KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Bruun's Galleri Værkmestergade 25 Postboks 330 8100 Århus C Telefon 86 76 46 00 Telefax 72 29 30 30 www.kpmg.dk Åbningsbalance pr. 1. januar 2009 MANKO: Titel Peter Christensen Dato for stiftende generalforsamling Åbningsbalancen indeholder 12 sider
Indhold Påtegninger 2 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors påtegning 3 Ledelsesberetning 4 Selskabsoplysninger 4 5 Anvendt regnskabspraksis 5 Åbningsbalance for 8 Noter 10 1
Påtegninger Ledelsespåtegning Nærværende åbningsbalance for pr. 1. januar 2009 er aflagt med udgangspunkt i det af stifterne underskrevne stiftelsesdokument af 2. juni 2009. Åbningsbalancen er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Grundlaget for åbningsbalancen er beskrevet i anvendt regnskabspraksis. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at åbningsbalancen giver et retvisende billede af den indskudte virksomheds aktiver og passiver samt finansielle stilling pr. 1. januar 2009. Åbningsbalancen indeholder os bekendt alle de oplysninger, der er nødvendige til bedømmelse af den finansielle stilling pr. 1. januar 2009. Værdiansættelsen er baseret på forventning om lovgivningsmæssig udmøntning af serviceeftersynet i vandsektoren, jf. politisk aftale af 1. februar 2007 og lovforslag af 26. februar 2009. Stiftelsen af er gennemført ved anvendelse af overtagelsesmetoden, således at værdiansættelsen er foretaget til dagsværdi på grundlag af virksomhedens forventede fremtidige pengestrømme. Værdiansættelsen af aktiverne er som følge heraf forbundet med usikkerhed. En eventuel over- eller underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for spildevandsbehandling og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op. En eventuel over- eller underdækning er ikke indregnet i balancen. Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af spildevandsforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. Der er ikke efter 1. januar 2009 indtruffet forhold af væsentlig betydning for den indskudte virksomheds finansielle stilling pr. 1. januar 2009. Randers, den 27. april 2009 For stifteren Randers Kommune i henhold til fuldmagt: Henning Jensen Nyhuus borgmester Bent Peter Larsen kommunaldirektør 2
Påtegninger Den uafhængige revisors påtegning Til stifteren af Vi har revideret åbningsbalancen pr. 1. januar 2009 for omfattende ledelsespåtegning, anvendt regnskabspraksis, balance og noter. Åbningsbalancen aflægges efter årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Stifternes ansvar for åbningsbalancen Stifteren har ansvaret for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Dette ansvar omfatter aflæggelse af en åbningsbalance, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om åbningsbalancen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at åbningsbalancen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i åbningsbalancen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i åbningsbalancen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af stifterne anvendte regnskabspraksis er passende, om de af stifterne udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af åbningsbalancen. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af den indskudte virksomheds aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 1. januar 2009 i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for indregning og måling af aktiver og forpligtelser. Supplerende oplysning Vi skal henvise til ledelsespåtegningen og anvendt regnskabspraksis, hvoraf fremgår, at selskabets aktiver er værdiansat under hensyntagen til en vurdering af den indskudte virksomheds forventede fremtidige pengestrømme. Værdiansættelsen af aktiverne er som anført i ledelsespåtegningen forbundet med usikkerhed. Vi henviser endvidere til oplysningerne i ledelsespåtegningen om over-/underdækning m.v. Vi er på det foreliggende grundlag enige i ledelsens værdiansættelse af aktiver og forpligtelser. Århus, den 27. april 2009 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jakob Nyborg statsaut. revisor Søren P. Nielsen statsaut. revisor 3
