Rapport Intern Revision. Processen for den ordinære årsopgørelse og SLUT-systemets funktionalitet. Kundeservice, Økonomi
|
|
- Johan Ipsen
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Skatteudvalget (Omtryk Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 27. maj 2016 J. nr / Plan nr / Intern Revision Rapport 2015 Kundeservice, Økonomi Processen for den ordinære årsopgørelse og SLUT-systemets funktionalitet Modtager Direktør Jesper Rønnow Simonsen Kopi Direktør Merete Agergaard, Kundeservice Direktør Karsten Juncher, Økonomi Departementet Rigsrevisionen Revision Rådgivning Rapportering
2 Forord Intern Revision (IR) har, jævnfør de to orienteringsbreve af 25. november 2015, revideret processen for den ordinære årsopgørelse og kontroller og funktionalitet i SLUT-systemet. Den udførte revision er en del af den samlede revision for Rapporten har været fremsendt i udkast til den reviderede enhed med henblik på at sikre, at Intern Revision og den reviderede enhed har en ensartet opfattelse af de observerede forhold. SKAT har efterfølgende udarbejdet handleplaner. Rapporten indeholder en samlet konklusion omfattende det reviderede område. I konklusionsafsnittet redegør vi for de observationer, som konklusionen i det væsentligste er baseret på. Konklusionsafsnittet indeholder Intern Revisions bedømmelse af det reviderede område samt en beskrivelse af grundlaget for bedømmelsen. Det vil derfor almindeligvis være tilstrækkeligt at læse selve rapporten. Såfremt der ønskes uddybning og detaljering, henvises der til bilagene. Rapportens bilag 1 indeholder en systematisk fremstilling af de observationer, som den udførte revision har givet anledning til. Bilaget indeholder tillige en vurdering af de tilknyttede risici samt Intern Revisions forslag til anbefalinger, der kan formindske de vurderede risici. Med udgangspunkt i risikovurderingerne har SKAT udarbejdet handleplaner med henblik på at formindske de vurderede risici. Intern Revisions anbefalinger har været anvendt som inspiration ved udarbejdelse af handleplaner. Vi vil løbende vurdere implementeringen af SKATs handleplaner. Rapportens bilag 2 indeholder en beskrivelse af de prioriteringer, der er anvendt ved klassifikationen af de enkelte observationer. Bilaget indeholder herudover en beskrivelse af koblingen mellem observationernes prioriteringer og den samlede overordnede konklusion. København, den 27. maj 2016 Kurt Wagner Revisionschef Søren Kristensen Revisor 2 af 18
3 1. Formål Hovedparten af borgerne modtager en årsopgørelse i marts måned fra SKAT. Denne ordinære årsopgørelse viser bl.a. den skattepligtige indkomst, der er opgjort på grundlag af indberetninger, som SKAT har modtaget fra arbejdsgivere, pensionsselskaber, pengeinstitutter m.fl. På baggrund af indkomsten beregnes slutskatten, og såfremt borgerne har betalt for lidt i forhold til forskudsskatten, får de en restskat. Hvis de har betalt for meget, får de den overskyende skat udbetalt. Årsopgørelsen betragtes som borgernes selvangivelse, og de kan inden 1. maj via TastSelv Borger på SKATs hjemmeside tilføje manglede indtægter og fradrag, samt ændre nogle af de fortrykte beløb, hvis disse er fejlagtige. Opgørelse af indkomstgrundlaget og beregning af borgerens slutskat involverer adskillige IT-systemer og bygger på komplicerede beregningsmodeller. En række satser og beløb ændres hvert år, ligesom ny lovning skal implementeres. Processen for at udarbejde den ordinære årsopgørelse fordrer veltilrettelagte processer og forretningsgange samt en struktureret kontrol- og overvågningsfunktion. Formålet med revisionen var at undersøge og vurdere, om processer og kontrolaktiviteter understøtter en korrekt beregning af slutskatten og registrering af personskatterne 1. Det blev undersøgt, om SLUT-systemets funktionalitet sikrer en korrekt opgørelse af indkomstgrundlaget, en korrekt beregning af slutskatten og opgørelse af rest- eller overskydende skat, samt om disse registreres korrekt. Det blev ligeledes undersøgt, om der foretages udbetaling af overskydende skat samt opkrævning af restskat. 