Halsrms Boligselskab

Transkript

1 Halsrms Boligselskab Revisionsprotokollat om arsregnskab 2014 PricetvaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Ahlgade 63, 4300 Holbxk T: , F: , pwe.dk

2 Halsnws Boligselskab Revisionsprotokollat om arsregnskab for 2014 Indhold Indledning 1-2 Konklusion pa den udforte revision 3-4 Seerlige revisions- og regnskabsmatssige forhold 5-12 Redegorelse for den udforte revision med kommentarer Andre ydelser 27 Lovpligtige oplysninger Afslutning 34 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af arsregnskabet for Arsregnskabet for boligorganisationen udviser et resultat pa TDKK 5 og en egenkapital pa TDIU( Vi henviser til vores redegorelse om ansvar for aflggelsen af arsrapporten my. samt revisionens udforelse og omfang i vores ajourforingsprotokollat af 18. november 2013, siderne Revisionen er udfort i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Konklusion pa den udforte revision 3 Den udforte revision bar ikke givet anledning til bemwrkninger af en sadan vxsentlighed eller karakter, at det vii komme til udtryk i vores revisionspategning pa arsregnskabet. 4 Safremt arsregnskabet for boligorganisationen med tilhorende afdelinger og sideaktiviteter vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af arsregnskabet fremkommer 3-derligere vwsentlige oplysninger, vii vi forsyne arsregnskabet med en revisionspategning uden forbehold men med folgende supplerende oplysninger: Supplerende oplysning vedrorende forstfielsen af revisionen "Afdelingen bar i overensstemmelse med lov om almene boliger og driftsbekendtgorelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsafiwggelse som sammenligningstal i resultatopgorelsen medta get godkendte budgetter. Budgetterne bar, som det fremgar af arsregnskabet, ikke vxret underlagt revision." Supplerende oplysning vedrorende forstfielsen af revisionen "Boligorganisationen bar i overensstemmelse med lov om almene boliger og driftsbekendtgorelsens krav til almene boligorganisationers regnskabsollwggelse som sammenligningstal i resultatopgorelsen pwc 126

3 medta get godkendte budgetter. Budgetterne har, som det fremgar af eirsregnskabet, ikke vxret underlagt revision." Udtalelse om ledelsesberetningen "Vi har i henhold hi eirsregnskabsloven gennemlwst ledelsesberetningen. Vi har ikkeforetaget yderligere handlinger i tiii&g hi den udforte revision af arsregnskabet. Det er pa denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med arsregnskabet." Sxrlige revisions- og regnskabsmxssigeforhold Risiko for vwsentlig fejlinformation som folge af besvigelser 5 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne foresporge boligorganisationens bestyrelse om, hvordan den over tilsyn med de aktiviteter og procedurer, ledelsen har ivrksat med henblik pa at identificere og reagere pa risikoen for vsentlige besvigelser i boligorganisationen, samt hvilke interne kontroller ledelsen har implementeret for at forebygge sadanne risici. 6 Vi skal desuden foresporge om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der pavirker boligorganisationen, eller om mistanker og beskyldninger herom. 7 Vi har som led hen i med ledelsen droftet de ledelses- og styringsprocesser, som boligorganisationen har etableret med henblik pa at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have va2sent1ig indflydelse pa boligorganisationen. 8 Den gennemforte revision har givet anledning til nedensthende bemrkninger, som har vatret droftet med boligorganisationens administrator, Boligkontoret Danmark: Boligorganisationen Midler placeret i den almene fxllesforvaltning 9 Boligorganisationens og afdelingernes likvide midler er placeret i den almene faallesforvaltning der administreres af Boligkontoret Danmark. Vi har Arligt i forbindelse med statusrevisionen af Boligkontoret Danmark foretaget en gennemgang af, hvorvidt ga21dende retningslinjer for fwllesforvaltningen er overholdt. Derudover foretages der som minimum et uanmeldt beholdningseftersyn om Aret. Vores arbejde har ikke givet anledning til bemxrkninger. Vi har noteret os, at det arlige afkast svarer til 1,70 % af det gennemsnitlige indestaende. Dispositionsfonden 10 Dispositionsfonden har ydet TDICK 18 til afdeling 2 til tab ved lejeledighed. pwc 127

