 2011 Fleksydelsesordningen Administrationen af fleksydelsesordningen blev overført fra staten til kommunerne den 1. januar 2007, jf. lov nr. 565 af 9. juni Det er af Pensionsstyrelsen vurderet, at det er hensigtsmæssigt at foretage en revision af kommunernes administration af ordningen. Temarevisionen har til formål at undersøge, om kommunerne administrerer fleksydelsesordningen på betryggende vis og i overensstemmelse med reglerne. Udfaldet af temarevisionen skal vise, om der er behov for særlige informationer eller andre indsatser for at sikre, at fleksydelsesordningen bliver administreret i overensstemmelse med reglerne. Der er fra Pensionsstyrelsen fastsat 6 fokuspunkter, med angivelse af konkrete spørgsmål, som er anvendt til afdækning af de enkelte kommuners administration af ordningen. Herudover er der i et særskilt punkt 7 ønsket oplysninger om konkrete sagstyper indenfor fleksydelsesordningen. Der er gennemgået i alt 39 bevillingssager, fordelt på 4 kategorier, og vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager. For nogle af de beskrevne sagstyper har kommunen ikke haft sager. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at der er tilrettelagt gode og hensigtsmæssige procedurer for området, samt at disse efterleves. Den mere detaljerede beskrivelse af denne temarevision fremgår af vedlagte Bilag 4. PwC 15

18 5.13 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2010 på områder med statsrefusion for Faxe Kommune, dateret 27. marts Ministeriet anmoder om redegørelse for følgende forhold: Kontanthjælp til personer tilhørende målgruppen for beskæftigelseslovens 2, stk. 3 Der er arbejdet målrettet på forbedringer i sagsadministrationen på området, hvilket har medført væsentlige forbedringer på området, som efter vores vurdering administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. Kontanthjælp under forrevalidering Der ses væsentlige forbedringer på området, men vi har også for 2011 konstateret fejl i 1 bevillingssag, hvor der er bevilget kontanthjælp under forrevalidering, uden at der foreligger en ressourceprofil. Særlig gennemgang af fleksjobområdet Der er foretaget de fornødne refusionsmæssige berigtigelser Opfølgning på Fokusrevision 2010 kontant- og starthjælpsområdet Vi har modtaget Beskæftigelsesministeriets decisionsskrivelse af 3. august 2011, om Opfølgning på fokusrevision 2010 Kontant- og starthjælpsområdet. Ministeriet anmoder revisor om at påse, at der er sket refusionsmæssig berigtigelse i de sager, hvor dette har været påkrævet. I forhold til sygeopfølgning, findes der ikke på nuværende tidspunkt et IT-system, der kan udarbejde lister over alle sager, hvori der skulle have været udarbejdet sygeopfølgningsplan. Dette er ikke blot tilfældet i Faxe Kommune, men generelt i kommunerne. For at opfange alle sager, hvor der kunne have været grundlag for at tage stilling til udarbejdelse af sygeopfølgningsplan, ville kommunen således skulle gennemgå den fulde sagsmængde inden for kontant- og starthjælpsområdet, hvilket ville være urimeligt byrdefuldt i tilrettelæggelsen af det interne ledelses- og kvalitetstilsyn. Der er tilrettelagt et internt ledelses og kvalitetstilsyn for området, hvor der udtages et antal stikprøver, og ved gennemgangen er et af fokuspunkterne stillingtagen til, udarbejdelse af og opfølgning på sygeopfølgningsplaner efter Aktivlovens 12 b. Såfremt det konstateres, at der i en sag ikke rettidigt er taget stilling til, udarbejdet eller fulgt op på en sygeopfølgningsplan foretages der omkontering ved behov på samme måde som ved manglende aktivt tilbud. I forhold til de sager, hvor der i forbindelse med fokusrevisionen 2010 blev konstateret fejl med refusionsmæssig betydning, er der udarbejdet refusionsmæssige berigtigelser for i alt DKK Der bliver foretaget berigtigelser i den endelige restrefusionsopgørelse for 2011 for DKK , idet der blev berigtiget DKK i den endelige restrefusion for PwC 16