2. Omfang Revisionen omfatter ikke ændringer af den ordinære årsopgørelse og selvangivelses/årsopgørelsesprocessen for selvstændig erhvervsdrivende, der har selvangivelses frist den 1. juli. I forlængelse af den turnusanalyse, der blev gennemført i SKAT, Betaling og Regnskab i 2014/2015, blev der i efteråret 2015 påbegyndt et risikoanalyse- og kontrolprojekt. Årsagen hertil var, at turnusanalysens resultater viste, at der bl.a. var mangler i kontrolmiljøet omkring regnskabsprocesserne i SKAT. 1 Ved personskatter forstås i denne rapport restskat og overskydende skat inkl. renter 3 af 18
4 Forretningsprocesserne for 38 regnskabet skal kortlægges og beskrives end to end og processerne for den ordinære årsopgørelse (og ordinære forskudsopgørelse) er udvalgt som pilotprojekt og gennemføres parallelt med bistand fra et konsulentfirma. Intern Revision har ydet sparring til konsulentfirmaet i forbindelse med opstart af projektet, og vi har deltaget i afholdte workshops. De gennemførte workshops har resulteret i, at processen for ordinær årsopgørelse er kortlagt i et flowchart, og der er identificeret en række risici og mulige kontroller til imødegåelse af risiciene. I marts/april 2016 skal proces- og systemejere i samarbejde med konsulentfirmaet og SKAT, Regnskab verificere flowchartet og de identificerede risici og kontroller. Herefter skal der skal opstilles risikobilleder/-profil, kontrolmatrix, roller mv. samt ansvar i forhold til kontroller. Vi planlagde oprindelig at gennemføre revisionen dels ved deltagelse i workshops og dels ved efterfølgende at foretage en kontrolbaseret gennemgang og vurdering af de identificerede kontroller. Samtidig ville vi foretage en it-revision af kontroller og SLUT-systemets funktionalitet. Revisionerne er en del af vores løbende revision af finansåret 2015 og skal derfor være afsluttet senest ved udgangen af marts måned. Resultat fra risikoanalyse- og kontrolprojektet ville ifølge planlægningen foreligge ved udgangen af Gennemførelsen af projektet er forløbet anderledes end forventet. Proces- og systemejere har ikke deltaget i projektet endnu, men inddrages i marts/april Endvidere har direktøren for Kundeservice i mail af 2. december 2015 oplyst, at såfremt procesejere i Kundeservice og systemejere i IT skal bidrage til revisionen, vil det efter direktørens opfattelse få negative konsekvenser for udvikling og implementering af SLUT-systemet for 2015, der skal sættes i drift primo marts Vi kan konstatere, at SKAT har påbegyndt kortlægning af risici i processen fra udvikling af SLUT-systemet sluttende med registrering af personskatter i 38 regnskabet, og der designes kontroller til imødegåelse af de identificerede risici, ligesom der skal udarbejdes risikoprofiler. Vi har derfor ikke, som oprindelig planlagt, undersøgt SLUT-systemets funktionalitet samt ved kontrolbaseret revision vurderet om kontroller i hele processen sikrer, at personskatter opgøres korrekt og registreres fuldstændigt og nøjagtigt i 38 regnskabet for For at opnå en begrundet overbevisning om, at SLUT-systemet for 2014 understøtter en korrekt indkomstopgørelse, beregning af slutskatten, opgørelse af rest- eller overskydende skat samt korrekt registrering, har vi dog stikprøvevis gennemgået et antal årsopgørelser for indkomståret Vi har endvidere påset, at der er henvist til relevant lovgivning, at der er givet klageadgang, at personskatterne opkræves eller udbetales og om der foretages modregning i eventuelle restancer. 4 af 18
