kodebeskrivelse for opgørelse af ÅOK og ÅOP 2015
Indholdsfortegnelse Side Indledning Indledning 2 Metodebeskrivelse Metodebeskrivelsen, den kvalitative del. 3 Afstemningsskemaet, 5 Erklæringer Pensionskassens erklæring 6 Den uafhængige revisors erklæring om beregning af AOK og AOP 7 1
Indledning Fra og med 2011 kan det enkelte medlem på sin pensionsoversigt se alle omkostninger, direkte og indirekte, der er trukket på ordningen. AOK viser de årlige omkostninger i kroner. ÅOP viser de årlige omkostninger i procent, beregnet som AOK/ saldo ultimo året. Nøgletallene gør det muligt for medlemmet at se, hvor meget af de indbetalte midler, der anvendes til andet end opsparingen. Denne "Metodebeskrivelse for opgørelse af AOK og AOP" er en beskrivelse som er aftalt i brancheorganisationen Forsikring & Pension med henblik på at øge forståelsen og at lette sammenligneligheden af omkostninger mellem de forskellige forsikringsselskaber og pensionskasser. Metodebeskrivelsen indeholder en kvalitativ del og et afstemningsskema. Metodebeskrivelsen, den kvalitative del indeholder en beskrivelse af hvilke omkostninger, der er relevante for pensionskassen, hvordan de er opgjort og hvordan de er fordelt på de enkelte medlemmer. Afstemningsskemaet viser sammenhængen mellem summen af ÅOK oplyst til de enkelte medlemmer og de administrations og investeringsomkostninger mv., som fremgår af pensionskassens årsrapport. I overensstemmelse med branchestandarden fra Forsikring og Pension afsluttes dette notat med en ledelseserklæring og en erklæring fra pensionskassens uafhængige revisor. AOP AOP for 2015 jf den brancheaftalte opgørelsesmetode, udgør 0,63%(2014:0,78% og 2013: 0,65%) Da en del af omkostningerne (afstemningsskemaet pkt. 13) tilfalder pensionskassens egenkapital, kan pensionskassens egen opgørelse af AOP opgøres til 0,52% (2014: 0,53% og 2013: 0,53%) 2
Den kvalitative metodebeskrivelse Omkostningselement Direkte administrationsomkostninger Indirekte administrationsomkostninger Relevant for selskabet Metode/kilde Fremgår af årsrapporten. En del af de afholdte omkostninger fordeles mellem administrationsomkostninger og investeringsomkostninger baseret på en vurderinger af arbejdets omfang. Administrationsomkostninger til Forenede Gruppeliv. Fremgår af Forenede Gruppelivs regnskab for forsikringsåret. Fordelingsnøgle Omkostninger opgøres på de enkelte policer som en andel af indbetalingerne af forsikringssystemet. Omkostningsover eller underskud tilfalder egenkapitalen. Månedsgebyret belastes af forsikringssystemet på de policer, hvor medlemmerne er gruppelivsdækket. Risikoforrentning af egenkapital 5% af indbetalinger efter AMB jf. det anmeldte risikotillæg. Fordeles til medlemmerne med 5 % af deres indbetalinger. Udligning af skyggekonti Risikoforrentning af særlige (individuelle eller kollektive) bonushensættelser Beløb til nedbringelse af skyggekonti, som følge af utilstrækkelig risikoforrentning samt forrentning heraf, medregnes i risikoforrentning af egenkapitalen, i det år hvor skyggekontoen reduceres. Pensionskassen har ikke særlige bonushensættelser. Svarende til andelen af skyggekontoen som kan henføres til den utilstrækkelige risikoforrentning og forrentning Risikoforrentning af ansvarlig indskudskapital Pensionskassen har ikke ansvarlig indskudskapital. Garantibetaling (markedsrente) Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Garantibetaling (gennemsnitsrente) Direkte investeringsomkostninger (markedsrente) Fradrag i kontorenten jf. de anmeldte bonussatser. Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Opgøres 1 forsikringssystemet som en andel af kontorenten. Indirekte investeringsomkostninger (markedsrente) Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Fremgår af årsrapporten. Direkte investeringsomkostninger (gennemsnitsrente) En del af de afholdte omkostninger fordeles mellem administrationsomkostninger og investeringsomkostninger baseret på en vurderinger af arbejdets omfang. Fordeles til medlemmerne efter pensionshensættelsen ultimo året. 3
