FREDERIKSSUND KOMMUNE

Transkript

1 Tlf: BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde FREDERIKSSUND KOMMUNE Beretning nr. 7 (side ) Afsluttende beretning for regnskabsår 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 Indholdsfortegnelse Side 1 KONKLUSION PÅ REVISIONEN AF KOMMUNENS ÅRSREGNSKAB FOR Indledning Ledelsens regnskabserklæring Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Revisionens bemærkninger Generelt Revisionens bemærkninger til årsregnskabet Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger VURDERING AF KOMMUNENS ØKONOMI REVISIONSMETODIK OG -STRATEGI Drøftelser med ledelsen om besvigelser Den løbende revision Lovpligtig forvaltningsrevision Den afsluttende revision REVISION AF KOMMUNENS INTERNE IT-KONTROLLER FORVALTNINGSREVISION UDBETALING AF TILSKUD TIL FORENINGER OG INSTITUTIONER Indledning Processen Økonomistyringen Ledelsestilsyn (kvalitetssikring) Retningslinjer REVISION AF ÅRSREGNSKABET Årsregnskabets opbygning og indhold Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Budget- og bevillingskontrol Tilskud, udligning og skatter Lønninger og vederlag Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Anlægsvirksomhed Forsyningsområdet

3 6.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv Balancen Lånoptagelse REVISION AF DE SOCIALE REGNSKABER - OMRÅDER MED STATSREFUSION Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Løbende revision Forretningsgange og sagsbehandling Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Udbetaling Danmark Temarevision omhandlende kommunernes hjemtagelse af refusion hen over året Socialt bedrageri AFGIVNE REVISIONSBERETNINGER OG PÅTEGNEDE OPGØRELSER MV Revisionsberetninger afgivet til Frederikssund byråd Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver REVISORS ERKLÆRING BILAG 1 BESKÆFTIGELSESMINISTERIET TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION Indledning Opfølgning på decisionsskrivelser for 2012 og evt. tidligere Personsagsgennemgang Revalidering inkl. forrevalidering Ledighedsydelse og særlig ydelse Fravalg af personsagsgennemgang BILAG 2 MINISTERIET FOR BØRN, LIGESTILLING, INTEGRATION OG SOCIALE FORHOLD TVÆRMINISTERIEL OVERSIGT OVER KONSTATEREDE FEJL OG MANGLER VED DEN SOCIALE REVISION Indledning Opfølgning på decisionsskrivelser for 2012 og evt. tidligere Personsagsgennemgang Hjælp i særlige tilfælde (IL kap. 6) Fravalg af personsagsgennemgang

4 BILAG 3 OMRÅDER MED SÆRLIGE RAPPORTERINGSKRAV BILAG 4 PÅTEGNEDE OPGØRELSER OG ØVRIGE OPGAVER

5 Til Frederikssund Byråd 1 på revisionen af kommunens årsregnskab for Indledning BDO Kommunernes Revision,, har den 15. august 2014 afsluttet revisionen af s regnskab for året I henhold til Lov om kommunernes styrelse og revisionsregulativet for afgives hermed beretning om den udførte revision. Revisionen har omfattet siderne 14-23, 33-34, og i Kommunens Årsregnskab for 2013, der omfatter, anvendt regnskabspraksis, regnskabsopgørelse, balance, finansieringsoversigt, obligatoriske oversigter og noter. Årsregnskabet er udarbejdet efter Økonomi- og Indenrigsministeriets krav i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Hovedtallene udviser (mio. kr.): Regnskabsopgørelse (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat af forsyningsvirksomhederne Oprindeligt budget 65,7-22,3 1,2 Regnskab 145,0 63,8 5,2 Balance Ultimo 2012 Ultimo 2013 Aktiver Egenkapital Positive tal = overskud/tilgodehavender. Negative tal = underskud/gæld , , , ,0 1.2 Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har borgmester og kommunaldirektør over for os afgivet en regnskabserklæring vedrørende årsregnskabet Side 151

6 1.3 Revisionspåtegning konklusion på den udførte revision Vi har ved revisionen ikke konstateret forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det kommer til udtryk i påtegningen på årsregnskabet. Vi har forsynet årsregnskabet med en påtegning uden forbehold. Afledt af de internationale revisionsstandarder skal vi afgive følgende supplerende oplysning, idet regnskabet indeholder budgettal: Supplerende oplysning om forståelse af revisionen Kommunen har i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets krav i Budget- og regnskabssystem for kommuner som sammenligningstal i regnskabsopgørelsen for regnskabsåret 2013 medtaget det af byrådet godkendte budget for Disse sammenligningstal har ikke været underlagt revision. 1.4 Revisionens bemærkninger Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af byrådet og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med byrådets beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde Revisionens bemærkninger til årsregnskabet 2013 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved den afsluttende revision har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger samt andre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger. Nedenfor er tidligere afgivne revisionsbemærkninger samt den opfølgning, der er gennemført af kommunen i forhold til bemærkningerne, gengivet. Side 152

7 Revisionsberetning nr. 6 vedrørende løbende revision 2013, side 140: Løn og Personale området Vi har påset, at udbetalingen af lønninger og vederlag i alt væsentlighed er korrekt. Det er dog vores vurdering, at dokumentationsgrundlaget for udbetaling af befordringsgodtgørelse ikke lever op til SKATs krav, med hensyn til adresseoplysninger. For at grundlaget for udbetaling af skattefri kørselsgodtgørelse lever op til SKATs regler, skal rejsens start og slut adresse fremgå af dokumentationen. Det er således ikke tilstrækkeligt at anføre eksempelvis fra hjem til rådhus. Vi skal henstille: at der etableres en forretningsgang/et tilsyn, som sikrer, at der kun udbetales skattefri befordringsgodtgørelse såfremt, kørselsoplysningssedler er udfyldt korrekt, og som lever op til SKATs krav, jf. Skatteministeriets bekendtgørelse nr. 173 af 13. marts 2000 om rejse- og befordringsgodtgørelse 2. Såfremt SKATs krav ikke efterleves, kan det få skattemæssige konsekvenser for lønmodtagerne. Byrådets besvarelse behandlet 30. april 2014: Det fremgår af besvarelsen, at Personaleafdelingen siden revisionens gennemgang har revideret vejledningen vedrørende befordrings- og rejsegodtgørelse, herunder blanketten, således at de stillede krav fra SKAT overholdes. Alle decentrale ledere er vejledt i de skærpede krav. Personaleafdelingen gennemfører to årlige kontroller af udbetalt befordringsgodtgørelse, for at påse, at befordringsblanketter bliver udfyldt korrekt. Der har senest været gennemført kontrol i januar På grundlag af byrådets besvarelse anser vi bemærkningen som afsluttet. Vi vil følge op på de iværksatte tiltag i Sagsrevisionen på det sociale område Generelt er det vores vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange for administrationen af sociallovgivningen er hensigtsmæssige og betryggende. Dog har vi konstateret, at der forekommer væsentlige fejl og mangler på et enkelt område: Ledighedsydelse Disse fejl og mangler, der vurderes at være af generel karakter, kan primært henføres til: Manglende rettidig opfølgning Mangler i forbindelse med revurdering af retten til fleksjob. Kommunen er enig i de konstaterede fejl. Vi skal anbefale, at ledelsen fortsat har fokus på de fejlbehæftede områder, således at lignende fejl undgås fremadrettet. Administrationen har oplyst, at der som følge af vores gennemgang er iværksat tiltag på områderne, som skal sikre en bedre dokumentation i sagerne samt en bedre sagsbehandling på de nævnte områder. Side 153

8 Byrådets besvarelse: Jobcentret har siden revisionens gennemgang indført kvalitetskontrol i sagerne på ledighedsydelse. Koncept er under udarbejdelse, og kvalitetskontrollen forventes igangsat inden udgangen af maj måned Samtidig er der gennemført uddannelse af alle medarbejdere, og der afholdes nu månedlige møder med fleksjobkonsulenter, sagsbehandlere, juridisk konsulent og afdelingsleder, hvor alle revisiteringssager gennemgås. Dette med henblik på at sikre, at dokumentationsgrundlaget for revisitering er til stede, og at revisiteringen sker rettidigt. På grundlag af byrådets besvarelse anser vi bemærkningen som afsluttet. Vi vil følge op på de iværksatte tiltag i Side 154