5 Revisionen er gennemført i perioden november 2015 til februar 2016 af Aliriza Özden, Mona Udesen, Søren Kristensen og Jytte Bjørn. I forbindelse med revisionen anvendes nedenstående model, som opdeler processen i en række funktionsområder. Vi har i forbindelse med nærværende revision revideret funktionsområdet Opgørelse. Rammevilkår for funktionsområderne Datafangst Kvittering Registrering Opgørelse Bogføring Opkrævning Betaling Inddrivelse Regnskabsaflæggelse 3. Konklusion Det er vores vurdering, at der i større omfang er behov for ændringer i de reviderede processer. Denne vurdering baserer vi på følgende konstaterede forhold: De etablerede processer tilgodeser ikke, at den samlede proces for den ordinære årsopgørelse (fra udvikling af SLUT-systemet sluttende med regnskabsmæssig registrering i 38-regnskabet) løbende identificeres og dokumenteres De etablerede processer tilgodeser ikke, at der for den samlede proces løbende gennemføres en vurdering af risici og kompenserende kontroller Vi har prioriteret de observerede forhold således: 5 af 18
6 Revisionsemne Prioritet 1 Høj risiko Prioritet 2 Middel risiko Prioritet 3/4 Lille risiko Kontrolmiljøet Beskrivelse af processen for den ordinære årsopgørelse/ personskatter I alt Ansvar for processen end-to-end Proces for vurdering, evaluering og eventuel ændring af risici og kontroller Proces for risikostyring, overvågning og compliance Stikprøvegennemgang af årsopgørelser I alt Prioriteterne skal ses i forhold til det reviderede område og er nærmere defineret i bilag 2. Vi har modtaget handleplaner fra de reviderede direktørområder. Det er vores vurdering, at implementeringen af de udarbejdede handleplaner vil medvirke til en reduktion af de vurderede risici. 6 af 18
7 Bilag 1: Observationer, risici og anbefalinger 1 Kontrolmiljøet Funktionsområde: Opgørelse Prio. 1 Et kontrolmiljø skal sikre, en effektiv og velfungerende drift, at relevant lovgivning overholdes, at der sker en pålidelig regnskabsaflæggelse af personskatter. Vi har konstateret, at der i hele processen fra udvikling af SLUT-systemet sluttende med regnskabsmæssig registrering i 38 regnskabet ikke foreligger en samlet beskrivelse og vurdering af identificerede risici, og hvor risiko fyldte de er. Der er ligeledes ikke overblik over, om der er tilstrækkelige og effektive interne kontroller til imødegåelse af risiciene. Med udgangspunkt i Turnusanalysen i Regnskab har SKAT påbegyndt en systematisk kortlægning og analyse af risici og kontroller af processer end-to-end ud fra en regnskabsmæssig risikovurdering. I oktober 2015 har SKAT i samarbejde med et konsulentfirma påbegyndt et projekt med kortlægning af risici og kontroller for den ordinære årsopgørelse, der er grundlaget for registrering af personskatter i regnskabet. Såfremt identifikation af risici og kontroller til imødegåelse af risiciene samt overvågning og risikostyring ikke foretages samlet for en proces end-to-end, er der risiko for, at der mangler kontroller, eller disse ikke er tilstrækkeligt effektive Det anbefales, at SKAT snarest muligt færdiggør risikoanalyse og kontrolprojektet for den ordinære årsopgørelse/personskatter. 7 af 18
8 Parallelt med dette projekt gennemføres et projekt for den ordinære forskudsopgørelse. Blandt andet som følge af arbejdspres hos system- og procesejere blev risikoanalyseog kontrolprojektet ikke afsluttet som planlagt inden 31. december Det næste møde i projektet er aftalt til primo april Vi har ydet sparring til konsulentfirmaet i forbindelse med opstart af projektet, og vi har deltaget i afholdte workshops. De gennemførte workshops har resulteret i, at processen for ordinær årsopgørelse er kortlagt i et flowchart, og der er identificeret en række risici og mulige kontroller til imødegåelse af risiciene. I marts/april 2016 skal proces- og systemejere i samarbejde med konsulentfirmaet og Regnskab, Analyse og Rapportering verificere flowchartet og de identificerede risici og kontroller. Herefter skal der skal opstilles risikobilleder/-profil, kontrolmatrix, roller mv. samt ansvar i forhold til kontroller. På nuværende tidspunkt foreligger der således ikke en endelig oversigt over risici og nøglekontroller for hele personskatteprocessen end-to-end. 8 af 18
