Budgetgaranti og øvrige overførsler

Transkript

1 Budgetgaranti og øvrige overførsler Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning Principper for opgørelse af budgetgarantien Reguleringer af budgetgarantien, juli Den foreløbige budgetgaranti Endelig opgørelse af budgetgarantien Den permanente opregulering Budgettering af de budgetgaranterede udgifter Budgettering af ikke-budgetgaranterede overførsler...10 Bilag 1: Teknisk afgrænsning af de foreløbige budgetgaranti Bilag 2: Teknisk afgrænsning den endelige budgetgaranti Bilag 3: Teknisk afgrænsning af øvrige overførsler...18 Skøn for overførselsudgifter i 2017 på 70,3 mia. kr. 1. Indledning I aftalen om kommunernes økonomi for 2017 er regeringen og blevet enige om et skøn for de samlede kommunale nettoudgifter til overførsler på 70,3 mia. kr. (17-pl). Endvidere har regeringen og foretaget en midtvejsvurdering af udgifterne i De skønnede udgifter for 2016 ligger ca. 2,6 mio. kr. under aftalen for Midtvejsregulering i 2016 Midtvejsreguleringen udgør reelt -841 mio. kr. Det er aftalt mellem regeringen og, at der foretages en midtvejsregulering af overførselsudgifterne i 2016 på -1,5 mia. kr. (16-pl). Dvs. at midtvejsreguleringen ikke svarer til en fuld regulering af de skønnede mindre udgifter i midtvejsvurderingen. Midtvejsreguleringen er inkl. DUT-sager på overførselsområdet, der i 2016 reguleres på aktstykket. Disse udgør -659 mio. kr. (16-pl), jf. pkt. 2 i tabel 1 nedenfor. Det betyder, at den reelle midtvejsregulering udgør -841 mio. kr. Regelændringer, der påvirker de budgetgaranterede områder i 2016, jf. pkt. 1 i tabel 1 nedenfor, vil først blive reguleret i budgetgarantien, hvor kommunerne under ét reguleres for realvæksten i de budgetgaranterede udgifter i juni Her vil der dog blive taget højde for, at der i år er foretaget en midtvejsregulering på -841 mio. kr. I forbindelse med efterreguleringen tages der højde for, at der allerede er gennemført en midtvejsregulering af Principperne for reguleringen af budgetgarantien beskrives i afsnit 2, mens selve reguleringerne på aktstykket fra juni 2016 fremgår af afsnit 3. Der henvises til Budgetvejledning 2017 G.3-2 for en gennemgang af de enkelte DUT-sager. 2

2 Nedenfor ses midtvejsvurderingen for 2016 sammenholdt med aftalen for Endvidere indgår virkningen af regelændringerne for 2016 fordelt på områder. Tabel 1. Aftale og midtvejsvurdering 2016 fordelt på områder Mio. kr., 16-pl Aftale 2016 Midtvejsvurdering Heraf regelændringer Kontant- og uddannelseshjælp Kontantydelse Ressourceforløbsydelse Ressourceforløb Jobafklaringsforløb Revalideringsydelse Særlig uddannelsesydelse Ledighedsydelse Driftsudgifter til aktivering m.v Løntilskud Jobrotation Førtidspension EGU Integration Kontanthjælp Integrationsydelse Løntilskud ifm. integrationsprogrammet Driftsudgifter Resultattilskud Budgetgaranti i alt Sygedagpenge Fleksjob Seniorjob Driftsudgifter uden refusion Boligstøtte Personlig tillæg til pensionister Mentor Grundtilskud Residual Øvrige overførsler i alt Samlet Anm. Virkningen af genberegningen af refusionsreformen er beregnet samlet for ressourceforløbsydelse og er derfor ikke fordelt på hhv. ressourceforløb og jobafklaringsforløb Regelændringer har en virkning på -2 mia. kr. i 2016 Af tabellen ses det, at regelændringer inkl. genberegningen af refusionsreformen samlet set nedjusterer overførselsudgifterne med knap 2. mia. kr. i Dvs. at hvis man ser bort fra regelændringerne, ville midtvejsvurderingen have ligget ca. 680 mio. kr. under aftale niveauet for 2016, som bl.a. kan tilskrives lavere ledighed. 2. Principper for opgørelse af budgetgarantien Budgetgarantien udgør et beløb, der lægges til eller trækkes fra statens generelle tilskud (bloktilskud) til kommunerne. Det er de reelle kommunale mereller mindreudgifter på en række konjunkturafhængige udgiftsområder, som bestemmer beløbets størrelse. Dette sikrer, at den kommunale økonomi under ét ikke påvirkes af udgifter, som er nært forbundne med konjunkturudviklingen. Budgetgarantien opgøres hvert år i forbindelse med de økonomiske forhandlinger mellem regeringen og. Staten regulerer efterfølgende det aftalte 3