19 6. Social- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for Børn og Familie Vi har som led i revisionen af Faxe Kommunes regnskab for 2011 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang er det vores vurdering, at der som helhed er etableret et godt administrationsgrundlag, herunder at der som helhed er tilrettelagt et tilfredsstillende og hensigtsmæssigt internt ledelses- og kvalitetstilsyn for området. 6.2 Merudgifter efter servicelovens 41 Vi har udvalgt 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 41 til dækning af merudgifter. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af kommunens bogføring. Vi har konstateret fejl i alle de 4 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til følgende fejltyper: At journalføringen i 4 bevillingssager er mangelfuld, således at det ikke i tilstrækkeligt omfang fremgår af sagen, hvilke faglige begrundelser der har været for de udbetalte merudgiftsydelser. Fejlene kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, At der i 2 bevillingssager ikke er foretaget en beregning af de samlede årlige sandsynliggjorte eller dokumenterede merudgifter. Fejlen har i den ene sag haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning, men af en ubetydelig beløbsmæssig størrelsesorden på DKK 1.412/DKK 706, hvorfor vi anbefaler, at der ikke foretages videre, da sagen er stoppet. For den anden sag kan fejlen have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 bevillingssag er fejlkonteret udgifter på DKK til depositum i forbindelse med efterskoleophold. Det er oplyst at beløbet vil blive omkonteret, hvorfor fejlen ikke har refusionsmæssig betydning. På grundlag af de samlede resultater af vores revision er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud har været administreret hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, idet der er tale om væsentlige forhold ved sagsadministrationen. Det er ligeledes vores vurdering, at der i forhold til den mangelfulde journalføring i flere sager er tale om systematiske mangler. Vi har derfor valgt at give bemærkning for dette område, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 6.3 Tabt arbejdsfortjeneste og supplerende ydelse efter servicelovens 42 og 43 Vi har udvalgt 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 42 til dækning af tabt arbejdsfortjeneste. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af kommunens bogføring. PwC 17

20 Vi har konstateret fejl i 3 af de 4 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til følgende fejltyper: At journalføringen i 3 bevillingssager er mangelfuld, således at det ikke i tilstrækkeligt omfang fremgår, hvad formålet med og omfanget af de bevilgede timer til tabt arbejdsfortjeneste har været. Fejlene kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 bevillingssag ikke er taget stilling til, om der er sparede udgifter til transport til/fra arbejde. Fejlen kan have haft udbetalings- og refusionsmæssig betydning. At der i 1 bevillingssag er sket fejlbogføring af udgifterne til tabt arbejdsfortjeneste, idet disse er bogført på konto for merudgifter efter 41. Fejlen har ikke haft udbetalings- eller refusionsmæssig betydning. At der i 2 bevillingssager ikke er dokumentation for, at ansøger har fuld orlov uden løn i bevillingsperioden. På grundlag af de samlede resultater af vores revision er det vores vurdering, at området ikke fuldt ud har været administreret hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, idet der er tale om væsentlige forhold ved sagsadministrationen. Det er ligeledes vores vurdering, at der i forhold til den mangelfulde journalføring i flere sager er tale om systematiske mangler. Vi har derfor valgt at give bemærkning for dette område, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 6.4 Dækning af nødvendige merudgifter efter servicelovens 100 Vi har udvalgt 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 100 til merudgiftsydelser. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, med udgangspunkt i kommunens bogføring. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores vurdering, at området fuldt ud har været administreret hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.5 Områder med statsrefusion efter servicelovens Særligt dyre enkeltsager Forebyggende og anbringende foranstaltninger, jf. servicelovens 52, stk. 3 5, herunder til flygtninge, samt Advokatbistand mv. efter servicelovens 72 Vi har udvalgt 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 52, stk. 3 5 til forebyggende og anbringende foranstaltninger. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af kommunens bogføring. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, og vi kan se væsentlige forbedringer i sagsadministrationen i forhold til tidligere år. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Socialpædagogisk støtte mv. efter servicelovens 85 Vi har udvalgt 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens 85 til socialpædagogisk støtte mv. Udvælgelsen er foretaget på grundlag af kommunens bogføring. Vi har konstateret fejl i 3 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 3 sager ikke er tilstrækkelig journalføring i forhold til de iværksatte foranstaltninger, henvendelser eller afgørelser At der i 1 af sagerne ikke er tilstrækkelige faglige begrundelser for den bevilgede støtte, ligesom omfanget af støtten ikke fremgår PwC 18

