Indberetningsskema til Dansk Byggeris regnskabsanalyse 2011/2012 Virksomhedens grunddata Medlemsnummer i Dansk Byggeri: Virksomhedens navn og adresse: (evt. firmastempel) Kontaktperson: Virksomhedsform (I/S, Aps., A/S, andet): E-mail
Markedsmæssig hovedaktivitet (sæt kryds) Anlægsentreprenør/anlægsvirksomhed (f.eks. kloakarbejder, jordarbejder, vej-, kabel-, bro- og havnearbejder, mm.) Byggevirksomhed, herunder primært : entreprenørvirksomhed murervirksomhed tømrer/snedkervirksomhed malervirksomhed gulvvirksomhed Industri/producent Anden entreprenør- eller byggemæssig aktivitet, herunder primært : stilladsfirma, materieludlejningsfirma o.lign. anden aktivitet : Geografisk placering af virksomhedens markedsaktiviteter (Primære område hvor omsætningen realiseres) sæt kryds Overvejende øst for Storebælt: Overvejende vest for Storebælt: Landsdækkende Supplerende oplysninger vedrørende bygge- og anlægsvirksomhedens aktivitet Lineref. Supplerende spørgsmål Antal SO1 Antal helårs ansatte i alt (gennemsnit for året) SO2 - heraf timelønnede SO3 - heraf funktionærer SO4 Netto stigning/fald i antal ansatte ift. sidste år + SO5 Kundetimepris (excl. moms) SO6 Timepris for 2. års lærlinge (excl. moms) Kr. Kr.
Resultatopgørelse Opgørelsen omhandler regnskabsperioden : -20 til -20 Driftens hovedposter O1 Nettoomsætning i alt L1 Lønomkostninger i produktionen M1 Materialeomkostninger U1 Køb af underentreprenører P1 Andre produktionsomkostninger (f.eks. leje af materiel) DP1 Direkte produktionsomkostninger (L1+M1+U1+P1) DB Dækningsbidrag (O1 DP1) K1 Samlede faste kapacitetsomkostninger IB Indtjeningsbidrag (DB K1) A1 Af- og nedskrivninger RFR Resultat før renter (IB A1) FI Finansielle indtægter (f.eks. renteindtægter) FU Finansielle udgifter (renteudgifter & gebyrer) FN Finansielle poster, netto (FI FU) RO Resultat af ordinær drift (RFR + FN) E1 Ekstraordinære poster (udgifter anføres negativt) RFS Resultat før skat (RO + E1) S1 Skat ÅR Årets resultat (RFS S1) Alle tal skrives i 1.000 kr.
Balanceposter Balancens hovedposter Tal påføres i hele 1.000 kr. Aktiver Anlægsaktiver AA1 Immaterielle anlægsaktiver AA2 Materielle anlægsaktiver AA3 Finansielle anlægsaktiver AA4 Anlægsaktiver i alt (sum af AA1 til AA3) Omsætningsaktiver OA1 Varebeholdninger (excl. igangværende arbejder) OA2 Igangværende arbejder for fremmed regning OA3 Acontobetalinger fra kunder (beløbet anføres som negativt beløb) OA4 Tilgodehavender fra salg OA5 Andre tilgodehavender OA6 Værdipapirer OA7 Likvide beholdninger OA8 Omsætningsaktiver i alt (sum af OA1 til OA7) AI1 Aktiver i alt (AA4 + OA8) Passiver EP1 Egenkapital i alt HP1 Hensættelser i alt Gældsforpligtelser: LP1 Langfristede gældsforpligtelser KP1 Kortfristede gældsforpligtelser (herunder kassekredit) FP1 Forudbetaling fra kunder VP1 Varekreditorer GP1 Gældsforpligtelser i alt (LP1 + KP1 + FP1 + VP1) PP1 Passiver i alt (EP1 + HP1 + GP1) Statusposter i alt ultimo Supplerende spørgsmål vedr. virksomhedens resultat og finansiering: Hvor tilfreds er virksomhedens ledelse/ejere med periodens resultat? Meget tilfreds Tilfreds Lettere utilfreds Skuffet Hvad er ledelsens forventninger til firmaets økonomiske præstation i den kommende periode? Markant bedre Svagt bedre Samme niveau Svagt dårligere Meget værre Hvilken årlig rentesats betaler virksomheden på sin kassekredit? Angiv rentesatsen pr. 31/12 2010 eller 3/1 2011, hvis muligt Er du tilfreds med rentesatsen på kassekreditten? Nej, søger en anden Nej, men vi kan leve Ja, det er acceptabelt bankforbindelse med det Ja, meget! Alle indsendte oplysninger bliver behandlet fortroligt og vil ikke komme tredjeperson i hænde, eller blive offentliggjort i en form der gør enkelte virksomheders tal genkendelige.