3 beløb for forskellen mellem det oprindelige skøn og det endelige regnskab. Bekendtgørelse om opgørelse af den kommunale budgetgaranti beskriver det nærmere indhold af budgetgarantien. Bekendtgørelsen forventes udsendt primo juli. Udgifter dækket af budgetgarantien Følgende udgiftsområder indgår som grundlag for opgørelsen af budgetgarantien: Kontanthjælp og uddannelseshjælp inkl. aktivitetstillæg Særlig Støtte Revalideringsydelse inkl. kontanthjælp under forrevalidering Ressourceforløbsydelse inkl. ressourceforløbsydelse under jobafklaringsforløb Kontantydelse Ledighedsydelse Førtidspension Erhvervsgrunduddannelse (ekskl. udgifter til elevløn) Aktivering af kontanthjælps- og uddannelseshjælpsmodtagere, dog kun den del af driftsudgifterne ved aktivering af jobparate kontanthjælpsmodtagere og uddannelseshjælpsmodtagere, som er åbenlyst uddannelsesparate, og som er omfattet af reglerne om statslig refusion Aktivering af personer under 18 år, som har behov for en uddannelses- og beskæftigelsesfremmende indsats, selvforsørgende personer, der ikke er i beskæftigelse samt ledighedsydelses- og ressourceforløbsydelsesmodtagere, herunder personer i jobafklaringsforløb Refusionsberettigede udgifter til mentorstøtte, inkl. personer, som deltager i et ressource- eller jobafklaringsforløb Driftsudgifter til aktivering af sygedagpengemodtagere i visitationsgruppe 2 eller 3, og aktivering af sygedagpengemodtagere i løntilskud, Driftsudgifter ved aktivering af modtagere af den midlertidige arbejdsmarkedsydelse Driftsudgifter til aktivering af modtagere af kontantydelse Driftsudgifter ved aktivering af forsikrede ledige (herunder finansieret af den regionale uddannelsespulje og puljen til uddannelsesløft), Driftsudgifter i forbindelse med jobrettet uddannelse (indtil 1. januar 2015 selvvalgt uddannelse) Jobrotationsydelse Integrationsydelse Kontanthjælp ifm. integrationsprogrammet Aktivering af integrationsydelsesmodtagere efter lov om aktiv beskæftigelsesindsats Indtægter fra resultattilskud efter integrationslovens kapitel 9 og udgifter ifm. danskundervisning til udlændinge og aktivering efter integrationslovens kapitel 4 og 4 a Budgetgarantien omfatter kommunernes nettoudgifter. Bruttoudgifterne fra- 4

4 trækkes refusioner fra staten, tilskud fra staten, tilbagebetalinger samt eventuelle tilknyttede indtægter i øvrigt. Budgetgarantien reguleres med bloktilskuds-pl Udgiftssiden reguleres med satsreguleringsprocenten hhv. afdæmpet satsreguleringsprocent Ved reguleringer af budgetgarantien på aktstykket bruges den generelle PL inkl. overførsler, den såkaldte bloktilskuds-pl, jf. Tabel 2. Tabel 2. PL-regulering anvendt ved opgørelsen af budgetgarantien År PL 1,4 1,4 1,5 2,0 Kilde: Social- og Indenrigsministeriets opgørelse af den samlede kommunale PL samt Finansministeriets skøn over udviklingen i den samlede kommunale PL. Når udgiftssiden i budgetsammenhænge opskrives, benyttes derimod satsreguleringsprocenten. Det bemærkes i denne sammenhæng, at en række indkomstoverførsler i perioden fra opskrives med en afdæmpet satsreguleringsprocent som følge af skattereformen fra Der henvises til Budgetvejledning 2017, supplementsskrivelse 5-6 for en opgørelse af hvilke ydelser, der er omfattet af den dæmpede satsreguleringsprocent samt størrelsen af den afdæmpede regulering. 3. Reguleringer af budgetgarantien, juli 2015 Aktstykket fra juni 2016 indeholder en række punkter, der vedrører budgetgarantien. I 2016 giver budgetgarantien anledning til én samlet regulering af bloktilskuddet på mio. kr., jf. Tabel 3 nedenfor. De enkelte reguleringer på aktstykket fra juni 2016 beskrives efterfølgende. Budgetgaranti på aktstykket fra juni 2016 I. Foreløbig budgetgaranti Tabel 3. Reguleringer af budgetgarantien, juni 2016 Mio. kr., 16-pl I. Foreløbig budgetgaranti for II. Efterregulering vedr II. Permanent opregulering vedr IV. Reguleringer i alt Den fremadrettede budgetgaranti skønnes over en toårig periode med udgangspunkt i det seneste regnskab, dvs. regnskab I bloktilskuddet bliver der hvert år indlagt et permanent udgiftsniveau for budgetgarantien svarende til senest kendte regnskab, jf. den permanente opregulering nedenfor. Den fremadrettede budgetgaranti skal derfor kun dække differencen mellem senest kendte regnskab og udgiftsskønnet i tilskudsåret. Der foretages en regulering på mio. kr. af budgetgarantien i bloktilskuddet for Beløbet lægges ikke permanent ind i bloktilskuddet. II. Efterregulering af budgetgarantien for Efterreguleringen af budgetgarantien foretages ligeledes over en toårig periode. Efterreguleringen af budgetgarantien for er på mio. kr. 5