9 Endvidere har direktøren for Kundeservice i mail af 2. december 2015 oplyst, at såfremt procesejere i Kundeservice og systemejere i IT skal bidrage til revisionen, vil det, efter direktørens opfattelse, få negative konsekvenser på udvikling og implementering af SLUT-systemet for 2015, der skal sættes i drift primo marts Som følge af ovenstående har vi ikke, som planlagt, haft mulighed for at gennemføre en kontrolbaseret revision og vurdere om kontrollerne sikrer, at personskatterne opgøres korrekt og registreres fuldstændigt og nøjagtigt i 38 regnskabet. Handleplan fra: Kontorchef Frank Høj Jensen, Analyse og Rapportering. SKAT er enig i anbefalingen, og det er planlagt at afslutning af pilotprojekterne sker i løbet af maj 2016, med en forventning om afslutning samt evaluering i juni 2016, dette vil ske i samarbejde med konsulentfirmaet. Kontaktperson: Helle Lundgaard-Madsen Tidsfrist: Juni af 18
10 2 Beskrivelse af processen for den ordinære årsopgørelse/personskatter Funktionsområde: Opgørelse Prio. 2 Risikovurdering af tilhørende balanceposter Vi har konstateret, at der i risikoanalyse og kontrolprojektet vedrørende den ordinære årsopgørelse alene identificeres risici og kontroller vedrørende regnskabsmæssig registrering af personskatter, men ikke de tilhørende balanceposter. Der er risiko for, at alle risici i hele processen ikke afdækkes, såfremt tilhørende balanceposter til registrering af restskatter og overskydende skatter ikke er en del af processen Det anbefales, at der, som led i det igangværende risikoanalyse og kontrolprojekt eller snarest mulig efter afslutning af projektet, designes et kontrolmiljø for udbetaling og opkrævning samt afstemning af gæld og tilgodehavende vedrørende personskatter, som en integreret del af årsopgørelsesprocessen. Handleplan fra: Frank Høj Jensen, Analyse og Rapportering Opkrævning og afstemning af gæld og tilgodehavender af personskatter er ikke en integreret del af processen for den ordinær årsopgørelse. Opkrævning og afstemning af personskatter er omfattet af processen Betalinger. Processen Betalinger tegnes og beskrives af Styrkede Forretningsprocesser i Kundeservice i samarbejde med procesejer. Det er endnu ikke fastlagt hvornår processen er færdig tegnet. Risikovurdering af processen Betalinger vil blive foretaget i Risikoprojektet på bagkant af den kortlægning der foretages i Styrkede Forretningsprocesser. Tidspunktet for risikoanalysen afhænger af den prioritering der sker ved gennemgang af skattearter og procesesser, som vil ske i forbindelse med udarbejdelsen af et nyt projektoplæg ved udgangen af Kontaktperson: Helle Lundgaard-Madsen Tidsfrist: af 18
11 2 Beskrivelse af processen for den ordinære årsopgørelse/personskatter Funktionsområde: Opgørelse Prio. 2 Risikovurdering af de samlede restskatter og overskydende skatter Risikovurderingen, der foretages af risikoog kontrolanalyseprojektet med bistand fra et konsulentfirma, omfatter alene den ordinære årsopgørelse. Borgerne eller SKAT har mulighed for at ændre den ordinære årsopgørelse (ansættelsesændring) efter udløbet af selvangivelsesfristen. Dette bevirker, at der sker ændring i borgerens restskat eller overskydende skat. Der kan også opstå nye restskatter eller overskydende skatter. Disse nye/ændrede beløb registreres på samme konti som beløbene fra den ordinære årsopgørelse. Den manglende risikoafdækning ved gennemførelse af taksationer og ændring af årsopgørelser, der medfører ændring i størrelsen af restskatten eller overskydende skat, medfører risiko for, at væsentlige risici ved registrering af personskatter ikke er afdækket Det anbefales, at der, som led i det igangværende risikoanalyse- og kontrolprojekt, eller snarest mulig efter afslutning af projektet, identificeres risici og designes kontroller ved gennemførelse af taksationer og ændring af årsopgørelser (ændring af skatteansættelser). Derved vil den samlede restskat og overskydende skat i regnskabet blive risikoafdækket. SKAT kan foretage en taksation af indkomsten for borgere, der ikke har selvangivet inden fristens udløb Når SKAT foretager en ansættelsesændring eller taksation, involveres tillige andre ITsystemer. 11 af 18