9 2 Vurdering af kommunens økonomi Kommunen skal overholde lånebekendtgørelsens bestemmelser, således at kommunens likviditet opgjort efter kassekreditreglen altid skal være positiv. Det betyder, at kommunens gennemsnitlige daglige kassebeholdning, beregnet for de sidste 365 dage, ikke må være negativ. har ultimo regnskabsåret 2013 en gennemsnitlig kassebeholdning på 298,3 mio. kr., hvilket er en stigning i forhold til regnskabsåret 2012, hvor den gennemsnitlige kassebeholdning ultimo regnskabsåret udgjorde 269,1 mio. kr. Kassekreditreglen er således overholdt i regnskabsåret Efter de foreliggende budgetoplysninger forventes denne ligeledes overholdt i Det er vores samlede vurdering, at har en bæredygtig drift, jf. budgetterne, samt at kommunen har et fornuftigt likvidt beredskab. 3 Revisionsmetodik og -strategi Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold mv. er i overensstemmelse med byrådets bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen vurderes, om udførelsen af byrådets og udvalgenes beslutninger samt den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte administrative områder af for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til kommunens aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen for 2013 identificeret områder med særlige risici for væsentlige fejl i årsregnskabet. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 5 af 21. marts 2014). 3.1 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har over for os oplyst, at kommunen efter ledelsens vurdering har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation, herunder fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret fejl som følge af besvigelser. Side 155

10 3.2 Den løbende revision Den løbende revision er i løbet af året gennemført ved besøg i den kommunale forvaltning. Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i kommunen. Ved den løbende revision har vi gennemgået udvalgte væsentlige forretningsgange på forvaltningsområderne. Vi har lagt vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen, og der er således fokuseret på kommunens målsætninger og strategier for området, samt på hvorvidt de tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsætninger. Når der er god sammenhæng imellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Om den løbende revision henvises til delberetning nr. 6 af 21. marts Lovpligtig forvaltningsrevision Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder. Forvaltningsrevisionen har bl.a. omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal mv. samt analyser af budgetafvigelser. I det omfang vore vurderinger afdækker usædvanlige forhold eller udviklingstendenser på et område, har vi vurderet, om ressourcer mv. anvendes hensigtsmæssigt og betryggende. 3.4 Den afsluttende revision Den afsluttende revision sikrer, at de aflagte regnskaber ikke indeholder væsentlige fejl. Det vil sige, at regnskabet er korrekt og giver et retvisende billede af kommunens samlede økonomiske resultat og stilling. Side 156

11 4 Revision af kommunens interne itkontroller Omfang Revisionen har omfattet revision af kommunens generelle it-kontroller og udvalgte applikationskontroller for de it-systemer, der har for kommunens regnskabsføring og regnskabsaflæggelse. Revisionen har for 2013 alene omfattet en opfølgning på de revisionsmæssige anbefalinger, som vores revision af interne it-kontroller i 2012 gav anledning til. Endvidere har vi overordnet gennemgået kommunens driftsforhold med henblik på at identificere it-nedbrud, fejl eller lignende samt kommunens it-anvendelse for at identificere væsentlige ændringer heri. Det udførte arbejde Vi har foretaget forespørgsler hos it-ledelsen samt medarbejdere med ansvar og opgaver inden for it. Vi har udført revisionshandlinger i form af inspektioner, herunder gennemgang af modtagne dokumenter og materialer. Vi har baseret revisionen på eksterne revisorerklæringer med høj grad af sikkerhed for de dele af it-systemerne, som KMD, Fujitsu og Silkeborg Data er ansvarlige for i henhold til aftale med kommunen. Det er vores opfattelse, at kommunen i alle væsentlige henseender har implementeret hensigtsmæssige interne it-kontroller, der medvirker til at opretholde informationernes integritet og sikkerheden af data, som it-systemerne behandler i forhold til regnskabsføringen og regnskabsaflæggelsen. Endvidere er det vores opfattelse, at kommunens overordnede styring af itsikkerheden inden for de gennemgåede områder er tilfredsstillende. Vi har dog ved revisionen konstateret svagheder i forretningsgangene og de interne kontroller, der kan afhjælpes ved at gennemføre følgende anbefalinger: 1. Vi anbefaler, at kommunens arbejde med risikovurderinger afsluttes, samt at itberedskabsplaner udarbejdes. Anbefalingen er videreført fra Vi er opmærksomme på, at et samlet risikobillede forventes præsenteret for direktionen til efteråret 2014, samt at beskrivelse af itberedskabsplaner forventes afsluttet i naturlig forlængelse af præsentationen. 2. Vi anbefaler, at kommunen indfører kontroller, der kompenserer for den manglende funktionsadskillelse for økonomimedarbejdere med systemadministratoradgang. Vi tilføjer, at vi i 2012 gjorde opmærksom på risikoen. Siden da har økonomfunktionen justeret omfanget af de tildelte rettigheder og har udarbejdet procedurebeskrivelser, hvilket vi finder tilfredsstillende. Kommunen har dog endnu ikke indført kontroller, som er målrettet den manglende funktionsadskillelse. Vi er opmærksomme på, at kommunen har igangsat tiltag til at imødekomme vores anbefaling. Side 157

12 5 Forvaltningsrevision udbetaling af tilskud til foreninger og institutioner 5.1 Indledning Formålet med revisionen er at gennemgå og vurdere kommunens forretningsgange på området, Vi har undersøgt om de ydede tilskud ligger indenfor kommunalfuldmagten rammer. Ligeledes vurderer vi, om kommunen har en hensigtsmæssig opfølgning på, om udbetalingerne er anvendt til de godkendte formål. De efterfølgende afsnit indeholder således oplysninger om resultatet af den udførte revision. 5.2 Processen Vi har ved interview undersøgt, om forvaltning af tilskud til foreninger/institutioner er tilrettelagt på en hensigtsmæssig måde. Vi har undersøgt, om der er tilrettelagt en kvalitetssikring, og om udgifterne på området er underlagt en tæt økonomistyring. Herefter er der foretaget stikprøver i kommunens økonomistyring samt kvalitetssikring. 5.3 Økonomistyringen Økonomistyringen vurderes umiddelbart at være effektiv. Kommunen har fokus på sparsommelighed og derfor vurderes hver enkelt ansøgning med henblik på, om foreningen/ institutionens medtagende udgifter ligger indenfor rammen. Hvert år udarbejdes en udbetalingsfordeling, som forelægges udvalget til godkendelse. Kommunen har sænket udgifterne til lokaletilskud i perioden med ca. 26 % i form af en målrettet administrativ indsats. 5.4 Ledelsestilsyn (kvalitetssikring) Der er ikke etableret egentlige rapporteringssystemer, men der foretages kvalitetssikring, som har til formål at sikre, at tilskudsansøgningerne lever op til lovgivning/retningslinjer. Kvalitetssikring foregår ved stikprøver og indhentning af yderligere dokumentation for de medtagende tilskudsberettigede udgifter. 5.5 Retningslinjer Der foreligger retningslinjer/vejledninger, som sikrer en ensartet behandling af tilskudsansøgninger for det område, der ansøges. Derved skulle foreninger/institutioner opleve en tilfredsstillinde behandling af tilskudsansøgning. Side 158