5 III. Permanent opregulering for IV. Samlet regulering Staten overfører hvert år et permanent beløb til bloktilskuddet baseret på udgifterne i de to seneste regnskaber. I 2017 overfører staten et beløb på mio. kr., svarende til væksten fra regnskab 2014 til regnskab Dette er samtidig den endelige budgetgaranti for I alt overføres et beløb på mio. kr. til bloktilskuddet for Den foreløbige budgetgaranti Den foreløbige budgetgaranti skønnes over en toårig periode. Samlet set forventes en stigning i udgifterne på mio. kr. Beløbet fordelt på de enkelte underområder fremgår af Tabel 4 nedenfor. Tabel 4. Opgørelse af den foreløbige budgetgaranti Mio. kr., 17-pl Regnskab 2015 Aftale 2017 Real- Vækst Kontant- og uddannelseshjælp Revalideringsydelse Kontantydelse Særlig uddannelsesydelse -2-2 Ressource- og Jobafklaringsydelse Ledighedsydelse Driftsudgifter til aktivering m.v Løntilskud Jobrotation Erhvervsgrunduddannelse Førtidspension Integration (ydelse, løntilskud, drift) Kontanthjælp og integrationsydelse Driftsudgifter Løntilskud* Resultattilskud Foreløbig budgetgaranti i alt Amn. Løntilskud vedr. integrationsprogrammer indgår i 2015 i driftsudgifter vedr. integrationsprogrammer. Refusionsomlægningen og flere flygtninge medfører øgede udgifter Forventet stigning i udgifter til ressourceforløbsydelse Forskellige forhold påvirker udgifter til kontanthjælp Hovedårsagen er, at refusionsomlægningen på overførselsområde generelt medfører øgede kommunale nettoudgifter. Herudover bidrager forventningerne til et stigende antal flygtninge med øgede udgifter på ca. 1,7 mia. kr. Dette er på trods af indførelsen af integrationsydelsen, som er væsentlig lavere end kontanthjælpsydelsen. Det øgede antal flygtninge medfører også en stigning i driftsudgifterne vedr. integrationsområdet og øgede indtægter fra resultattilskuddet. Endvidere er der i aftalen for 2017 lagt en forventning ind om en væsentlig øget aktivitet i ressource- og jobafklaringsforløb svarende til en vækst på ca. 1,8 mia. kr. Stigningen i udgifterne til kontant- og uddannelseshjælp på 316 mio. kr. skal ses i sammenhæng med, at udgifterne til kontant og uddannelseshjælp er øget væsentligt som følge af refusionsomlægningen i forhold til Udgifterne i 2017 reduceres dog modsat som følge af indførelsen af kontanthjælpsloftet, 225-timers reglen samt dagpengereformens afledte effekter. Der henvises endvidere til Budgetvejledning 2017 G.3-2 for en beskrivelse af regelændringer i folketingsperioden , der indgår i skønnet over den foreløbige budgetgaranti for

6 I bilag 1 er opstillet en oversigt over den tekniske afgrænsning af budgetgarantien for 2015, som er benyttet i forbindelse med opgørelsen af den foreløbige budgetgaranti Endelig opgørelse af budgetgarantien På baggrund af de endelige kommunale regnskaber for 2013 og 2015 er den faktiske udvikling i de budgetgaranterede udgifter opgjort, jf. Tabel 5. Tabel 5. Opgørelse af den endelige budgetgaranti Mio. kr., 15-pl Regnskab 2013 Regnskab 2015 Realvækst Foreløbigt udbetalt Efterregulering Kontant- og uddannelseshjælp Revalideringsydelse Kontantydelse Særlig uddannelsesydelse Ressource- og Jobafklaringsydelse Ledighedsydelse Driftsudgifter til aktivering m.v Løntilskud Jobrotation Erhvervsgrunduddannelse Førtidspension Integration Kontanthjælp og integrationsydelse Driftsudgifter Resultattilskud I alt (15-pl) Efterregulering (17-pl) Opgørelse af den endelige budgetgaranti for Udgifter til bl.a. førtidspension har været overvurderet Forskydning mellem ressourceforløbsydelse og kontanthjælp Den endelige opgørelse af budgetgarantien er opgjort til -832 mia. kr. (15-pl). I den foreløbige budgetgaranti for blev der udbetalt 614 mio. kr. (15-pl). Budgetgarantien for efterreguleres således med ca. -1,5 mio. kr. (17-pl). Efterreguleringen dækker over, at skønnene i den foreløbige budgetgaranti for en række ydelser har været for højt. Det gælder primært førtidspension, ledighedsydelse samt ressourceforløbsydelse. Endvidere har forventningen til udviklingen i udgifterne til kontant- og uddannelseshjælp været overvurderet, dvs. at udgifterne ikke er faldet som forventet. Det skal ses i sammenhæng med at udgifter til ressourceforløbsydelse har været overvurderet, dvs. at en del af de personer der var forudsat at være på ressourceforløbsydelse formentligt har været på kontanthjælp i stedet. Endeligt har stigningerne i udgifterne til integrationsområdet ikke været forudsagt i skønnet for den foreløbige budgetgaranti. I bilag 2 er opstillet en oversigt over den tekniske afgrænsning af budgetgarantien, som er benyttet i forbindelse med opgørelsen af den endelige budgetgaranti Den permanente opregulering Hvert år løfter staten niveauet for budgetgarantien op til senest kendte regn- 7

