INTERNATIONAL PLANTATION SERVICES LIMITED SELVANGIVELSEN 2010 United International Enterprises Limited United Plantations Berhad
Til selskabernes aktionærer Selvangivelsen 2010 Hermed specifikation af udbytter og ultimokurser for følgende selskaber: UIE - United International Enterprises Limited UP - United Plantations Berhad, som udgør et særligt afsnit. Omregningstabel Selskabernes regnskaber giver undertiden anledning til spørgsmål om arealmål, hvorfor vi herunder angiver følgende omregningstal: 1 tønde land = 5.516,20 m2, 1 acre = 4.047 m2, 1 acre = 0,73 tønde land, 1 tønde land = 1,36 acres, 1 hektar = 2,47 acres, 1 hektar = 1,81 tønde land. Såfremt De har yderligere ønsker med hensyn til sammenligningstal for angivelser i ovennævnte selskabers regnskaber, beder vi Dem venligst sende os et par ord derom. 1993 Skæringsdato På skæringsdatoen 19. maj 1993 var selskabernes børskurser som følger: Aktier Nominel Værdi Børskurs UIE á USD 10,00 DKK 104,00 UP á MYR 1,00 DKK 7,70 Aktionærmøde Vi beder Dem venligst notere, at det officielle aktionærmøde i år er fastsat til den 27. maj 2011 kl. 10.00 for begge selskaber. Årsrapporterne udkommer ultimo april/primo maj på selskabernes hjemmesider www.uie.dk og www.unitedplantations.com. Selvangivelsen for 2010 3/10
Uden Ansvar Februar 2011 UIE United International Enterprises Limited Nassau, Bahamaøerne Udbytte og valutakurs var som følger: Pr. 1.000 UIE aktier á USD 10,00 Udbytte Kurs Bahamisk Bahamisk Udbytte Udbyttebetalingsdato % DKK skat % skat DKK DKK 16/06/10 7,0 6,176 0 0,00 4.323,20 16/06/10 Ekstraordinært udbytte 28,0 6,176 0 0,00 17.292,80 Udbytte/skat i alt for 2010 0,00 21.616,00 Aktiekurs på NASDAQ OMX Copenhagen A/S ultimo 2010: (gennemsnitskurs) 30/12/10: DKK 598,48 pr. aktie á USD 10,00 UP - United Plantations Berhad Teluk Intan, Malaysia Udbytte - valutakurser, som i øvrigt fremgik af udbytteanvisningerne, var som følger: Pr. 10.000 UP aktier á MYR 1,00 Udbytte Kurs Malaysisk Malaysisk Nettoudbytte Udbyttebetalingsdato % DKK skat % skat DKK DKK 04/02/10 20,0 1,5295 25 764,75 2.294,25 22/07/10 20,0 1,7743 25 887,15 2.661,45 22/07/10 Ekstraordinært udbytte 30,0 1,7743 25 1.330,73 3.992,18 Udbytte/skat i alt for 2010 2.982,63 8.947,88 Aktiekurs på NASDAQ OMX Copenhagen A/S ultimo 2010: (gennemsnitskurs) 30/12/10: DKK 31,00 pr. aktie á MYR 1,00 Aktiekurs på Bursa Malysia Bhd. Sdn. ultimo 2010: (gennemsnitskurs) 30/12/10: MYR 17,10 pr. aktie á MYR 1,00 4/10 Selvangivelsen for 2010
1. Dødsbobehandling: I tilfælde af en aktionærs død bedes dødsbobehandleren enten downloade Vejledning i behandling af dødsboer fra United Plantations Berhad s hjemmeside www.unitedplantations.com (tryk på Copenhagen Register i menulinjen) eller rette telefonisk henvendelse til International Plantation Services Ltd. på telefonnr. 33933330, såfremt der ønskes yderligere oplysninger. Navneaktier i UP (på Copenhagen Branch Register ), kan færdigbehandles på dette kontor. Det er vigtigt at få overført aktierne til boets eller arvings navn så hurtigt som muligt, da udbytter og eventuelle fondsaktier ikke kan udbetales/udleveres før overførsel har fundet sted. Aktier, som er registreret f.eks. Dragør Bank A/S on behalf of Niels Nielsen, skal ikke bobehandles, da selskabet betragter banken som aktionær, uanset at banken besidder aktierne på en privat kundes vegne. Aktierne i UP kan ikke sælges, overdrages eller udlægges før selskabets bobehandling har fundet sted. 2. Aconto-udbytte 2011: Bestyrelsen har den 20. november 2010 foreslået et aconto-udbytte for året 2010 på 