Ledelsesberetning Selskabsoplysninger Laksetorvet 8900 Randers Stiftet: 1. januar 2009 Hjemsted: Randers Kommune Regnskabsår: 1. januar - 31. december Stifter Randers Kommune Laksetorvet 8900 Randers CVR-nr. 29 18 96 68 ved borgmester Henning Jensen Nyhuus og kommunaldirektør Bent Peter Larsen i henhold til fuldmagt. Revision KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Værkmestergade 25 Postboks 330 8100 Århus C 4
Anvendt regnskabspraksis Aktiver og forpligtelser indregnes og måles i åbningsbalancen i overensstemmelse med årsregnskabslovens indregnings- og målingskriterier for regnskabsklasse C mellem. Stiftelsen er foretaget ved anvendelse af overtagelsesmetoden. De i virksomheden indskudte aktiver og forpligtelser er dermed opgjort til dagsværdier. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkel regnskabspost nedenfor. Balancen Materielle anlægsaktiver Grunde er værdiansat til den offentlige ejendomsvurdering. Produktionsanlæg og maskiner udgøres af renseanlæg, ledninger, pumper og bassiner. Andre anlæg, driftsmateriel og inventar udgøres af IT og edb-udstyr, inventar og kørende materiel. Materielle anlægsaktiver under udførelse udgøres af igangværende projekter vedrørende udførelse af materielle anlægsaktiver. Værdiansættelsen af bygninger og tekniske anlæg er baseret på forventning om lovgivningsmæssig udmøntning af serviceeftersynet i vandsektoren, jf. politisk aftale af 1. februar 2007 og lovforslag af 26. februar 2009. Det forventes at der lovfæstes et endeligt værdiansættelsesprincip i forbindelse med vedtagelsen af vandsektorloven, som vil skulle anvendes af de omfattede virksomheder. Henset til at lovgivningen endnu ikke er vedtaget er der af regnskabstekniske årsager foretaget en nedskrivning af værdiansættelsen af aktiverne i åbningsbalancen baseret på en vurdering af selskabets forventede fremtidige pengestrømme. I forbindelse med opgørelsen af anlægsaktiverne til åbningsbalancen er der for flere aktivgrupper anvendt anslåede nedskrevne genanskaffelsespriser. I løbet af 2009 når den endelige vandsektorlov vedtages, kan der ske regulering af de anslåede nedskrevne genanskaffelsespriser. Der foretages lineære afskrivninger over den forventede brugstid, baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Bygninger Kloakledninger 50 år 75-100 år 5
Anvendt regnskabspraksis Forsinkelsesbassiner Rensningsanlæg Pumpestationer Øvrige tekniske anlæg Maskiner Specialudstyr, f.eks. laboratorieudstyr Driftsmateriel Transportmidler IT Inventar Grunde afskrives ikke 50 år 20-50 år 20 år 20-30 år 10-15 år 5-10 år 10 år 5-8 år 3 år 5 år Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. Er nettorealisationsværdien lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for råvarer og hjælpematerialer omfatter anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Over-/underdækning En eventuel over- eller underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for spildevandsbehandling og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op. En eventuel over- eller underdækning er ikke indregnet i balancen. Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af spildevandsforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. Andre tilgodehavender Andre tilgodehavender måles til amortiseret kostpris. Der nedskrives til imødegåelse af forventede tab efter en individuel vurdering af tilgodehavender. Andre tilgodehavender opdeles på tilgodehavender med forfald over/under et år under henholdsvis finansielle anlægsaktiver og omsætningsaktiver. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser omfatter forventede omkostninger til tjenestemandspensioner. 6
