Viby Gymnasium og HF Søndervangs Allé nr. 45 8260 Viby J CVR-nr. 29 55 38 07 Åbningsbalance pr. 1. januar 2007
Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors påtegning 3 Åbningsbalance Anvendt regnskabspraksis 5 Åbningsbalance 1. januar 2007 9 Noter til åbningsbalancen 11
Påtegninger Ledelsespåtegning Bestyrelse og daglig ledelse har dags dato behandlet og godkendt åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 for Viby Gymnasium og HF Åbningsbalancen er aflagt i overensstemmelse med lov nr. 575 af 9. juni 2006 om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., regnskabsbekendtgørelsen for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. nr. 1449 af 13. december 2006, samt bekendtgørelsen om åbningsbalancen nr. 329 af 29. marts 2007. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at åbningsbalancen, efter vor opfattelse, giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling. Viby Gymnasium og HF, den 25. juni 2007 Daglig ledelse Åge Weigelt Endvidere erklærer bestyrelsen, at habilitetsbestemmelserne i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. er overholdt. 1 Viby Gymnasium og HF, den 25. juni 2007 Bestyrelse Niels Chr. Sidenius Anders Kühnau Poul Holst Jensen 1 Revisionen af åbningsbalancen omfatter ikke bestyrelsens habilitetserklæring 1
Stefan Møller Christiansen Sarah Høj Hanne Seyer-Hansen Lis Vivi Fonnesbæk Hansen Marianne Krog Katrine Line Kristoffersen Åge Weigelt 2
Den uafhængige revisors påtegning Til bestyrelsen for Viby Gymnasium og HF Vi har revideret åbningsbalancen for Viby Gymnasium og HF pr. 1. januar 2007 omfattende ledelsespåtegning, anvendt regnskabspraksis, åbningsbalance og noter. Åbningsbalancen er udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1449 af 13. december 2006, om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., samt bekendtgørelse nr. 329 af 29. marts 2007 om åbningsbalancen. Ledelsens ansvar for åbningsbalancen Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1449 af 13. december 2006, om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., samt bekendtgørelse nr. 329 af 29. marts 2007 om åbningsbalancen. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om åbningsbalancen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at åbningsbalancen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i åbningsbalancen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i åbningsbalancen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved denne risikovurdering overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for virksomhedens udarbejdelse og aflæggelse af en åbningsbalance, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af institutionens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af åbningsbalancen. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. 3
Den uafhængige revisors påtegning Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 1. januar i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1449 af 13. december 2006, om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., samt bekendtgørelse nr. 329 af 29. marts 2007 om åbningsbalancen. Århus, den 25. juni 2007 Claus Lindholm Jacobsen statsautoriseret revisor Lars Østergaard statsautoriseret revisor 4
Anvendt regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 er udarbejdet i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1449 af 13. december 2006, om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., herunder dele af årsregnskabslovens bestemmelser for store virksomheder i regnskabsklasse C, samt bekendtgørelse nr. 329 af 29. marts 2007 om åbningsbalancen. Åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 er aflagt i danske kroner. Generelt om indregning og måling Åbningsbalancen er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde institutionen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå institutionen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i det efterfølgende. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb, der forfalder ved udløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Tilskud indregnes i takt med aktiviteten. For 2007 findes der dog en særlig overgangsordningen for beregning af tilskud. I løbet af finansåret 2007 kan tilskuddet blive reguleret. Reguleringen foretages på baggrund af antallet af elever ved sommeroptaget 2007. Rammetilskuddet udbetales som et samlet tilskud til de undervisnings-, fælles og indvendige bygningsvedligeholdelsesudgifter som den enkelte institution har. Øvrige indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes. Afgørelsen af, om indtægter anses som indtjent, baseres på følgende kriterier: 5
