Frederiksberg Runddel, 2000 Frederiksberg Genpart af revisionsprotokollat af 24. maj 2012 vedrørende årsrapporten for 2011 (side 80-84)
Indholdsfortegnelse 1. Bemærkninger til den udførte revision 80 1.1 Indledning 80 1.2 Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse 80 1.3 Særlige bemærkninger 80 1.4 Revisionskonklusion 80 2. Bemærkninger til resultatopgørelsen 81 2.1 Tilskud fra offentlige myndigheder m.m. 81 2.2 Gager og lønninger 81 2.3 Renovering 81 3. Bemærkninger til balancen 81 3.1 Tegninger, malerier og manuskripter mv. 81 3.2 Disponible likvide beholdninger, t.kr. 890 81 3.3 Egenkapital, t.kr. 549 82 3.4 Hensættelser, t.kr. 940.222 82 3.5 Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond, t.kr. 21 82 4. Øvrigt 82 4.1 Forsikringsforhold 82 4.2 Eventualforpligtelser 82 5. Særlige aftaler 83 6. Afslutning 83 6.1 Revisors erklæringer 83 re/aa 60548176 P11
1. Bemærkninger til den udførte revision 1.1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af institutionens årsregnskab for året 2011 bestående af bestyrelsens regnskabserklæring, revisionspåtegning, resultatopgørelse, balance og noter. Regnskabet viser et overskud på kr. 707.252, en balancesum på kr. 948.730 og en egenkapital ved årets udgang på kr. -248.942. 1.2 Revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse Med hensyn til revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse samt til revisors ansvar skal vi henvise til det udarbejdede protokollat vedrørende ansvarsforhold og revisionens udførelse og omfang af 10. maj 2010. Vores revision af årsregnskabet udføres med baggrund i en vurdering af væsentlighed og risiko i museets regnskabs- og forretningsmæssige forhold. Hovedformålet med vores revision har været at kunne afgive en revisionspåtegning på museets årsregnskab for 2011. Revisionen er foretaget efter bekendtgørelse om regnskab og revision af statsanerkendte museer nr. 1510 af 14.12.2006. Revisionen er udført efter regnskabsårets udløb. Revisionen af årsregnskabet for 2011 er gennemført som oprindeligt planlagt. 1.3 Særlige bemærkninger 1.3.1 Forretningsgange Vedrørende museets forretningsgang og den interne kontrol gør vi opmærksom på, at det fåtallige personale ikke gør det muligt at etablere den gensidige kontrol, som opnås ved at opdele arbejdet mellem den disponerende, den registrerende og den kontrollerende funktion på flere personer, idet den disponerende og kontrollerende person er den samme. Museet har siden 2010 afholdt omkostninger til bogføringsservice, således at der er etableret funktionsadskillelse mellem den disponerende og registrerende person. Derved udføres kasserer- og bogholderiarbejdet ikke længere af samme person. Disse bemærkninger har alene til formål at påpege de fra et revisionsmæssigt synspunkt foreliggende sikkerhedsmæssige vanskeligheder og den begrænsning af revisors ansvar, der er en naturlig følge heraf. 1.4 Revisionskonklusion Vedtages årsrapporten i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet yderligere væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 80
2. Bemærkninger til resultatopgørelsen 2.1 Tilskud fra offentlige myndigheder m.m. Ordinære tilskud fra Frederiksberg Kommune, t.kr. 1.174, samt huslejerefusion, t.kr. 210, er i overensstemmelse med gældende aftaler. Tilskud fra Staten andrager i 2011 t.kr. 475. Saldoen er på niveau med 2010. Tilskud fra øvrige andrager i 2011 t.kr. 1.848, heri indgår tilskud fra Netværkspuljen, Frederiksberg Kommune, på kr. 60.000. 2.2 Gager og lønninger Vi har i forbindelse med årsafslutningen påset, at årets gager er indberettet til Skat. 2.3 Renovering Vi har i forbindelse med årsafslutningen kontrolleret at årets omkostninger til renoveringsprojektet er i overensstemmelse med udarbejdet byggeregnskab. 3. Bemærkninger til balancen Vi har ved den udførte revision overbevist os om aktivernes tilstedeværelse, tilhørsforhold og vurderingens forsvarlighed. 3.1 Tegninger, malerier og manuskripter mv. Der har i år været erhvervelser for t.kr. 15 til museets samling, som er udgiftsført. I lighed med tidligere år har museumsdirektøren og bestyrelsen i regnskabsåret valgt at værdiansætte af museets samling til kr. 0. Baggrunden herfor er, at det ikke er praksis i museumsbranchen at indregne værdien af museets samlinger, at en værdiansættelse heraf ikke kan fastsættes nøjagtigt samt at samlingen ikke er erhvervet med videresalg for øje. Eventuelle nyanskaffelser til museets samling bliver udgiftsført i anskaffelsesåret. 