13 5.6 På baggrund af den beskrevne metode (grundlag m.v.) er vi nået frem til følgende konklusioner: Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt en hensigtsmæssig og effektive økonomistyring på tilskudsområdet. Udkast til udbetalingsfordeling, som er forelagt udvalget, er gennemgået og vurderes at give et retvisende billede af den økonomiske situation. Vi vurderer, at den foretagende kvalitetssikring er tilrettelagt på en måde, som sikrer en tilfældig udvælgelse med henblik på at kontrollere de enkelte sager for korrekt behandling og overholdelse af lovgivning/retningslinjer for tilskudsberettigede udgifter. Det er påset, at der er gennemført kvalitetssikring på tilskudsansøgninger i Det er vores vurdering, at retningslinjerne/vejledninger sikrer en ensartet behandling af tilskudsansøgningerne, og derved opnår tilskudsansøgerne en tilfredsstillende behandling af deres ansøgning. Side 159

14 6 Revision af årsregnskabet 6.1 Årsregnskabets opbygning og indhold Vi har undersøgt, om kommunens regnskabsaflæggelse er foretaget i overensstemmelse med formkravene i Økonomi- og Indenrigsministeriets gældende regler. Vi har fulgt op på, om der i forhold til regnskabet for 2012 er foretaget ændringer i kommunens regnskabspraksis, samt om disse ændringer er godkendt af byrådet. Det er endvidere vurderet, om de foretagne ændringer er i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets regler, og om de er tilstrækkeligt belyst i regnskabsaflæggelsen. Det er vores opfattelse, at kommunens regnskabsaflæggelse generelt er foretaget i overensstemmelse med formkravene udmeldt af Økonomi- og Indenrigsministeriet. Vi har dog konstateret, at følgende mangler som reglerne foreskriver: Der ses ikke at være redegjort for de konverterede lån i regnskabsbemærkningerne Anvendte regnskabspraksis vurderes ikke at være beskrevet i henhold til gældende regler De manglende oplysninger har efter vores opfattelse ikke for regnskabets retvisende billede, men vi skal dog henstille, at regnskabsreglerne følges fremadrettet. 6.2 Forretningsgange for regnskabsaflæggelsen Kommunens forretningsgange vedrørende regnskabsaflæggelse er gennemgået. Ved denne gennemgang har vi vurderet, om kommunen i tilstrækkelig grad sikrer korrekt regnskabsaflæggelse ved hjælp af procedurer, ansvarsplacering og ledelsestilsyn, herunder anvendelse af materialeplaner og andre styringssystemer. Det er vores opfattelse, at forretningsgangene vedrørende regnskabsaflæggelsen generelt har fungeret tilfredsstillende. 6.3 Budget- og bevillingskontrol Vi har påset, at kommunens finansielle dispositioner er i overensstemmelse med det vedtagne budget, meddelte tillægsbevillinger og øvrige beslutninger af bevillingsmæssig karakter. Samtidig har vi undersøgt, om kommunens bevillingsniveau er fastlagt i overensstemmelse med gældende regler. Side 160

15 Vi har i det aflagte regnskab ikke konstateret overskridelser af de meddelte bevillinger, der ikke i det væsentligste er forklaret i kommunens regnskabsbemærkninger, og vi vurderer, at det vedtagne bevillingsniveau er i overensstemmelse med gældende regler. 6.4 Tilskud, udligning og skatter Tilskuds- og udligningsbeløb er sammenholdt med opgørelser udarbejdet af Økonomi- og Indenrigsministeriet, ligesom indtægtsførte skatter er påset i overensstemmelse med de af SKAT foretagne fordelinger og meddelte oplysninger. Vi har endvidere undersøgt, om kommunens kontering og periodisering er i overensstemmelse med konteringsreglerne i Budget- og regnskabssystemet for kommuner. Det er vores opfattelse, at tilskuds- og udligningsbeløb samt skatter er korrekt optaget i regnskabet. 6.5 Lønninger og vederlag Vi har i løbet af året gennemgået kommunens forretningsgange og stikprøvevis efterprøvet dokumentation, beregning og udbetaling i lønsagerne. Ved revisionen af årsregnskabet har vi undersøgt kommunens forretningsgange mv. i forhold til interne kontroller ved anvendelse af lønsystemet, bl.a. medarbejdernes muligheder for at indberette til egne cpr-numre mv. Lønudbetalingen til den administrative ledelse og personalet på Løn- og personalekontoret er stikprøvevis gennemgået. Det er undersøgt, om lønsystemet er afstemt til bogholderiet/årsregnskabet. Det er endvidere påset, at de til SKAT afgivne oplysninger om løn mv. er afstemt, ligesom det er kontrolleret, at tilbageholdt A-skat mv. er afregnet og afstemt. Det er vores vurdering, at de interne kontroller udføres på betryggende vis og i henhold til kommunens gældende retningslinjer. Gennemgangen af lønudbetalingen til den administrative ledelse samt Løn- og personalekontorets personale har vist, at der ikke er foretaget væsentlige fejludbetalinger. De nødvendige afstemninger af lønsystemet i forhold til bogholderiet/årsregnskabet er foretaget. Det er endvidere dokumenteret, at der er overført korrekte oplysninger om lønforhold mv. til SKAT. Samtidig er årets tilbageholdelse og afregning af A-skat mv. dokumenteret. Side 161

16 6.6 Kommunal medfinansiering af de regionale sundhedsopgaver Vi har påset, at den aktivitetsbestemte kommunale medfinansiering, jf. kommunens regnskab, er i overensstemmelse med den endelige opgørelse fra Statens Serum Institut. Det er vores opfattelse, at den kommunale medfinansiering er korrekt optaget i regnskabet. 6.7 Anlægsvirksomhed Vi har gennemgået udvalgte anlægsregnskaber/anlægsudgifter for at sikre, at der er korrekt sondring mellem anlæg og drift. Endvidere har vi i vores gennemgang fokuseret på bilagene, som er konteret under de enkelte anlægsprojekter. Gennemgangen af bilagene har haft til formål at sikre, at bilagene behandles korrekt, jf. gældende konteringsregler, og at kommunens kasse- og regnskabsregulativ overholdes. Vi har undersøgt kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber, herunder hvorvidt gældende lovgivning følges i forhold til aflæggelsen. Det er vores vurdering, at kommunens anlægsregnskaber er udarbejdet og aflagt i overensstemmelse med gældende regler og kommunens retningslinjer. 6.8 Forsyningsområdet Forsyningsvirksomhederne skal hvile i sig selv. Det vil sige, at indtægter og udgifter over en årrække skal balancere. Forsyningsvirksomhederne betragtes således som eksterne i forhold til øvrige kommunale aktiviteter. Forsyningsområdet omfatter affaldshåndtering. Vi har ved revisionen påset, at udgifter og indtægter er registreret i henhold til Budget-og Regnskabssystemets autoriserede krav administrationsudgifter er opgjort tilstrækkeligt objektivt renter af mellemværender med forsyningsvirksomheden er beregnet og bogført i overensstemmelse med gældende krav mellemværenderne med forsyningsvirksomheden er korrekt optaget i balancen Det er vores vurdering, at den samlede økonomiske styring af forsyningsområdet er indrettet med henblik på at opfylde lovkrav, byrådets beslutninger samt at sikre, at de etablerede forretningsgange på væsentlige områder er betryggende i kontrolmæssig henseende samt hensigtsmæssigt tilrettelagt. Det er vores vurdering, at affaldsområdet over tid hviler i sig selv. Driften og mellemværende med affaldsområdet i alt væsentlighed er korrekt optaget i regnskabet. Side 162

