Hærens Konstabel- og Korporalforenings Bonusfond

Transkript

1 Hærens Konstabel- og Korporalforenings Bonusfond Revisionsprotokollat om udkast til årsregnskabet for 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Nobelparken, Jens Chr. Skous Vejl, 8000 Aarhus C T: , F: 8932 ooto,

2 Hærens Konstabel- og Korporalforenings Bonttsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsregnskabet for 2016 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Resultat af den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5-6 Rapportering om andre betydelige forhold 7-9 Andre forhold Afslutning Indledning Vi har afsluttet revisionen af udkast til årsregnskab for regnskabsåret 1. januar 31. december Regnskabet udviser en tilskrivning af afkast i opsparingsafdelingen på DKK -272 og i investeringsafdelingen på DKK samt en egenkapital i opsparingsafdelingen på DKK og i investeringsafdelingen på DKK Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsregnskabet samt revisionens udførelse og omfang, i vores tiltrædelsesprotokollat af 7. april Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Resultat af den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Såfremt årsregnskabet vedtages i den foreliggende form, og der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet fremkommer yderligere, væsentlige oplysninger, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning med følgende fremhævelse af forhold i regnskabet: "Uden at modificere vores konklusion henleder vi opmærksomheden på side 6 i regnskabet, hvor anvendt regnskabspraksis beskrives. Regnskabet er udarbejdet med henblik på at hjælpe Hærens Konstabel- og Korporalforenings Bonusfond til at overholde vedtægternes krav. Som følge heraf, kan regnskabet være uegnet til andet formål." 114

3 Fremhævelse afforhold i regnskabet 5 Regnskabet er udarbejdet med henblik på at hjælpe Hærens Konstabel- og Korporalforenings Bonusfond til at overholde vedtægternes krav. Som følge heraf kan regnskabet være uegnet til andre formål. 6 Formuleringen af revisionspåtegningen er ændret i forhold til seneste regnskabsår som følge af ændringer i erklæringsbekendtgørelsen og den internationale revisionsstandard om revisionspåtegninger. Ændringerne har kun i et ubetydeligt omfang påvirket den udførte revision men uddyber bl.a. henholdsvis ledelsens ansvar for regnskabet og revisors ansvar for revisionen heraf. Rapportering om andre betydelige forhold Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 7 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge fondens bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, ledelsen har iværksat med henblik på at identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i fonden, samt hvilke interne kontroller ledelsen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 8 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker fonden, eller om mistanker og beskyldninger herom. 9 Vi har som led heri med ledelsen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som fonden har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på fonden. Andre forhold 10 Vores revision er foretaget dels i årets løb og dels ved årsregnskabets udarbejdelse. 11 Vi har i årets løb gennemgået bogføringen og bilagsmaterialet samt forretningsgangen inden for de områder og i det omfang, vi har anset for nødvendig for revision af årsregnskabet. 12 Revisionen af årsregnskabet har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning af resultatopgørelsen med tidligere års resultatopgørelse. 13 Ved gennemgangen af balancen har vi overbevist os om aktivernes tilhørsforhold til Bonusfonden, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige vurdering. 14 Vi har endvidere kontrolleret, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler Bonusfonden, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. pie 115

4 Resultatopgørelserne 15 Bruttoafkastet for opsparingsafdelingen DKK o. 16 Bruttoafkastet for investeringsafdelingen DKK vedrører renteindtægter af bankindestående og obligationer samt kursgevinst/tab og kursreguleringer på obligationer. 17 Ovenstående bruttoafkast reduceres af andel af forvaltnings- og administrationsomkostninger afholdt via administrationsfællesskab med Hærens Konstabel- og Korporalforenings Pensionsfond. 18 Opsparingsafdelingens procentuelt opgjorte afkast specificeres således: gennemsnit Bruttoafkast 0,00 0,00 0,00 0,00 4,04 Administration -0,16-0,22 0,00 0,00-0,45 Nettoafkast -0,16-0,22 0,00 0,00 3,55 Det gennemsnitlige nettoafkast i perioden udgør 3,01 %. 19 Investeringsafdelingens procentuelt opgjorte afkast specificeres således: gennemsnit Renteindtægter 1,96 2,15 2,55 2,47 5,22 Kursgevinster/-tab og kursregulering 0,41-1,61 1,18-1,61 1,80 Bruttoafkast 2,37 0,54 3,73 0,86 7,02 Administration -0,79-0,95-0,88-0,95-0,98 Nettoafkast 1,58-0,41 2,85-0,09 6,04 Det gennemsnitlige nettoafkast i perioden udgør 5,29 %. 20 Der henvises i øvrigt til de i årsregnskabet indeholdte oplysninger. 116

5 Balancen Aktiver i opsparingsafdelingen DKK Aktiverne består primært af bankindestående. Indeståendet er afstemt til kontooversigt fra Nordea. Aktiver i investeringsafdelingen DKK Aktiverne, der består af bankindeståender, obligationer og tilgodehavender, er afstemt til kontooversigter, depotoversigter og udarbejdede specifikationer. 23 Aktiverne fordeles procentuelt således: Bankindestående Obligationer Tilgodehavender Egenkapital i opsparingsafdelingen DKK Indestående på medlemskonti pr. 31/ udgør DKK Hertil kommer et ufordelt beløb på DKK -2, som overføres til næste år. Egenkapital i investeringsafdelingen DKK Indestående på medlemskonti pr. 31/ udgør DKK Hertil kommer et ufordelt beløb på DKK 5.491, som overføres til næste år, og et reservefondsbeløb på DKK Reservefondsbeløbet tjener til sikkerhed for, at medlemmet ved udtræden får udbetalt et beløb svarende til det på kontoen indbetalte beløb ekskl. tilskrevne renter. Gæld DKK Beløbene er afstemt med særskilt regnskab og specifikation. Afslutning 27 I forbindelse med revisionens afslutning indhenter vi den daglige ledelses underskrift på en regnskabserklæring omhandlende regnskabsaflæggelsen og fuldstændigheden af såvel regnskabsmateriale som øvrige informationer, der kan have indvirkning på regnskabet. 28 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med n. januar 2017 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er vedtaget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 117

6 29 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Aarhus, den 4. april 2017 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab \j\\. Michael Nielsson statsautoriseret revisor Siderne er behandlet på bestyrelsesmødet den 4. april Bestyrelsen Søren Tang Michael T. Jensen arianne] ars Annette Nielsen Michael M. Olesen 118