Syvende Dags Adventistkirken Danmark Årsrapport 2007
Årsberetning for 2007 Adventistkirken har ikke som mål at skulle give økonomisk overskud. Derimod ønsker vi at maksimere vores indtægter med henblik på at forvalte og anvende de indkomne midler best muligt efter kirkens formålsparagraf, nemlig at forkynde evangeliet om Jesus Kristus til mennesker i Danmark. Adventistkirkens formål er, som nævnt, at forkynde det kristne evangelium i Danmark. Dette sker i høj grad gennem de lokale menigheder, som er fordelt ud over landet og på Færøerne. Hertil kommer landsdækkende aktiviteter, som organiseres fra hovedkontoret og understøtter det lokale arbejde, bl.a. ungdoms-, spejder- og velfærdsarbejde. Adventistkirken er organiseret således, at de ansatte præster, som betjener landets menigheder, aflønnes af kirkens landsorganisation. Kirken har herudover udgifter til fælles administration af regnskab og finansielle opgaver samt administration af kirkens bygninger. En del materiale til brug i menighederne udarbejdes centralt og stilles til rådighed. Arbejdet har været tilrettelagt efter den af bestyrelsen vedtagne handlingsplan for perioden 2004-2007. Der har i bestyrelsen været løbende opfølgning på handlingsplanen og målopfyldelsen. Fra og med 2007 er der udarbejdet 5-årsbudgetter, som vil medvirke til at give overblik over den forventede udvikling i kirkens økonomi på længere sigt end blot indeværende år. 2007 var et turbulent år for Adventistkirken. Det stod tidligt klart, at årsbudgettet udviste et underskud på næsten 4 mio. kr., og prognosen for de kommende år var ligeledes negativ. Bestyrelsen valgte på denne baggrund at foretage en række besparende tiltag, herunder afskedigelse af adskillige medarbejdere. Dette affødte naturligvis reaktioner fra en lang række af kirkens medlemmer. Mange tilbød at hjælpe økonomisk. I maj 2007 afholdt Adventistkirken ordinær generalforsamling. Generalforsamlingen blev et vendepunkt, og fra en negativ og krisepræget stemning gik man fremad i dialog. Dialogen er fortsat, bl.a. ved at ledelsen har besøgt samtlige menigheder i efteråret og vinteren 2007. I forlængelse af generalforsamlingen blev der nedsat forskellige arbejdsudvalg, som har analyseret forskellige områder af kirkens arbejde og økonomi. Flere af disse udvalg arbejder fortsat, men en del af udvalgenes anbefalinger er indarbejdet i årsregnskabet for 2007 og budgetterne for 2008 og de kommende år. Den økonomiske situation er fortsat usikker, men gennem mange store og små gaver er såvel resultatet for 2007 som budgettet for 2008 forbedret væsentligt i forhold til prognosen for et år siden. Økonomiske nøgletal Hovedindtægtskilden, som er indbetalinger af tiende fra vore medlemmer, steg i 2007 med 1,0% i forhold til 2006 (20.659 tkr. til 20.861 tkr.). Gaver fra medlemmer steg med 907 tkr. (fra 1.507 tkr. til 2.414 tkr.), en stigning på 60%. Dette skyldes især store, enkeltstående gaver. Nettoarveindtægterne i 2007 udgjorde 551 tkr. mod 573 tkr. året før. I 2007 var der i Adventistkirken ansat 31 personer (omregnet til fuld tid), hvoraf 3 var ansat i de associerede virksomheder. Personaleomkostninger steg med 1.067 tkr., hvilket især skyldtes ansættelse af en yderligere præst samt flere projektmedarbejdere. En stor del af denne omkostning er dækket af ekstraordinære gaver. Fremtidige forhold Der er i 2008, således efter regnskabets afslutning, sket væsentlige forhold, som påvirker Adventistkirkens økonomi.