4 Afdelingerne Arets resultat og Resultatkonto ii Arets resultat samt de akkumulerede resultatkonti inklusiv arets resultat for 2014 udgor folgende (TDKK): Arets resultat Resultatkonto Afdeling Afdeling Vi har konstateret, at de anforte overskud fra tidligere ãr afvildes budgetmwssigt over 3 ar som foreskrevet i bekendtgorelsen om drift af almene boliger m.v. Syn- og skonssag 13 Pa grund af fortsatte problemer med fejl og mangler ved byggeriet i afdeling 1 er striden afgjort ved syn- og skonsforretning med entreprenoren pa byggeriet. Afgorelsen er faldet ud til boligorganisationens fordel, og entreprenoren har betalt TDKK i erstatning i Der er fortsat afsat TDKK 344 til udbedring af fejl og mangler. Redegorelse for den udforte revision med kommentarer 14 Urn den afsluttende revision af arsregnskabet skal vi redegore for folgende vwsentlige poster og forhold. Forretningsgang og intern kontrol 15 Boligorganisationen administreres af Boligkontoret Danmark ifolge swrskilt aftale. 16 Som revisorer for Boligkontoret Danmark har vi foretaget en nwrmere gennemgang, vurdering og stikprovevis efterprovning af de af ledelsen etablerede regnskabssystemer og interne kontroller pa en raekke udvalgte omrader. Vores undersogelser har primwrt vwret rettet mod de interne kontroller, som vi tillwgger vgt i vores vurdering af risikoen for vmsentlige, uopdagede fejl ved arsregnskabsaflwggelsen. 17 Det er samtidig vores opfattelse, at Boligkontoret Danmarks edb-anvendelse er vwsentlig og betydende for Boligkontoret Danmarks daglige drift, hvorfor vi har vurderet de generelle edb-kontroller, udvalgte forretningsprocesser, systemer og interne kontroller. 18 Vi skal oplyse, at de udforte revisionshandlinger ikke har givet anledning til vwsentlige bemrkninger til forretningsgange, interne kontroller og registreringssystemer hos Boligkontoret Danmark. Forvaltningsrevision 19 Reglerne om forvaltningsrevision indebwrer, at vi skal foretage en vurdering af, om der er taget skyldige okonomiske hensyn ved forvaltningen af boligorganisationens midler og drift. 20 Specifikt har vi vurderet, hvorvidt boligorganisationen i tilstrwkkelig grad har fokus pa omrader, hvor der er grundlag for forbedring af forvaltningen (malswtninger) og hvor der vii kunne opnas en forbedret pwc 128

