EUROPA-PARLAMENTET 2009-2014 Budgetkontroludvalget 9.9.2010 ARBEJDSDOKUMENT om Revisionsrettens særberetning nr. 1/2010 om, hvorvidt de forenklede toldprocedurer ved indførsel kontrolleres effektivt Budgetkontroludvalget Ordfører: Bart Staes DT\828554.doc PE445.961v01-00 Forenet i mangfoldighed
Indledning De forenklede toldprocedurer ved indførsel reducerer toldformaliteterne, inden varerne frigives, og de udgør dermed et vigtigt redskab for EU's handelsfremmende foranstaltninger. Ifølge tal fra 2008 er ca. 70 % af alle procedurer for importtold blevet forenklet. Disse har således haft betydelig indvirkning på opkrævningen af traditionelle egne indtægter og på virkningerne af den fælles handelspolitik. Inden for rammerne af disse procedurer opererer toldmyndighederne ud fra en forudsætning om, at importangivelserne fra de erhvervsdrivende er korrekte, og udfører færre kontroller inden frigivelsen af varerne, således at de erhvervsdrivende hurtigere kan råde over disse. Denne forenkling bør opvejes ved velfungerende revisioner før bevillingsudstedelse og efterfølgende revision. I sin beretning analyserer Revisionsretten effektiviteten af kontrollen med de to vigtigste forenklede toldprocedurer: den forenklede deklareringsprocedure (SDP) og hjemstedsordningen (LCP). 1) Revisionsrettens revision (omfang, resultater og henstillinger) a) Revisionens omfang Revisionen blev gennemført i den hensigt at fastslå, hvorvidt det regelsæt og den kontrolmetode, som Kommissionen har udviklet, og medlemsstaterne indført, effektivt formår at føre kontrol med de forenklede procedurer, giver rimelig sikkerhed for korrekt opkrævning af traditionelle egne indtægter og bidrager til at sikre, at de erhvervsdrivende overholder deres forpligtelser i henhold til den fælles handelspolitik. Revisionsretten udarbejdede en model for kontrol af forenklede procedurer på basis af dens egne og andre organisationers erfaringer, og anvendte denne model som referencemærke for analysen af den af Kommissionen foreslåede kontrolmetode. Revisionsretten undersøgte også kvaliteten af de strategier og kontroller, der konkret anvendes i forbindelse med forenklede procedurer i ni medlemsstater 1, og sammenlignede dem med kontrolmodellen. Følgende spørgsmål blev taget op: i. Har Kommissionen udviklet en velfungerende metode til kontrol af de forenklede procedurer, hvor der tages hensyn til bedste praksis internationalt, og overvågede den, at de forenklede procedurer og kontrollen heraf blev korrekt gennemført? 1 Belgien, Det Forenede Kongerige, Frankrig, Irland, Italien, Nederlandene, Slovenien, Sverige og Ungarn (idet Irland blev revideret i forbindelse med et forstudie inden kontrolmodellen var færdiggjort). Disse medlemsstater tegner sig for mere end 60 % af alle traditionelle egne indtægter i EU i 2008 og gør hovedsagelig brug af forenklede procedurer for importangivelser. PE445.961v01-00 2/7 DT\828554.doc
ii. Anvender medlemsstaterne en velfungerende og standardiseret metode til at kontrollere de forenklede procedurer, og er disse kontroller effektive? b) Revisionsrettens konklusioner i. Har Kommissionen udviklet en velfungerende metode til kontrol af de forenklede procedurer, hvor der tages hensyn til bedste praksis internationalt, og overvågede den, at de forenklede procedurer og kontrollen heraf blev korrekt gennemført? Det oprindelige regelsæt var utilstrækkeligt, men blev forbedret fra begyndelsen af 2009. Revisionsretten fandt, at Kommissionen havde udviklet en velfungerende metode til kontrol af de forenklede procedurer og indført regelsæt, der var understøttet af detaljerede retningslinjer, men ikke før 2008. Revisionsretten konkluderede, at de nuværende rammer i vid udstrækning var i overensstemmelse med Revisionsrettens model for forenklede procedurer og tager internationalt accepterede standarder i betragtning. Revisionsretten anførte dog, at Kommissionens