20 % betalbart den 28. januar 2011 med fradrag af 25 % malaysisk skat. Omvekslingskursen var på DKK 1,8677 og således blev det udbetalte netto-aconto-udbytte pr. 10.000 aktier på DKK 2.801,55. Ligeledes blev det vedtaget at udbetale et ekstraordinært udbytte på 15 % med fradrag af 25 % malaysisk skat, og det udbetalte netto-ekstraordinære udbytte pr. 10.000 aktier var på DKK 2.101,16. Det totale aconto-udbytte var således på DKK 4.902,71. Da udbyttet først er udbetalt i 2011, skal det i henhold til Ligningsvejledningen først medtages på selvangivelsen for 2011, forudsat det ikke er endeligt vedtaget i 2010. 3. Selvangivelsen 2010: De angivne henvisninger er foretaget på baggrund af 2010 selvangivelsen. Denne selvangivelse kan findes på www.skat.dk. Regler for beskatning af aktieudbytte for fysiske personer Afsnit 3 er, med undtagelse af udbytteoplysningerne, udarbejdet af KPMG. Malaysisk kildeskat Efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Malaysia og Danmark er Malaysia afskåret fra at pålægge kildeskat når en i Danmark skattepligtig person modtager udbytterne. Der opstår herved ikke dobbeltbeskatning. Dansk skat Aktieudbytte skal anføres på selvangivelsen som aktieindkomst (28 % op til DKK 48.300 og 42 % over DKK 48.300). Ægtefæller har dobbelt bundgrænse, dvs. DKK 96.600.. Selvangivelsen for 2010 5/10
Regler for beskatning af aktieudbytte for selskabsaktionærer Malaysisk kildeskat Efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Malaysia og Danmark er Malaysia afskåret fra at pålægge kildeskat på udbytter der udbetales til et selskab i Danmark. Der opstår herved ikke dobbeltbeskatning. Dansk skat Det er det udloddede udbytte efter fradrag af malaysisk selskabsskat der er skattepligtigt efter danske regler. Hvis udbyttemodtager er et dansk selskab, der besidder minimum 10 % af aktiekapitalen er der tale om datterselskabsaktier, og hvis det danske selskab øver bestemmende indflydelse over United Plantations Berhad, Malaysia er der tale om koncernselskabsaktier, I begge disse tilfælde vil udbytter fra det malaysiske selskab være skattefri for det modtagende selskab forudsat det udbetalende selskab ikke har fradrag for udbytteudbetalingen i Malaysia. Hvis aktionæren har bestemmende indflydelse skal reglerne om CFC (Controlled Foreign Company) indkomst iagttages. Såfremt datterselskabsaktien ejes af et holdingselskab, og størstedelen af selskabets direkte eller indirekte aktionærer er danske selskabsskattepligtige aktionærer bør det undersøges, hvorvidt de nye værnsregler for mellemholdingselskaber finder anvendelse, hvilket kan indebære, at aktionærerne i holdingselskabet skal anses som ejende skattepligtige porteføljeaktier i United Plantations Berhad. Herved kan der opstå en skattepligt selvom den umiddelbare aktiepost karakteriseres som en datterselskabsaktie. I andre tilfælde - dvs. ved mindre ejerandel end 10 % (porteføljeaktier) og der ikke foreligger bestemmende indflydelse - vil det udbyttemodtagende selskab ved opgørelse af den skattepligtige indkomst i Danmark som udgangspunkt skulle medregne udbyttet. Udbyttet beskattes med 25 % for porteføljeaktionæren. I fald det Malaysiske selskab - der udbetaler udbytte - har en del af eller hele dets fortjeneste der er fritaget for beskatning eller beskattes efter en lavere sats jf. Promotion of Investments Act 1986, er den del af udbyttet der hidrører fra denne lavere beskattede fortjeneste skattefri i Danmark. Lempelse for malaysisk selskabsskat I henhold til dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Malaysia, som