17 6.9 Indberetning til Forsyningssekretariatet mv. De tidligere kommunale forsyningsvirksomheder på vand- og spildevandsområdet er pr. 10. juni 2009 omdannet til aktieselskaber med 100 % kommunalt ejerskab. Indtil 1. januar 2013 har det været muligt at udføre serviceopgaver i henhold til bekendtgørelse nr af 16. december 2009 om kommunens varetagelse af administrative opgaver for visse vandselskaber, som ændret ved bekendtgørelse nr af 17. september Disse bekendtgørelser er automatisk ophævet den 1. januar I forbindelse med kommunens indberetning og erklæring for perioden 2013 i henhold til bekendtgørelse nr af 14/10/2010 om kommuners indberetninger efter lov om kommuners afståelse af vandforsyninger eller spildevandsforsyninger skal vi i henhold til 3 i bekendtgørelsen afgive erklæring om rigtigheden og fuldstændigheden af kommunens indberetning og erklæring i henhold til 2 i bekendtgørelsen. I bekendtgørelserne er der fastsat krav om afgivelse af særlige revisionserklæringer. Forsyningssekretariatet har på baggrund heraf udstedt en særlig revisionsinstruks, som gælder for alle indberetninger, der foretages efter den 31. december Prisfastsættelsen af de administrative ydelser har ikke leveret administrative ydelser, der er omfattet af bekendtgørelsen, hvorfor der ikke er afgivet erklæring herom. Vi har afgivet erklæring på kommunens indberetning til Forsyningssekretariatet for Erklæringen er afgivet med forbehold for, at der på tidspunktet for afgivelsen af erklæringen ikke er aflagt årsrapport for 2013 for Frederikssund Forsyning A/S, Frederikssund Spildevand A/S, Frederikssund Vand A/S og Frederikssund Holding A/S og årsregnskab for Frederikssund Kommune. Vi har derfor ikke et fuldstændigt grundlag for at udtale os om registreringspligtige uddelinger og vederlag. Der er taget forbehold for den mulige indvirkning heraf Balancen Vi har ved den afsluttende revision foretaget en række handlinger med henblik på at vurdere, om balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og Regnskabssystem for kommuner. Formålet med handlingerne er at sikre, at: der er tilrettelagt rutiner til sikring af, at balancens konti alle er undergivet afstemning der udføres et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn med afstemningsprocesserne saldiene på kontiene er specificeret og dokumenteret aktiver og passiver er valide og korrekt dokumenteret i forhold til tilstedeværelse og værdiansættelse, herunder i overensstemmelse med eksternt dokumentationsmateriale der ikke henstår væsentlige poster af ældre dato, hvor der burde have været taget stilling til afskrivning Side 163

18 Vores gennemgang har omfattet udvalgte poster fra balancen, og vi har blandt andet påset, at: posterne er indregnet og målt i overensstemmelse med Budget- og Regnskabssystem for kommuner og kommunens regnskabspraksis materielle og immaterielle anlægsaktiver er optaget i overensstemmelse med anlægskartotekets oplysninger, og at til- og afgange er korrekt registeret i anlægskartoteket finansielle anlægsaktiver er korrekt indregnet, herunder at aktier, andelsbeviser og ejerandele i 60 virksomheder er korrekte i forhold til kommunens ejerandele omsætningsaktiver er korrekt indregnet og periodiseret likvide beholdninger er korrekt indregnet og periodiseret egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt indregning og måling af hensatte forpligtigelser er sket i overensstemmelse med gældende regler gældsforpligtigelser er korrekt indregnet og periodiseret Det er vores opfattelse, at balancens poster er dokumenteret tilfredsstillende. Kommunens forretningsgange, ledelsestilsyn og egne kvalitetskontroller har sikret en god kvalitet i afstemningerne. Vores gennemgang af udvalgte poster bekræfter, at balancen giver et revisende billede af kommunens aktiver og passiver i overensstemmelse med retningslinjerne i Budget- og Regnskabssystem for kommuner og kommunens regnskabspraksis. Kommunen har i anvendt regnskabspraksis ikke redegjort for, at Økonomi- og Indenrigsministeriet har ændret reglerne for kontering i supplementsperioden. Indvirkningen af regelændringen påvirker således kommunens kortfristede tilgodehavender og den kortfristede gæld. Vi har konstateret, at leverandøren af kommunens økonomisystem ikke fuldt ud har kunnet levere en løsning, der ved årsskiftet 2013/14 kunne håndtere regelændringen. I kraft heraf har kommunen måttet foretage forskellige udsøgninger og vurderinger af supplementsposteringerne. På grundlag af disse vurderinger er der foretaget omkonteringer, så supplementsposteringerne i al væsentlighed er fordelt korrekt som henholdsvis kortfristet tilgodehavende og kortfristet gæld. Kommunen har ligeledes ikke redegjort for ændring i anvendt regnskabspraksis vedrørende tjenestemandspensioner til lærer i den lukkede gruppe og kommunale pædagoger med statslig tjenestemandspensioner. Indvirkningen af ændringen påvirker kommunens hensatte forpligtelser og egenkapital Lånoptagelse Vi har gennemgået kommunens procedure for lånoptagelse og lånerammeopgørelse for bl.a. at påse, at denne følger Økonomi- og Indenrigsministeriets regler på området. Endvidere har vi påset, at den udarbejdede opgørelse over lånerammen kun indeholder kategorier af udgifter og beløbsstørrelser, som kan medtages, jf. lånebekendtgørelsen med tilhørende fortolkninger. Side 164

19 Kommunens lånerammeberegning og lånoptagelse er i overensstemmelse med gældende regler. Side 165

20 7 Revision af de sociale regnskaber - områder med statsrefusion Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 7.1 Revisionserklæring vedrørende de sociale itsystemer I bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 samt bekendtgørelse nr af 13. december 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen) er der fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med administrationen af en række opgaver på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold og øvrige ministeriers ressortområder. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Kommunen anvender registreringssystemer, hvor databehandlingen varetages af KMD, Medialogiks, Fujitsu Service A/S og Silkeborg Data A/S. For de anvendte IT-systemer i kommunen er der ikke i de udarbejdede erklæringer for 2013 forhold, som giver os anledning til yderligere revision. Herudover anvender kommunen WBA-refusion. Vi har indhentet revisorerklæringen. Af erklæringen fremgår et forbehold. Vi har i samarbejde med vores IT-sikkerhedsrevision vurderet, at risikoen for væsentlig fejlinformation (mht. denne usikkerhed) af kommunens regnskaber er minimal. Side 166

21 7.2 Løbende revision Forretningsgange og sagsbehandling I løbet af året reviderer vi udvalgte forretningsgange og personsager på det sociale område. Der henvises i øvrigt til beretning nr. 6 af 21. marts 2014 om revisionsbesøg udført indtil januar Beretning nr. 6 samt denne beretning skal efter byrådets behandling sendes til ressortministerierne sammen med byrådets besvarelse af eventuelle bemærkninger. Dette skal ske som følge af ministeriernes krav om lovpligtige redegørelser om den udførte revision af områder med statsrefusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. nr. 195 af 27. februar 2013 samt bekendtgørelse nr af 13. december 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen). Der henvises til bilag 1 og 2, hvor der fremgår en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, herunder fravalg samt den tværministerielle oversigt og opfølgning på decisionsskrivelse vedrørende 2012 og tidligere år. 7.3 Afsluttende revision Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Vi har kontrolleret, at kommunen har afstemt restafregningsskemaerne til bogføringen. Vi har endvidere stikprøvevis undersøgt, om kommunens kontering af udgifter og indtægter vedrørende refusionsanmeldelserne er korrekt og kommer korrekt til udtryk i regnskabet. Vi har ligeledes kontrolleret, om eventuelle e berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt. Det er vor opfattelse, at restafregningsskemaerne generelt er aflagt i overensstemmelse med fagministeriernes regler for området, samt at kommunens restafregning af refusion på sociale udgifter svarer til bogføringen. På de områder, hvor vi har konstateret fejl, har vi påset, at alle fejl er blevet rettet, og at statsrefusionen er hjemtaget korrekt. Ved den afsluttende revision 2012 konstaterede vi fejl i kommunens opgørelser af rådighedsbeløb for Integrationsprogram og Introduktionsforløb og vedrørende kontering af danskuddannelse. Kommunen har fortaget en gennemgang af alle sager med kontering af udgifter på området, og der er til brug for endelig restafregning udarbejdet en opgørelse til brug for berigtigelse af statsrefusionen for Vi har foretaget en gennemgang af kommunens opgørelse, og det er vores vurdering, at opgørelsen i al væsentlighed er udarbejdet korrekt. Der kan medtages en berigtigelse ved den endelige restafregning på kr. Side 167