Omkostningselement Relevant for selskabet Metode/kilde Fordelingsnøgle Pensionskassen investerer primært gennem investeringsforeninger og 100 % ejede ejendoms og administrationsdatterselskaber. Indirekte investeringsomkostninger (gennemsnitsrente) For de børsnoterede investeringsforeninger baseres opgørelsen på den oplyste ÅOP fra den enkelte investeringsforening. For de ikke børsnoterede investeringsforeninger baseres opgørelsen på den oplyste ÅOP fra den enkelte investeringsforening. Fordeles til medlemmerne efter pensionshensættelsen ultimo året For 100 % ejede ejendomsselskaber og administrationsselskaber anvendes de faktiske afholdte omkostninger. Mægleromkostninger Pensionskassen har ikke mæglere tilknyttet 4
Afstemningsskemaet, den kvantitative metodebeskrivelse Nr. la Summen af ÅOK oplyst til kunderne 53.421 Summen af ÅOK fordelt på kunder, lb der enten har forladt selskabet, eller hvor policen er afgangsført 912 lc Summen af ÅOK for bestande, hvor ÅOK ikke er relevant 0 ld Summen af endnu ikke oplyst ÅOK 0 1 Summen af ÅOK til kunderne 54.333 2 Omkostningspost Administrations og erhvervelsesomkostninger, jf. resultatopgørelsen Gennemsnitsrente Markedsrente Sum 7.992 0 7.992 3 Leje af egen domicilejendom 0 0 0 4 Mægleromkostninger 0 0 0 5 Forsikringsmæssige driftsomkostninger i datterselskaber 0 0 0 Administrationsomkostninger hos 6 eksterne leverandører af forsikringsydelser 203 0 203 7 8 9 10 Administrationsog erhvervelses \.?.. omkostninger forbundet med SUL ^^"XrS^^m^^'^ forsikringer, jf. regnskabet I " 'f^^ms9tpws^^ Over/underskud på administrations og erhvervelsesomkostninger, som dækkes af basiskapitalen (modregningspost) Investeringsomkostninger, jf. resultatopgørelsen Indirekte investeringsomkostninger i fonde, datterselskaber, investeringsforeninger mv. 0 0 0 11.121 0 11.121 29.351 0 29.351 0 11 Over/underskud på investeringsomkostninger, som dækkes af basiskapitalen (modregningspost) 0 Investeringsomkostninger forbundet med basiskapitalen (modreg 12 ningspost) 5.599 13 Risikoforrentning inkl. udligning af skyggekonti 9.612 9.612 14 Garantibetalinger 1.850 0 1.850 15 Omkostnings og risikoresultat 0 0 16 Øvrige omkostninger, der kan specificeres 0 0 0 17 I alt 0 54.530 18 Forskel mellem 1 og 17 197
Pensionskassens erklæring Det er vores opfattelse, at metodebeskrivelsen og afstemningsskemaet er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring & Pensions bestyrelse jf. LP information 49/14 Det er endvidere vores opfattelse, at beregningerne af ÅOK og ÅOP samt de metodemæssige valg, som der er redegjort for i metodebeskrivelsen, er i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring og Pensions bestyrelse. Endelig er det vores opfattelse, at afstemningen mellem summen af de kundespecifikke ÅOK'er og årsregnskabet samt selskabets øvrige registreringer er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring & Pensions bestyrelse. København, den 31. maj 2016 Henrik Bernhardt Konstitueret direktør 0
P E N S I O N S K A S S E N F O R FARMAKONOMER Den uafhængige revisors erklæring om beregning af ÅOK og ÅOP Til l e d e l s e n i P e n s i o n s k a s s e n for F a r m a k o n o m e r Vi har i overensstemmelse med Forsikring & Pensions henstilling i LPinformation 49/14 foretaget en gennemgang af metodebeskrivelse, afstemningsskema og beregning af omkostningselementer ved opgørelse af A O K (årlige omkostninger i kroner) og A O P (årlige omkostninger i procent) for Pensionskassen for Farmakonomer (pensionskassen) for 2015. Vores konklusion i erklæringen udtrykkes med begrænset sikkerhed. Opgørelsen af A O K og A O P er udformet med det formål at hjælpe pensionskassen med at opfylde henstillingen i L P information 49/14. S o m følge heraf kan erklæringen være uegnet til andet formål. P e n s i o n s k a s s e n s metodebeskrivelse og afstemningsskema er dateret den 31. maj 2016. Ledelsens ansvar for opgørelsen og fordelingen Ledelsen har ansvaret for, at metodebeskrivelsen, afstemningsskemaet samt beregning og fordeling af omkostningselementer ved opgørelsen af A O K og A O P er udarbejdet i overensstemmelse med LPinformation 49/14. