CVR-nr. 36 04 39 70 Morsø Vind I/S Skattemæssige opgørelser for regnskabsåret 2015
Indholdsfortegnelse Side Revisors erklæring om opstilling af skattemæssige opgørelser 1 Regnskabspraksis 2 Specifikationer til årsrapporten 3 Opgørelse af skattepligtig indkomst 6 Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 7
Revisors erklæring om opstilling af skattemæssige opgørelser Til den daglige ledelse i Morsø Vind I/S Vi har opstillet de skattemæssige opgørelser for Morsø Vind I/S for indkomståret 2015 på grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2015 og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. De skattemæssige opgørelser omfatter opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende noter og specifikationer. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere de skattemæssige opgørelser efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR danske revisorers etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. De skattemæssige opgørelser samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af de skattemæssige opgørelser, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille de skattemæssige opgørelser. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt de skattemæssige opgørelser er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Som anført i afsnittet om regnskabspraksis i de skattemæssige opgørelser er disse udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende dansk skattelovgivning med henblik på virksomhedens overholdelse af lovgivningen. De skattemæssige opgørelser er således udarbejdet udelukkende med henblik herpå og kan være uegnet til andre formål. Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for Morsø Vind I/S og SKAT. Skive, den 1. april 2016 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Martin Furbo statsautoriseret revisor 1
Regnskabspraksis De skattemæssige opgørelser er udarbejdet og præsenteret på det grundlag, der er foreskrevet i gældende dansk skattelovgivning med henblik på virksomhedens overholdelse af lovgivningen. 2
Specifikationer til årsrapporten 1 Resultat før finansielle poster 2015 2014 Nettoomsætning - spec. nr. 2 9.683.731 811.117 Produktionsomkostninger - spec. nr. 3-4.533.107-44.087 Dækningsbidrag 5.150.624 767.030 Administrationsomkostninger - spec. nr. 4-152.222-25.020 Andre driftsindtægter - spec. nr. 5 337.209 492.141 Resultat før finansielle poster 5.335.611 1.234.151 2 Nettoomsætning Salg af el 3.282.150 360.735 Tilskud VE loven 6.401.581 450.382 9.683.731 811.117 3 Produktionsomkostninger Ejendomsskatter 2.966 0 Lokaleomkostninger, produktion 2.966 0 Elforbrug 41.008 0 Reparation og vedligeholdelse 953.611 0 Forsikring 206.740 0 Kontingenter 4.988 0 Balanceomkostninger, indføringstarif mv. 175.369 44.087 Andre produktionsomkostninger 1.381.716 44.087 Produktionsanlæg og maskiner 3.148.425 0 Af- og nedskrivninger 3.148.425 0 4.533.107 44.087 3
Specifikationer til årsrapporten 2015 2014 4 Administrationsomkostninger Revision, bogføring og anden regnskabsmæssig assistance 85.750 25.000 Advokat 53.030 0 Kontorartikler 886 0 Porto 144 0 Aviser og blade 858 0 Edb 418 0 Gebyrer 0 20 Altibox 2.211 0 Generalfors./bestyrelsesmøder 8.925 0 152.222 25.020 5 Andre driftsindtægter Andel af omsætning mølle TOR Skolevej 436.627 618.216 Andel af omkostninger mølle TOR Skolevej -99.418-126.075 337.209 492.141 6 Finansielle indtægter Spar Nord A/S 2.237 0 2.237 0 7 Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Tilgodehavender fra salg 1.256.068 0 1.256.068 0 8 Andre tilgodehavender Merværdiafgift m.v. 9.500 15.895.096 9.500 15.895.096 4
Specifikationer til årsrapporten 9 Periodeafgrænsningsposter 2015 2014 Forsikringer 826.180 1.029.857 826.180 1.029.857 10 Likvide beholdninger Jyske Bank A/S 307.732 2.497.580 Spar Nord A/S 2.465.556 0 2.773.288 2.497.580 11 Leverandører af varer og tjenesteydelser Skyldig revision 25.000 25.000 Skyldige omkostninger 47.654 0 72.654 25.000 12 Skyldig udlodning Skyldig udlodning 2.942.192 0 2.942.192 0 5
Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2015 Spec. 2015 Resultat før skat ifølge resultatopgørelsen 5.337.848 Midlertidige forskelle: Regnskabsmæssige afskrivninger tilbageført 3.148.425 Skattemæssige afskrivninger driftsmidler 1-8.325.413 Skattemæssige afskrivninger bygninger 4-160.860 Skattepligtig indkomst 0 6
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 1 Almindelige driftsmidler 2015 Skattemæssig saldo 1. januar 55.721.139 Tilgang 166.667 Afskrivning, 14,89665% -8.325.411 Skattemæssig saldo 31. december 47.562.395 7
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 2 Oplysninger til interessenternes selvangivelse Oplysninger til interessenternes selvangivelse (skematisk ordning) Kort om skatteregler De skematiske regler er i hovedtræk således Der sker beskatning af 60% af den del af ejerpersonens andel af solgt elproduktion (= andel i nettoomsætningen), der overstiger 7.000. Ægtefæller, der hver især er registreret som ejer af mølleandele, får hver sit bundfradrag på 7.000. Eksempel: En person, der ejer 10 andele og som skal bruge de skematiske regler for 2015: Andel i bruttoindtjeningen for 1 andel: 10.120.357 / 20.152 = 502 For egne andele 10 x 502 5.020 - bundfradrag 7.000 Til beskatning (ingen idet bundfradrag overstiger andel i bruttoindtjening) 0 Skattepligtig andel 60% heraf, selvangives som personlig indkomst, hvoraf der ikke skal betales arbejdsmarkedsbidrag 0 Bruttoomsætning pr. andel 502 Renteindtægt pr. andel 0 Renteomkostning pr. andel 0 8
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 3 Anskaffelsessum møller Investering i Morsø Vind I/S 63.998.356 - heraf forsikring 1.029.857 - heraf grund 5.001.000 - heraf vejanlæg 1.072.402 Samlet værdi af mølle 56.895.097 9
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst 4 Afskrivning på bygninger Ej afskriv- Anskaffelsessum ningsberetti- get Afskrivningsgrundlag Akk. afskrivning primo Akk. afsk. i % primo Årets afskrivning % Akk. afskrivning ultimo Akk. afsk. i % ultimo Rest til afskrivning Andel af grunde 5.001.000 5.001.000 0 0 0 0 0 0 0 0 Andel af vejanlæg 1.072.402 0 1.072.402 160.860 15 160.860 15 321.720 30 750.682 6.073.402 5.001.000 1.072.402 160.860 160.860 321.720 750.682 10