12 Handleplan fra: Frank Høj Jensen, Analyse og Rapportering Ændrede årsopgørelser og taksationer indgår ikke i pilotprojektet vedrørende den ordinære årsopgørelse. En risikovurdering af ændrede årsopgørelser vil blive foretaget i Risikoprojektet på bagkant af den kortlægning af processerne, der foretages af Styrkede Forretningsprocesser i Kundeservice i samarbejde med procesejer. Proceskortlægningen vil være gennemført i medio august 2016, og risikovurderingen vil på den baggrund være gennemført senest ved udgangen af 2018, idet tidspunktet for risikoanalysen afhænger af den prioritering der sker ved gennemgangen af skattearter og procesesser, som vil ske i forbindelse med udarbejdelsen af et nyt projektoplæg ved udgangen af Kontaktperson: Helle Lundgaard-Madsen Tidsfrist: Juni Beskrivelse af processen for den ordinære årsopgørelse/personskatter Funktionsområde: Opgørelse Prio. 2 Risikovurdering af frivillig indbetalinger Vi har konstateret, at risikovurderingen, der foretages af risikoanalyse og kontrolprojektet for den ordinære årsopgørelse, ikke omfatter de frivillige indbetalinger. De frivillige indbetalinger, som borgerne foretager, indgår som en betalt skat, når overskydende skat og restskat beregnes i SLUT-systemet. En stor del af de frivillige indbetalinger foretages i perioden fra marts til juni, det vil sige fra det tidspunkt, Den manglende risikoafdækning af frivillige indbetalinger medfører risiko for, at væsentlige risici ved registrering af personskatter ikke er afdækket Det anbefales, at der, som led i det igangværende risikoanalyse- og kontrolprojekt eller snarest mulig efter afslutning af projektet, identificeres risici og designes kontroller vedrørende frivillige indbetalinger. Derved vil den samlede restskat og overskydende skat i regnskabet blive risikoafdækket. 12 af 18
13 hvor den ordinære årsopgørelse bliver tilgængelig for borgerne. De frivillige indbetalinger vil derfor medføre en ny årsopgørelse og ændring i allerede opgjorte restskatter og eventuel overskydende skatter. Handleplan fra: Frank Høj Jensen, Analyse og Rapportering Frivillige indbetalinger indgår ikke i pilotprojektet vedrørende den ordinære årsopgørelse. En risikovurdering af frivillige indbetalinger vil blive foretaget i Risikoprojektet på bagkant af den kortlægning af processerne, der foretages af Styrkede Forretningsprocesser i Kundeservice i samarbejde med procesejer. Proceskortlægningen vil være gennemført i medio august 2016, og risikovurderingen vil på den baggrund være gennemført senest ved udgangen af 2018, idet tidspunktet for risikoanalysen afhænger af den prioritering der sker ved gennemgangen af skattearter og procesesser, som vil ske i forbindelse med udarbejdelsen af et nyt projektoplæg ved udgangen af Kontaktperson: Helle Lundgaard-Madsen Tidsfrist: af 18
14 3 Ansvar for processen fra end-to-end - forretningsprocesejer Funktionsområde: Opgørelse Prio. 1 I processen fra udvikling af SLUT-systemet sluttende med regnskabsmæssig registrering af personskatter indgår mange proces- og systemejere fra flere forretningsområder/ direktørområder, og de har hver især ansvar for dele af den samlede proces. Ansvaret for den samlede proces ses ikke placeret hos en enkelt medarbejder. Den manglende placering af det overordnede ansvar for den samlede proces for opgørelse og registrering af restskat og overskydende skat hos en enkelt medarbejder, øger risikoen for, at der i et led i processen kan være risici af betydning for SKATs virksomhed, der ikke håndteres eller imødegås af kontroller. Det anbefales, at ansvaret for den samlede proces vedrørende opgørelse og registrering af restskat og overskydende skat inkl. renter placeres hos en forretningsprocesejer. Handleplan fra Jørgen Wissing Jensen Kundeservice, Forretningsprocesser, Person: I regi af God