21 At der i 1 sag ikke er fremsendt afgørelsesbrev til borger og leverandør om den bevilgede støtte Der er iværksat tiltag med fastlæggelse af et mere struktureret grundlag for administration af enkeltsager på alle områder i Omsorg, Visitation, således at der i alle sager foreligger et dokumenteret grundlag for bevillingen. Herudover er der iværksat procedurer til sikring af, at såvel borger som leverandør bliver gjort bekendt med formål og omfang af støtten umiddelbart efter, at der er truffet afgørelse i sagen, således at der iværksættes de aftalte aktiviteter hurtigst muligt. Vi kan fuldt ud støtte op om de iværksatte tiltag, og anbefaler, at der ved det fremadrettede kvalitets- og ledelsestilsyn følges tæt op på de konstaterede forhold. På grundlag af de samlede resultater af vores gennemgang er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt Borgerstyret Personlig Assistance (BPA) efter servicelovens 96 Vi har udvalgt 2 ud af 9 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter Servicelovens 96 til Borgerstyret personlig assistance BPA - efter servicelovens 96. Udvælgelsen er foretaget tilfældigt, på grundlag af kommunens bogføring. Vi har konstateret fejl i de 2 gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til følgende fejltyper: At der ikke ses fastlagt et budget som grundlag for de løbende udbetalinger At der løbende er udbetalt ydelser, som ligger væsentligt over de forventede udgifter At de afholdte udgifter ligger væsentligt over, hvor meget udgifterne for fuld tids BPA skal udgøre Som en konsekvens af foranstående er der i løbet af året sket en ikke uvæsentlig opsparing hos borgerne, ligesom der er usikkerhed omkring berettigelsen af de udgifter, som borgerne har afholdt til ordningen. Der er efterfølgende foretaget regulering af den for meget udbetalte støtte, hvorfor fejlene ikke har haft refusionsmæssig betydning. Vi har konstateret en forbedring i administrationen af dette område i forhold til tidligere år, idet der nu er foretaget revurderinger i alle sager, og der foreligger gode faglige begrundelser for den bevilgede støtte. Det er dog fortsat vores vurdering, at området ikke fuldt administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt, idet de konstaterede fejl har betydning for de afholdte udgifter, hvorfor vi har givet revisionsbemærkning på området, jf. foranstående afsnit 3 Revisionsbemærkninger. 6.6 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for voksenhandicapområdet Vi har som led i vores revision gennemgået og vurderet kommunens forretningsgange for administrationen af det specialiserede sociale område for voksne. Vi har i forbindelse med vores gennemgang af enkeltsager efterprøvet procedurerne. Herudover har vi vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Vi har stikprøvevis efterprøvet de udførte kontroller. Det er vores vurdering, at der er behov for en opstramning af procedurerne for de områder, der hører under det specialiserede sociale område for voksne, som varetages i Center for Beskæftigelse og Omsorg. Det er ligeledes vores vurdering, at det gennemførte ledelses- og kvalitetstilsyn er dækkende for området. PwC 19

22 Vi anbefaler dog, at man i forbindelse med de kommende kvalitets- og ledelsestilsyn sætter særligt fokus på de konstaterede forhold. 6.7 Hjælp i særlige tilfælde efter aktivlovens kapitel Kontanthjælp til modtagere uden ret til pension, jf. Aktivlovens 27 Vi har udvalgt 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens bestemmelser. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Særlig støtte efter aktivlovens 34 Vi har udvalgt 3 bevillingssager, hvori der er bevilget særlig støtte efter aktivlovens 34. Udvælgelsen er sket tilfældigt på baggrund af liste udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Enkeltydelser efter aktivlovens 81 Vi har udvalgt 2 bevillingssager, hvori der er bevilget enkeltydelser efter aktivlovens 81. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Sygebehandling efter aktivlovens 82 Vi har udvalgt 2 bevillingssager, hvori der er bevilget støtte til sygebehandling efter aktivlovens 82. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Samværsudgifter mv. efter aktivlovens 83 Vi har udvalgt 2 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens 83. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Forsørgelse af forældreløse m.v. efter aktivlovens 84 Vi har foretaget revision af 1 bevillingssag, hvori der er bevilget ydelser efter Aktivlovens 84, og har ved gennemgangen konstateret, at der ikke foreligger en aktuel og gældende bevilling i sagen, og at der generelt ikke er foretaget opfølgninger i sagen siden 2009, selvom der er udbetalt ca. DKK i støtte pr. år. Den reviderede sag udgør den fulde sagsmængde på området, jf. bevillinger i KMD Aktiv. Der er nu foretaget en revurdering af sagen, hvorunder det er konstateret, at barnet har haft udbytte af investeringsbeviser i perioden på henholdsvis DKK 8.913, DKK og DKK , som skulle have været inddraget i forbindelse med beregning af støtten. Der pågår yderligere undersøgelser, med henblik på beregning af de korrekte beløb for årene På grundlag af manglende PwC 20

