Emnekatalog: Aktuel Skat 2017

Transkript

1 katalog: Aktuel Skat 2017 Aktuel Skat er årets faglige opdatering for rådgivere og assistenter på skatteområdet. Kurset er med til at sikre en fagligt høj standard i regnskaberne samt optimal og korrekt skatterådgivning til alle kunder i DLBR og tilknyttede dattervirksomheder. kataloget for Aktuel Skat 2017 for hhv. rådgivere og assistenter er nu fastlagt. rne er efter input fra DLBR-virksomhederne udvalgt af Udviklingsgruppe Skat, der består af fire ledere af økonomirådgivningen i DLBR. SEGES forbeholder sig ret til at foretage mindre ændringer, hvis det bliver nødvendigt. Det detaljerede indhold i emnerne bliver fastlagt, efterhånden som planlægningen af dem skrider frem. Spørgsmål til emnerne Hvis I ønsker uddybning af emnerne, eller har I spørgsmål til dem, kontakt: Jens Jul Jacobsen, SEGES på tlf eller jsj@seges.dk Booking af datoer Hvis I ønsker at booke datoer til Aktuel Skat, kontakt: Lotte Meinby Pedersen, SEGES Akademi på tlf eller lmp@seges.dk Se emnekataloget for hhv. rådgivere og assistenter på de følgende sider. 1 af 6

2 katalog: Aktuel Skat 2017 for rådgivere Aktuelle lovændringer, afgørelser og problemstillinger Der kommer løbende et stort antal nye lovændringer, afgørelser og problemstillinger på skatteområdet, og det er afgørende at være ajour med de nyeste muligheder og faldgruber. t gennemgår det seneste halve års 1 væsentligste lovændringer, afgørelser og relevante problemstillinger med vægt på forhold, der har betydning for skatterådgivningen og for udarbejdelse af skatteregnskaber. I det omfang aktuelle lovændringer/afgørelser falder inden for et af de andre emner i Uddannelsesaftalen, behandles disse under dette emne, og indgår således ikke i dette emne. Virksomhedsordningen nyt, aktuelt, udfordringer og løsninger Der er stadig mange udfordringer med de nye regler i VSO indført ved L200 og L123. Vi arbejder med de nye regler, verserende sager, seneste praksis og ser på, hvad det betyder for udarbejdelse og optimering af skatteregnskabet. Vi er på vej mod udløbet af overgangsordninger og arbejder med at få styr på optimeringer mm i VSO. Særligt ses på, hvilke reparationsmuligheder der kan bruges senest for indkomståret Vi ser på områder, hvor der tilsyneladende oftest begås fejl. Derudover gennemgår vi også øvrige aktuelle problemstillinger og nyt omkring VSO. Vi inddrager konkrete cases og fokuspunkter. 1 Dvs. at der tages udgangspunkt i det, der er sket efter orienteringsmøderne. 2 af 6

3 katalog: Aktuel Skat 2017 for rådgivere Skarp på afskrivning herunder udenlandske K/S er i regnskabet Vi bruger afskrivningsreglerne igen og igen, og der er behov for skarphed på optimering, muligheder og umuligheder. Praksis på området har udviklet sig, og vi sætter fokus på de nyeste afklaringer mm. Derudover kommer vi med brush up på glemte eller mindre kendte afskrivningsregler. Vi ser bl.a. på, hvor langt straksfradragsreglerne kan strækkes, om købesummen for en vindmølle skal have sin egen afskrivningssaldo, hvordan reglerne er for afskrivning sammenholdt med reglerne for tilskud og på særregler i afskrivningsloven. Flere og flere landmænd har virksomhed i udlandet og mange af disse er etableret som K/S indenfor vedvarende energi. Det er vigtigt, at der sker korrekt selvangivelse af disse, og at indkomsten optimeres i forhold til at opnå lempelse. Reglerne for opgørelse af indkomst fra udlandet, de forskellige lempelsesmuligheder og underskudsmodregning mellem ægtefæller vil blive gennemgået. Der vil blive inddraget konkrete eksempler fra hverdagen. De nye regler om underskudsbegrænsning i K/S og P/S med indtil 10 deltagere gennemgås også, og vi ser på betydningen af reglerne i forhold til eksisterende projekter. Endelig vil der være fokus på fradragskontoen. Undervisningsformen vil veksle mellem teori, gennemgang af praktiske eksempler og løsning af konkrete spørgsmål eksempelvis ved brug af klikkere. Vi vil meget gerne modtage eksempler på virksomheder i udlandet og indkomstopgørelsen, som kan danne grundlag for vores kursusmateriale. Alt holdes i anonymiseret form. 3 af 6