Den såkaldte gavebrevspulje, som de senere år har givet os en indtægt på godt 1 mio. kr. årligt, er fra 2008 bortfaldet som led i finanslovsforhandlingerne. Vi har anvendt disse indtægter til projekter og særlige formål, og det er meget ærgerligt, at vi ikke længere har denne indtægtskilde. Momskompensationsordningen, som blev indført i 2007, gav os ingen indtægt på grund af uhensigtsmæssige beregningsprincipper. Der er nu sket ændringer til ordningen, og vi håber at kunne modtage et beløb i 2008. Beløbets størrelse har vi imidlertid endnu ikke haft mulighed for at beregne. Der har særligt været arbejdet med en afklaring af Adventistkirkens pensionsforpligtelse til tidligere medarbejdere den såkaldte sustentation-ordning. I 2007-8 er der foregået et omfattende arbejde med at beregne denne forpligtelse så nøjagtigt som muligt. Nøjagtigheden er naturligvis afhængig af de levetidsprognoser, der anvendes, og vi har derfor valgt at anvende levetidsstatistikker fra Danmarks Statistik. Den beregnede forpligtelse er nu bogført i regnskabet som en samlet gæld på 90 mio. kr. Beregningerne er kvalitetssikret gennem vort samarbejde med forsikringsmæglervirksomheden Willis. En del af denne gæld er dækket ved indestående på ca. 15 mio. kr. hos divisionen i England. I vores arbejde med pensionerne er vi blevet opmærksomme på, at lovgivningen forlanger en fuld afdækning af sådanne forpligtelser i en pensionskasse. Der er ikke kommet oplysninger frem, som indikerer, at vi er undtaget fra disse regler. I erkendelse af dette har vi indledt et samarbejde med forsikringsmæglervirksomheden Willis med henblik på en hensigtsmæssig og lovmæssigt korrekt afdækning af vores pensionsforpligtelser. En afklaring heraf forventes i løbet af 2008 ved henvendelse til de relevante myndigheder. To tjenesteboliger er sat til salg i 2007 og ventes solgt i løbet af 2008. Der er tanker om at sælge to kirkebygninger i 2008, samt at opføre én ny. Der er i begyndelsen af 2007 foretaget besigtigelse af samtlige ejendomme. Rapporten om vedligeholdelsestilstanden fortæller, at der i de kommende år må påregnes ganske store vedligeholdsudgifter. Alternativt kan man vælge at afhænde nogle ejendomme, da de vil være for dyre at sætte i stand eller ikke længere opfylder sit formål. Sammenfatning Årets driftsresultat blev 2.143 tkr. mod 2.912 tkr. i 2006. Af dette beløb sker dog en væsentlig regulering, idet store dele af indtægterne er øremærket til bestemte formål og hensættes til gæld. Til gengæld tilbageføres hensættelser eftersom øremærkede beløb anvendes efter deres formål. Nettopåvirkningen af egenkapitalen bliver således negativ 1.248 tkr. i 2007, mod positiv 807 tkr. i 2008. Vi ønsker at takke alle, som har bidraget til Adventistkirkens arbejde i 2007. Indtægterne fra kirkens medlemmer udgør 78% af de samlede indtægter og er således altafgørende for kirkens økonomi, både nu og fremover.