Processtyring i SKAT (GPS) skal der udpeges end-to-end koordinatorer på hovedprocesserne jf. direktionsbeslutning i efteråret Kundeservice har ansvaret for de fleste af SKATs hovedprocesser. Der er rekrutteret end-to-end koordinatorer på de fleste hovedprocesser, herunder for hovedprocessen for forskuds/årsopgørelse. End-to-end koordinatorerne skal have fokus på den samlede kunderejse, og har initiativpligt ift. at sikre koordineringen på tværs af hovedprocesser og inden for egen hovedproces, når lovimplementering, forbedringstiltag mm. har konsekvenser for flere processer. Herudover har end-to-end koordinatoren initiativforpligtelse i forhold til at sikre, at tværgående problemstillinger i end-to-end processen løses eller eskaleres. Beslutningen om, at end-to-end procesejerskabet skal løses som koordinerende snarere end en ansvarshavende rolle er truffet af SKATs direktion. Kontaktperson: Jørgen Wissing Jensen Tidsfrist: Maj af 18
15 4 Proces for vurdering, evaluering og ændring af risici og kontroller Funktionsområde: Opgørelse Prio. 3 Risikoanalyse- og kontrolprojektet der gennemføres sammen med et konsulentfirma omfatter identifikation af risici og kontroller til imødegåelse af disse. Processer og risici kan ændre sig og effekten af kontroller kendes ikke. Et velfungerende kontrolmiljø fordrer, at der løbende foretages vurdering, evaluering og ændring af de identificerede risici og kontroller. Der bør implementeres en proces for løbende vurdering, evaluering og ændring af identificerede risici og kontroller. 5 Proces for risikostyring, overvågning og compliance af hele processen Funktionsområde: Opgørelse Prio. 3 Risikoanalyse- og kontrolprojektet der gennemføres sammen med et konsulentfirma omfatter identifikation af risici og kontroller til imødegåelse af disse. Et velfungerende kontrolmiljø fordrer, at der løbende foretages risikostyring, overvågning af kontroller i første forsvarslinje og compliance af hele processen. Der bør implementeres en proces for risikostyring, overvågning af kontroller i første forsvarslinje og compliance af hele processen 15 af 18
16 6 Stikprøvegennemgangen Funktionsområde: Opgørelse Prio. 4 Stikprøven består af forskellige typer af årsopgørelser, for såvel lønmodtagere som selvstændig erhvervsdrivende, der resulterer i både overskydende skat og restskat. Gennemgangen dækker således et bredt udvalg af forskellige bundgrænser og procentsatser. Der er herudover foretaget kontrol af, at indkomsten er opgjort korrekt, at beregning af slutskatten er foretaget korrekt, og at beregning af restskat og overskydende skat inkl. renter er opgjort korrekt. Vi har påset, at der er henvisning til relevant lovgivning, og at der er givet klageadgang. I stikprøverne er personskatterne desuden fulgt til opkrævning, indregning, udbetaling og modregning. Vi har, ved opslag i KOBRA, der håndterer registrering og opkrævning af restskat, påset, at den del af restskatten, der opkræves i rater, er registreret i systemet, ved opslag i forskudssystemet påset, at restskat under kr. for indkomståret 2014, er indregnet i forskudsskatten for 2016, ved opslag i NEM-konto påset, at overskydende skat er udbetalt. 16 af 18
17 påset, at der sker overførsel til EFI af overskydende skat til modregning i tilfælde af, at borgeren er i restance. Gennemgangen af stikprøverne har ikke givet anledning til bemærkninger. 17 af 18
