Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014/15

Transkript

1 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr City Tower, Værkmestergade Aarhus C Telefon Telefax Y's Men International - Region Danmark Revisionsprotokollat til årsregnskab 2014/15 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet Årsregnskabet Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Manglende funktionsadskillelse Fuldmagtsforhold Drøftelser med ledelsen om besvigelser Kommentarer til årsregnskabet Resultatopgørelsen Balancen Øvrige oplysninger Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Rådgivnings- og assistanceopgaver Konklusion på den udførte revision Konklusion på årets revision Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling Erklæring 28

3 Deloitte 25 Revisionsprotokollat til årsregnskabet 2014/15 1. Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2014/15 for Y's Men International - Region Danmark. 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: Vi har ikke gennemgået foreningens generelle it-kontroller, da vi har vurderet, at eventuelle svagheder eller mangler heri ikke vil kunne medføre væsentlige fejl eller mangler i årsregnskabet. Kassereren har oplyst, at foreningens backupprocedurer er tilstrækkelige til at sikre, at bogføringsmaterialet kan genskabes, hvis det går tabt Manglende funktionsadskillelse Muligheden for at hindre væsentlige fejl i foreningens årsregnskab, herunder fejl forårsaget af besvigelser, beror først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af foreningens registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. Foreningens kasserer, der fungerer som bogholder, varetager alle foreningens regnskabsfunktioner. Dette betyder, at der ikke er etableret funktionsadskillelse på følgende væsentlige områder: Likvide beholdninger Indtægts- og debitorregistrering Omkostnings- og kreditorregistrering Den manglende funktionsadskillelse øger risikoen for fejl i foreningens årsregnskab som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Fejl i årsregnskabet, der er en følge af besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Vi er opmærksomme på, at det på grund af foreningens begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder.

4 Deloitte 26 Vi skal understrege, at ovennævnte bemærkninger ikke er udtryk for, at vi under vores revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et væsentligt led i foreningens interne kontrol. Vi har som følge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af foreningens interne kontroller Fuldmagtsforhold Ved revisionen har vi fået oplyst, at den tildelte fuldmagt tillader fuldmagtshaveren at disponere alene over foreningens midler. Dette nævnte forhold øger risikoen for både tilsigtede og utilsigtede fejl Drøftelser med ledelsen om besvigelser Vi har drøftet risikoen for besvigelser i foreningen med foreningens bestyrelsesformand. Bestyrelsesformanden har i denne forbindelse oplyst, at bestyrelsen ikke har kendskab til besvigelser eller formodninger om besvigelser. Herudover har vi fået oplyst, at der ikke, på trods af den manglende funktionsadskillelse, vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i foreningens årsregnskab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af foreningens aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 2. Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har bl.a. foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år. Vi har foretaget en totalafstemning af kontingentindtægter, ligesom vi stikprøvevis har foretaget bilagsrevision. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Der henvises til årsregnskabet og specifikationerne heri. 2.2 Balancen Likvide beholdninger, t.kr. er afstemt til engagementsforespørgsler og udskrifter fra bankerne pr. 31. marts Lagre af bøger og ubrugte frimærker, 59 t.kr. er opgjort delvis skønsmæssigt. Vi har ikke kontrolleret lagerbeholdningerne.

5 Deloitte 27 Balanceposterne i øvrigt er stikprøvevis afstemt til underliggende dokumentation eller analyseret. Indregningen af aktiver og forpligtelser er vurderet, ligesom vi har vurderet regnskabsmæssige skøn og drøftet disse med ledelsen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. 3. Øvrige oplysninger 3.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for 2014/15. Der er ikke konstateret fejl under revisionen. 3.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge selskabslovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at foreningen på alle væsentlige områder overholder bogføringsloven. 3.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 9. maj 2014 har vi udført følgende opgaver for foreningen: Afgivet erklæring vedrørende opgørelse til momskompensation Afgivet erklæring vedrørende ansøgning til Puljen til landsdækkende almennyttige organisationer Konklusion på den udførte revision 4.1 Konklusion på årets revision Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 5. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I vores tiltrædelsesprotokollat af 14. maj 2011 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf.

6 Deloitte Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Aarhus, den 9. maj 2015 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jakob B. Ditlevsen statsautoriseret revisor Fremlagt på bestyrelsesmødet den 9. maj 2015 Bestyrelse/Regionsledelse Knud Hougaard Klausen Steen Christiansen Jens Nielsen RD RDE RDEE Bjarne Sønderskov Fritz Vadsholt Jens Byskov PRD RLM Nord 1 RLM Nord 2 Kristen Grysbæk Birthe Kragh Sørensen Henning Andersen RLM Midt RLM Syd RLM Øst KM/ap T:\AFD41000\ \2015\ rp001.docx