Vejledning i indberetning til regnskabsanalysen 2011/2012 For at deltage i Dansk Byggeris regnskabsanalyse er det nødvendigt at svare på en række spørgsmål omkring virksomhedens aktiviteter. Oplysninger bliver behandlet strengt fortroligt, og vil ikke komme tredje person i hænde, eller blive offentliggjort i en form, der gør enkelte virksomheders tal genkendelige. Indledningsvis skal virksomheden opgive en række identifikationsdata. Vi har her brug for adresse, telefonnummer, medlemsnummer og en kontaktperson. Dette er i det elektroniske spørgeskema udfyldt på forhånd med oplysninger fra vores medlemsdatabase. Hvis disse oplysninger ikke er korrekte, er der mulighed for at rette dem. Endvidere skal virksomheden ved afkrydsning ud fra en række valgmuligheder på bedst mulig måde gengive sine primære markedsområder på fag og geografi. Som afslutning på de indledende spørgsmål, skal virksomheden på bedst mulig måde angive en række supplerende oplysninger. Herefter skal der udfyldes 3 skemaer med de nødvendige regnskabsmæssige oplysninger om driftsudviklingen og balanceposterne fra senest aflagte årsrapport / regnskab. Virksomhedens grunddata Det er vigtigt, at Dansk Byggeri entydigt kan henføre oplysningerne i indberetningsskemaet til den relevante virksomhed. Oplysningerne skal blandt andet bruges, når den individuelle regnskabs- og benchmark-rapport er udarbejdet og skal returneres. Det er ligeledes vigtigt, at virksomheden opgiver en kontaktperson, således at eventuelle spørgsmål til besvarelserne i indberetningsskemaet bliver rettet til den relevante kontaktperson i første omgang. Derved spares tid og ressourcer for både virksomheden og Dansk Byggeri. Endvidere sikrer dette, at analysen returneres til den korrekte modtager i virksomheden. Markedsmæssig hovedaktivitet I denne del af indberetningsskemaet skal virksomheden prøve at angive indenfor hvilket fagområde, omsætningen hovedsageligt ligger. Dette sikrer, at virksomhedens regnskabsmæssige resultater sammenlignes med andre bygge- og anlægsvirksomheder hvis hovedsagelige markedsmæssige aktivitet ligger indenfor samme fagområde. Hvis virksomheden opererer inden for flere fagområder, anføres det fagområde, hvor den største del af omsætningen ligger. Det vil blive dette fagområde der sammenlignes med andre virksomheder. Anlægsentreprenør / anlægsvirksomhed Byggevirksomhed Entreprenørvirksomhed Murervirksomhed Tømrer / snedkervirksomhed Malervirksomhed Gulvvirksomhed Industri / producent Anden entreprenør- eller byggemæssig aktivitet, herunder primært: Stilladsfirma, materieludlejningsfirma o. lign. Anden aktivitet Anlæg omfatter f.eks. vej-, gade- og kloakarbejder, jordarbejder, kabel-, bro- og havnearbejder samt planering og vejanlæg i umiddelbar tilknytning til opførelse af bygninger. Byggevirksomhed omfatter f.eks. nybyggeri af erhvervsbygninger, boliger, sommerhuse, garager osv. Hertil kommer reparation, modernisering, og vedligeholdelse af bygninger generelt. Vælg det specifikke fag, som bedst beskriver din virksomheds fagområde. Producerer virksomheden primært vinduer, trapper, døre, betonelementer eller en anden form for byggematerialer, skal man krydse sig ind under grupperingen Industri/ producent. Det gælder ligeledes for maskinsnedkerier eller industrimalere. Under Anden entreprenør- / byggemæssig aktivitet hører specialiserede erhverv, som f.eks. stilladsfirmaer, diamantboring, maskinudlejningsfirmaer eller andre virksomheder, der ikke kan henføres til de øvrige kategorier.