4 katalog: Aktuel Skat 2017 for rådgivere Kursgevinstloven og finansielle kontrakter - herunder ved krisesituationer Vi ser nærmere på de skattemæssige forskelle mellem lån i fremmed valuta og dansk valuta (eg evt. fordringer), herunder hvornår der er skattepligt, og hvornår der ikke er samt på principper for opgørelsen af indkomsten. Derudover fokuseres på forskellige forhold, der er blevet særligt relevante på grund af ændringer af skattelovgivningen, det lave renteniveau og den konkrete finansiering, herunder reglerne om skattepligt ved overkurs mv. Som led heri ses på kursgevinstloven og krise i forhold til valutaen for gæld, akkord mv. Som andet led ses der nærmere på status vedrørende beskatning af finansielle kontrakter i form af rente-swaps mv., samt hvilke tiltag der kan og bør gøres, når de underliggende lån skifter omlægges mv., hvad det betyder, at der gives et nedslag fra banken, erstatning ol. Derudover inddrages en vurdering af den skattemæssige stilling i forhold til kornfutures, og brugen heraf i forhold til prissikring i virksomheden. Optimering af generationsskifte ved død De skattemæssige regler for beskatning af dødsboer betyder, at et generationsskifte i visse tilfælde kan gennemføres uden eller med lav beskatning. Det kan derfor i forbindelse med overvejelser om generationsskifte være relevant at inddrage de muligheder som et helt eller delvist generationsskifte ved død giver for at optimere beskatningen af generationsskiftet. Gennem konkrete cases og opgaver ser vi på mulighederne for at optimere generationsskiftet ved død. Vi vil også inddrage spørgsmål om rådgivningsmæssige forhold, herunder grænsen mellem lovlig skatteoptimering og ulovlig skattespekulation. Reglerne for beskatning af dødsboer vil i fornødent omfang blive inddraget. Særligt vil vi komme ind på, hvornår et dødsbo er skattefritaget, herunder betydningen af særeje og til hvem virksomheden overdrages samt reglerne for succession, og hvorledes de adskiller sig for succession i levende live. Andre regler af betydning for boets skattemæssige forhold vil også blive berørt. 4 af 6

5 katalog: Aktuel Skat 2017 for assistenter Aktuelle lovændringer, afgørelser og problemstillinger Der kommer løbende et stort antal nye lovændringer, afgørelser og problemstillinger på skatteområdet, og det er afgørende at være ajour med de nyeste muligheder og faldgruber. t gennemgår det seneste års væsentligste lovændringer, afgørelser og relevante problemstillinger med vægt på forhold, der har betydning for udarbejdelse af skatteregnskaber. I det omfang aktuelle lovændringer/afgørelser falder indenfor et af de andre emner, behandles disse under dette emne. Udarbejd et korrekt og optimeret skatteregnskab med udgangspunkt i den enkelte kunde Vi tager udgangspunkt i 4-6 skatteregnskaber udarbejdet i Ø90 og skal især arbejde med: Er skatteregnskabet korrekt udarbejdet og opgjort, eller er der fejl og mangler? Er skattereglerne optimalt udnyttet, herunder er der optimeret i forhold til reglerne i VSO, og er indkomstoptimeringen på plads? Problematikker om moms og sociale ydelser vil kort blive omtalt, hvor det måtte være relevant. Undervisningen tager udgangspunkt i Ø90-skatteregnskaber for selvstændigt erhvervsdrivende i forskellige livsfaser fra ung til gammel, fattige til rige, med og uden ægtefælle mm. Vi arbejder med strategier og optimeringer på såvel kort som lang sigt. Til de enkelte punkter og emner gennemgår vi de relevante teoretiske skatteretlige regler, relevant praksis mm. Virksomhedsordningen en genopfriskning Den senere tids lovændringer mv. har vist, at der er behov for øgte opmærksomhed på virksomhedsordningens regler. Herunder opbygning og teknikken i virksomhedsordningen. Ligeledes er der behov for at give et bedre overblik over, hvornår det kan være en fordel at anvende virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen ved indkomstopgørelsen og skatteberegningen, således at kunden bliver bedst stillet. Vi arbejder derfor bl.a. med: Teknikken i virksomhedsordningen herunder bl.a. opgørelse af kapitalafkastgrundlag og indskudskonto Opgaver med overskudsdisponering, opsparing mv. 5 af 6

6 Moms og afgifter: Godtgørelse af elafgift i praksis samt Moms og handel med udlandet i praksis Moms- og afgiftsemnet består af 2 relevante delemner. Et fra afgiftssiden godtgørelse af elafgift, samt et fra momssiden handel med udlandet. Delemne 1 - Godtgørelse af elafgift i praksis Godtgørelse af elafgift er relevant for stort set alle landbrugsvirksomheder. Langt størstedelen af den elafgift, som landbrug betaler, kan som udgangspunkt godtgøres. Derfor er det et emne, som ikke alene er dagligt forekommende, men også af økonomisk relevans for kunderne. Betingelserne for godtgørelse, herunder for dokumentation er mange, og problemstillingerne er tillige siden engrosmodellens indførelse den 1. april 2016 blevet flere og mere komplekse. Dette har samtidig afspejlet sig i et stigende antal henvendelser til Skatteafdelingen, SEGES. Følgende punkter beskriver delemnet nærmere. Håndteringen af godtgørelse af elafgift i praksis, herunder: Generelle betingelser for godtgørelse af elafgift Hvilke former for forbrug kan godtgøres? Herunder fordeling mellem forskellige former for forbrug Hvordan opgøres godtgørelsen i praksis Faktura- og dokumentationskrav Herunder regler efter engrosmodellens indførelse Kort om mineralolieafgift Formen vil være en veksling mellem gennemgang og praktiske eksempler, således at deltagerne inddrages som en aktiv del af undervisningen. Delemne 2 - Moms og handel med udlandet i praksis Handel med udlandet er generelt et område i vækst, både hvad angår handel med varer og ydelser. Der er mange regler at holde styr på hvilket land har krav på moms, betingelser for momsfritagelse ved salg, indberetninger til SKAT m.m. Det er samtidig vigtigt at kende til reglerne, idet kunderne ellers kan risikere ekstraopkrævninger af moms f.eks. hvis man ikke er opmærksom på betingelserne for momsfritagelse ved salg af varer til udlandet. Følgende punkter beskriver delemnet nærmere. Håndteringen af praktiske problemstillinger, når kunden handler med udlandet, herunder: Betingelser for momsfritagelser ved salg af varer til udlandet Dokumentation Indberetning Køb af varer fra udlandet Beregning af erhvervelsesmoms / importmoms Indberetning Kort om køb af ydelser fra udlandet 6 af 6