til åbningsbalance fòr Ringsted Vand er kun indikativ og vil blive korrigeret CEWTfRHOusE(æPERS (I P ricewa te rli li u secoo pers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Straiidvejen 44 2900 Hellerup Telefon 39 45 3945 Telefax 39 45 39 87 Ringsted Vand A/S Under stiftelse
Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Stifiers underskrifter Vurderingsberetning afgivet af Den uafhængige revisors påtegning uafhængig revisor 2 4 Åbningsbalance Regnskabspraksis Abningsbalance pr. l. januar Noter til åbningsbalancen 6 8 10 (JICEWATfRHOUSE(WPERS ri
Stifters underskrifter I tilknytning til den udarbejdede stiftelsesoverenskomst for Ringsted Vand AIS er der udarbejdet efierfølgende vurderingsberetning med tilhørende åbningsbalance pr. 1. januar 2007. De lovgivningsmæssige rammer for vandsektoren vil fra 2009 blive. as. agt med udgangspunkt i den politiske aftale af l. februar 2007 om liberalisering af vands toren t af elementeme heri er en prisloftsregulering med en fàstsat grænse for, hvor meget p. seme m o stige. Værdi ansættelsen i åbnings balancen er foretaget i forventning om, at den kom en i egu ing fortsat muliggør konsolidering af forsyningen samt giver økonomisk råd um til ennelt rels af re. og nyinveste. nnger. Borgmester Kommunaldirektør (JICEWATERHOUSE(WPERS ri l
Vurderingsberetning afgivet af uafhængig revisor Til aktionæren i Ringsted Vand AIS under stifelse Indledning Stifteren har udpeget os som uvildige, sagkyndige vurderingsmæn l hei. old til aktieselskabslo. vens 6 b. Vi har accepteret opgaven og udarbejdet efierfølgen vur ringsberetning i henhold til aktieselskabslovens 6 a, stk. l. Vurderingsberetningen udar. des. an ning af stiftelsen af Ringsted Vand AIS, hvor aktiekapitalen tilvejebringes ve af 1 be ående virksomhed, Ringsted Vandforsyning, pr. l. januar 2007. Beskrivelse af indskudt vi Der indskydes samtlige iv, gældsforpligtelser og hensatte forpligtelser i virksomheden. For en beskrivelse af de enkelte aktiver og forpligtelser i selskabet henvises til åbningsbalancen med tilhø. rende regnskabspraksis og noter. Vederlaget for indskudt virksomhed Som vederlag for den indskudte virksomhed modtages aktier nominelt TDKK L 0.000 til kurs xx, svarende til en overkurs på TDKK xx. Det udførte arbejde Vi har udført vores arbejde i overensstemmelse med den danske revisionsstandard om andre erklæ. ringsopgaver med sikkerhed med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for vores konklusion. Vurderingen har omfattet undersøgelser af Ringsted Vandforsyning, som indskydes i forbindelse med stiftelsen, samt en gennemgang af stifterens redegørelse i henhold til aktieselskabslovens 6, stk. 3. De enkelte aktiver og forpligtelser fì-emgår af åbningsbalancen for selskabet. Abningsbalan. cen, der er forsynet med en revisionspåtegning uden forbehold, er en del af vurderingsberetningen. PRICEWATfRHousE(mPERS ri 2
Vi har i tilknytning hertil foretaget en undersøgelse af virksomhedens økonomiske udvikling siden 31. december 2006. Ved vurderingen har vi taget stiiing til, om de af stifteren anvendte værdiansættelsesmetoder er passende efter omstændighedeme, ligesom vi har vurderet rimeligheden af de forudsætninger, der ligger til grund for værdiansættelseme, og testet de data, der er anve ved værdiansættelseme. Det er vores opfattelse, at det udførte arb~jde giver et tilstrækkeligt gi' idlag Ol' vores konklusion. Kmikhision Det er vores opfattelse, at værdien af den indskudte vir so lag, herunder den pålydende værdi af de aktier, der ska ud det fastsatte veder. erkurs. Supplerende oplysninger Som anført under stifters underskrifier e. (tiveme i åbnings balancen syningen samt giver økonomisk rå Per Timmermann statsautoriseret revis (JicEWATfRHousE(mPERS ri,..j
Den uafhængige revisors påtegning Til aktionæren i Ringsted Vand AIS Vi har revideret åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 for Ringsted Vand AIS under stifielse omfat. tende ledelsespåtegning, anvendt regnskabspraksis, balance og note i alancen. Abningsbalancen udarbejdes efter den danske årsregnskabslovs indregnings. og m o mgsk. erier. Ledelsens ansvar for åbnings balancen om bnin alancen på grundlag af vores revision. Vi I me danske revisionsstandarder. Disse standarder l1t an gger og udfører revisionen med henblik på at opnå ane 11 ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision om ~ tter pnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i åbningsbalancen. e at han linger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentli,ejlinfom tion i åbningsbalancen, uanset om fejlinformationen skyldes be. svigeiser eller fejl. Ved risikovurdering overvejer revisor inteme kontroher, der er relevante for ledelsens udarbejdelse af en åbningsbalance, der giver et retvisende bihede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighedeme, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effèktiviteten af virksomhedens inteme kontrol. En revision omfatter endvidere stihingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af le. delsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af åbningsbalancen. Det er vores opfàttelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende bilede af den aktivitet samt de akti. ver og passiver, der indskydes i Ringsted Vand AIS under stiftelse, opgjort i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs indregnings. og målingskriterier. (JICEWATERHousE(mPERS ri 4