23 orientering til støttemodtager af indregning af renter og udbytte i støttebeløbet er det besluttet, at man ikke kræver tilbagebetaling af eventuelt for meget betalt støtte. Der vil dog blive foretaget refusionsmæssig berigtigelse. Der er endvidere udarbejdet en beskrivelse af forretningsgangen på området, således at der fremadrettet sikres en korrekt sagsadministration på området. Området har efter vores opfattelse ikke været administreret hensigtsmæssigt og betryggende, fordi der ikke er foregået sagsbehandling, selvom der siden 2009 har været udbetalt ca. DKK i støtte pr. år. Eftersom der nu er foretaget revurdering i sagen, herunder foretaget refusionsmæssig berigtigelse af for meget udbetalt støtte, og sagen i øvrigt er stoppet på grund af barnets anbringelse, har vi valgt, ikke at give revisionsbemærkning for området. 6.8 Førtidspension og personlige tillæg til folke- og førtidspensionister Førtidspension mv. Vi har udvalgt 5 bevillingssager, hvori der er bevilget førtidspension efter pensionsloven. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, som er udvalgt på baggrund af liste fra kommunen, over nytilkendte førtidspensioner i På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt Personlige tillæg m.v. til folke- og førtidspensionister Vi har udvalgt 3 bevillingssager, hvori der er bevilget personlige tillæg, herunder varmetillæg, til folke- og førtidspensionister. Vi har ikke konstateret fejl i sagerne, som er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister udleveret af kommunen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 6.9 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Social- og Integrationsministeriets decisionsskrivelse vedrørende Faxe Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2010, dateret 30. marts Ministeriet anmoder revisor om opfølgning på følgende forhold: SEL 176 Særligt dyre enkeltsager (BPA) Der henvises til foranstående bemærkning for området, jf. punkt PwC 21

24 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 2006 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer Bekendtgørelse nr. 579 af 20. juni 2008 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. 7.2 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Vi har modtaget Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters decisionsskrivelse vedrørende Faxe Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2010, dateret 29. marts Der har ikke været revisionsbemærkninger på ministeriets ressortområder for 2010, hvorfor der ikke er forhold, som kræver opfølgning i denne beretning. PwC 22

25 8. Skatteministeriets områder 8.1 Børnefamilieydelser efter Børnefamilieydelsesloven Vi har ikke for 2011 foretaget gennemgang af bevillingssager på dette område. Grundlaget er, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. PwC 23

26 9. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 75, stk. 5, jf. 71, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2011 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk betydning, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Hjælp til flytning efter aktivlovens 85 Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a Børnepasningsorlov Repatriering Botilbud efter servicelovens 109 og 110 Udlejning til flygtninge, jf. almenboligloven 62 Beboerindskud, jf. almenboligloven 74 Beboerindskud, jf. ældreboligloven 16 Kompensation for højere nettoboligudgift, jf. friplejeboligloven 16 Beboerindskud, jf. friplejeboligloven 19. Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2011 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Servicejob Dagpenge under barsel Boligydelse, boligsikring og beboerindskudslån efter boligstøttelovgivningen Børnetilskud, børne- og underholdsbidrag efter børnetilskudsloven Folkepension efter pensionslovene PwC 24