18 Bilag 2: Anvendt skala Ved udarbejdelsen af konklusionen er følgende skala anvendt: Intet behov for procesændringer Intern Revision har ikke observeret svagheder i de forretningsgange og processer, der understøtter det reviderede område. Prioritet 1: Prioritet 2: Ingen observationer Ingen observationer Behov for procesændringer i mindre omfang Behov for procesændringer i større omfang Intern Revision har observeret enkelte svagheder i de forretningsgange og processer, der understøtter det reviderede område. Prioritet 1: Prioritet 2: Ingen observationer Enkelte observationer Intern Revision har observeret flere svagheder i de forretningsgange og processer, der understøtter det reviderede område. Observationerne er hovedsageligt omfattet af prioritet 1 og 2 med flest observationer i prioritet 2. Prioritet 1: Flere observationer Prioritet 2: Flest observationer Behov for procesændringer i væsentligt omfang Intern Revision har observeret flere svagheder i de forretningsgange og processer, der understøtter det reviderede område. Observationerne er hovedsageligt omfattet af prioritet 1 eller 2 med flest observationer i prioritet 1. Prioritet 1: Flest observationer Prioritet 2: Flere observationer Det skal bemærkes, at ovenstående beskrivelse, med hensyn til antal observationer pr. prioritet, er vejledende i forhold til vores samlede vurdering af konklusionen. Prioritering af de enkelte observationer: Prioritet 1: Høj Risiko for manglende målopfyldelse: Væsentlige svagheder i den etablerede forretningsgang/proces. Svaghederne kan omfatte manglende interne kontroller, uhensigtsmæssig design af interne kontroller, manglende regnskabsmæssige faciliteter. Som følge heraf er der en væsentlig øget risiko for, at processens formål ikke realiseres. Manglende opfyldelse af processens formål vil have store konsekvenser for virksomheden. Der bør snarest muligt iværksættes foranstaltninger med henblik på at udbedre de observerede svagheder. Prioritet 2: Middel risiko for manglende målopfyldelse: Svagheder i den etablerede forretningsgang/proces. Svaghederne kan omfatte manglende interne kontroller, uhensigtsmæssig design af interne kontroller, manglende regnskabsmæssige faciliteter. Som følge heraf er der en øget risiko for, at processens målopfyldelse ikke fuldtud realiseres. Manglende opfyldelse af processens formål vil have store konsekvenser for virksomheden. Der bør iværksættes foranstaltninger med henblik på at udbedre den observerede svaghed. Prioritet 3: Lille risiko for manglende målopfyldelse: Ingen svagheder i den etablerede forretningsgang/proces. Som følge heraf er der ikke en øget risiko for, at processens formål ikke realiseres. Den reviderede proces kan dog designes med henblik på at forbedre eksekveringen af processen. Processen vil dog være omfattet af den risiko, der, uanset styrken af de interne kontroller, altid vil være til stede. Prioritet 4: Lille risiko for manglende målopfyldelse: Ingen svagheder i den etablerede forretningsgang/proces. Som følge heraf er der ikke en øget risiko for, at processens formål ikke realiseres. Processen vil dog være omfattet af den risiko, der, uanset styrken af de interne kontroller, altid vil være til stede. 18 af 18
Rapport Intern Revision. Processen for den ordinære forskudsopgørelse og Forskudssystemets funktionalitet. Kundeservice, Økonomi
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 27. maj 2016 J. nr. 15-2932238/ 15-3088329 Plannr. 115-051/115-052 Intern Revision
Læs mereRapport Intern Revision. Rapport om kontroller og funktionalitet i eindkomst. SKAT Kundeservice & Økonomi
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 17. maj 2016 J. nr. 15-3134984 Plannr. 115-045 Intern Revision Rapport 2015 SKAT Kundeservice
Læs mereRapport Intern Revision. Rapport om kontroller og funktionalitet i TastSelvBorger. SKAT Kundeservice & Økonomi
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 19. april 2016 J. nr. 15-3134981 Plannr. 115-044 Intern Revision Rapport 2015 SKAT
Læs mereRapport Intern Revision. Revisorerklæringer for it-systemer outsourcet til serviceleverandører. SKAT Kundeservice og Økonomi
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 17. maj 2016 J. nr. 15-2368547 Plannr. 115-010 Intern Revision Rapport 2015 SKAT Kundeservice
Læs mereRapport Intern Revision. It-revision af ændringsstyring. Direktørområdet SKAT IT. Modtager Direktør Jesper Rønnow Simonsen, SKAT
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 10. marts 2016 J. nr. 15-1833456 Plannr. 115-007 Intern Revision Rapport 2015 Direktørområdet