22 I forbindelse med den afsluttende revision 2012 undersøgte vi, om kommunen havde tilrettelagt en forretningsgang for afregning af statsrefusion ved krav om tilbagebetaling af ydelser og afskrivning i overensstemmelse med 20 i bekendtgørelse nr af 28. december Vi anbefalede kommunen at vurdere, om der skulle etableres en forretningsgang på området, og kommunen oplyste efterfølgende, at administrationen inden regnskabsafslutningen for 2013 ville udarbejde en forretningsgang. Administrationen har oplyst, at en forretningsgang er under udarbejdelse. Den skal sikre, at kommunen ved afskrivninger ikke bærer det fulde tab, men hjemtager de korrekte refusioner, og at der om nødvendigt vil blive medtaget e berigtigelser på statsrefusionsskemaet for Forskellen mellem den foreløbige restafregning og den endelige restafregning udgør i alt kr. på hhv. Sociale Ydelser ( kr.) og Særligt dyre enkeltsager ( kr.). Indtægten mangler i kommunens driftsregnskab for 2013 og er tilsvarende ikke optaget som tilgodehavende i balancen på funktion Det er vores vurdering, at der ikke er tale om væsentlige beløb i forhold til kommunens driftsregnskab for Udbetaling Danmark I 2013 er følgende områder overgået til Udbetaling Danmark: Boligstøtte Folkepension herunder opsat folkepension Pensionstillæg Ældrecheck Varmetillæg inkl. petroleumstillæg Førtidspension Vores revision af udgifter og indtægter på disse områder gælder for perioden frem til overgangen til Udbetaling Danmark. Vi har påset, at kommunerne har foretaget afstemning af disse ydelser, herunder A-skat, og tilhørende mellemregningskonti frem til overgangen til Udbetaling Danmark, samt at de på refusionsopgørelsen medtagne beløb er i overensstemmelse med bogføringen. Det er vores opfattelse, at der er sket korrekt afregning af A-skat, og der er sket korrekt anmeldelse af refusion på statsrefusionsskemaet. Side 168

23 7.3.3 Temarevision omhandlende kommunernes hjemtagelse af refusion hen over året. Indledning I henhold til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds skrivelse af 30. januar 2013 samt vejledning af 28. juni 2013 er vi blevet bedt om at udføre temarevision i 2013 omhandlende kommunernes hjemtagelse af refusion hen over året. Reglerne for udbetaling af refusion og tilskud til kommuner og regioner, regnskabsaflæggelse i kommuner og regioner er fastsat i bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Social-, Børne- og Integrationsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. De kommunale revisorer skal ved temarevisionen konkret undersøge og besvare følgende fokuspunkter: Om kommunen har etableret hensigtsmæssige forretningsgange for den kvartalsvise refusionsanmodning Om kommunen foretager ændring/korrektion i de løbende refusionsanmodninger, inklusiv de løbende restafregninger Om kommunen analyserer eventuelle forskydninger/afvigelser og/eller manglende restafregninger i de kvartalsvise refusionsanmodninger Temarevisionen omfatter: En gennemgang af kommunens forretningsgange for hjemtagelse af statsrefusion på de områder omfattet af temarevisionen En gennemgang den af ministeriet fremsendte liste over de enkelte kommuners løbende refusionsanmodninger samt foreløbig og endelig restrefusion for 2012 på de nedenstående områder, Afgrænsning af lovområder Følgende lovområder er omfattet af temarevisionen: Lov om social service 41, 42, 100, 109, 110, 176 og 181. Lov om integration, kapitel 6 ( 34-39) og 45. Lov om repatriering, 7-8. Lov om aktiv socialpolitik, kapitel 10 og 10a ( 81-85a). Vi har gennemført temarevisionen i perioden januar marts Kommunen har tilrettelagt skriftlige forretningsgangsbeskrivelser på området vedrørende hjemtagelse af statsrefusion, og det er vores vurdering, at arbejdsgangene generelt er hensigtsmæssige og betryggende på de områder, der er omfattet af temarevisionen. Side 169

24 Det er vores vurdering, at kommunen har etableret betryggende og hensigtsmæssige forretningsgange for den kvartalsvise refusionsanmodning. Kommunen foretager generelt den nødvendige kvalitetssikring af de løbende refusionsanmodninger, som sikrer, at refusionsanmodningerne afspejler det faktiske udgiftsniveau på det enkelte område. Kommunen har tilrettelagt et hensigtsmæssigt og velfungerende samarbejde mellem Økonomi- og fagforvaltninger. Kommunen anvender ikke dispositionsregnskaber som udgangspunkt for anmodningerne om forskudsrefusion. Kommunen foretager generelt analyse af eventuelle forskydninger/afvigelser i de kvartalsvise refusionsanmodninger inden for budgetåret. Kommunen foretager generelt ændring/korrektion i årets løbende anmodninger om forskudsrefusion når de faktiske udgiftstal giver anledning hertil. Kommunen foretager generelt kvartalsvise løbende restafregninger, når de faktiske udgiftstal giver anledning hertil. På området vedrørende Særligt Dyre Enkeltsager har kommunen haft nogle specielle udfordringer. Fra 2014 er der tilrettelagt en arbejdsgang, der gerne skulle medføre, at refusionen hjemtages korrekt hen over året - og retvisende i forhold til det endelige resultat. Kommunen foretager generelt analyser af årsagerne til eventuelle store restafregninger. Kommunen er generelt opmærksom på at foretage de nødvendige ændringer i forretningsgangene, når der er anledning til det. Vores gennemgang har således ikke givet anledning til væsentlige anbefalinger i forhold til yderligere konkrete tiltag vedrørende kommunens løbende refusionsanmodninger Socialt bedrageri I bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 samt bekendtgørelse nr af 13. december 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Ministeriet for Børn og Undervisnings ressortområder (revisionsbekendtgørelsen) er der fastsat et krav om, at vi skal påse, at kommunen har etableret procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af denne bekendtgørelse, samt for sags oplysning på Udbetaling Danmarks sagsområde, jf. 11 i lov om Udbetaling Danmark, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Vi har ved vores revision påset: Om kommunen har vedtaget politiske eller strategiske retningslinjer Hvordan kontrollen er organiseret Om kommunen har en procedure for håndtering af oplysninger mellem afdeling, fra andre myndigheder, private samt gennemførte virksomhedskontroller og elektroniske eller manuelle kontroller. Herunder om kommunen har nedsat en kontrolgruppe Om kommunen har en procedure for tilbagebetalingskrav Side 170

25 Vi har ved gennemgangen konstateret, at kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, idet der er etableret et kontrolmiljø, der skal afdække/spore misbruget. Kontrolgruppen består af 2 fuldtidsmedarbejdere. Det er vores vurdering, at kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange på området vedrørende Socialt Bedrageri, idet der er etableret et tæt samarbejde med kommunens øvrige afdelinger og områder er tilrettelagt procedurer for samarbejde med andre myndigheder der stilles krav om tilbagebetaling, hvis der er grundlag for det. Det fremgår af kommunens hjemmeside, hvordan der kan foretages en anmeldelse, hvis man har mistanke eller kendskab til socialt bedrageri. Kommunen indsamler og analyserer de resultater, som kontrolmiljøet genererer. Økonomiudvalget får en gang årligt forelagt en årsrapport, der beskriver kontrolgruppens arbejde. Vores gennemgang har ikke givet anledning til anbefalinger i forhold til kommunens indsats mod misbrug af sociale ydelser. Side 171

26 8 Afgivne revisionsberetninger og påtegnede opgørelser mv. 8.1 Revisionsberetninger afgivet til Frederikssund byråd Ud over nærværende beretning om revisionen af årsregnskabet er der afgivet følgende delberetninger: Beretning om Nr. Dato Beretning om revisionsaftale Delberetning for regnskabsåret marts marts Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Der henvises til oversigten i bilag 4. Side 172