27 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Social- og Integrationsministeriet samt Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters områder regnskabsåret 2011 PwC 25

28 BESKÆFTIGELSESMINISTERIET Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Området fravalgt (Ja/Nej) Væsentlige fejl uden Refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Ja/Nej) Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (Antal noteres) Kontanthjælp og starthjælp LAS kap Nej Nej Nej Ja Aktivering inkl. vejledning og opfølgning LAB kap Dette indgår i foranstående punkt: Kontanthjælp og starthjælp. Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap Nej Nej Nej Ja Tilskud til udgifter til hjælpemidler og mentor m.v. LAB kap Nej Nej Nej Ja Fleksjob LAB Nej Nej Nej Ja Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej Nej Ja Sygedagpenge Lov om sygedagpenge Nej Nej Nej Ja Lov om ret til orlov og dagpenge ved Dagpenge ved barsel barsel Ja Lov om Børnepasningsorlov børnepasningsorlov Ja Fleksydelse (60 år) Lov om fleksydelse Området er omfattet af Temarevisionen for Ansættelse med løntilskud LAB kap Nej Nej Nej Ja Lov om ophævelse af Servicejob (løntilskud) lov om servicejob Ja 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB Forsikrede ledige 109, stk Nej Nej Nej Ja Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL Nej Nej Nej Ja PwC 26

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Området fravalgt (Ja/Nej) Væsentlige fejl uden Refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Ja/Nej) Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (Antal noteres) Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL 20 *) Tiltag ifht. sygemeldte udlændinge IL 20a *) Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4 *) Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4a *) Udbetaling af introduktionsydelse, herunder rådighedsvurdering og evt. sanktionering IL kapitel 5 *) Fejl vedr. refusion og/eller resultattilskud IL 45 **) Danskuddannelses- Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven lovens 2-2a og 2b, stk. 1 *) PwC 27

30 *) Alle forhold er omfattet af sagsantallet anført under Udarbejdelse af integrationskontrakt indenfor 1 måned. **) Efterprøves i forbindelse med gennemgang af refusionsopgørelsen for integrationsområdet. LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X PwC 28

31 SOCIAL- OG INTEGRATIONSMINISTERIET Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Området fravalgt (Ja/Nej) Væsentlige fejl uden Refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Ja/Nej) Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (Antal noteres) Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 Dette er specificeret i underliggende punkter. ***) Forebyggende og anbringende foranstaltninger SEL 52 ***) Nej Nej Nej Ja Socialpædagogisk støtte mv. SEL 85 ***) Nej Nej Nej Ja Borgerstyret personlig assistance BPA SEL 96 ***) Ja Nej Nej Nej Merudgiftsydelse SEL Ja Nej Nej Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL Ja Nej Nej Nej Hjælp til flygtninge SEL 52 Indgår i ovenstående punkt vedr. 52. Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 Området indgår under sager efter SEL 52. Dækning af nødvendige merudgifter SEL Nej Nej Nej Ja Botilbud SEL 109 Ja Botilbud SEL 110 Ja Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) LAS kap Nej Nej Nej Ja Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a Ja Særlig støtte LAS Nej Nej Nej Ja Boligydelse, boligsikring, Lov om individuel beboerindskudslån boligstøtte Ja Lov om børnetilskud Børnetilskud/under-holdsbidrag og forskudsvis Ja PwC 29

32 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Området fravalgt (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Ja/Nej) udbetaling af børnebidrag Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig Førtidspension førtidspension m.v Nej Nej Nej Ja Lov om social Folkepension og tillæg til pensionister pension Nej Nej Nej Ja Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 *) Fejl vedr. grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige samt refusion vedr. hjælp i særlige tilfælde IL 45 **) Repatrieringslovens Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. 7-8 Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (Antal noteres) *) Alle forhold er omfattet af sagsantallet anført under Udarbejdelse af integrationskontrakt indenfor 1 måned i skemaet for Beskæftigelsesministeriets ressortområder. **) Efterprøves i forbindelse med gennemgang af refusionsopgørelsen for integrationsområdet i skemaet for Beskæftigelsesministeriets ressortområder. SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Social- og Integrationsministeriets område Ja Nej X PwC 30

