Aarhus Idrætsfond. Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014

Transkript

1 Aarhus Idrætsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Nobelparken, Jens Chr. Skous Vej 1, 8000 Aarhus C T: , F: , pwc.dk

2 Aarhus Idrætsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Konklusion på den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5-6 Kommentarer og supplerende bemærkninger 7-9 Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Andre ydelser 27 Afslutning 28 Indledning Vi har afsluttet revisionen af udkast til årsregnskab ("regnskabet") for regnskabsåret 1. januar december Regnskabet udviser et overskud af fondens aktiviteter på DKK o og en egenkapital på DKK Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores tiltrædelsesprotokollat af 27. maj Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Konklusion på den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Såfremt årsrapporten vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. pwc 7

3 Særlige forhold Manglende funktionsadskillelse 5 Fondens ledelse har oplyst, at det som følge af fondens størrelse ikke er muligt at implementere funktionsadskillelse. Den manglende funktionsadskillelse forøger risikoen for tilstedeværelse af fejl, herunder fejl som følge af besvigelser, samt at sådanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. Det er ledelsens opfattelse, at der trods de begrænsede kontrolmuligheder er etableret en forsvarlig organisation. 6 Vi har henholdt os til ledelsens vurdering og vi har ikke i forbindelse med udførelsen af vores revision konstateret forhold, som indikerer tilstedeværelsen af hverken utilsigtede fejl eller besvigelser. Kommentarer og supplerende bemærkninger Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 7 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge fondens bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, direktionen har iværksat med henblik på at identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i fonden, samt hvilke interne kontroller direktionen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 8 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker fonden, eller om mistanker og beskyldninger herom. 9 Vi har som led heri med direktionen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som fonden har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på fonden. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer 10 Vedrørende den udførte revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Revisionsstrategi og -plan ii Vi har som et led i revisionen af regnskabet ajourført vores informationer og beskrivelser af fondens aktiviteter, organisation, regnskabssystemer og intern kontrol. Endvidere har vi drøftet risikoen for væsentlig fejlinformation og mangler i regnskabet med ledelsen. 12 På denne baggrund har vi ajourført vores revisionsstrategi og detaljerede planlægning af revisionen. pwc 8

4 13 Vi har herunder foretaget en nærmere gennemgang, vurdering og stikprøvevis efterprøvning af de af ledelse etablerede regnskabssystemer og interne kontroller på følgende væsentlige eller risikofyldte områder: Kapitalandele i dattervirksomheder 14 Vores undersøgelser i årets løb har primært været rettet mod de interne kontroller, som vi tillægger vægt i vores vurdering af risikoen for væsentlige, uopdagede fejl ved aflæggelsen af regnskabet. 15 På de nævnte regnskabsområder har vi endvidere stikprøvevist testet registreringerne ved analyser, dokumentationskontrol, afstemninger og gennemlæsning af konti. 16 I forbindelse med den endelige revision af regnskabet har revisionen primært fokuseret på afstemning af regnskabsposter, estimater og ikke rutineprægede transaktioner mv. Ledelsesberetningen 17 Revisionen har ikke omfattet ledelsesberetningen, men vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den gennemførte revision af regnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med regnskabet. Anlægsaktiver, DKK Aarhus Idrætsfond ejer 100 % af Selskabet af 31. december 2004, som er indregnet i regnskabet til kostpris. Skatteforhold 19 Vi har som led i vores revision gennemgået fondens foreløbige skatteopgørelse for 2014 og påset, at de skatter, som er indregnet i regnskabet, er i overensstemmelse hermed. 20 Vores revision er ikke tilrettelagt med henblik på at vurdere, om alle relevante poster indeholdt i den foreløbige skatteopgørelse er behandlet skattemæssigt korrekt, men vi er ikke under vores gennemgang blevet opmærksom på væsentlige forhold, som efter vores vurdering er i strid med gældende skatteregler. pwc 9

5 Forsikringsforhold 21 Forsikringsforhold omfattes ikke af vores revision. Forhandlingsprotokoller og indhentede erklæringer 22 Vi vil indhente sædvanlig regnskabserklæring underskrevet af ledelsen. 23 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af mødet den 12. december 2014 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 24 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Lovpligtige fortegnelser m.m. 25 I overensstemmelse med kravene i selskabsloven har vi påset, at fondens bestyrelse har oprettet og fører en ejerbog. Vi har endvidere påset, at der er udarbejdet en forretningsorden, at der føres en forhandlingsprotokol, og at denne samt revisionsprotokollen fremlægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. 26 I overensstemmelse med kravene i erklæringsbekendtgørelsen har vi påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Andre ydelser 27 Ud over revision af fondens regnskab har vi, efter aftale med direktionen, ydet assistance med følgende: Opstilling af årsrapport for regnskabsåret 2014 med tilhørende specifikationer. Opstilling af opgørelsen af den skattepligtige indkomst med tilhørende specifikationer for indkomståret Indberetning af selvangivelse for indkomståret jrk-- pwc 10

6 Afslutning 28 I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aarhus, den 27. maj 2015 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Michael Nielsson statsautoriseret revisor Siderne 7- n er behandlet på bestyrelsesmødet den 27/ Bestyrelsen ans Skou formand Thomas Ahrentz ans Petersen Bent Hvii aard pwc 11