Kortfattet årsberetning, associerede virksomheder Nogle af de associerede virksomheder modtager bevillinger fra Adventistkirken. Enkelte af virksomhederne kan være tabsbehæftede, men da Adventistkirken ønsker at støtte op om aktiviteterne, vil kirken dække eventuel negativ egenkapital. Det skal bemærkes, at der i 2007 er foretaget ændringer i den regnskabsmæssige struktur. Se uddybende herunder samt under anvendt regnskabspraksis. Den samlede egenkapital for de associerede virksomheder, som er bogført i Adventistkirkens regnskab, er herefter negativ 179 tkr. Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) modtager, sorterer og klargør tøj og udstyr. I samarbejde med ADRA Danmark sendes dette til nødlidende forskellige steder i verden. Støtte til AHAs arbejde modtages fra Adventistkirken, fra Økonomistyrelsen og fra diverse fonde. Danmarks Afholdsunion (DAU) arbejder med diverse grene af afholdssagen, specielt på det forebyggende område. DAU blev opløst i 2007, og kapitalen er efter vedtægterne overført til Adventistkirken til brug i oplysningsarbejde for børn og unge. Grønlandsmissionen er regnskabsmæssigt den enhed, som har omfattet Adventistkirkens aktivitet på Grønland. Missionens ejendom i Nuuk blev solgt i 1998. Der har ikke siden været nævneværdig aktivitet. I erkendelse heraf er Grønlandsmissionen nu ophørt som selvstændig regnskabsmæssig enhed. Kapitalen er overført til egenkapital i Adventistkirkens regnskab. Himmerlandsgården er et lejr- og kursussted, som benyttes især af Adventistkirkens egne grupper og af andre kristne grupper og spejdere. Der er stor belægning, og heraf følgende udlejningsindtægter. Opsyn foretages på frivillig basis. Regnskabmæssigt er Himmerlandsgården pr. 1. januar 2008 overgået til at være en afdeling, og ikke en associeret virksomhed. Historisk Arkiv for Syvende Dags Adventisterne i Danmark (HASDA) samler, organiserer og opbevarer primært skriftlige arkivalier, som er af historisk værdi for Adventistkirken. Økonomisk støtte modtages fra Adventistkirken og i begrænset omfang fra Økonomistyrelsen. HASDAs aktiviteter er centreret på Vejlefjordskolen, og i 2008 flyttes til nye lokaler. Endvidere haves et fjernlager i Adventkirken i Århus. Korrespondanceskolen udarbejder og gennemfører korrespondancekurser med fortrinsvis bibelsk og sundhedsmæssigt indhold. Institutionens aktiviteter bæres af indtægter fra gaver, arv og bevillinger fra Adventistkirken. Regnskabmæssigt er Korrespondanceskolen pr. 1. januar 2008 overgået til at være en afdeling, og ikke en associeret virksomhed. Der har i 2007 været ekstraordinært stor aktivitet med henblik på udarbejdelse af nyt kursusmateriale. Regnskabet udviser derfor et underskud. Dette er dækket af arv modtaget i 2006. Dansk Bogforlag er primært et serviceorgan for Adventistkirken og dets associerede virksomheder i forbindelse med fremstilling og salg af bøger, blade og anden form for litteratur og tryksager. Der må forventes årligt underskud på forlagets aktiviteter. Underskuddet dækkes af Adventistkirken.
Anvendt regnskabspraksis Der er i 2007 ændret i regnskabsopstillingen, således at denne tilnærmelsesvis følger årsregnskabslovens model B, med de ændringer og tilføjelser, som følger af organisationens egenart. Der er således sket en række væsentlige ændringer i anvendt regnskabspraksis, som også vil blive beskrevet herunder. Indtægter Indtægter og løbende bidrag medtages i den periode, de vedrører. Arvebeløb indgår, når der foreligger endelig boopgørelse. Ekstraordinære poster Væsentlige indtægter eller udgifter, der klart adskiller sig fra den ordinære drift, opføres som ekstraordinære poster. Betroede midler Disse midler er gaver mv., der modtages og videresendes til særlige formål uden for Adventistkirken i Danmark, herunder også associerede virksomheder og samarbejdspartnere. Øremærkede midler Gaver, som modtages øremærket til bestemte formål, hensættes som gæld i regnskabet. Hensættelsen tilbageføres, når beløbet anvendes efter sit formål. Der er i 2007 sket regulering af disse hensættelser, idet nogle beløb reelt ikke var øremærket, men blot disponeret af bestyrelsen til diverse fremtidig anvendelse. Disse beløb er nu anført som fri kapital, hvilket forårsager en stigning i egenkapital på 9.829 tkr. Skat Adventistkirken er ikke skattepligtig. Adventistkirken er godkendt til at modtage fradragsberettigede ydelser/gaver under Ligningslovens 8A og 12, stk. 3, og er fritaget for at svare boafgift i forbindelse med arv. Materielle anlægsaktiver Grunde afskrives ikke. Bygninger afskrives lineært over 75 år med 1,33% p.a. Der er pr. 2007 sket en værdiregulering af kirkens ejendomme. Pr. ultimo 2007 er ejendommene således værdiansat som følger: Ejendomme, som er omfattet af den offentlige vurdering, er optaget til denne værdi (oktober 2006). Kirkebygninger er ikke omfattet af den offentlige vurdering. Her er grundende værdisat ud fra kvadratmeterprisen på naboejendomme, mens bygningerne ikke er værdiansat. Denne regulering har medført en samlet opskrivning af ejendomsværdien og dermed egenkapitalen med 99.112 tkr. Inventar optages til kostpris med fradrag af afskrivninger over forventet levetid: Edb-udstyr... 3 år Kontorinventar... 10 år Udstyr til udlån... op til 8.000 pr. år Værdipapirer Obligationer optages til laveste værdi af henholdsvis anskaffelsespris eller dagskurs. Pantebreve optages til pari-værdi med reservation for risici. Pensionsforpligtelser Kirken hæfter for pension til tidligere og nuværende ansatte under den såkaldte sustentation-ordning. Beløbene udbetales af Adventistkirken til pensionsmodtagere i Danmark. Herudover betaler vi til andre enheder i Adventistkirken, som på vores vegne udbetaler pension til personer bosat i disse geografiske områder.