33 MINISTERIET FOR BY, BOLIG OG LANDDISTRIKTER Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Området fravalgt (Ja/Nej) Væsentlige fejl uden Refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Væsentlige fejl med refusionsmæssig betydning (Antal noteres) Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig betydning (Ja/Nej) Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Ja/Nej) Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (Antal noteres) Lov om byfornyelse Byfornyelse og udvikling af byer og udvikling af byer Ja Udgifter ved udlejning til flygtninge Almenboligloven 62 Ja Udgifter til betaling af beboerindskud Almenboligloven 74 Ja Udgifter til betaling af beboerindskud Ældreboligloven 16 Ja Udgifter til betaling af kompensation for højere nettoboligudgift Friplejeboligloven 16 Ja Udgifter til betaling af beboerindskud Friplejeboligloven 19 Ja - Lov om byfornyelse og udvikling af byer - Lov om almene boliger - Lov om boliger for ældre og personer med handicap - Lov om friplejeboliger Ja Nej Er der manglende afstemninger på Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters område X Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 31

34 BILAG 4 Temarevision 2011 Fleksydelsesordningen PwC 32

35 BAGGRUND Administrationen af fleksydelsesordningen blev overført fra staten til kommunerne den 1. januar 2007, jf. lov nr. 565 af 9. juni Det er af Pensionsstyrelsen vurderet, at det er hensigtsmæssigt at foretage en revision af kommunens administration af ordningen. FORMÅL Temarevisionen har til formål at sikre, at kommunerne administrerer fleksydelsesordningen på betryggende vis og i overensstemmelse med reglerne. Udfaldet af temarevisionen skal vise, om der er behov for særlige informationer eller andre indsatser for at fleksydelsesordningen bliver administreret i overensstemmelse med reglerne. FOKUSPUNKTER OG UDVÆLGELSE AF SAGER Der er så vidt muligt udvalgt ti sager indenfor hvert af fokuspunkterne 1-6 til undersøgelse se nærmere under hvert enkelt punkt. Der kan være gengangere blandt de ti sager, der er udtaget under hvert af fokuspunkterne 1-6. Under fokuspunkt 7 er der lavet udtræk på samtlige af kommunens sager om fleksydelse for at undersøge, hvor mange sager, kommunen har indenfor den enkelte kategori. Fokuspunkter: 1. Kommunens håndtering af sager om tilmelding til fleksydelsesordningen og opgørelse af anciennitet. Der skal undersøges sager, hvor borgeren er visiteret til fleksjob i Kommunens procedurer for opkrævning af fleksydelsesbidrag af borgerne visiteret til fleksjob inden 1. juli Der skal undersøges sager, hvor borgeren: - er født i er visiteret til fleksjob før 1. juli 2007 og - ikke har fravalgt fleksydelsesordningen. 3. Kommunens procedurer for administration af bidragsfri perioder. Der skal undersøges sager, hvor borgeren: - er født i perioden 1. juli 1962 til 31. december 1975, - er visiteret til fleksjob før 2008, - har betalt fleksydelsesbidrag i mindst 1 måned af 2007 og - fortsat er tilmeldt fleksydelsesordningen 4. Kommunens procedurer for tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag. Der skal undersøges sager, hvor kommunen har tilbagebetalt fleksydelsesbidrag i Kommunens administration af sager, hvor borgeren driver selvstændig virksomhed samtidig med fleksydelse. Der skal undersøges sager, hvor fleksydelsesmodtageren har fået fradrag for selvstændig virksomhed i Kommunens administration ved udbetaling af fleksydelse. Der skal undersøges sager, hvor kommunen har udbetalt fleksydelse i Opgørelse af kommunens samlede antal sager inden for enkelt kategorier. PwC 33