er ændret ved protokol af 3. december 2003, skal Danmark som hovedregel give selskaber der ejer mindst 25 % af aktierne i det udbyttebetalende selskab lempelse for den selskabsskat som det malaysiske selskab har betalt i Malaysia. Andre aktionærer har tidligere også kunnet anvende denne lempelsesmulighed. Med ændringen af protokollen af 3. december 2003 er dette, fra 2009, kun muligt for selskabsaktionærer som ejer mindst 25 % af aktierne i det udbyttebetalende selskab. Det betyder, at for selskabsaktionærer der ejer mindst 25 % aktierne, skal den danske skat af den malaysiske indkomst nedsættes med det laveste beløb, af enten den i Malaysia betalte selskabsskat eller den i Danmark betalbare skat af udbyttet. Dokumentation for betalt malaysisk skat Det malaysiske selskab giver aktionæren dokumentation for betalt malaysisk selskabsskat af det overskud, der er udloddet. Selskabet udsteder dokumentation til hver enkelt aktionær i form af udbyttespecifikation vedhængende udbyttechecken. 6/10 Selvangivelsen for 2010
Selvangivelse af aktieudbytte for fysiske personer Aktier i udenlandsk depot Uanset om den personlige aktionær anvender fortrykt eller udvidet selvangivelse, skal aktieudbytte vedrørende malaysiske aktier selvangives på skema nr. 04.012 for udenlandsk indkomst. (Dette skema findes på www.skat. dk - Borger - Blanketter - 04 Skat - Selvangivelse og forskud - personer - Blanket 04.012 Selvangivelse for udenlandsk indkomst - hent for indkomståret 2010) Skema 04.012 udfyldes med eget og eventuel ægtefælles CPR-nr. Endvidere anføres Malaysia i rubrikken Fra hvilket land - felt nr. 401. Det modtagne malaysiske udbytte anføres i hovedrubrikken Aktieindkomst under Udenlandsk udbytte, der er aktieindkomst, fra børsnoterede aktier, der ikke er i dansk depot (før indeholdelse af evt. udenlandsk udbytteskat) - felt nr. 452. Formueværdien af aktierne angives i hovedrubrikken Formueoplysninger under Kursværdi af børsnoterede aktier i udenlandsk depot og investeringsforeningsbeviser i udlandet - felt nr. 490 på skema 04.012, såfremt aktierne er i udenlandsk depot. Såfremt aktierne derimod er i dansk depot, skal kursværdien af aktierne ikke selvangives. Udbyttet selvangives i danske kroner. Ved omregning til danske kroner anvendes den officielle valutakurs på erhvervelsestidspunktet, det vil sige kursen på den dag, hvor udbyttet vedtages. Aktier i dansk depot Der gælder en udvidet indberetningspligt vedrørende udbytter fra børsnoterede selskaber (også udenlandske) for depotforvaltere her i landet. Dette indebærer, at danske pengeinstitutter m.v., der administrerer depot, skal foretage årlige indberetninger til SKAT. Det har afløst aktionærens tidligere forpligtelse til at anvende den udvidede selvangivelse for udbytte af udenlandske børsnoterede aktier i dansk depot. Indberetningen skal udover udbyttebeløbet indeholde oplysninger om, i hvilket land den udbyttegivende aktie er udstedt, hvilket kan give ligningsmyndighederne en mulighed for at tage højde for reglerne om fordeling af beskatningsret mv. i henhold til indgået dobbeltbeskatningsoverenskomst med det pågældende land. Udbytte af udenlandske børsnoterede aktier i dansk depot vil således fremgå af den fortrykte selvangivelsesrubrik 63. Aktionæren skal kontrollere, at beløbet på den fortrykte selvangivelse er korrekt. Er det ikke korrekt, skal beløbet korrigeres og selvangivelsen indsendes senest 1. maj 2011. Selvangivelsen for udenlandsk indkomst er endnu ikke offentliggjort, men kan senere findes på www.skat.dk Selvangivelsen for 2010 7/10