retningslinjer ikke præciserer: - brugen af risikoanalysemetodologi, såsom COMPACT-modellen for AØO, ved revision før bevillingsudstedelse; - at der mindst skal gennemføres et vist antal kontroller, inden varerne kan frigives; - at det er en fordel, at de supplerende angivelser automatisk sammenholdes med de forenklede angivelser/bogføringerne for at sikre, at de supplerende angivelser er fuldstændige; - at det er en fordel, at der træffes sikringsforanstaltninger (f.eks. måling af de erhvervsdrivendes grad af overholdelse). Det er endnu ikke blevet obligatorisk at anvende automatiseret risikoanalyse Ifølge EU-lovgivningen bør toldkontrollen baseres på en risikoanalyse, hvor der bruges elektroniske databehandlingsteknikker. Anvendelsen i hele EU af et it-baseret risikoforvaltningssystem for forenklede procedurer, der tager traditionelle egne indtægter og politiske spørgsmål tilknyttet den fælles handelspolitik i betragtning, vil imidlertid først ske fra begyndelsen af 2011, idet sådanne procedurer må være manuelle indtil udgangen af 2010. Revisionsretten fandt endvidere, at visse medlemsstater tillader praksis under hjemstedsordningen (uberettiget og/eller overdreven brug af fritagelse for underretning jf. artikel 266, stk. 2, litra b), i gennemførelsesbestemmelserne til toldkodeksen 1 ), der forhindrer udførelse af den automatiserede risikoanalyse inden frigivelse af varerne, selv når de forenklede procedurer er blevet fuldstændig elektroniske. Efter Revisionsrettens opfattelse har 1 Kommissionens forordning (EØF) nr. 2454/93 af 2. juli 1993 om visse gennemførelsesbestemmelser til Rådets forordning (EØF) nr. 2913/92 om indførelse af en EF- toldkodeks. DT\828554.doc 3/7 PE445.961v01-00
Kommissionen ikke formået at give tilstrækkelig vejledning i, på hvilke betingelser en så vidtgående forenklingspraksis bør være tilladt. Som følge heraf har økonomiske operatører i de medlemsstater, hvor disse forenklinger bevilges med lethed, en uretmæssig fordel i forhold til medlemsstater, hvor sådanne procedurer kun tillades efter en grundig analyse af de for ansøgeren gældende kontroller. Retningslinjerne for efterfølgende revision er endnu ikke fuldstændige Revisionsretten fandt, at Kommissionens retningslinjer ("Vejledning om toldrevision") ikke er fyldestgørende, dvs. at de ikke tager risikoen for tab af traditionelle egne indtægter på grund af forældelse i betragtning, og de omfatter, for så vidt angår revisionsmetodologi, ikke risikovurderingsredskaber, stikprøvemetoder og revisionsrisici. Kommissionen undersøgte de forenklede procedurer specifikt for første gang i 2008 Revisionsretten konstaterede, at Kommissionens specifikke undersøgelser af de forenklede procedurer først fandt sted fra 2008, altså efter at Revisionsretten allerede havde konstateret betydelige svagheder i forbindelse med dets årlige ordinære procedure for 2007 (revisionserklæring S 2007). ii. Anvender medlemsstaterne en velfungerende og standardiseret metode til at kontrollere de forenklede procedurer, og er disse kontroller effektive? Medlemsstaterne fulgte deres egne metoder, og der var forskelle mellem kontrollerne i hver enkelt fase Det er Revisionsrettens opfattelse, at medlemsstaterne ikke anvendte en standardiseret metode til kontrol/revision i de forskellige faser af de forenklede procedurer og ofte anvendte mangelfulde metoder til disse kontroller/revisioner. Sådanne revisioner/kontroller er ofte ineffektive og Kommissionens retningslinjer blev ikke fulgt. Ineffektiv kontrol i medlemsstaterne Revisionsretten afdækkede ved hjælp af stikprøvekontroller af toldangivelser et stort antal fejl i de forenklede procedurer i de fleste af de reviderede medlemsstater. Revisionsretten konkluderede derfor, at: kontrollen inden varernes frigivelse ikke var effektiv, det var vanskeligt at overvåge import af varer, der kræver licens eller lignende dokumenter, hvis der ikke findes en pålidelig online-forvaltning, mange erhvervsdrivende ikke overholdt de forpligtelser, de havde påtaget sig, da de fik bevilling til at anvende forenklede procedurer og PE445.961v01-00 4/7 DT\828554.doc