Geografisk fordeling af virksomhedens markedsaktiviteter I denne del af indberetningsskemaet skal virksomheden søge at beskrive den geografiske spændvidde af markedsaktiviteterne. Dvs., at virksomheden skal gøre op, hvorvidt omsætningen overvejende er forankret øst eller vest for Storebælt, eller hele landet (Landsdækkende). Supplerende oplysninger SO1 SO4 Virksomheden bedes give et skøn over antallet af heltidsansatte i alt over året. To deltidsansatte gælder for 1 heltidsansat. Hertil kan ATP-metoden anvendes denne fremgår ofte af en note i virksomhedens årsrapport. Udviklingen i antal ansatte i forhold til året før bedes også anført. SO5 SO6 Virksomhedens kundetimepris, såvel som timepris for 2. års lærlinge, skal angives excl. moms. Resultatopgørelsen Det er vigtigt, at virksomheden her påfører indberetningsskemaet datoer, således at det er klart, hvilke(t) regnskabsår opgørelsen omhandler. Selvom regnskabsanalysen i princippet omhandler kalenderåret 2010, kan virksomheder med skæve regnskabsår sagtens deltage, men regnskabsperioden skal påføres. Vejledning til skemaet over driftens hovedposter (opgøres i hele 1.000 kr.) O1 Her skal virksomhedens nettoomsætning for regnskabsperioden påføres. L1 M1 U1 P1 I feltet L1 påføres den del af virksomhedens lønomkostninger, der kan henføres til produktionen. I feltet M1 påføres virksomhedens materialeomkostninger. I feltet U1 anføres omkostningerne til køb af underentreprenører. Her samles alle øvrige variable omkostninger af fremmed karakter, som f.eks. omkostninger til leje af fremmed materiel og andre fremmede ydelser. DP1 I feltet DP1 opgøres de samlede produktionsomkostninger. Det sker ved at lægge felterne (L1, M1,U1 og P1) sammen. DB K1 IB A1 Herefter kan virksomhedens dækningsbidrag udregnes (nettoomsætningen (O1) variable direkte produktions omkostninger (DP1)) Samlede faste kapacitetsomkostninger opgøres i dette felt. Det drejer sig bl.a. om gager og løn til virksomhedens faste stab (administrationen og indehavere), husleje m.v. og andre ej fordelbare omkostninger. I feltet IB udregnes virksomhedens indtjeningsbidrag. Det sker ved at fratrække de faste kapacitetsomkostninger fra dækningsbidraget (DB K1). I dette felt påføres virksomhedens af- og nedskrivninger på kapitalapparatet i den pågældende regnskabsperiode. Af- og nedskrivningerne er et udtryk for den værdiforringelse, der er sket på kapitalapparatet i henhold til den forventede brugstid / økonomiske levetid, som er valgt regnskabsmæssigt. Af- og nedskrivninger kan f.eks. være et udtryk for nedslidningen på virksomhedens maskiner, IT-systemer eller bilpark. RFR Herefter kommer man frem til virksomhedens resultat før renter, som udregnes ved at trække af- og nedskrivninger fra indtjeningsbidraget (IB A1). FI FU FN RO Virksomhedens finansielle indtægter skrives i dette felt. Finansielle indtægter kan være indtægter fra kapitalinteresser (f.eks. kursgevinster på aktier og obligationer), indtægter fra andre anlægsværdipapirer og andre renteindtægter (f.eks. renteindtægter indestående på bankkonti). I dette felt påføres virksomhedens finansielle udgifter. Renteomkostninger på lån og kassekredit samt andre finansielle omkostninger. I feltet FN udregnes virksomhedens finansielle poster, netto (FI FU) I feltet RO kan resultatet af virksomhedens ordinære drift herefter udregnes (FRF + FN)
E1 Under ekstraordinære poster anføres indtægter og udgifter, der er kendetegnet ved at de afviger fra virksomhedens normale drift. Det kan f.eks. være salg af maskiner og andet materiel, formue, regnskabsmæssige fortjenester ved udbetalt erstatning fra skader eller omkostninger ved udbetalt erstatning ydet til kunder. RFS Herefter udregnes virksomhedens resultat før skat (RO + E1) S1 Beregnet aktuel selskabsskat af årets resultat og regulering af eventuel skat (udskudt selskabsskat). ÅR Slutteligt er det muligt at beregne årets resultat efter skat (RFS S1) Balanceposter I dette skema beskrives udviklingen i de forskellige delposter under aktiver og passiver på virksomhedens balance. Tallene skal påføres i hele 1.000 kr. Aktiver AA1 I dette felt skrives virksomhedens opgørelse af virksomhedens immaterielle anlægsaktiver, dvs. f.eks. forsknings- og udviklingsomkostninger, koncessioner, patenter, licenser, varemærker mv. Endvidere skal goodwill og forudbetaling af immaterielle aktiver også posteres her. AA2 Her posteres opgørelsen over virksomhedens materielle anlægsaktiver, som omfatter: grunde og bygninger, tekniske anlæg og maskiner, andre anlæg, driftsmateriel, inventar, forudbetaling for materielle anlægsaktiver og materielle anlægsaktiver under udførelse. AA3 Finansielle anlægsaktiver omfatter: Kapitalandele