36 I skemaerne refereres til lov om fleksydelse, jf. lovbekendtgørelse nr. 871 af 6. juli 2007 (loven) og til bekendtgørelse nr. 691 af 21. juni 2007 om fleksydelse (bekendtgørelsen). På baggrund af foranstående har vi ved revisionen konkret undersøgt følgende: 1. Kommunens håndtering af sager om tilmelding til fleksydelsesordningen og opgørelse af anciennitet a) Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, der fungerer på betryggende vis, til håndtering af borgernes første opkrævning af fleksydelsesbidrag, se 7, jf. 4 og 5 i loven? (Ja / nej) b) Har kommunen forretningsgange til opgørelse af anciennitet i forbindelse med tilmelding til fleksydelsesordningen, der er hensigtsmæssige og fungerer betryggende, jf. 2, stk. 1, nr. 4, stk. 2, og 2 a, i loven? (Ja / nej) c) Hvor mange sager er undersøgt til dette fokuspunkt? 10 d) I hvor mange af sagerne har kommunen anvendt 4 i bekendtgørelsen? 0 e) Hvor mange af sagerne er uden fejl? 10 f) Er det revisors opfattelse, at kommunen generelt administrerer tilmeldingen til fleksydelsesordningen i overensstemmelse med reglerne? (Ja / nej / ikke relevant) JA JA JA Hvordan fordeler fejlene sig: g) I hvor mange af sagerne har kommunen registreret en forkert dato for tilmeldingen til fleksydelsesordningen, jf. 4, stk. 1, i loven? 0 h) I hvor mange af sagerne har kommunen fejlagtigt undladt at opkræve fleksydelsesbidrag fra den første i måneden efter visitationen til fleksjob, se 7, jf. 4 og 5 i loven? 0 i) I hvor mange af sagerne kan det ikke dokumenteres, at der er givet vejledning, se 1 og 2 i bekendtgørelsen? 0 j) I hvor mange af sagerne har kommunen opgjort anciennitet forkert, jf. 2, stk. 1, nr. 4, stk. 2, og 2 a, i loven og 3 og 4, i bekendtgørelsen? 0 k) I hvor mange af sagerne er konstateret andre fejl? Oplys hvilke fejltyper Kommunens procedure for opkrævning af fleksydelsesbidrag af borgerne visiteret til fleksjob inden 1. juli 2007 Kommunen har ingen sager, hvor borgeren - er født i er visiteret til fleksjob før 1. juli 2007 og - ikke har fravalgt fleksydelsesordningen. Derfor kan dette fokuspunkt ikke undersøges. PwC 34

37 3. Kommunens procedure for administration af bidragsfri perioder a) Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange for håndtering af borgernes afholdelse af bidragsfri perioder, der fungerer på betryggende vis? (Ja / nej) JA b) Hvor mange sager er undersøgt til dette fokuspunkt? 10 c) Hvor mange af sagerne er uden fejl? 10 d) Er det revisors opfattelse, at kommunen generelt administrerer bidragsfri perioder i overensstemmelse med reglerne? (Ja / nej / ikke relevant) JA Hvordan fordeler fejlene sig: e) I hvor mange af sagerne kan det ikke dokumenteres, at der er givet vejledning om bidragsfri perioder senest den 31. december 2008, jf. 9, stk. 6, i bekendtgørelse om fleksydelse? 0 f) I hvor mange af sagerne har kommunen opgjort de bidragsfri perioder forkert, jf. 9, stk. 1, i bekendtgørelse om fleksydelse? 0 g) I hvor mange sager har kommunen fejlagtigt undladt at genoptage bidragsopkrævningerne, når borgerens bidragsfri periode er ophørt, jf. 9, stk. 4, i bekendtgørelse om fleksydelse? 0 h) I hvor mange af sagerne er konstateret andre fejl? Oplys hvilke fejltyper. 0 PwC 35