5 sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Samtidig har vi gennemgaet og vurderet Boligkontoret Danmarks forretningsgange pa alle veesentlige omrader, jeevnfor vores omtale ovenfor. 21 I forbindelse med vores forvaltningsrevision har vi konstateret, at ledelsen i Boligkontoret Danmark i foraret 2013 har ajourfort handlingsplanen, "Mal for alt - Forvaltningsrevision og kvalitetssikring i Boligkontoret Danmark", hvoraf det meget specifikt fremgar, hvilke arbejder Boligkontoret Danmark har udfort i regnskabsaret og hvilke arbejder, der er planlagt i de kommende 22 Det er vores vurdering, at ledelsen i Boligkontoret Danmark har udarbejdet hensigtsmwssige skriftlige forretningsgange for alle vsentlige omrader, at ledelsen i boligorganisationen har godkendt eller planlagt godkendelse af en rkke malstninger samt at der er initieret en rxkke tiltag i relation til maling af boligorganisationens sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. 23 Vi har konstateret at der er vedtaget malseetninger der relaterer sig til udgifterne pa konto 115, almindelig vedligeholdelse og konto 116, planlagt og periodisk vedligeholdelse, der ofte er et vwsentligt og omkostningstungt omrade. 24 Vi har stikprovevis testet malsxtningen for indkob uden at dette har givet anledning til vaesentlige bemaerkninger. 25 I forbindelse med de kommende ars forvaltningsrevision vu l vi fortseette vort arbejde med at efterproye forretningsgange, malswtninger og vurdere disse i lyset af sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Ledelsesberetning en 26 Vi har som led i vores revision vurderet, om ledelsesberetningen sammen med Arsregnskabets ovrige elementer bidrager til, at arsregnskabet giver et retvisende billede. Ud Ira vores kendskab til boligorganisation med tilhorende afdelinger, sideaktiviteter samt byggefonds aktiviteter, det reviderede regnskab og ovrig foreliggende dokumentation, som er gennemgaet og godkendt af selskabets ledelse, har vi saledes vurderet, om ledelsesberetningen indeholder de lovkrvede oplysninger, herunder om finansielle oplysninger om realiserede forhold er i overensstemmelse med regnskabet, om finansielle oplysninger om forventninger hviler pa begrundede forudstninger, og om ikke finansielle oplysninger er relevante og sandsynlige og dermed ikke giver et forkert eller vildledende billede af boligorganisation med tilhorende afdelinger, sideaktiviteter samt byggefondens forhold. Vi har foretaget en overordnet vurdering af hensigtsmssigheden i boligorganisationens procedurer til frembringelse af ikke finansielle informationer og har, i det omfang vi har anset det for nodvendigt, efterprovet systemerne og den underliggende dokumentation. Andre ydelser 27 Efter aftale med boligorganisationens administrator afgiver vi, hvor det matte were relevant, erklaeringer pa folgende: indberetning af uamortiserede lan til Landsbyggefonden indberetning af elektroniske regnskabsoplysninger til Landsbyggefonden og evt. kommunalbestyrelsen pwc 129

6 gennemgang af byggeregnskaber - opprelse af ydelsesstotte fra Landsbyggefonden i forbindelse med frikob af hjemfaldsklausuler regnskab for de afsatte belob i byggeregnskabet - opprelse over anvendelse af tilskud til beboerradgivning my. Lovpligtige oplysrtinger Forhandlingsprotokoller og indhentede erklxringer 28 Vi har indhentet swdvanlig regnskabser1k1a2ring underskrevet af forvaltningsdirektor Lars Lehmann fra Boligkontoret Danmark og bestyrelsesformand Knud Frederiksen. 29 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af modet den 12. november 2014 er gennemlxst med det formal at sikre, dels at de dispositioner, som er af uswdvanlig art eller storrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i arsregnskabet. 30 Det modtagne materiale har ikke afdaekket forhold, som ikke er behorigt medtaget i arsregnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 31 I overensstemmelse med kravene i by om drift af almene boliger har vi paset, at der fores en forhandlingsprotokol, og at denne samt revisionsprotokollen fremlwgges og underskrives ved bestyrelsesmoderne. 32 Vi har konstateret at der ikke er vedtaget en forretningsorden for bestyrelsen. Vi opfordrer til at dette bliver gjort i I overensstemmelse med kravene i erklwringsbekendtgorelsen har vi paset, at lovgivningen om bogforing og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Afslutrting 34 I henhold til instruks om revision af almene boligorganisationers regnskaber skal vi oplyse: at at at vi opfylder lovgivningens krav til uafhwngig revisor vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om, og statslige og kommunale midler er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkar og regler Holbwk, den to. juni 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab un oriseret rev sor pwc 130

7 Siderne er behandlet pa bestyrelsesmodet den / 2015 I bestyrelsen: Knud Frederiksen Anita Nielsen Nina Christensen Jens Tusgaard Nicolai Hedelund pwc 131