3.2 Disponible likvide beholdninger, t.kr. 890 Institutionens bogføringsservice afstemmer selv de likvide konti til eksterne oplysninger. Vi har kontrolleret, at de udarbejdede afstemninger er fuldstændige og dokumenteret. Det skal bemærkes, at museumsdirektør Iben Overgaard samt museets bogholder har alenefuldmagt til museets bankkonti, hvilket betyder, at de har mulighed for alene at foretage udbetalinger via banken. Vi skal anbefale, at museets bestyrelse regelmæssigt gennemgår periodebalancer og kontoudtog for de likvide beholdninger. En sådan gennemgang kan delvis kompensere for de manglende interne kontroller. Endelig skal vi gøre opmærksom på, at der altid er en risiko for besvigelser, og at en sådan risiko er påvirket af omfanget af bestyrelsens kontrol. 81
Vi kan oplyse, at vi ikke har konstateret besvigelser eller har mistanke om sådanne. 3.3 Egenkapital, t.kr. 549 Museets egenkapital kan specificeres således: kr. Kapitalkonto pr. 1/1 2011-256.194 Årets resultat 7.252-248.942 3.4 Hensættelser, t.kr. 940.222 Vi har i forbindelse med revisionen påset, at de foretagende hensættelser er i overensstemmelse med hensigterne og museumsdirektøren har over for os oplyst, at midlerne vil blive anvendt fremadrettet. Hensættelser kan specificeres således: Hensat 31/12 1/1 2011 Tilgang Afgang 2011 Bogen Mads, hensat 1999 127.222 0 0 127.222 Jubilæumskonto, hensat 2002 15.000 0 0 15.000 Forbedringer 2011, hensat 2010 98.000 0 0 98.000 Ny hjemmeside 2011, hensat 2010 90.000 0 90.000 0 Renoveringsprojekt, hensat 2011 0 700.000 0 700.000 330.222 700.000 90.000 940.222 Vi skal opfordre til, at bestyrelsen overvåger om de i tidligere regnskabsår foretagne hensættelser skal opretholdes eller alternativt tilbageføres. 3.5 Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond, t.kr. 21 Mellemregning med Robert Storm Petersens Museumsfond er afstemt med fondens regnskab. 4. Øvrigt 4.1 Forsikringsforhold Institutionens forsikringsforhold er ikke direkte omfattet af vores revision, men det er vores opfattelse, at forsikringerne er ajourførte og dækkende under hensyntagen til institutionens forhold og økonomiske stilling. 4.2 Eventualforpligtelser Alle for os bekendte forpligtelser er anført i regnskabet. Det er over for os oplyst, at institutionen ikke har foretaget pantsætninger eller sikkerhedsstillelser udover de i regnskabet anførte. 82
5. Særlige aftaler I henhold til aftale med institutionens ledelse har vi ydet regnskabsmæssig assistance med udarbejdelse af årsregnskabet for 2011. Derudover har vi som led i vores revision af årsregnskabet for 2011, den 14. april 2011 gennemført samlingsrevision i overensstemmelse med 8-13 i revisionsinstruks for museer, der modtager statstilskud i henhold til lov om museer mv.. Samlingsrevisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Revisionen er foretaget i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik (forvaltningsrevision), jf. bekendtgørelsen om regnskab og revision af statsanerkendte museer nr. 1510 af 14.12.2006. 6. Afslutning 6.1 Revisors erklæringer I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse nr. 90 af 22. februar 1996 om statsautoriserede revisorers virksomhed, samt Kulturministeriets revisionsinstruks af 7. marts 1997 om revision af museer, der modtager statstilskud i henhold til "Lov om museer mv.", skal vi erklære, at at at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbetingelser, vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. støttemidlerne er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår. København, den 24. maj 2012 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Robert Christensen statsautoriseret revisor Revisionsprotokollat vedrørende årsregnskabet for 2011 omhandlende siderne 80-84 forelagt på mødet den / 2012. 83
Claus Høxbo Henrik Wivel Ellen Jacobsen formand Erik Clausen Henrik Oehlenschlæger Lise Hækkerup 84
Ernst & Young Gyngemose Parkvej 50, 2860 Søborg - ey.copenhagen@dk.ey.com