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, s o m ledelsen a n s e r for nødvendig for at beregne og fordele omkostningselementerne uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er på baggrund af vores gennemgang alene at udtrykke en konklusion om, hvorvidt p e n s i o n s k a s s e n s beregning af omkostningselementer ved opgørelse af A O K og A O P er foretaget i overensstemmelse med den udarbejdede metodebeskrivelse og pensionskassens registreringer. Vi har udført vores arbejde i overensstemmelse med I S A E 3000 Andre erklæringer med sikkerhed end revision eller review af historiske finansielle oplysninger og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt i overensstemmelse med vejledningen i LPinformation 49/14 fra Forsikring & Pension med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion. Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab er underlagt international standard om kvalitetsstyring, I S Q C 1, og anvender således et omfattende kvalitetsstyringssystem, herunder dokumenterede politikker og procedurer vedrørende overholdelse af etiske krav, faglige standarder og gældende krav i lov og øvrig regulering. Vi har overholdt kravene til uafhængighed og andre etiske krav i F S R danske revisorers retningslinjer for revisors etiske adfærd (etiske regler for revisorer), der bygger på de grundlæggende principper om integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu, fortrolighed og professionel adfærd. Den udførte undersøgelse er foretaget ved hjælp af begrænset stikprøve, interviews og proceduregennemgang, og vi har herunder påset om: pensionskassen beregner omkostningselementerne, herunder Å O K og A O P, på den måde, som pensionskassen har beskrevet i metodebeskrivelsen, der er overensstemmelse mellem de oplysninger, som fremgår af afstemningsskemaet og årsregnskabet 2015 samt p e n s i o n s k a s s e n s øvrige registreringer, de metodemæssige valg, som pensionskassen har redegjort for i metodebeskrivelsen, er anvendt i afstemningsskemaet, pensionskassen har udarbejdet en afstemning af, at samtlige opgjorte omkostninger er fordelt på pensionskassens kunder, samt pensionskassen har godtgjort, at det A O K og A O P, som den enkelte kunde oplyses om, svarer til de omkostninger, som pensionskassen beregningsmæssigt har pålignet kunden. Det udførte arbejde har ikke omfattet: Kontrol af fordelingen af de opgjorte omkostninger mellem de enkelte kunder samt den enkelte kundes oplysninger om A O K og A O P. Det er vores opfattelse, at det udførte arbejde giver et tilstrækkeligt grundlag for vores konklusion. Omfanget af de handlinger, vi har udført ved vores undersøgelser, er mindre end ved en etklæringsopgave med høj grad af sikkerhed. S o m følge heraf er den grad af sikkerhed, der er for vores konklusion, betydeligt mindre end den sikkerhed, der ville være opnået, hvis der var udført en erklæringsopgave med høj grad af sikkerhed. Konklusion V e d det udførte arbejde og det opnåede bevis er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at p e n s i o n s k a s s e n s beregning af omkostningselementer ved opgørelse af ÅOK og A O P ikke i al væsentlighed er foretaget i overensstemmelse med den udarbejdede metodebeskrivelse, afstemningsskema og pensionskassens øvrige registreringer. København, den 31. maj 2016 ERNST & YOUNG GODKENDT REVISIONSPARTNERSELSKAB Statsautoriseret revisor r\ I Statsautoriseret revisor 7