27 9 Revisors erklæring Vi erklærer, at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser vi under revisionen har modtaget de oplysninger, som vi har anmodet om Vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser omfattet af Revisorlovens 21 stk. 1, til de af kommunen ejede virksomheder og selvejende institutioner med driftsoverenskomst. Roskilde, den 15. august 2014 BDO Kommunernes Revision Michael S. Nielsen Registreret revisor Side 173

28 Bilag 1 Beskæftigelsesministeriet 1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2013 Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager , samt samt samt Kontanthjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering inkl. vejledning og opfølgning på kontaktforløb, jobplaner mv. Revalidering inkl. forrevalidering LAS LAB LAS kap. 6 Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med r efusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Ja Ja Nej Nej Bilag 1 Afsnit Ja Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Side 174

29 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager gr. 007, , , og Tilskud til udgifter til hjælpemidler, mentor, transportgodtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge m.v. LAB kap. 14 og 15 samt kap. 18 Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med r efusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Ja Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v Ja Fleksjob LAB Ja Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold og Ledighedsydelse og særlig ydelse Sygedagpenge LAS kap. 7 Lov om sygedagpenge Ja - Bilag 1 Afsnit Ja Nej Beretning nr. 6 Afsnit Fleksydelse Delpension Lov om fleksydelse Ja Lov om delpension 0 Ja Side 175

30 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Seniorjob Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med r efusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Lov om seniorjob 0 Ja Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold , og Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af a- dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Lov om ophævelse af lov om servicejob 82a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB 0 Ja 0 Ja Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL Ja Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL Ja Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel Ja Side 176

31 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Kapitel 4a Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med r efusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt 0 Ja Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Udbetaling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet IL kapitel 5 0 Ja og Refusion og/eller resultattilskud Her registreres udgifter, der vedrører forsørgelse og aktivering af personer, der er visiteret til ressourceforløbsydelse. Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven IL 45 og LAS kapitel stk. 2 Danskuddannelses-lovens 2-2a og 2b, stk. 1 LAB kapital 12 a Ja Ja Ja Side 177

32 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Særlig uddannelsesydelse i forbindelse med uddannelse og forsørgelse af ledige, hvis dagpengeperiode udløber. Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med r efusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Ja Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X Side 178

33 1.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Beskæftigelsesministeriet på baggrund af de særlige rapporteringskrav som fremgår af bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 samt bekendtgørelse nr af 13. december 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2013 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Beskæftigelsesministeriets ressortområde. Bilaget indeholder: Den tværministerielle oversigt Opfølgning på decisionsskrivelse vedr og tidligere år Redegørelse for personsagsgennemgang Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager 1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2012 og evt. tidligere Der skal i dette afsnit redegøres for, om der er fulgt op på Beskæftigelsesministeriets bemærkninger vedrørende regnskab 2012 (og eventuelt tidligere år), jf. ministeriets svarskrivelse til kommunen. Beskæftigelsesministeriet (Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering) Decisionsskrivelse af 5. februar 2014 vedr. regnskabsår 2012 Resultat af gennemgangen på ministeriets område Revisor har ikke forbehold eller revisionsbemærkninger på ministeriets område. Ministeriet vurderer det som utilfredsstillende, at området revalidering inkl. forrevalidering ikke generelt er blevet administreret i overensstemmelse med gældende regler, idet der bl.a. er tale om manglende rettidighed og mangelfulde registreringer. Ministeriet har bemærket, at der var revisionsbemærkninger på området sidste år. Det er revisors opfattelse, at der desuden bør være et særligt fokus på personsagsområderne kontanthjælp/aktivering og ledighedsydelse, idet der har været fejl i sagerne på disse områder. Ministeriet går ud fra, at de initiativer, som kommunen har iværksat på ovennævnte områder, bl.a. om bedre dokumentation, vil forbedre sagsbehandlingen, og at resultatet vil fremgå af næste års beretning. Revisor bedes orientere ministeriet herom. Byrådets besvarelse: Det fremgår af besvarelsen, at byrådet har taget ovenstående konstaterede forhold til efterretning, og at administrationen, som følge af revisionens gennemgang, har iværksat tiltag på områderne, som skal sikre en bedre dokumentation i sagerne, samt en bedre sagsbehandling på de nævnte områder. Side 179

34 På grundlag af byrådets besvarelse og vores opfølgning anser vi bemærkningen som afsluttet. Forhold, som fortsat gav anledning til bemærkninger i 2013, fremgår af afsnit i denne beretning. Ministeriet forventer, at kommunen følger revisors anbefalinger om at kontrol af alternative modtagere indarbejdes i kommunens principper for økonomistyring. Revisor bedes påse dette og orientere ministeriet i næste års beretning. Vi har ved den løbende revision 2013 påset, at kontrollen af alternative modtagere i KMD Aktiv og KMD Børn og Voksne er omtalt i kommunens principper for økonomistyring, hvor det fremgår, at kontrollen kan foretages stikprøvevis. Regnskabsaflæggelse og restafregning af refusion Revisor har konstateret, at der er fejl i kommunens opgørelser på integrationsområdet. Kommunen har oplyst, at man vil gennemgå alle sager med kontering af udgifter på området for at foretage en eventuel berigtigelse i Ministeriet forventer, at resultatet heraf vil fremgå af næste års beretning. Der henvises til beretningens afsnit om revision af kommunens statsrefusionsopgørelser afsnit Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne Revalidering inkl. forrevalidering Vi har foretaget gennemgang af 2 personsager med Forrevalidering og 2 personsager med Revalidering. Der er ved gennemgangen konstateret 1 væsentlig fejl og mangel i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalings- og/eller, der kan henføres til: at der i 2 sager med Revalidering ikke er foretaget rettidig opfølgning Der er ved gennemgangen konstateret 2 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager med umiddelbar udbetalings- og/eller, der kan henføres til: at forsørgelsesydelsen i 2 sager med forrevalideringsydelse ikke er konteret korrekt. at der i 1 sag med forrevalidering ikke er sket nedsættelse til SU-niveau. Side 180

35 På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at området på trods af enkelte væsentlig fejl vedrørende manglende opfølgning og fejl i kontering og manglende nedsættelse til SU-niveau generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. Der henvises til afsnit 5.3 side 149 i den løbende beretning nr. 6 vedrørende regnskab Ledighedsydelse og særlig ydelse Vi har foretaget gennemgang af 4 antal personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 2 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager. Fejlene er uden umiddelbar og kan henføres til: at der i 2 sager ikke er foretaget rettidig opfølgning at der i 3 sager er foretaget revurdering, men der er ikke anvendt tilbud, og revurderingen vurderes i øvrigt ikke fyldestgørende På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at området ikke administreres i overensstemmelse med gældende regler, idet der er mangler i forhold til opfølgning og revurdering. Der henvises til afsnit 5.3, side 150 og bemærkning afsnit side 140 i den løbende beretning nr. 6 vedrørende regnskab Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2013 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder: Sygedagpenge Forsikrede ledige Delpension Servicejob Seniorjob Udbetaling af kontanthjælp til personer omfattet af Integrationsprogram Introduktionsforløb Henvisning til danskuddannelse Refusion og Resultattilskud Vi har i 2013 fravalgt personsagsgennemgang på områderne Delpension, Servicejob og Seniorjob, da områderne ikke har væsentlig økonomisk. Områderne Servicejob og Seniorjob er dog revideret i forhold til tilskudsberegning, som en del af refusionsopgørelsen. Sygedagpenge, Forsikrede ledige og Kontanthjælp til personer omfattet af Integrationsprogram er fravalgt, da der ikke er sket væsentlige ændringer i lovgivningen, it-systemerne er uændrede, og der ikke tidligere år er konstateret fejl på områderne. Side 181

36 På områderne Introduktionsforløb efter ITL 4a, henvisning til danskuddannelse og Refusion og Resultattilskud, er der ikke foretaget sagsrevision, men områderne er revideret sammen med området Integrationsprogram som en del af vores revision af statsrefusionsopgørelsen Sociale Ydelser, idet vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af de udgifter og tilskud, der er medtaget på kommunens statsrefusionsopgørelse, herunder opgørelser vedrørende rådighedsbeløb på områderne Integrationsprogram og Introduktionsforløb. Side 182