38 4. Kommunens procedure for tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag a) Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange for tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag, der fungerer på betryggende vis? (Ja / nej) JA b) Hvor mange sager er undersøgt til dette fokuspunkt? 9 c) I hvor mange af sagerne er fleksydelsesbidraget overført til en pensionsordning, se 31, stk. 1, 2. pkt., i loven? 0 d) I hvor mange af sagerne er fleksydelsesbidraget udbetalt kontant efter 31, stk. 2, i loven? 6 e) I hvor mange af sagerne er fleksydelsesbidraget udbetalt kontant efter 31, stk. 3, i loven? 2 f) I hvor mange af sagerne er fleksydelsesbidraget udbetalt kontant efter 31, stk. 4, i loven? 1 g) Hvor mange af sagerne er uden fejl? 9 h) Er det revisors opfattelse, at kommunen generelt administrerer tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag i overensstemmelse med reglerne? (Ja / nej / ikke relevant) i)har kommunen i sagerne oplyst alle borgerne, der tidligere har betalt efterlønsbidrag, om at efterlønsbidrag kan søges tilbagebetalt fra den tidligere a-kasse? (Ja / Nej / ikke relevant) JA NEJ Hvordan fordeler fejlene sig: j) I hvor mange af sagerne er der fejl i kommunens opgørelse af antallet af dagpengesatser i forbindelse med tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag, se 32 i loven? 0 k) I hvor mange af sagerne er der fejl i kommunens opgørelse af brutto tilbagebetalingsbeløbet, se 32, stk. 3, i loven? 0 l) I hvor mange af sagerne er der fejl i kommunens udbetaling af fleksydelsesbidrag i forhold til om bidragene skal udbetales kontant eller overføres til pensionsordning, jf. 31, i loven? 0 m) I hvor mange af sagerne har kommunen fejlagtigt undladt at rette henvendelse til SKAT i forbindelse med kontant tilbagebetaling af fleksydelsesbidrag efter 31, stk. 2, 3 og 4, i loven, se 1 i bekendtgørelse nr. 709 af 21. juni 2007 om fremgangsmåden ved kontant udbetaling mv. af efterlønsbidrag og fleksydelsesbidrag? 0 n) I hvor mange af sagerne, hvor borgeren fravælger fleksydelsesordningen inden det 65 år, mangler kommunen en skriftlig framelding af fleksydelsesordningen i sagen, jf. 31, stk. 1, og stk. 2, nr. 2-4, i loven? 0 o) I hvor mange af sagerne er konstateret andre fejl? Oplys hvilke fejltyper Kommunens administration af sager, hvor borgeren driver selvstændig virksomhed samtidig med fleksydelse Kommunen har ingen sager, hvor fleksydelsesmodtageren har fået fradrag for selvstændig virksomhed i Derfor kan dette fokuspunkt ikke undersøges. PwC 36

39 6. Kommunens administration ved udbetaling af fleksydelse a) Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange for udbetaling af fleksydelse, som fungerer på betryggende vis? (Ja / nej) JA b) Hvor mange sager om udbetaling af fleksydelse er undersøgt? 10 c) Hvor mange af sagerne er uden fejl? 10 d) Er det revisors opfattelse, at kommunen generelt udbetaler fleksydelse korrekt i overensstemmelse med reglerne? (Ja / nej / ikke relevant) JA Hvordan fordeler fejlene sig: e) I hvor mange af sagerne er der fejl i kommunens beregning af fleksydelsens størrelse, jf. 17, i loven? 0 f) I hvor mange af sagerne er der ikke foretaget korrekt nedsættelse af fleksydelsen på grund af pensioner, jf. 18 i loven? 0 g) I hvor mange af sagerne er der ikke foretaget korrekt nedsættelse af fleksydelsen på grund af arbejde, jf. 20 i loven? 0 h) I hvor mange af sagerne er konstateret andre fejl? Oplys hvilke fejltyper Opgørelse af kommunens samlede antal sager inden for enkelt kategorier a) I hvor mange sager i 2011 har kommunen givet dispensation efter 4, i bekendtgørelsen? Svares med antal / Ikke oplyst (anvendes, hvis oplysningerne ikke kan trækkes ud) 0 b) I hvor mange sager om udbetaling af fleksydelse, har kommunen i 2011 konstateret, at borgeren driver selvstændig virksomhed samtidig med fleksydelse? Svares med antal / Ikke oplyst (anvendes, hvis oplysningerne ikke kan trækkes ud) 0 c) Hvor mange sager har kommunen, hvor borgeren er tilmeldt fleksydelsesordningen via fortrydelsesordningen, jf. 3 i loven? Svares med antal / Ikke oplyst (anvendes, hvis oplysningerne ikke kan trækkes ud) Ikke oplyst d) I hvor mange sager har kommunen undladt at tilbagebetale fleksydelsesbidrag til borgere, der er fyldt 65 år, som ikke har modtaget fleksydelse, se 31, stk. 3, i loven? Svares med antal / Ikke oplyst (anvendes, hvis oplysningerne ikke kan trækkes ud) 0 PwC 37

40