I 2007 er der udarbejdet en omhyggelig beregning af pensionsgældens størrelse. Da der er tale om en livsvarig pensionsydelse, afhænger det reelle beløb naturligvis af levetiden. Vi har derfor anvendt de senest kendte levetidstabeller fra Danmarks Statistik. Gælden er pr. ultimo 2007 beregnet til 90.996 tkr. En del af beløbet, 14.590 tkr., er sikret ved indestående i pensionsfond hos divisionen (TED). Der pågår i øjeblikket forhandlinger med forsikringsmæglervirksomheden Willis med henblik på at opnå en hensigtsmæssig afdækning af den samlede forpligtelse. Finansiering af en sådan ordning kan ske ved lånoptagelse eller salg af aktiver. En del af pensionsforpligtelsen vedrører pensionerede medarbejdere fra Nordisk Filantropisk Selskab. Denne udgift deles med Adventistsamfunnet i Norge. Yderligere kan en mindre del af beløbet opkræves hos Adventistkirken i bl.a. Sverige, Finland og Island. Associerede virksomheder I løbet af 2007 er der sket ændringer i de associerede virksomheder. Danmarks Afholdsunion er opløst på generalforsamlingen i maj, og kapitalen herfra er tilgået Adventistkirken øremærket til oplysningsarbejde blandt børn og unge. Grønlandsmissionen, som ikke har haft reel eller regnskabsmæssig aktivitet i en længere årrække, aflægger ikke længere selvstændigt regnskab, men kapitalen henstår i Adventistkirkens regnskab. Fra 2008 vil Himmerlandsgården og Korrespondanceskolen ikke figurere som associerede virksomheder, men som afdelinger af Adventistkirken. Det medfører, at de ikke længere aflægger selvstændigt regnskab. Kapitalen er overført til Adventistkirken øremærket disse afdelingers respektive aktiviteter.