7 skab. Konkret lægger staten et permanent løft ind i bloktilskuddet svarende til den realvækst, der har været mellem de to senest kendte regnskaber. Det sikrer, at udgangspunktet for den fremadrettede budgetgaranti altid er senest kendte regnskab. Tabel 6. Den permanente regulering Mio. kr., 15-pl Regnskab 2014 Regnskab 2015 Realvækst Kontant- og uddannelseshjælp Revalideringsydelse Kontantydelse Særlig uddannelsesydelse Ressource- og Jobafklaringsydelse Ledighedsydelse Driftsudgifter til aktivering m.v Løntilskud Jobrotation Erhvervsgrunduddannelse Førtidspension Integration Kontanthjælp og integrationsydelse Driftsudgifter Resultattilskud I alt (15-pl) Permanent opregulering (17-pl) Udgiftsstigningen fra kan på den ene side tilskrives øgede udgifter til ressourceforløbsydelse og integrationsområdet og på den anden side en række områder med faldende udgifter fra 2014 til 2015, herunder førtidspension, de generelle driftsudgifter og løntilskud samt udfasningen af den særlige uddannelsesydelse. 4. Budgettering af de budgetgaranterede udgifter Det er vanskeligt at opstille én generel model for, hvorledes den enkelte kommune kan budgettere sine udgifter på de budgetgaranterede områder. Den enkelte kommune bør således tage højde for lokale forhold, såsom erhvervsstruktur og befolkningssammensætning, der kan påvirke kommunens udgifter. Der kan dog anvises en række vejledende retningslinjer, som den enkelte kommune kan vælge at benytte. Budgettering på baggrund af regnskab 2015 En metode er at tage udgangspunkt i senest kendte regnskab - i dette tilfælde regnskab og fremskrive kommunens udgifter med udgiftsudviklingen på landsplan, når denne beregnes som vækstraterne mellem regnskab 2015 og aftalen for Konkret kan der budgetteres med udgangspunkt i det senest kendte regnskab på hvert af hovedområderne (kontanthjælp, aktivering, førtidspension mv.) med en udgiftsændring, der tager udgangspunkt i den forventede udvikling på landsplan. s fremskrivning af overførslerne forventer ligesom sidste år at udsende en tabel med en fremskrivning af overførselsudgifterne i 2017 via ØkonomiWeb. Tabellen forventes udsendt ultimo juni og kan bruges som rettesnor for den enkelte kommune til at budgettere overførslerne i Der vil være tale om en teknisk fremskrivning, hvor den enkelte kommunes 8

8 udgifter er fordelt på baggrund af kommunens andel af udgifterne på de enkelte ydelser i regnskab Fremskrivningen vil tage højde for den genberegnede virkningen af refusionsreformen på kommuneniveau. Vær opmærksom på variationer inddrag lokale forhold Vær særlig opmærksom på integrationsområdet Korrektion for DUTsager Lønudgifter til EGU ikke omfattet af budgetgaranti Det skal dog understreges, at der kan være tale om store variationer kommunerne imellem for så vidt angår både niveau og vækst i overførselsudgifterne. Specielt bidrager de seneste års mange reformer med usikkerhed, idet reformerne vil have forskellige virkninger fra kommune til kommune. I s fremskrivninger antages det med undtagelse af refusionsomlægningen - at reformerne har samme virkning for alle kommuner. Endvidere betyder kvotefordelingen af flygtninge mellem kommunerne, at specielt fremskrivningerne vedr. integrationsområdet er behæftet med stor usikkerhed. Der er i fremskrivningen ikke taget højde for, at nogle kommuner har modtaget og vil modtage relativt flere flygtninge end andre kommuner. Fremskrivningerne bør derfor kun bruges som en rettesnor i budgetteringen af overførselsudgifterne i 2017, og den enkelte kommune skal derfor inddrage betragtninger om lokale forhold i budgetlægningen. Det er væsentligt at pointere, hvis der budgetlægges med udgangspunkt i aftaleniveauet for 2017, at der i aftaleniveauet er indregnet reformvirkninger og andre sager fra folketingsperioden Der skal i så fald ikke korrigeres for disse DUT-sager igen. DUT-sager, der har betydning for de budgetgaranterede områder er beskrevet i Budgetvejledning 2017 G.3-2, afsnit 3.1. Kommunernes udgifter til EGU har fra 1. juli 2009 været omfattet af statslig refusion. I budgetgarantien indgår den del af udgifterne til skoleydelse, undervisning i kommunale institutioner og supplerende tilskud, som ikke giver refusion samt udgifter under værkstedsforløb der ikke er refusionsberettiget. Kommunale udgifter til løn til EGU-elever i kommunal praktik er derimod ikke omfattet af hverken refusion eller budgetgaranti. Tidligere har hele funktion indgået den endelige opgørelse af budgetgarantien. Mange kommuner har imidlertid konteret udgifter på uautoriserede grupperinger på funktionen. Disse formodes at være udgifter til elevløn, som ikke retsmæssigt bør indgå i budgetgarantien. Med virkning fra budget 2017 oprettes en ny gruppering 005 på funktion til kontering af lønudgifter til EGU-elever i praktik i kommunalt regi. Udgifterne skal derfor fra 2017 ikke som hidtil konteres på de funktioner, der vedrører de pågældende EGU-elevers ansættelse, men på den nye gruppering. Fra og med regnskab 2015 medtages kun udgifter på funktion , gr i opgørelsen af den endelige budgetgaranti for