at der i de fleste af de reviderede medlemsstater ikke er foretaget efterfølgende revision hyppigt nok, og at revisionen ikke i tilstrækkeligt omfang forhindrede eller påviste fejl. c) Revisionsrettens konklusioner og henstillinger Revisionsretten nåede til den konklusion, at de forenklede procedurer endnu ikke kontrolleres effektivt i det fleste af de reviderede medlemsstater. Den henstillede til Kommissionen om at forbedre det eksisterende regelsæt og de eksisterende retningslinjer for forenklede procedurer med Revisionsrettens kontrolmodel som grundlag, overvåge implementeringen af dette regelsæt og retningslinjerne i medlemsstaterne, udvikle profiler for hele EU for traditionelle egne indtægter og den fælles handelspolitik og medtage dem i den fælles ramme for risikoforvaltning (CRMF), færdiggøre retningslinjerne for efterfølgende revision, tage Revisionsrettens revisionsresultater i betragtning, når den overvejer yderligere forenklinger af toldprocedurerne, opfordre medlemsstaterne kraftigt til hurtigst muligt at anvende det nyligt udviklede regelsæt for forenklede procedurer, herunder en fælles metode til kontrol og revision gennem hele proceduren i overensstemmelse med den kontrolmodel, Revisionsretten har udarbejdet, foretage en kritisk gennemgang af medlemsstaternes praksis for bevilling af "superforenklinger" (fritagelse for underretning) og yde vejledning i dette spørgsmål, navnlig vedrørende varer der kræver toldmyndighedernes medvirken, inden de frigives, opfordre alle medlemsstater til at datamatisere behandlingen af de forenklede procedurer og herunder forvalte licenser og lignende dokumenter elektronisk (onlinenotering af mængder ved frigivelsen af varerne) og it-baserede risikoprofiler, der dækker EU s traditionelle egne indtægter og foranstaltninger under den fælles handelspolitik, opfordre medlemsstaterne til at forbedre videreuddannelsen af de erhvervsdrivende, således at disse bliver mere bevidste om deres forpligtelser og ansvar, når de anvender forenklede procedurer, og tilskynde til resultatmåling og benchmarking mellem medlemsstaterne og opfordre dem til at forbedre deres praksis med hensyn til kontrol af de forenklede procedurer. 2) Kommissionens svar DT\828554.doc 5/7 PE445.961v01-00
Kommissionen understregede, at EU-lovgivningen ikke foreskriver, hvordan medlemsstaterne skal organisere deres toldkontrol. Den gav tilsagn om at tage hensyn til Revisionsrettens observationer i forbindelse med den næste version af retningslinjerne for forenklede procedurer og forsikrede om, at der til stadighed gøres fremskridt i arbejdet med risikoanalyser. Kommissionen anførte, at selv om specifikke undersøgelser af forenklede procedurer først blev påbegyndt i 2008, har den undersøgt aspekter af de forenklede procedurer inden for rammerne af andre toldinspektioner. Kommissionen forsikrede om, at der i forbindelse med overvågningstiltagene for forenklede procedurer/sasp, der påbegyndes i september 2010, lægges særlig vægt på revisioner før bevillingsudstedelse. Den meddelte endvidere, at anvendelsen af forenklingspraksis, dvs. fritagelse for underretning, vil blive behandlet i forbindelse med erhvervsuddannelses- og overvågningstiltag, og at der i denne henseende vil blive foreslået en omfattende kontrolstrategi. Den gav endvidere tilsagn om at foretage en revision af "Vejledning om toldrevision" i den hensigt at overveje yderligere udarbejdelse af fælles standarder for efterfølgende revision og tage Revisionsrettens kontrolmodel i betragtning. Kommissionen understregede, at den konsekvent havde opfordret medlemsstaterne til, hvad angik de fejl, der blev konstateret i deres forenklede procedurer, at træffe afhjælpende foranstaltninger. Den gav tilsagn om at følge op på Revisionsrettens konklusioner for at bekræfte, at der træffes hensigtsmæssige afhjælpende foranstaltninger. 