ADVENTISTKIRKEN, DANMARK 2007 RESULTATOPGØRELSE Note 2007 i kr. 2006 i kr. Indtægter fra medlemmer 1 23.826.365 22.739.038 Andre indtægter 2 6.576.512 6.327.946 Bruttoresultat 30.402.877 29.066.984 Personaleomkostninger 3 18.836.160 17.768.702 Administration 1.197.918 925.386 Evangelisk arbejde og afdelingsarbejde 4.551.841 4.873.752 Ejendommes driftsudgifter 4 2.050.293 1.407.062 Afskrivninger 5 1.396.680 1.343.132 Driftsresultat 2.369.984 2.748.950 Finansielle indtægter 323.407 263.416 Finansielle omkostninger -20.031-30.072 Associerede virksomheders resultat 6-637.919-351.184 Resultat af ordinær drift 2.035.441 2.631.110 Ekstraordinære poster 7 112.158 0 Resultat af ejendomssalg -5.042 281.337 Resultat før øremærkede 2.142.558 2.912.447 Hensat til gæld vedr. øremærkede gaver 4.888.523 3.775.898 Tilbageført hensættelse, anvendt øremærkede gaver -1.498.076-1.670.517 Årets resultat netto -1.247.889 807.066
ADVENTISTKIRKEN, DANMARK 2007 BALANCE Aktiver Note 2007 i kr. 2006 i kr. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger 8 149.955.396 56.939.520 Inventar og udstyr 9 274.921 337.798 Materielle anlægsaktiver i alt 150.230.317 57.277.317 Finansielle anlægsaktiver Egenkapital associerede virksomheder 10-179.141 2.877.022 Depositum i lejemål 126.604 17.854 Langfristede udlån 20.049.780 5.442.009 Finansielle anlægsaktiver i alt 19.997.243 8.336.885 Anlægsaktiver i alt 170.227.559 65.614.203 Omsætningsaktiver Kortfristede udlån (personale) 426.458 150.332 Debitorer 6.336.874 5.449.479 Periodeafgrænsningsposter 43.610 338.309 Værdipapirer 2.467 3.484 Likvide midler 13.217.112 12.945.828 Omsætningsaktiver i alt 20.026.520 18.887.431 Aktiver i alt 190.254.079 84.501.633 Passiver Egenkapital Fri kapital (incl.associerede virksomheder) 11 88.606.452 57.318.277 Egenkapital i alt 88.606.452 57.318.277 Gældsforpligtelser Hensættelser af øremærkede gaver 3.107.830 19.773.888 Øvrige hensættelser Prioritetsgæld 12 0 5.000 Pensionsforpligtelser 12 84.121.000 0 Deposita 388.400 399.175 Langfristede gældsforpligtelser i alt 87.617.230 20.178.063 Kortfristet del af langfristet gæld 6.875.000 0 Kreditorer 5.478.178 5.298.909 Betroede midler 1.430.822 1.706.385 Periodeafgrænsningsposter 246.397 0 Kortfristede gældsforpligtelser i alt 14.030.397 7.005.293 Gældsforpligtelser i alt 101.647.627 27.183.356 Passiver i alt 190.254.079 84.501.633
NOTER Note 1. Indtægter fra medlemmer 2007 2006 Tiende 20.861.409 20.658.972 Gaver 2.422.768 1.518.033 Arv 578.142 1.259.003 23.862.319 23.436.008 Gaver videreført til menigheder -9.188-11.421 Øremærket arv videreført -26.767-685.549 23.826.365 22.739.038 Af indkommet tiende og gaver, inkl. justeringer fra forrige år, udgør ifølge forpligtelseserklæringer under ligningslovens 12, stk. 3: 20.045.259 20.659.188 Der er vedr. gaver under ligningslovens 8A udstedt kvitteringer på: 2.461.543 1.730.000 Note 2. Andre indtægter 2007 2006 Bevillinger 1.137.993 1.129.950 Lejeindtægter ejendomme 3.335.563 3.332.705 Offentlige tilskud 1.758.585 1.674.767 Afdelingers indtægter 0 0 Diverse indtægter 344.371 190.524 6.576.512 6.327.946 Note 3. Personaleomkostninger 2007 2006 Antal fuldtidsansatte i gennemsnit 31,2 30,5 Note 4. Ejendommes driftsudgifter 2007 2006 Faste udgifter 631.291 588.089 Lejeudgifter 188.951 57.350 Vedligehold 1.230.051 761.623 2.050.293 1.407.062 Opdelt pr. art, resultat 2007 Kirker Institutioner Boliger og kontorer Faste