9 Budgettering øvrige overførsler følger samme principper som budgetgaranterede områder 5. Budgettering af ikke-budgetgaranterede overførsler Ud over de budgetgaranterede udgifter har kommunerne en række øvrige overførselsudgifter, herunder udgifter til sygedagpenge, boligstøtte, personlige tillæg, løntilskud til fleksjob samt seniorjob. På disse områder kan der anvendes en tilsvarende model, som beskrevet ved de budgetgaranterede udgifter. Kommunerne kan benytte den forventede udgiftsvækst fra som rettesnor i forbindelse med budgetlægningen af de ikke-budgetgaranterede overførsler for Det skal ligesom for de budgetgaranterede områder understreges, at der kan være meget store variationer i udgiftsudviklingen fra kommune til kommune. I budgetlægningen af de ikke-budgetgaranterede overførsler er det derfor også nødvendigt at inddrage lokale forhold. DUT-sager, der har betydning for de øvrige overførsler indgår på aktstykket og er beskrevet i Budgetvejledning 2017 G.3-2, afsnit 3.3. Af Tabel 7 fremgår de kommunale nettoudgifter til ikke-budgetgaranterede overførsler i regnskab 2015 (i 17-pl) og skønnet i aftalen for Tabel 7. Kommunale nettoudgifter til øvrige overførsler Mio. kr., 17-PL Regnskab 2015 Aftale 2017 Realvækst Sygedagpenge Fleksjob Seniorjob Aktivering uden refusion Boligstøtte Personlig tillæg Mentor Grundtilskud Residual Øvrige overførsler i alt Anm: Der er reguleret fra med satsen på 1,4 pct. og fra er satsen på 2,0 pct. Sygedagpenge og fleksjob er dog reguleret med den afdæmpede satsreguleringsprocent på 1,1 pct. i 2016 og 1,6 pct. i 2017 jf. aftale om skattereform fra Residualen er defineret som de samlede overførselsudgifter fratrukket budgetgaranterede udgifter og øvrige overførsler. Refusionsomlægning øger udgifter til sygedagpenge og fleksjob Målretning af aktiv indsats påvirker øvrige overførsler Grundtilskuddet fremrykkes, så indtægter og udgifter følges ad Stigningen i udgifterne til sygedagpenge og fleksjob skyldes bl.a. refusionsreformen, som øger den kommunale andel af de offentlige udgifter. Stigningen i udgifter til aktivering uden refusion og faldet i mentorudgifter kan tilskrives lovændringen, der målretter indsatsen for kontanthjælpsmodtagere m.fl. Som følge heraf øges udgifter til aktivering uden refusion, da refusion af vejledning og opkvalificering for jobparate kontanthjælpsmodtagere og åbenlyst uddannelsesparate uddannelsesmodtagere (under budgetgarantien) afskaffes med virkning fra Samtidig er den særlige mentorramme afskaffet fra Disse er i stedet flyttet ind i den generelle ramme for refusion af driftsudgifter under budgetgarantien. Med henblik på at skabe større overensstemmelse mellem udgifter og indtægter på integrationsområdet er grundtilskuddet fremadrettet udskilt separat i overførselsskønnet og følger nu de faktisk skønnede indtægter fra

10 Tidligere har grundtilskuddet til flygtninge indgået i residualet. Dvs. at indtægten fra grundtilskuddet i aftaleåret svarede til grundtilskuddet i seneste kendte regnskab og dermed var to år forskudt. Grundtilskud forhøjes med 50 pct. End del af indtægtsstigningen fra 2015 til 2017 skyldes således fremrykningen af grundtilskuddet, så det følger den forventede flygtningesituation. Herudover har regeringen og med topartsaftalen aftalt at forhøje grundtilskuddet med 50 pct. for flygtninge og familiesammenførte til flygtninge i 2017 og De ikke-budgetgaranterede områder vil ligesom de budgetgaranterede områder fremgå af den tekniske fremskrivning, som er nævnt under afsnit 4. Udgifterne på de budgetgaranterede områder opgøres på baggrund af de kommunale regnskaber, som opgjort af Danmarks Statistik. Teknisk afgrænsning af budgetgaranti og øvrige overførsler I bilag 1-3 gives en detaljeret oversigt over, hvilke kommunale nettoudgifter, der indgår i opgørelsen af den kommunale budgetgaranti for 2017 samt øvrige overførsler. Oversigten angiver, hvilke konti i den kommunale kontoplan, der skal medtages i opgørelsen. Den kommunale andel er udtryk for, hvor stor en andel af udgifterne i kolonnen til højre, som kommunerne finansierer. Når der fx er en finansieringsandel på 100 pct. er det ikke nødvendigvis udtryk for, at der er 0 pct. refusion på ydelsen, men kan også være udtryk for, at statsrefusionen er fratrukket i kolonnen til højre. Den tekniske afgrænsning kan anvendes, såfremt kommunen ønsker at opgøre, hvorvidt kommunens vækst i de budgetgaranterede udgifter ligger højere eller lavere end væksten på landsplan. Ved en sådan beregning kan kommunen opgøre sit "tab" eller sin "gevinst" som følge af budgetgarantiordningen. Da den tekniske definition ændrer sig over tid, skal der tages højde herfor i beregningen af kommunens tab eller gevinst over en årrække. 11