3) Kommentarer og henstillinger fra ordføreren til eventuel indarbejdelse i udkastet til betænkning om Kommissionens decharge for 2009 Europa-Parlamentet 1. glæder sig over offentliggørelsen af Revisionsrettens særberetning og dens grundige analyse; 2. anerkender den centrale rolle, som de forenklede toldprocedurer ved indførsel som handelsfremmende foranstaltninger indtager for de økonomiske operatører, men beklager, at disse procedurer har medført urimeligt høje tab for EU's budget og overtrædelser af EU's handelspolitik; 3. glæder sig over det forbedrede regelsæt for forenklede procedurer for import, der blev indført fra begyndelsen af 2009, og forventer, at Kommissionen færdiggør sine retningslinjer for efterfølgende revisioner inden marts 2011; 4. opfordrer medlemsstaterne til at gennemføre dette regelsæt hurtigst muligt og opfordrer Kommissionen til at overvåge fremskridtene grundigt; 5. finder det uacceptabelt, at der, som særberetningen afslører, savnes effektive kontroller af de forenklede procedurer ved import i medlemsstaterne, og opfordrer Kommissionen til fortsat at undersøge effektiviteten af kontroller for forenklede PE445.961v01-00 6/7 DT\828554.doc
procedurer i medlemsstaterne, og især til at undersøge fremskridt i medlemsstaternes udførelse af efterfølgende revision (hyppighed, metodologi, anvendelse af risikoanalyse, organisering), og til at fremlægge resultaterne af disse undersøgelser for Parlamentet ved udgangen af 2011; 6. er af den opfattelse, at medlemsstaterne i højere grad bør bestræbe sig på at sikre effektiv opkrævning af toldskyld, ikke mindst i betragtning af at de beholder 25 % som kompensation for udgifterne til opkrævning; 7. anmoder Revisionsretten om at overveje at følge op på denne særberetning efter indførelsen af retningslinjer for efterfølgende revision, og opfordrer Kommissionen til at fremlægge skøn for Parlamentet over tab af traditionelle egne indtægter som følge af de faktiske, ineffektive kontroller af de forenklede procedurer i medlemsstaterne; 8. opfordrer Kommissionen til at analysere det nederlandske koncept for revision før bevillingsudstedelse, idet Revisionsretten mente, at selv om det ikke følges konsekvent i Nederlandene, svarer det fuldt ud til rettens egen kontrolmodel, og til at anbefale anvendelsen af denne model i andre medlemsstater og til at informere Parlamentet om de opnåede fremskridt; 9. opfordrer indtrængende Kommissionen til nærmere at undersøge spørgsmålet om misbrug af "superforenkling" (fritagelse for underretning) og til at fremlægge detaljerede tal for Parlamentet om hyppigheden af superforenklinger i hver medlemsstat inden afslutningen af dechargeproceduren for 2009; opfordrer Kommissionen til at præcisere de særlige omstændigheder, hvorunder erhvervsdrivende kan bevilges fritagelse for underretning; 10. opfordrer Kommissionen til inden februar 2011 at undersøge forholdene i Belgien, Det Forenede Kongerige, Frankrig, Irland og Sverige, hvor erhvervsdrivende ikke var i stand til at fremlægge den påkrævede tolddokumentation i forbindelse med efterfølgende revisioner, og til at informere Parlamentet om de foranstaltninger, som disse medlemsstater har truffet med henblik på at afhjælpe situationen inden afslutningen af dechargeproceduren for 2009; 11. beklager savnet af en sammenhængende EU-politik vedrørende sanktioner, som medlemsstaterne træffer over for erhvervsdrivende, der overtræder reglerne om forenklede procedurer, der er indført for at lette den økonomiske samhandel; 12. opfordrer medlemsstaterne til at gøre deres økonomiske operatører opmærksomme på deres ansvar i forbindelse med anvendelsen af forenklede procedurer, herunder gennem obligatorisk erhvervsuddannelse. DT\828554.doc 7/7 PE445.961v01-00