udgifter 47.347 214.063 369.881 Lejeudgifter 0 0 188.951 Vedligehold 252.983 148.413 828.656 300.330 362.475,07 1.387.488 Note 5. Afskrivninger 2007 2006 Bygninger (kirker) -357.535-357.534 Bygninger (institutioner) -562.241-531.354 Bygninger (boliger og kontorer) -174.222-154.781 Udstyr og inventar -302.683-299.463 Avance v/salg driftsmidler 0 0-1.396.680-1.343.132 Note 6. Associerede virksomheders resultat før overførsler 2007 2006 Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) 37.246-5.871 Danmarks Afholds Union -112.158-1.900 Dansk Bogforlag -207.358-671.640 Historisk Arkiv (HASDA) -12.167 6.371 Himmerlandsgården 19.053-32.040 Korrespondanceskolen -362.534 353.895-637.919-351.184 Note 7. Ekstraordinære poster 2007 2006 Ekstraordinære indtægter 112.158 0 Ekstraordinære udgifter 0 0 112.158 0
Note 8. Grunde og bygninger 2007 2006 Kirker 37.300.000 12.582.248 Institutioner 88.020.000 23.461.219 Kontorer/boliger 24.635.396 20.896.053 149.955.396 56.939.520 Opdelt pr. art, balance 2007 Kirker Institutioner Kontorer/boliger Grunde: Kostpris primo 2.638.206 1.763.510 3.157.952 Tilgang i årets løb 0 0 0 Afgang i årets løb 0 0 0 Kostpris ultimo 2.638.206 1.763.510 3.157.952 Opskrivninger primo 0 0 0 Årets regulering af opskrivninger 21.997.190 13.056.790 11.651.649 Tilbageførsel afhændet 0 0 0 Opskrivninger ultimo 21.997.190 13.056.790 11.651.649 Bogført værdi af grunde ultimo 24.635.396 14.820.300 14.809.600 Bygninger: Kostpris primo 27.010.390 28.548.549 11.608.588 Tilgang i årets løb 6.912 2.235.946 1.431.561 Afgang i årets løb 0 0 0 Kostpris ultimo 27.017.302 30.784.494 13.040.149 Akk.afskr.primo -8.752.543-6.850.840-2.184.292 Årets afskrivninger -357.535-9.239.177-174.222 Tilbageførsel af afskr. afhændet 0 0 0 Akk.afskr.ultimo -9.110.077-16.090.016-2.358.514 Op- og nedskrivninger primo 0 0 0 Årets regulering af op- og nedskrivninger -17.907.225 58.505.222 11.808.765 Tilbageførsel afhændet 0 0 0 Op- og nedskrivninger ultimo -17.907.225 58.505.222 11.808.765 Bogført værdi af bygninger ultimo 0 73.199.700 22.490.400 Ejendomme i alt ultimo 24.635.396 88.020.000 37.300.000 Note 9. Inventar og udstyr Ultimo 2007 Kontorinventar Udstyr Inventar og udstyr til udlån i ejd. Kostpris primo 1.834.527 1.207.597 108.865 Årets tilgang 64.583 150.098 25.125 Årets afgang 329.012 114.075 6.300 Kostpris ultimo 1.570.098 1.243.620 127.690 Akkumulerede afskrivninger primo 1.623.215 1.125.311 64.665 Årets afskrivninger 125.965 160.643 16.075 Tilbageførsel af afskrivninger afhændet 329.012 114.075 6.300 Akkumulerede afskrivninger ultimo 1.420.168 1.171.879 74.440 Bogført værdi 149.930 71.741 53.250
Note 10. Associerede virksomheders totale egenkapital 2007 2006 Adventisternes Hjælpearbejde (AHA) 26.212-11.034 Danmarks Afholds Union (DAU) 0 112.158 Dansk Bogforlag -1.214.190-1.006.832 Grønlandsmissionen 0 2.418.244 Historisk Arkiv (HASDA) 96.525 108.692 Himmerlandsgården 123.624 104.571 Korrespondanceskolen 788.688 1.151.222-179.141 2.877.022 Note 11. Egenkapital 2007 2006 Fri egenkapital primo 57.318.277 56.511.211 Disponeret af årets resultat -1.247.889 807.066 Regulering af øremærkede midler 9.829.569 Regulering af ejendomsværdi 99.112.391 Bogført pensionsforpligtelse -76.405.896 0 Fri egenkapital ultimo 88.606.452 57.318.277 Note 12. Prioritetsgæld Afdrag næste år Restgæld efter 5 år Gæld til penge- og realkreditinstitutter 0 0 Pensionsgæld 6.875.000 54.791.000