og tilgodehavender i tilknyttede virksomheder, kapitalandele og tilgodehavender i associerede virksomheder, andre værdipapirer og kapitalandele, andre tilgodehavender, egne aktiver eller anparter og lån til selskabsdeltagere og ledelse. AA4 I feltet opgøres de samlede anlægsaktiver (AA1+AA2+AA3). OA1 Her opgøres varebeholdningen (excl. igangværende arbejder) som omfatter: råvarer og hjælpematerialer, varer under fremstilling, fremstillede færdigvarer og handelsvarer og forudbetaling for varer. OA2 Posten over igangværende arbejder omfatter entrepriser, hvor ejendomsretten til de igangværende arbejder tilhører køberen. Igangværende arbejder for fremmed regning skal opgøres til kostpris med tillæg af acontoavance. OA3 Acontobetalinger fra kunder omfatter beløb, der er modtaget fra kunder, som forudbetaling eller acontobetaling i forbindelse med igangværende arbejde. Posten skal opføres som negativ under aktivposterne. Acontobetalinger kan alternativt medtages under passiver i feltet FP1. OA4 Tilgodehavende fra salg omfatter salg af ydelser og varer, hvor kunden har modtaget en faktura, men betalingen endnu ikke er registreret modtaget. OA5 Her kan posteres tilgodehavender hos tilknyttede eller associerede virksomheder (kan også ligge under AA3), krav på indbetaling af selskabskapital, lån til selskabsdeltager eller ledelse, periodeafgrænsningsposter og andre tænkelige tilgodehavender. OA6 Balanceposten værdipapirer omfatter hovedsagelig værdipapirer og kapitalandele, som ikke er anlægsformue, men beregnet til omsætningsformue. OA7 Under balanceposten likvide beholdninger kan posteres: kassebeholdning, bank, indestående på giro og øvrige likvide beholdninger. OA8 Omsætningsaktiver i alt (OA1+OA2+OA3+OA4+OA5+OA6+OA7). AI1 Her beregnes virksomhedens samlede aktiver på balancen (AA4 + OA8).
Passiver EP1 Her posteres virksomhedens opgjorte egenkapital, omfattende stamkapital, frie reserver, overførte overskud /underskud samt indskud/hævninger. HP1 Balanceposten hensættelser omfatter: Hensættelse til pension og lignende forpligtelser, udskudt selskabsskat & eventuelskat + andre hensættelser. LP1 Under feltet L1 posteres virksomhedens langfristede gældsforpligtelser, dvs. gæld der forfalder senere end 1 år efter balanceopgørelsens datering. KP1 Kortfristede gældsforpligtelser omfatter gæld der forfalder inden for 1 år efter balancetidspunktet. FP1 Såfremt forudbetaling fra kunder ikke er posteret under aktiver (felt OA3) kan disse posters her. Forudbetaling fra kunder regnes overordnet som kortfristet gældsforpligtelse i årsrapporten/regnskabet. VP1 Denne balancepost omfatter selskabets varekreditorer, bl.a. også virksomhedens skyldige betalinger til leverandører af anlægsaktiver. GP1 Her opgøres virksomhedens samlede gældsforpligtelser på balancen (LP1+KP1+FP1+VP1). PP1 Her opgøres virksomhedens samlede passiver på balancen (EP1+HP1+GP1). Supplerende spørgsmål I dette felt skal virksomhedens ledelse/ejere angive i hvilken grad de er tilfredse med det senest opnåede resultat. I forlængelse heraf, bedes virksomhedens forventninger til resultatet for den kommende periode anført. Her bedes anført den rentesats virksomheden betaler for på sin kassekredit. For at rentesatsen bliver nogenlunde sammenlignelig, bedes rentesatsen pr. 31/12 2011 eller 2/1 2012 anført. Rentesatsen fremgår af den fremsendte oversigtsskrivelse / kontoudskrift, som virksomheden har modtaget fra banken ved årsskiftet 2011/2012. Udfyldelsen af dette felt er relevant af en række årsager. Dels skal spørgsmålene give en indikation af hvordan branchens virksomheder behandles af bankerne, og dels giver det Dansk Byggeri en mulighed for at danne sig et overblik over spredningen i rentesatserne blandt branchens virksomheder. Samtidig giver det virksomheden en mulighed for ved modtagelsen af sin egen individuelle rapport, at se hvordan virksomhedens renteniveau placerer sig i forhold til gennemsnittet for bygge- og anlægsvirksomheder generelt og for fagfæller, såvel som i forhold til virksomhedens geografiske placering. Det kan f.eks. bruges til forhandling af virksomhedens rentevilkår i banken. I forlængelse af angivelsen af rentesatsen, bedes det samtidig angivet, hvorvidt man er tilfreds med det af banken tilbudte, og hvordan man forventer, at bankens tilbud ligger i forhold til hvad der tilbydes branchens øvrige aktører. Det skal understeges, at disse data, på linje med regnskabstallene, behandles med streng fortrolighed og alene bruges i forbindelse med udarbejdelsen af regnskabsanalysen. Eventuelle spørgsmål til indberetningsskemaet kan rettes til chefkonsulent Andreas Fernstrøm, Dansk Byggeri, tlf. 72 16 01 44 eller afe@danskbyggeri.dk.