Anvendt regnskabspraksis Hensatte forpligtelser måles til nettorealisationsværdi, hvor opfyldelse af forpligtelsen tidsmæssigt forventes at ligge langt ude i fremtiden. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris. Øvrige gældsforpligtelser måles til nettorealisationsværdi. 7
Åbningsbalance for Åbningsbalance Note 1. januar 2009 AKTIVER Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 1 Grunde og bygninger 55.370.325 Produktionsanlæg og maskiner 4.101.529.752 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 1.515.886 Materielle anlægsaktiver under udførelse 143.441.002 Nedskrivning -2.969.220.965 1.332.636.000 Finansielle anlægsaktiver Andre tilgodehavender 2 20.842.544 20.842.544 Anlægsaktiver i alt 1.353.478.544 Omsætningsaktiver Varebeholdninger 2.514.300 Tilgodehavender Andre tilgodehavender 3 8.419.501 Periodeafgrænsningsposter 4 60.516 Tilgodehavender i alt 8.480.017 Omsætningsaktiver i alt 10.994.317 AKTIVER I ALT 1.364.472.861 8
Åbningsbalance for Åbningsbalance Note 1. januar 2009 PASSIVER Egenkapital 5 Aktiekapital 500.000 Overkurs ved emission 1.354.699.513 Egenkapital i alt 1.355.199.513 Hensatte forpligtelser Andre hensatte forpligtelser 6 345.875 Hensatte forpligtelser i alt 345.875 Gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser Gæld til hovedaktionær 4.933.446 Anden gæld 3.994.027 Kortfristede gældsforpligtelser i alt 8.927.473 Gældsforpligtelser i alt 8.927.473 PASSIVER I ALT 1.364.472.861 Eventualposter m.v. 7 Ejerforhold 8 9
Noter 1 Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver under udførelse I alt Nedskrevne genanskaffelsesværdier 1. januar 2009 55.370.325 4.101.529.752 1.515.886 143.441.002 4.301.856.965 Nedskrivning jf. nedenstående 0-2.969.220.965 0 0-2.969.220.965 Regnskabsmæssig værdi 1. januar 2009 55.370.325 1.132.308.787 1.515.886 143.441.002 1.332.636.000 Afskrives over 50 år (bygninger) 5-100 år 3-8 år - Nedskrivning Aktiver Bogført værdi baseret på anslåede nedskrevne genanskaffelsespriser 4.301.856.965 Nedskrivning -2.969.220.965 Kapitalværdi vurderet ud fra de fremtidige pengestrømme 1.332.636.000 2 Finansielle anlægsaktiver Andre tilgodehavender omfatter langfristet del af tilgodehavende tilslutningsbidrag hos kunder. Tilgodehavenderne forfalder alle mellem 1 og 5 år. 1/1 2009 3 Andre tilgodehavender Kortfristet del tilslutningsbidrag 5.491.796 Spildevandsrensning 693.343 Afgiftsregulering tidligere år 2.234.362 8.419.501 4 Periodeafgrænsningsposter Forudbetalt løn til ansatte 60.516 60.516 10
Noter 5 Egenkapital Aktiekapitalen udgør 500.000 kr. og er fordelt i aktier af 1.000 kr. og multipla heraf. 6 Andre hensatte forpligtelser Hensat pensionsforpligtelse 345.875 345.875 7 Eventualposter m.v. s eventualforpligtelser omfatter de for branchen sædvanlige miljøforpligtelser og forpligtelser vedrørende indgåede entrepriseaftaler. En eventuel over- og underdækning, svarende til forskellen mellem kostpris for spildevandsbehandlingen og de hos forbrugerne opkrævede beløb, er ikke særskilt gjort op og optaget i selskabets balance. Der foreligger ikke på tidspunktet for overdragelsen af spildevandsforsyningen en myndighedsafgørelse om eventuel eksistens af et forbrugereje og dermed en opgørelse af et af forbrugerne eventuelt hørende krav. Et sådant krav fra forbrugerne vil påhvile selskabet som en forpligtelse. Et eventuelt forbrugerkrav er ikke indregnet i balancen. Der kan på balancedagen forefindes aktiver på tredjemands ejendom, hvorved selskabet kan ifalde erstatningsansvar. 8 Ejerforhold Selskabet stiftes af Randers Kommune, som efterfølgende ejes 100 % af Randers Kommune, Laksetorvet, 8900 Randers. 11