Selvangivelse af aktieudbytte for selskabsaktionærer Aktieudbytte som en selskabsaktionær modtager vedrørende malaysiske aktier skal selvangives særskilt på selskabets selvangivelse i felt 094. Den særlige lempelse (for selskabsaktionærer der ejer mindst 25 %)for den malaysiske selskabsskat anføres i rubrik 019 med et det laveste beløb, af enten den i Malaysia betalte selskabsskat eller den i Danmark betalbare skat af udbyttet. Udbyttet selvangives i danske kroner. Ved omregning til danske kroner anvendes den officielle valutakurs på erhvervelsestidspunktet, det vil sige kursen på den dag, hvor udbyttet vedtages. Aktieavancebeskatning - Generelle regler Selvangivelse af udenlandsk aktieavance og tab for fysiske personer Uanset om den personlige aktionær anvender fortrykt eller udvidet selvangivelse, skal aktieavance og tab vedrørende udenlandske aktier selvangives på skema nr. 04.012 for udenlandsk indkomst. (Dette skema fi ndes på www.skat.dk - Borger - Blanketter - 04 Skat - Selvangivelse og forskud - personer - Blanket 04.012 Selvangivelse for udenlandsk indkomst - hent for indkomståret 2010) Skema 04.012 udfyldes med eget og eventuel ægtefælles CPR-nr. Endvidere anføres selskabets hjemland i rubrikken Fra hvilket land. Såfremt aktionæren har haft en aktieavance ved salg af udenlandske aktier, selvangives avancen under hovedrubrikken Aktieindkomst under rubrik 451 for unoterede og rubrik 454 for børsnoterede. Tab ved afståelse af børsnoterede aktier kan modregnes i skattepligtige gevinster og udbytter, der er aktieindkomst. Hvis tabet ikke fuldt ud kan modregnes kan et overskydende tab overføres til modregning hos en samlevende ægtefælles nettogevinst, eller fremføres til modregning i senere års nettobeløb. SKAT har endnu ikke udstedt blanket til angivelse af et fremførtbart tab, men vil til sin tid kunne hentes på www.skat.dk Fra indkomståret 2010 skal aktiebesiddelser oplyses på selvangivelsen for at det er muligt senere at tage fradrag for et eventuelt tab. Vedrørende UP Danmark har beskatningsretten til aktieavance vedrørende malaysiske aktier, når personen har skattemæssig bopæl i Danmark. Malaysia kan således ikke beskatte en sådan avance ifølge Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Malaysia. 8/10 Selvangivelsen for 2010
Aktieavancebeskatning - Generelle regler - fortsat Nye regler gældende fra 1. januar 2006 Efter de nye regler skal avance ved afståelse af aktier beskattes uanset ejertid og beholdningens værdi. Avancen beskattes som aktieindkomst. Tab ved salg af børsnoterede aktier kan fratrækkes i årets udbytter fra børsnoterede aktier og årets gevinster på børsnoterede aktier. Den hidtidige 3-års ejertidsregel samt DKK 100.000 grænsen for små beholdninger af børsnoterede aktier er ophævet. Der er dog etableret en overgangsordning, der betyder, at der ikke skal betales skat af avancer på en beholdning af børsnoterede aktier, såfremt værdien ikke oversteg DKK 136.600 (273.100) den 31. december 2005, og aktierne sælges efter 3 års ejertid. Denne overgangsordning gælder uden tidsbegrænsning. Gennemsnitsmetoden anvendes ved afståelse af børsnoterede aktier, dvs. at anskaffelsessummen for afståede aktier i et selskab beregnes som en forholdsmæssig andel af den samlede anskaffelsessum for aktierne i selskabet lige før afståelsen. Den samlede anskaffelsessum fordeles altså på de afståede aktier og de aktier, som aktionæren beholder. Tab på børsnoterede aktier kan modregnes i årets udbytte og avancer på andre børsnoterede aktier. Overstiger tabet årets udbytte fra eller avance