37 1 Tværministeriel oversigt over konstaterede fejl og mangler ved den sociale revision 2013 Bilag 2 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold. Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler Ja Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Hjælp til flygtninge SEL 181 (Udgifter med 100 % statsrefusion) Merudgiftsydelse SEL Ja 0 Ja Side 183

38 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt 0 Ja Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 0 Ja Dækning af nødvendige merudgifter SEL Ja Botilbud SEL 109 Botilbud SEL Ja Ja Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 LAS kap. 10 a Ja 0 Ja Side 184

39 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager og og / Boligydelse, boligsikring, beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt 0 Ja Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold og og Førtidspension Folkepension og tillæg til pensionister Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. Lov om social pension 0 Ja 0 Ja Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL Nej - Bilag 2 Afsnit Ja Ja Side 185

40 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Væsentlige fejl uden Væsentlige fejl med Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Repatrieringslovens Ja Området administreres generelt i overensstem-melse med gældende regler Revisionsbemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger Ministeriet for børn, ligestilling, integration og sociale forholds område Ja Nej X Side 186

41 1.1 Indledning Dette bilag er en særskilt redegørelse til Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold på baggrund af de særlige rapporteringskrav som fremgår af bekendtgørelse nr. 195 af 27. februar 2013 samt bekendtgørelse nr af 13. december 2013 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Redegørelsen skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2012 vedrørende de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion på Social- og Integrationsministeriets ressortområde. Bilaget indeholder: Den tværministerielle oversigt Opfølgning på decisionsskrivelse vedr og tidligere år Redegørelse for personsagsgennemgang Redegørelse for fravalg af gennemgang af personsager 1.2 Opfølgning på decisionsskrivelser for 2012 og evt. tidligere Der skal i dette afsnit redegøres for, om der er fulgt op på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds bemærkninger vedrørende regnskab 2012 (og eventuelt tidligere år), jf. ministeriets svarskrivelse til kommunen. Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold (Ankestyrelsen) Decisionsskrivelse af 27. marts 2014 vedr. regnskabsåret 2012 IL kap 6 Hjælp i særlige tilfælde Ankestyrelsen finder det yderst kritisabelt, at revisor i 2012 igen har påført området med en revisionsbemærkning i forbindelse med den løbende revision på området. Bemærkningen kan henføres til, at der i begge de gennemgåede sager er konstateret væsentlige fejl af generel karakter på området. Fejlen kan henføres til manglende dokumentation for den afholdte udgift. Ankestyrelsen finder det positivt, at kommunen har iværksat tiltag, der skal sikre en bedre dokumentation i sagerne samt en bedre sagsbehandling. Henset til, at det er andet år i træk, at området er påført med en revisionsbemærkning, anmodes kommunen om at indsende en redegørelse senest 1 måned fra dags dato. Redegørelsen bedes indeholde en beskrivelse af de iværksatte tiltag og status på området. Kommunens revisor anmodes om en opfølgning på området i forbindelse med beretningen for Frederiksund Kommune har i en redegørelse til Ankestyrelsen 10. april 2014 oplyst: Ankestyrelsen har i skrivelse af anmodet kommunen om en redegørelse med beskrivelse af de iværksatte tiltag og status på området. På baggrund af dette, kan det oplyses, at der på integrationsområdet har været nogle personalemæssige udfordringer, som der er handlet på. Side 187

42 Pr forventes det, at disse er løst, hvorfor der fremadrettet bør være de relevante vurderinger i sagerne. Der har på integrationsområdet igennem en længere periode været både ledelsesmæssig og politisk fokus på området. Det er bemærket, at der ved revisionens løbende revision i 2013 ikke har været bemærkninger til området. I en supplerende redegørelse til Ankestyrelsen 27. maj 2014 har Jobcenter Frederikssund oplyst: Jobcentret har udarbejdet en arbejdsgang i forbindelse med behandling af sager vedrørende hjælp i særlige tilfælde, således at vi sikrer dokumentation i alle sager. Alle sager med bevillingstype hjælp i særlige tilfælde er gennemgået/behandlet på ny og i alle sager er der foretaget en trangsvurdering, ligesom der er indhentet dokumentation. Der er fortsat ledelsesmæssigt fokus på området. Vi har i forbindelse med vores revision af området i 2013 konstateret væsentlige fejl i 1 sag fra Jobcenteret. Jobcenteret oplyste i den forbindelse, at arbejdsgangen var ændret fra 1. september Den ændrede arbejdsgang var endnu ikke slået igennem på tidspunktet på vores revision af området. Repatrieringslovens 7-8 Hjælp til repatriering Ankestyrelsen finder det kritisabelt, at revisor har påført området med en revisionsbemærkning i forbindelse med den løbende revision for Bemærkningen kan henføres til, at der i begge de gennemgåede sager på området er konstateret væsentlige fejl af generel karakter. Fejlen kan henføres til, at der mangler dokumentation for, at der er foretaget behovsvurdering i forbindelse med støtten. Ankestyrelsen bemærker, at det følger af regnskabsbekendtgørelsen, at behovsvurderingen skal journalføres, og således dokumenteres. Ankestyrelsen finder det dog positivt, at kommunen har iværksat tiltag, der skal sikre tilstrækkelig dokumentation i sagerne samt en bedre sagsbehandling. Kommunens revisor anmodes om en opfølgning på området i forbindelse med beretningen for Vi har i forbindelse med den afsluttende revision 2013 foretaget en opfølgning på området, og vi kan konstatere, at der i 2013 kun har været en enkelt sag, hvor der er ydet støtte til repatriering, og at sagen er behandlet korrekt. Det er endvidere oplyst, at der er foretaget en organisationsændring pr , og at området fremover vil blive fulgt tæt. Kontrol af udbetalinger til alternative modtagere Ankestyrelsen bemærker, at revisor har konstateret, at der ikke er etableret en kontrol af alternativer modtagere i KMD Børn og Voksne, der anvendes i Familieafdelingen. Kommunen anmodes om at følge revisors anbefaling om, at en sådan kontrol tilrettelægges og indarbejdes i kommunens principper for økonomistyring. Kommunen og kommunens revisor anmodes om fortsat opmærksomhed på området. Side 188

43 Vi har ved den løbende revision 2013 påset, at kontrollen af alternative modtagere i KMD Aktiv og KMD Børn og Voksne er omtalt i kommunens principper for økonomistyring, hvor det fremgår, at kontrollen kan foretages stikprøvevis. Vi har ved den afsluttende revision 2013 påset, at kontrol af udbetalinger til alternative modtagere er udført for hele Opfølgning for regnskabsåret 2010 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Ankestyrelsen finder det kritisabelt, at differencen mellem lånesystemet og kommunens balance (boliglån) ikke er afklaret i løbet af efteråret 2012 som forventet. Ankestyrelsen finder det positivt, at revisor har fået forelagt en beskrivelse af arbejdsgange ved hjemtagelse af refusion i særligt dyre enkeltsager. Ankestyrelsen bemærker dog, at revisor vurderer, at arbejdsgangen ikke er dækkende for det arbejde, der er forbundet med udarbejdelse af opgørelsen. Kommunens revisor anmodes om en opfølgning på området i forbindelse med beretningen for Vi har ved den afsluttende revision 2013 foretaget opfølgning på begge forhold. Vi har påset, at der ultimo 2013 er overensstemmelse mellem lånesystemet og balancen vedrørende boliglån. Vi har påset, at der i 2013 er udarbejdet en forretningsgangsbeskrivelse, der vedrører udarbejdelse af grundlaget for hjemtagelse af statsrefusion i særligt dyre enkeltsager. 1.3 Personsagsgennemgang I det efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af personsagerne Hjælp i særlige tilfælde (IL kap. 6) Vi har foretaget gennemgang af 2 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 2 væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager. Fejlene er uden umiddelbar og kan henføres til: at der i en sag med støtte til dækning af udgifter til Integrationsprogram ikke er udarbejdet behovsvurdering at der i en sag med støtte til dækning af udgifter til Integrationsprogram ikke er dokumentation for den afholdte udgift På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at området på trods af enkelte væsentlige fejl generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. Kommunen har ændret arbejdsgangene på området fra september Side 189

