Kunsten Museum of Modern Art

Transkript

1 Kunsten Museum of Modern Art Revisionsprotokollat vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2016 (Side 25 28) PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Skelagervej 1A, 9000 Aalborg T: , F: ,.dk

2 Til bestyrelsen for Kunsten Revisionen af årsregnskabet for 2016 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for regnskabsåret 1. januar 31. december Regnskabet udviser følgende hovedtal: Resultat (underskud) DKK Balance DKK Egenkapital DKK Konklusion på den udførte revision Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet, med undtagelse til en fremhævelse af forhold vedrørende revisionen. Såfremt årsregnskabet vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsrapporten fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne regnskabet med en såkaldt "blank" revisionspåtegning med undtagelse af en fremhævelse af forhold i revisionen. Denne er gengivet nedenfor: "Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henlede opmærksomheden på, at institutionen som sammenligningstal i resultatopgørelse for regnskabsåret 1. januar 31. december 2016 har medtaget det af ledelsen godkendte budget for Disse sammenligningstal har ikke være underlagt revision". Særlige forhold Manglende funktionsadskillelse og fuldmagtsforhold Vi er bekendt med, at der i museet som følge af organisationens begrænsede størrelse ikke er praktisk muligt fuldt ud at implementere funktionsadskillelse i regnskabsfunktion og fuldmagtsforhold over for pengeinstitutter. Den manglende funktionsadskillelse forøger risikoen for tilstedeværelse af fejl, herunder fejl som følge af besvigelser, samt at sådanne eventuelle fejl forbliver uopdagede. 25

3 Ledelsen skal være særlig opmærksom på denne risiko, der især har betydning inden for håndteringen af likvide midler, herunder netbank, fuldstændigheden i registreringen af indbetalinger samt gyldigheden af udbetalinger. Vi er bekendt med, at ledelsen foretager kompenserende kontroller med henblik på at forebygge eller afdække ovennævnte fejlmuligheder ved fx at foretage en jævnlig gennemgang af bogføringsmateriale og kontoudtog fra pengeinstitutter. Vi har ikke i forbindelse med udførelsen af vores revision konstateret forhold, som indikerer tilstedeværelsen af hverken utilsigtede fejl eller besvigelser. Kommentarer og supplerende bemærkninger Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser Vi skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge museets ledelse om, hvordan der øves tilsyn med de aktiviteter og procedurer, som ledelsen har iværksat med henblik på at identificeres og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i institutionen, samt hvilke kontroller ledelsen har implementeret for at forebygge sådanne risici. Vi skal desuden forespørge ledelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker institutionen, eller om mistanker og beskyldninger herom. Vi har som led heri drøftet de ledelses- og styringsprocesser med ledelsen, som institutionen har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at man ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på museet. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer Om den afsluttende revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende forhold. Regnskabsopgørelsen Regnskabsopgørelsens enkelte poster er gennemgået og analyseret på grundlag af specifikationer, bilag og andet afstemningsmateriale. Der er desuden foretaget en række stikprøver, analyser og afstemninger til bogholderiet og bilagsmaterialet. Derudover har vi vurderet om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis (juridisk-kritisk kontrol). Lønninger Vi har foretaget en analyse af lønudgifter idet der har været en stigning i lønforbruget i forhold til tidligere år. Lønanalysen viser at lønudgifterne er udbetalt til ansatte på Kunsten. 26

4 Vi har endvidere revideret lønudgifter til museets direktør og påset at udbetalingerne er i overensstemmelse med ansættelseskontrakt mv. Balancen Ved revisionen af institutionens balance er det påset, at aktiverne ejes af institutionen, at de er til stede, og at de er værdiansat forsvarligt. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler institutionen, er rigtigt udtrykt i regnskabet. Ombygningsudgifter som er indregnet i årsregnskabet udgør DKK og anlægstilskuddet udgør DKK Byggeregnskabet forventes afsluttet 2017 og er derfor endnu ikke revideret. Bestyrelsesreferater og indhentede erklæringer Vi har indhentet sædvanlig regnskabserklæring, som er underskrevet af ledelsen. Bestyrelsens mødereferater for 2016 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Afslutning I henhold til revisorloven skal vi oplyse: at at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Aalborg, den 28. marts 2017 Pricewaterho oopers Statsaut is ejèevi'sionsp v nerselskab Marianne Fog Jø statsautorisere en or 27

5 Siderne er behandlet på bestyrelsesmødet den 28 / Direktionen s ou eumsdirektør Bestyre n And rs Hjulmand Hans Henrik Henriksen Th fo and Karste Nørgård Simonsen '7 ina arie Nielsen ' Christen Obel \ Jens dste aard Madsen Rose Marie Sloth Hansen Lone Olesen Ane-M\a) nsen Je tensen ^N_ C\å/us Bonderup 28