på andre børsnoterede aktier, kan det overskydende tab modregnes i en samlevende ægtefælles udbytter og avancer på børsnoterede aktier. Eventuelt yderligere overskydende tab kan fremføres til modregning i udbytter og avancer på børsnoterede aktier. Overgangsregel for børsnoterede aktier købt før 1. januar 2006 For børsnoterede aktier købt før den 1. januar 2006 vil en eventuel senere avance være skattefri, såfremt følgende betingelser er opfyldt: den samlede kursværdi af alle børsnoterede aktier og investeringsforeningsbeviser ikke overstiger DKK 136.000 (samlet 273.100 for ægtefæller) den 31. december 2005. Aktierne er ejet i mindst 3 år, når de sælges efter 1. januar 2006. Det er uden betydning om beholdningen tidligere har overskredet beløbsgrænsen, når blot den ikke er overskredet den 31. december 2005. Såfremt aktionæren opfylder beløbsgrænsen, bør aktionæren sikre, at et salg af børsnoterede aktier ikke sker på et skattemæssigt ugunstigt tidspunkt, men at der opnås størst mulig skattefrihed. Selvangivelsen for 2010 9/10
Aktieavancebeskatning - Generelle regler - fortsat Aktieavancebeskatning for selskaber Nye regler fra 1. januar 2010 Før 2010 var gevinst/tab på aktier som hovedregel skattefri hvis de havde været ejet i mere end 3 år. Fra og med indkomståret 2010 er gevinst/tab fra salg af aktier skattepligtige (uanset ejertid), hvis aktionæren ejer mindre end 10 % af aktiekapitalen (porteføljeaktier). Porteføljeaktierne bliver som udgangspunkt beskattet ud fra lagerprincip mens et realisationsprincip kan vælges for visse aktier. Genvinst/tab på både datterselskabsaktier og koncernselskabsaktier er som udgangspunkt skattefri. Nettotabskontoen For selskabsaktionærer, som ejer mindre end 10 % af aktierne (porteføljeaktier) i United Plantations Berhad, Malaysia skal der for indkomståret 2010 på selvangivelsen opgøres en nettotabskonto for porteføljeaktierne. Nettotabskontoen opgøres på følgende måde: Skattemæssig anskaffelsessum på alle porteføljeaktier uanset ejertid primo indkomståret 2010 - Handelsværdi af porteføljeaktier primo indkomståret 2010 - Skattefrit udbytte fra porteføljeaktier fra indkomstårene 2007-2009 - Gevinst/tab på porteføljeaktier ejet mere end 3 år solgt efter 25/5 2009 = Nettotabskonto Tab på aktier ejet mindre end 3 år, som er realiseret i indkomstårene 2002-2009, kan modregnes i nettogevinst på porteføljeaktier realiseret i indkomståret 2010 eller senere indkomstår. Nettotabskontoen kan fradrages i gevinster på realiserede og urealiserede porteføljeaktier opstået i 2010 og fremover. Der skelnes ikke mellem de enkelte typer af porteføljeaktier. Selvangivelse af udenlandsk aktieavance og -tab for selskaber Gevinst/tab ved salg af aktier indarbejdes som hovedregel i selskabets samlede skattepligtige indkomst, og påføres ikke selvangivelsen separat. Såfremt selskabet ikke skal vedlægge bilag til selvangivelsen skal gevinst/ tab dog påføres selvangivelsen separat i felt 134. Tab skal dog i visse tilfælde påføres selvangivelsen separat. Selskabsaktionærer, som ejer mindre end 10 % af aktierne i United Plantations Berhad, Malaysia skal selvangive den samlede værdi af porteføljeaktier primo indkomståret 2010 i felt 182. Saldoen for nettotabskontoen, jf. ovenfor primo 2010 skal ikke påføres selvangivelsesblanketten, men kan anføres på hjælpeskema 05.032. Saldoen for nettotabskontoen ultimo året skal påføres selvangivelsesblanketten i felt 86. Hjælpeskema 05.032 er som udgangspunkt valgfrit, men skal indsendes på skattemyndighedernes anmodning. 10/10 Selvangivelsen for 2010