Anvendt regnskabspraksis Generelt om indregning og måling (fortsat) Der foreligger en forpligtende salgsaftale, salgsprisen er fastlagt, levering har fundet sted inden regnskabsårets udløb, og indbetalingen er modtaget eller kan med rimelig sikkerhed forventes modtaget Indtægter indregnes herudfra i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Leasing Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor institutionen har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen til dagsværdi af leasingaktivet, hvis denne findes. Alternativt, og hvis denne er lavere, anvendes nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser på anskaffelsestidspunktet. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Overtagne finansielt leasede aktiver af- og nedskrives som institutionens øvrige materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel omkostningsføres løbende i resultatopgørelsen. Alle øvrige leasingkontrakter betragtes som operationel leasing. Ydelser i forbindelse med operationel leasing indregnes i resultatopgørelsen over leasingperioden. Leasingforpligtelsen oplyses i en note. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta er i årets løb omregnet til transaktionsdagens kurs. Gevinster og tab, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens kurs. Forskelle mellem balancedagens kurs og transaktionsdagens kurs indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. 6
Anvendt regnskabspraksis Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til lønforbrug, materialer, komponenter og underleverandører. Afskrivningsgrundlaget, som opgøres som kostpris reduceret med eventuel restværdi, fordeles lineært over aktivernes forventede brugstid, der udgør: IT-udstyr Andet teknisk udstyr og kopimaskiner Inventar og andet udstyr 3 år 5 år 15 år Aktiver med en anskaffelsessum på under 25.000 kr. ekskl. moms omkostningsføres i anskaffelsesåret. Skolen har valgt at bunke inventarkøb i forbindelse med ny- og tilbygninger eller væsentlige moderniseringer. Gevinst og tab ved salg af anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under de enkelte omkostningsgrupper. Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Genindvindingsværdien for aktivet opgøres som den højeste værdi af nettosalgsprisen og kapitalværdien. Såfremt det ikke er muligt at fastsætte genindvindingsværdien for det enkelte aktiv, vurderes nedskrivningsbehovet for den mindste gruppe af aktiver, hvor det er muligt at opgøre genindvindingsværdien. Tilgodehavender Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel 7
Anvendt regnskabspraksis vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra salg tillige med en generel nedskrivning baseret på institutionens erfaringer fra tidligere år. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter opført som aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Dette udgør typisk forudbetalte omkostninger vedrørende f.eks. løn og pensionsbidrag til forudlønnede medarbejdere og abonnementer. Periodeafgræsningsposter opført som forpligtelser udgøres af modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. 8
Åbningsbalance 1. januar 2007 Aktiver Note Kr. Undervisningsudstyr 166.907 Andet udstyr og inventar 346.309 Materielle anlægsaktiver 1 513.216 Anlægsaktiver 513.216 Periodeafgrænsningsposter 64.611 Tilgodehavender 64.611 Omsætningsaktiver 64.611 Aktiver i alt 577.827 9
Åbningsbalance 1. januar 2007 Passiver Note Kr. Egenkapital -4.779.243 Egenkapital i alt 2-4.779.243 Skyldig løn 589.743 Feriepengeforpligtelser 4.760.152 Periodeafgrænsningsposter 7.175 Kortfristede gældsforpligtelser 5.357.070 Gældsforpligtelser 5.357.070 Passiver i alt 577.827 Andre forpligtelser 3 10
Noter til åbningsbalance 1. januar 2007 1 Materielle anlægsaktiver Undervisningsudstyr Andet udstyr og inventar Kostpris 1. januar 208.633 366.049 Af- og nedskrivninger 1. januar 41.726 19.740 Regnskabsmæssig værdi 166.907 346.309 Heraf indgår finansielt leasede aktiver med 0 0 2 Egenkapital Egenkapitalen pr. 1. januar 2007 udgør -4.779.243 3 Andre forpligtelser Kontraktlige forpligtelser Institutionen har indgået servicekontrakter med IT- Supportcentret og Silkeborg Data med en restforpligtelse til udløb af tidligst 31.12.2008 918.000 11