11 Bilag 1: Teknisk afgrænsning af de foreløbige budgetgaranti Tabel 8: Opgørelse af budgetgarantien (foreløbig budgetgaranti) Område Kontant- og uddannelseshjælp Kontant- og uddannelseshjælp, særlig støtte mv. Kontanthjælp til personer, der har nået efterlønsalderen, uden ret til social pension Afløb af Kontant- og uddannelseshjælp, Kommunal andel Funktion 100 pct. af , dr. 1, gr , og dr. 2, gr , pct. af , dr. 1, gr pct. af , dr. 1, gr. 004, 013, , 020, pct. Tilbagebetalinger, 35 pct. refusion 65 pct. af , dr. 1, gr. 091, 093, 095 Tilbagebetalinger, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 092, 094, 096 Berigtigelser og tilskud fra EU 100 pct. af , dr. 2, gr. 003, 020 Kontanthjælp vedr. flygtninge 25 pct. af , dr. 1, gr. 092 Afløb af Aktiv kontanthjælp 100 pct. af , dr. 2, gr. 003, 020 Afløb af Aktiv kontant- og uddannelseshjælp, 30 pct. 70 pct. af , dr. 1, gr. 002, 005, 010, 097 Afløb af Aktiv kontant- og uddannelseshjælp, 50 pct. af , dr. 1, gr. 001, 004, 016,, 50 pct. Tilbagebetalinger, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 093, 096 Tilbagebetalinger, 65 pct. ref. 35 pct. af , dr. 1, gr. 094 Driftsudgifter til aktivering m.v. Daghøjskoler 100 pct. af , dr. 1, gr. 001 Hjælpemidler, 50 pct. 50 pct. af , dr Beskæftigelsesordninger, 50 pct. 50 pct. af dr. 1, gr. 011, 015, 097 Beskæftigelsesordninger, ingen refusion 100 pct. af , dr. 2, gr. 003, 019, 020 Driftsudgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats 100 pct. af , dr. 1, gr , og dr. 2 Mentorudgifter, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 017 og 019 Mentorudgifter, ikke refusionsberettigede 100 pct. af , dr. 1, gr. 018 Sygedagpenge, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 009 og 012 Revalidering (hjælpemidler & befordring), 50 pct. af , dr, gr. 003 og pct. Ledighedsydelse (hjælpemidler & befordring), 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr og gr. 093 Arbejdsmarkedsydelse, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 006 Ressource- og jobafklaringsforløb, 50 pct. 100 pct. af , dr. 1, gr , , Beskæftigelsesordninger, puljer med pct. af dr. 1, gr. 100 og 101 pct. tilskud 1 Driftsudgifter til kontantydelse, ingen 100 pct. af , dr. 1, gr. 011 refusion Befordring til kontantydelse, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 012 Transportudgifter til kontantydelse, pct. af , dr. 1, gr. 015 pct. Driftsudgifter vedr. integrationsprogrammer mv. Driftsudgifter vedr. integrationsprogrammer mv. Løntilskud Løntilskud vedr. kontant- og uddannelseshjælp 100 pct. af , dr. 1 gr , , 098, , dr. 2 gr pct. af , dr. 1, gr. 010 og dr. 2, gr Løntilskud vedr. sygedagpenge 100 pct. af , dr. 1, gr. 014 og dr. 2, gr Løntilskud vedr. kontantydelse 100 pct. af , dr. 1, gr. 014, og dr. 2, gr. 12

12 Løntilskud vedr. revalidering 100 pct. af , dr. 1, gr. 017 og dr. 2, gr Løntilskud vedr. ressource- og jobafklaringsforløb 100 pct. af , dr. 1, gr , dr. 2, gr Afløb af Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, 50 pct. af , dr. 1, gr pct. Afløb af sygedagpenge, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 008 Afløb af revalidering, 65 pct. 35 pct. af , dr. 1, gr. 008 Afløb af ressource- og jobafklaringsforløb, 50 pct. af , dr. 1, gr. 008 og pct. Afløb af kontantydelse, 50 pct. 50 pct. af , dr. 1, gr. 010 Løntilskud vedr. integrationsloven Løntilskud ifølge integrationsloven 100 pct. af , dr. 1, gr. 011 og dr. 2, gr Jobrotation Beskæftigelsesordninger (Jobrotation), 40 pct. af dr. 1, gr pct. refusion Beskæftigelsesordninger (Jobrotation til særlige grupper), 60 pct. tilskud pct dr. 1, gr. 103 Revalideringsydelse (inkl. forrevalidering) Revalidering 100 pct. af , dr. 1, gr og dr. 2, gr Afløb af KH & UDH under forrevalidering, 50 pct. af , dr, gr pct. Afløb af KH & UDH under forrevalidering, 70 pct. af , dr, gr pct. Afløb af revalidering, 65 pct. refusion 35 pct. af , dr. 1, gr. 011, - Afløb af revalidering, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 001, 006, 012, Afløb af revalidering, 30 pct. refusion 70 pct. af , dr. 1, gr. 002, 094 Tilbagebetalinger, 65 pct. refusion 35 pct. af , dr. 1, gr. 092 Tilbagebetalinger, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 091, 093, 096 Ledighedsydelse Ledighedsydelse 100 pct. af , dr. 1, gr. 001 og dr. 2, gr Ledighedsydelse, ingen refusion 100 pct. af , dr. 1, gr. 004 og 094 Ledighedsydelse, 30 pct. refusion 70 pct. af , dr. 1, gr og 095 Ledighedsydelse, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 008, 091 Ledighedsydelse, 65 pct. refusion 35 pct. af , dr. 1, gr. 090 Ledighedsydelse, 35 pct. refusion 65 pct. af , dr. 1, gr. 092 Ledighedsydelse 100 pct. af , dr. 2, gr. 003 Førtidspension Førtidspension tilkendt efter 1. juli pct. af , dr. 1 og 2 Førtidspension tilkendt før 1. juli pct. af , dr. 1 og 2 Erhvervsgrunduddannelser Erhvervsgrunduddannelser 100 pct. af , dr. 1, gr og dr. 2 Kontanthjælp i forbindelse med integrationsprogrammet og integrationsydelse Afløb af kontanthjælp sfa. integrationsprogrammet 100 pct. af , dr. 1, gr. 001 og dr. 2, gr Integrationsydelse sfa. integrationsprogrammet 100 pct. af , dr. 1, gr. 002 og dr. 2, gr Integrationsydelse til andre 100 pct. af , dr. 1, gr. 003 og dr. 2, gr Tilbagebetalinger vedr. introduktionsydelse 25 pct. af , dr. 1, gr. 090 Tilbagebetalinger vedr. introduktionsydelse 50 pct. af , dr. 1, gr

