Skatteudvalget 2011-12 (Omtryk - 10/02/2012 - Vedlagt plancher) SAU alm. del Bilag 122 Offentligt Indirekte skatter Seminar om skattesystemet m.v. for Folketingets Skatteudvalg den 17. januar 2012 Lene Skov Henningsen
Hvad er indirekte skatter? Indirekte skatter er som hovedregel skatter og afgifter, der er knyttet til varer og tjenesteydelser mv. Indbetales til staten af producenter og importører, der har opkrævet dem fra forbrugeren ved salg af varer eller tjenesteydelser. Bæres som hovedregel af forbrugerne. I nogle tilfælde kan virksomhederne ikke overvælte den fulde skattebyrde på forbrugerne. Da må forbrugere og virksomheder dele skattebyrden. Side 2
Provenu af indirekte skatter i 2010 180.000 Mio. kr. 2010 160.000 140.000 120.000 100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 0 Moms Told mv. til EU Miljøafgifter Energiafgifter mv. Afgifter vedr. motorkøretøjer Øvrige punktafgifter Andre indirekte skatter Side 3
Provenu af indirekte skatter 2010 Provenu i mio. kr. Moms 169.832 Told mv. 3.276 Miljøafgifter 9.610 Energiafgifter mv. 34.290 Afgifter vedr. motorkøretøjer 25.634 Øvrige punktafgifter 14.210 Andre indirekte skatter 12.858 Indirekte skatter i alt 269.709 Side 4
Udvikling i det indirekte skattetryk Indirekte skatter / BNP 17,0 Udvikling i det indirekte skattetryk 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Side 5
Begrundelser for indirekte skatter I Lang tradition for punktafgifter i Danmark, herunder at særafgifter har særlige begrundelser. Indførelsen af punktafgifter tog for alvor fart i begyndelsen af 1900-tallet. En række af de nuværende afgifter er derfor ca. 100 gamle f.eks. øl-afgift, tobaksafgift, afgift af chokolade og sukkervarer. Indført af fiskale årsager dels for at sikre penge til statskassen, dels som en beskatning af luksusgoder ( bygoder - flytte beskatning fra land til by under V-regering) Registreringsafgift af motorkøretøjer blev også indført som luksusgode-beskatning i 1924: 15 pct. for de billigste biler og 40 pct for de dyreste biler. Benzinafgift blev indført i 1927. Indtægterne skulle anvendes til vejbyggeri og vedligeholdelse. Side 6
Begrundelser for indirekte skatter II Afgifter under 1 og 2. verdenskrig som bidrag til rationering 1960 erne og frem: højkonjunktur, ønske om skift i beskatningen fra indkomst til forbrugsgoder. moms indføres (1965), afgifter på forbrugsgoder indføres: hårde hvidevarer, husholdningsapparater, lystfartøjsforsikringer, detailsalgsemballage. I slutningen af 1970 erne: oliekrise, energiafgifter (el, olie, kul) indføres. Medlemskab af EF i 1973: - Harmonisering af momsgrundlag - Minimumsafgifter på alkohol, tobak og energi - Told tilfalder EF/EU Side 7
Begrundelser for indirekte skatter III I 19980/90 erne: Ønske om skift i beskatningen fra indkomst til miljøbelastning og ressourceforbrug. En lang række miljøafgifter indføres, f.eks. affaldsafgift, CO2-afgift, vandafgift, spildevandsafgift, svovlafgift, batteriafgift, kvælstofafgift, PVC-afgift, m.v. 2000 og frem: Ønske om adfærdsændringer i forhold til miljø og sundhed. Enkelte nye grønne afgifter indføres, f.eks. afgift af foderfosfater (vandmiljøplan III), NOx-afgift (energiaftale 2008), PSO-afgifter, CO2-kvoteregulering. Grønne elementer og sundhed indbygges i de eksisterende afgifter f.eks. omlægning af bilafgifterne i 2007 (firhjulstrækkere på gule plader bliver dyrere, skala i registreringsafgiften for energieffektivitet), differentiering af sodavands- og slikafgift for sukkerfrie produkter, tillægsafgift for alkoholsodavand m.v. Side 8
Nye afgifter? Nye afgifter bør indføres med de lavest mulige samfundsøkonomiske omkostninger Begrundelse? Hvor er der skadesvirkninger, der kan reguleres via afgifter? Ikke reguleret på anden vis undgå dobbeltregulering. Afgiftssats bør svare til skadesomkostning. Færrest mulige forvridninger læg afgifter på uelastisk forbrug. Brede afgiftsbaser og lave satser. Grænsehandel er et eks. på en forvridning i økonomien fremkaldt af afgifter. Administrative omkostninger bør minimeres for både erhverv og myndigheder. EU s regler om diskrimination og konkurrence (statsstøtte). Side 9