44 1.4 Fravalg af personsagsgennemgang Vi har for 2013 foretaget fravalg af revision af personsager inden for følgende områder: Særligt dyre enkeltsager Hjælp til flygtninge med 100 % refusion Merudgifter til børn (SEL 41) Tabt Arbejdsfortjeneste (SEL 42 ) Merudgifter til voksne (SEL 100) Advokatbistand Botilbud (SEL 109 og 110) Efterlevelseshjælp Boligsikring, Boligydelse og Beboerindskudslån Tilkendelse af Førtidspension Folkepension og tillæg til pensionister Grundtilskud og tilskud til mindreårige Støtte til repatriering Vi har i 2013 fravalgt sagsrevision på områderne Advokatbistand, Efterlevelseshjælp og Støtte til repatriering, da områderne ikke har væsentlig økonomisk. Merudgifter til børn, Tabt arbejdsfortjeneste, Merudgifter til voksne, Tilkendelse af førtidspension, Tillæg til pensionister og Beboerindskudslån er fravalgt, da der ikke er sket væsentlige ændringer i lovgivningen, it-systemerne er uændrede, og der ikke tidligere år er konstateret fejl på områderne. Områderne Folkepension, Boligsikring og Boligydelse var overgået til Udbetaling Danmark på tidspunktet for vores revision. På områderne Særligt Dyre Enkeltsager, Hjælp til flygtninge med 100 % refusion, Botilbud efter 109 og 110 i SEL og Grundtilskud og tilskud til mindreårige er der ikke foretaget sagsrevision, men områderne er revideret som en del af vores revision af statsrefusionsopgørelserne, idet vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af de udgifter og tilskud, der er medtaget på statsrefusionsopgørelserne. Side 190

45 Bilag 3 Områder med særlige rapporteringskrav Vi har efterfølgende beskrevet den udførte revision på øvrige områder med særlige rapporteringskrav, hvor der ikke i forvejen er afgivet særskilt revisionsberetning. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse og udvikling af byer, herunder områderne: Områdefornyelse, bygningsfornyelse, opkøb af nedslidte ejendomme, friarealer, kondemnering og byfornyelsesnævn Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 743 af 24. juni 2013 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Der henvises i øvrigt til Bilag 4, Oversigt over påtegnede regnskaber. Det er vores opfattelse, at områderne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. Side 191

46 Projektregnskaber med tilhørende revisionsprotokol Vi har i løbet af regnskabsåret 2013 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisionserklæring samt afgivet en revisionsprotokol til tilskudsyderen: Forebyggelsesfonden Den gode arbejdsplads stress en mulighed for forandring for perioden 1. januar 2011 til 31. juli Klima-, Energi- og Bygningsministeriet EUDP 11 II Scenarier for energiinfrastruktur i Ny by og erhvervspark jnr for perioden 12. marts 2012 til 1. februar Social-, Børne- og Integrationsministeriet Forældresamarbejde med fokus på inklusion og uddannelsesparathed for perioden 1. august 2011 til 1. juli Arbejdsmarkedsstyrelsen Fastholdelse af nydanskere for perioden 1. august 2012 til 31. juli Brug for alle for perioden 1. august 2012 til 31. juli Særlige indsatser for perioden 1. august 2012 til 31. juli Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfattelse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskudsbrevs bestemmelser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. De afgivne revisionsprotokoller er hver for sig ikke omfattet af 42b, stk. 1, i Den kommunale Styrelseslov og er således ikke udsendt til de enkelte byråds-/kommunalbestyrelsesmedlemmer, men alene fremsendt til tilskudsyder samt kommunens administration. Tilskud fra puljen til ansættelse af Fleksjobambassadører i alle landets jobcentre Vi har som led i den løbende revision undersøgt om: Der er overensstemmelse mellem de dokumenterede udgifter og indberetningen Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Side 192

47 Tilskud til kommunale museer fra Kulturarvsstyrelsen Vi har undersøgt om indberetningen til Kulturarvsstyrelsen, vedrørende Willumsens Museum, er korrekt. Vi har foretaget den lovpligtige samlingsrevision. Vi har afgivet en revisionsprotokol, der ikke er omfattet af 42b, stk. 1, i Den kommunale Styrelseslov, og er således ikke udsendt til de enkelte byrådsmedlemmer, men alene fremsendt til tilskudsyder samt kommunens administration. Tilskud fra Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold samt tidl. Socialministeriet Vi har i løbet af regnskabsåret 2013 forsynet følgende projektregnskaber med vores revisionserklæring: Socialministeriet ASK-Café for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Bostøtteteam for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Visiteret Værested for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Være- og aktivitetssted i Jægerspris: Askely for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Vikardækning for perioden 1. maj 2013 til 31. december 2013 Vi har ved den udførte revision undersøgt, om regnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler, om tilskudsbetingelserne i bevillingsbrevet er opfyldte, om tilskuddet er anvendt efter formålet, og om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Alle projektregnskaber er forsynet med vores erklæring om, at tilskudsopgørelsen efter vores opfattelse i al væsentlighed er udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsyders tilskudsbrevs bestemmelser, samt at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål. Side 193

48 Bilag 4 Påtegnede opgørelser og øvrige opgaver Oversigt over revisionspåtegnede opgørelser for 2013 Vi har revideret og påtegnet følgende opgørelser og indberetninger: Opgørelse af ikke udbetalt feriegodtgørelse og løn under ferie eller ferietillæg for perioden 1. maj 2012 til 30. april 2013 Enhedstimeregnskabet vedrørende uddannelsesaktiviteter for frivillige 2013 Enhedstimeregnskabet vedrørende uddannelsesaktiviteter for frivillige i Hunetjenesten 2013 Indberetninger efter lov om kommuners afståelse af vandforsyninger eller spildevandsforsyninger 2013 Køb af refusionsgodkendte forestillinger af børneteater og opsøgende teater 2013 Saldoopgørelse af momsrefusion 2013 Uforbrugte midler til det lokale beskæftigelsesråd 2013 Særligt dyre enkeltsager 2013 Refusionsopgørelse vedrørende udgifter til lån til boligsikring, boligydelse og beboerindskudslån 2013 Refusionsopgørelse vedrørende sociale udgifter 2013 Indberetning af udgifter til tilbagebetaling af grundskyld 2013 Musikskoleregnskab 2013 Statsrefusion Byfornyelse 2013 jfr. Bekendtgørelse nr. 743 af 24. juni 2013 Revisorerklæring vedrørende kommunens administration af og indberetning til BOS- SINF Projektregnskaber: Den gode arbejdsplads stress en mulighed for forandring for perioden 1. januar 2011 til 31. juli 2013 EUDP 11 II Scenarier for energiinfrastruktur i Ny by og erhvervsprak jnr for perioden 12. marts 2012 til 1. februar 2013 Forældresamarbejde med fokus på inklusion og uddannelsesparathed for perioden 1. august 2011 til 1. juli 2013 Opkvalificerende læse-, skrive- og regnekurser for over 30-årige for perioden 6. februar 2013 til 31. december 2013 Opkvalificerende læse-, skrive- og regnekurser for unge ledige under 30 år for perioden 6. februar 2013 til 31. december 2013 Brug for alle for perioden 1. august 2012 til 31. juli 2013 Side 194

49 Fastholdelse af nydanskere for perioden 1. august 2012 til 31. juli 2013 Særlige indsatser for perioden 1. august 2012 til 31. juli 2013 ASK-Café for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Bostøtteteam for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Visiteret Værested for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Være- og aktivitetssted i Jægerspris: Askely for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Vikardækning for perioden 1. maj 2013 til 31. december 2013 Digitale læremidler for perioden 1. januar 2013 til 31. december 2013 Side 195