13 Afløb af kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, 50 pct. refusion Afløb af integrationsydelse, 50 pct. refusion Afløb af integrationsydelse, 30 pct. refusion 100 pct. af , dr. 1, gr. 004, og dr. 2, gr pct. af , dr. 1, gr. 006 og 008 og dr. 2, gr pct. af , dr. 1, gr. 007, og dr. 2, 011 Kontantydelse Kontantydelse 100 pct. af , dr. 1, gr. 013 og dr. 2, gr Afløb af kontantydelse, 30 pct. 70 pct. af dr. 1, gr. 008 og 093 Afløb af kontantydelse, 50 pct. 50 pct. af dr. 1, gr. 009 og 094 Ressourceforløb Ressourceforløbsydelse under ressourceforløb Afløb af ressourceforløbsydelse, 30 pct. refusion Afløb af ressourceforløbsydelse, 50 pct. refusion 100 pct , dr. 1, gr. 103 og dr. 2, gr pct. af , dr. 1, gr. 001 og pct. af , dr, 1, gr. 002 og 092 Ressourceforløbsydelse, berigtigelser pct. af , dr, 2, gr. 003 Jobafklaringsforløb Ressourceforløbsydelse under jobafklaringsforløb 100 pct , dr. 1, gr. 104 og dr. 2, dr Afløb af jobafklaringsforløb, 30 pct. refusion 70 pct. af , dr, 1, gr. 012 og 093 Afløb af jobafklaringsforløb, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr, 1, gr og Afløb af jobafklaringsforløb, 0 pct. refusion 100 pct. af , dr, 1, gr. 102 Noter: 1) 2) 3) ulje til uddannelsesløft (funktion , dr. 1, gr. 101) er omfattet af 100 pct. tilskud fra. 1. juli juni Herefter 80 pct. tilskud. De kommunale nettoudgifter indgår derfor først i budgetgarantien fra 2017 obrotation til særlige grupper var i 2016 omfattet af refusion. Fra 2017 er dette ændret til tilskud, som konteres på dranst 1. erigtigelser på gr. 003 vedr. både ressourceforløb og jobafklaringsforløb 14

14 Bilag 2: Teknisk afgrænsning den endelige budgetgaranti Tabel 9: Endelig budgetgaranti Område Kontanthjælp og uddannelseshjælp Kommunal andel Funktion Kontanthjælp, 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, grp. 004, 013, , 097 Kontanthjælp, 35 pct. refusion 65 pct , dr. 1, grp. 091, 093, 095 Kontanthjælp, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 092, 094, 096 Kontanthjælp 100 pct , dr. 2, grp. 003, 020 Kontanthjælp vedr. flygtninge 25 pct , dr. 1, grp. 092 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere 100 pct , dr. 2, grp. 003, 020 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, 70 pct , dr. 1, grp. 002, 005, 010, 30 pct. refusion 097 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, 50 pct , dr. 1, grp. 001, 004, 50 pct. refusion 016, 093, 096 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere, 35 pct , dr. 1, grp pct. refusion Driftsudgifter til aktivering m.v. Daghøjskoler 100 pct , dr.1, grp 001 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere pct , dr. 1, grp. 012 pct. refusion Beskæftigelsesordninger dranst 1 50 pct dr. 1, grp. 011, 015, 097 Beskæftigelsesordninger dranst pct , dr. 2, grp. 003, 019, 020 Beskæftigelsesordninger 100 pct dr. 1, grp. 100 Driftsudgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats 100 pct dr. 1 grp , og dr. 2 Sygedagpenge, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 009, 012 Revalidering 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 003, 013 Ledighedsydelse med 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp Særlig uddannelsesordning/midlertidig arbejdsmarkedsydelse med 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1 grp. 003, Ressourceforløb og jobafklaringsforløb, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp , , Kontantydelse 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 012, 015 Driftsudgifter ved aktivering af personer med ret til kontantydelse 100 pct , dr. 1, grp, 011 Driftsudgifter og løntilskud vedr. introduktionsprogram mv. Driftsudgifter og løntilskud vedr. introduktionsprogram mv. 100 pct , dr. 1, grp , , 098, og dr. 2, grp