Supplerende oplysninger Som anført under stificrs underskrifter er værdiansættelsen af anlægsaktiveme i åbnings balancen foretaget i forventning om, at den kommende prisregulering fortsat muliggør konsolidering af for. syningen samt giver økonomisk råderum til gennemførelse af re. og investeringer. København, den (18.) december 2007 PricewaterhonseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Per Timmermann statsautoriseret revisor (JICEWATERHOUSf(WPERS ri 5
Regnskabspraksis Regnskabsgriiimdlag Udkast til åbningsbalance for Ringsted Vand AIS pr. l. januar 2007 er udarbejdet i overensstem. mel se med Årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B virksom Balancen MaterieUe anlægsaktiver MaterieHe anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omko. punkt, hvor aktivet er klart til at blive ta i bru direkte og indirekte omkostninger til L fo cer t med eventuel restværdi, fordeles line. Bygninger Produktionsanlæg Distributionsanlæg Andre anlæg, r' tsma Den regnskabsmæssige værdi af materiehe anlægsaktiver gemiemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis dette er tilfældet, gennemføres en nedskrivningstest til afgørelse af: om genindvindingsværdien, dvs. den højeste af aktivets nettosalgspris og kapital værdi, er lavere end den regnskabsmæssige værdi, og der nedskri. ves til denne lavere genindvindingsværdi. Varebeholdninger Varebeholdninger, der omfàtter hjælpematerialer, måles til genanskaffelsesværdi svarende til købspris med tilæg af hjemtagelsesomkostninger. Værdien er opgjort under hensyntagen til omsættelig. hed og ukurans. Tilgodehavender Tilgodehavender indregnes i balancen til amortiseret kostpris eller lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskriv- PRICEWATERHouSE(WPERS ri 6
ninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fì"a salg tilige med en generel nedskrivning baseret på selskabets erfaringer fì"a tidligere år. Periodeafgræsningsposter (aktiver) Periodeafgræsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdt om stninger, der vedrører ef. terfølgende regnskabsår. Periodeafgræ.sningsposter måles til am rtiser kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser indregnes, når selskabet lancedagen har en retslig eller fàktisk forpligt ske fordele for at indfìi forpligtelsen. Periodeafgræsningsposter (passiv, r) Periodeafgræsningsposter indregn un efterfølgende regnskabsår. 11 tt modtagne indtægter til indtægtsføring i Gældsforpligtelser (JICEWATERHOUSE(WPERS ri 7
Åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Aktiver l. januar Note 2007 DKK'OOO Grunde og bygninger Produktionsanlæg Distributionsanlæg Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver under udførelse Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Varebeholdninger 822 16.1 56 77.374 625 5.023 100.000 100.000 773 Tilgodehavender f Pensionsaktiv Andre tilgod av 3 108 6.475 1.164 7.747 4 17.919 26.439 Aktiver 126.439 (JICEWATERHOUSE(WPERS li 8
Åbningsbalance pr. l. januar 2007 Passiver 1. januar Note 2007 DKK'OOO Aktiekapital Overkurs ved emission Egenkapital Pensionsgæld Hensatte forpligtelser 107.753 10.000 117.753 6.475 6.475 Anden gæld Kortfristede gældsforplig 2.211 2.211 8.686 Passiver 126.439 5 (JICEWATfRHousE(mPERSI 9
Noter til åbningsbalancen 1 MaterieUe anlægsaktiver Grunde og bygninger Procluktionsanlæg Distributi ons. anlæg Andre anlæg, driftsmateriel og inventar DKK'OOO DKK'OOO DKK'OOO DKK'OOO Tilgang ved stiftelse 822 625 Kostpris l. januar 2007 822 625 Ned- og afskrivninger ved stiftelse Ned- og afskrivninger 1. januar 2007 o o o o Regnskabsmæssigvær di 1. januar 2007 77.374 625 8-80 år 5-10 år følg offentlig vurdering 1. januar 2007 udgør TDKK 2 Aktiekapital Overkurs I alt DKK'OOO DKK'OOO DKK'OOO Tilgang ved stiftelse Egenkapital 1. januar 2007 107.753 10.000 117.753 107.753 10.000 117.753 Virksomhedskapitalen består af L aktie à nominelt TDKK (xx). Ingen aktier er tilagt særlige rettigheder. Selskabets virksomhed er underlagt lov om vandforsyning. Ifølge loven skal selskabets økonomi hvile i sig selv, således at eventuel kapitaldannelse ikke kan udlodde s til ejerne. Som følge af restriktionerne i lov om vandforsyning kan ejeren således ikke fiit råde over egenkapitalen. Det følger af den politiske aftale af l. fèbruar 2007 om en mere effèktiv vand sektor, at der skal gennemføres en evaluering af aftalens virkninger i 2012. PRICEWATfRHousE(WPERS ri 10
Noter til åbningsbalancen :3 Pensionsaktiv / pensionsgæld Pensionsgælden vedrører uafdækkede tjenestemandspensioner vedrørende nuværende og tidligere tjenestemænd i vandforsyningen opgjort pr. l. januar 2007. Pensionsforpligtelsen er baseret på en aktuarmæssig beregning. Selskabet har i forbindelse med stifieisen pr. I. januar 2007, hvor Ringsted Kommune indskød virksomheden Ringsted Vandforsyning, afì"egnet vandforsyningens pensionsforpligtelse pr. l. januar 2007 over for Ringsted Kommune. Dette er finansieret ved optagelse af det lån hos Ringsted Kommune, der i balancen er benævnt pensionsgæld. Selskabet har et reguleringsmæssigt pensionsaktiv svarende til den indregnede pensionsgæld. Pensionsaktivet er udtryk for det beløb, der kan indregnes i de fremtidige tariffer. Pensionsaktivet er i balancen optaget under tilgodehavender. 4 5 E (JICEWATfRHousE(mPERS II 11