15 Løntilskud Aktiverede kontanthjælpsmodtagere pct , dr. 1, grp. 011 pct. refusion Sygedagpenge, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 008 Revalidering 65 pct. refusion 35 pct , dr. 1, grp. 008 Særlig uddannelsesordning / midlertidig 50 pct , dr. 1 grp. 004 arbejdsmarkedsydelse med 50 pct. refusion Ressourceforløb og jobafklaringsforløb, 50 pct , dr. 1, grp. 008, pct. refusion Løntilskud til personer med ret til kontantydelse 50 pct , dr. 1, grp pct. refusion Revalideringsydelse (inkl. kontanthjælp under forrevalidering) Kontanthjælp under forrevalidering pct , dr. 1, grp. 015 pct. refusion Kontanthjælp under forrevalidering pct , dr. 1, grp. 014 pct. refusion Revalidering 65 pct. refusion 35 pct , dr. 1, grp. 011, 092 Revalidering 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 001, 006, 012, 091, 093, 096 Revalidering 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, grp. 002, 094 Ledighedsydelse Ledighedsydelse med 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, grp. 001, 010, , 103, 109 Ledighedsydelse med 35 pct. refusion 65 pct , dr. 1, grp. 092 Ledighedsydelse med 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 091, 106 Ledighedsydelse med 65 pct. refusion 35 pct , dr. 1, grp. 090 Ledighedsydelse, ikke refusionsberettiget 100 pct , dr. 1, grp. 005, 105 Førtidspension Førtidspension, 50 pct. refusion 100 pct , dr. 1 og 2 Førtidspension, 35 pct. refusion (før 100 pct , dr. 1 og 2 jan. 2013) Førtidspension, 35 pct. refusion (efter 100 pct , dr. 1 og 2 jan. 2013) Erhvervsgrunduddannelser Erhvervsgrunduddannelser 100 pct , dr. 1 grp og dr. 2 Kontanthjælp ifm. integrationsprogrammet og integrationsydelse Kontanthjælp ifm. integrationsprogrammet 100 pct , dr. 1, grp. 004 og dr. 2, grp. 004 Tilbagebetaling vedr. introduktionsydelse 25 pct , dr. 1, grp. 090 Tilbagebetaling vedr. introduktionsydelse 50 pct , dr. 1, grp. 091 og kontanthjælp Integrationsydelse 100 pct , dr. 1, grp og dr.2, gr

16 Særlig uddannelsesydelse Særlig uddannelsesydelse med 50 pct. 50 pct , dr. 1 grp. 002, 092 refusion Særlig uddannelsesydelse med 30 pct. 70 pct , dr. 1 grp. 001, 091 refusion Ressource- og Jobafklaringsydelse Ressourceforløb og jobafklaringsforløb 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, grp. 001, 012, 091, 093 Ressourceforløb og jobafklaringsforløb, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp. 002, 013, 092, 094 Jobafklaringsforløb, 0 pct. refusion 100 pct , dr. 1, grp. 102 Berigtigelser 100 pct , dr. 2, grp. 003 Kontantydelse Kontantydelse 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, grp. 008, 093 Kontantydelse 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, grp.009, 094 Jobrotation Jobrotation med 60 pct. refusion 40 pct , dr. 1, grp. 102 Jobrotation med 60 pct. refusion til særlige grupper med videregående uddannelse 40 pct , dr. 1, grp

17 Bilag 3: Teknisk afgrænsning af øvrige overførsler Tabel 10: Opgørelse af øvrige overførsler regnskab 2015 Område Sygedagpenge Kommunal andel Funktion Sygedagpenge, ingen refusion 100 pct , dr. 1, gr. 001 Sygedagpenge, 30 pct. refusion 70 pct , dr. 1, gr. 006 Sygedagpenge, 50 pct. refusion 50 pct , dr. 1, gr og 090 Fleksjob 35 pct dr. 1, gr , 093 og Personlige tillæg 100 pct , dr. 1 og 2 Boligsikring/ - ydelse Boligsikring/ - ydelse 100 pct , dr. 1 og 2 Boligydelse til pensionister 100 pct , dr. 1 og 2 Seniorjob 100 pct , dr. 1 og 2 Mentorordning 50 pct , dr. 1, gr. 012 og 017 Ordinær uddannelse og vejledning uden refusion 100 pct , dr. 1 gr. 013 og 014 Grundtilskud 100 pct , dr. 1 og 2, grp. 092 og 097 Tabel 11: Opgørelse af øvrige overførsler budget 2017 Område Kommunal Funktion andel Sygedagpenge Sygedagpenge 100 pct. af , dr. 1, gr. 013 og dr. 2, gr Afløb af Sygedagpenge, 0 pct. refusion 100 pct. af , dr. 1, gr. 001 Afløb af Sygedagpenge, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr Afløb af Sygedagpenge, 30 pct. refusion 70 pct. af , dr. 1, gr. 006 Regresindtægter, 50 pct. refusion 50 pct. af , dr. 1, gr. 090 Fleksjob Løntilskud til personer i fleksjob efter 1. jan pct. af , dr. 1, gr og dr. 2, gr Løntilskud til personer i fleksjob, visiteret 35 pct. af dr. 1, gr. 013, 093 før 1. jan. 2013, 65 pct. Fleksløntilskud og tilskud til selvstændige, 35 pct. af dr. 1, gr visiteret 1. jan juni. 2014, 65 pct. Fleksbidrag 100 pct. af , dr. 1, gr. 118 Personlige tillæg 100 pct. af , dr. 1 og 2 Boligsikring/ - ydelse Boligsikring (medfinansiering) 100 pct. af , dr. 1 og 2 Boligydelse (medfinansiering) 100 pct. af , dr. 1 og 2 Seniorjob 100 pct. af , dr. 1 og 2 Ordinær uddannelse og vejledning uden 100 pct. af , dr. 1 gr. 013 og 014 refusion Grundtilskud 100 pct. af , dr. 1 og 2, gr. 092 og