Læs mereDigital vejledning til selvangivelsen
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 10. marts 2016 J. nr. 15-2544816 Plannr. 115-098 Intern Revision Rapport 2015 Kundeservice
Læs mereRapport Intern Revision. SKATs administration af opkrævningsdebitorer. Modtager Direktør Jesper Rønnow Simonsen
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 18. maj 2016 J. nr. 15-2907281 Plannr. 115-062 Intern Revision Rapport 2015 SKATs administration
Læs mereRapport Intern Revision. Juridisk/kritisk revision af projekt Organiseret svig med negativ moms Indsats
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 8. april 2015 J. nr. 15-0152404 Plannr. 114-480 Intern Revision Rapport 2014 Indsats
Læs mereRapport Intern Revision. Revision af Lønprocessen. Økonomi. Modtager Jesper Rønnow Simonsen. Revision Rådgivning Rapportering
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 8. april 2016 J. nr. 15-2866973 Plannr. 115-160 Intern Revision Rapport 2015 Økonomi
Læs mereErklæring. Intern Revision. Erklæring om revision af SKATs 9 regnskab for regnskabsåret Modtager Departementschef Jens Brøchner
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 13. maj 2015 J. nr. 15-1489447 Plannr. 114-680 Intern Revision Erklæring Erklæring
Læs mereRapport Intern Revision. Rapport om kontroller og funktionalitet i ekapital. SKAT Kundeservice & Økonomi
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 13. maj 2016 J. nr. 15-3134986 Plannr. 115-046 Intern Revision Rapport 2015 SKAT Kundeservice
Læs mereStatus på Panama Papers
Skatteudvalget 2017-18 SAU Alm.del Bilag 290 Offentligt Notat 27. august 2018 J.nr. 18-0972870 Særlig Kontrol Status på Panama Papers Skattestyrelsen (tidligere SKAT) har nu arbejdet med Panama Papers
Læs mereRapport Intern Revision. Undersøgelse af inddrivelsesprocessen for Personlige fordringer (FL ) Inddrivelse
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 6. juli 2016 J. nr. 15-3164892 Plannr. 115-170 Intern Revision Rapport 2015 Inddrivelse
Læs mereRapport Intern Revision. Indkøb og Udbud i Koncernservice. Overvågning og styring af indkøbsområdet. Modtager Departementschef Jens Brøchner
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 7. september 2015 J. nr. 15-0076978 Plannr. 114-500 Intern Revision Rapport 2015 i
Læs mereBilag: Oversigt over rapporteringer
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt Bilag 31. oktober 2018 J.nr. 2018-6104 Kontor: Koncernregnskab [KOR] Bilag: Oversigt
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereForældelse skatteansættelse og skattekrav
- 1 Forældelse skatteansættelse og skattekrav Af advokat (L) og advokat (H), cand. merc. (R) Med selvangivelsen foretages en opgørelse af årets skattetilsvar (skatteansættelse), og skattevæsenet opkræver
Læs mereDJ Finans A/S. Årsrapport for 2017/18
DJ Finans A/S Kirsebærallé 9, 3400 Hillerød Årsrapport for 2017/18 (regnskabsår 1/5-30/4) CVR-nr. 73 45 32 16 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 9/7 2018
Læs mereSelvstyrets bekendtgørelse nr. 7 af 30. marts 2012 om forskudsregistrering, selvangivelse og skatternes afregning. Kapitel 1
Selvstyrets bekendtgørelse nr. 7 af 30. marts 2012 om forskudsregistrering, selvangivelse og skatternes afregning I henhold til 13, stk. 7 og 8, 14, stk. 1, 15, stk. 2, 17, stk. 1, 28, 42, stk. 2, 45,
Læs mereHelhedsløsningen ApS Fruebjergvej København Ø
Værdifuld rådgivning ÅRSRAPPORT 2018 1. januar 2018-31. december 2018 Fruebjergvej 3 2100 København Ø CVR nr.: 38208969 Indsender: PROFIL REVISION A-S Registrerede revisorer Korskildeeng 1 2670 Greve Fremlagt
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereRapport Intern Revision. Forældelse af fordringer. Inddrivelse. Modtager Departementschef Jens Brøchner. Revision Rådgivning Rapportering
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 5. juni 2015 J. nr. 14-3930874 Plannr. 114-430 Intern Revision Rapport 2014 Inddrivelse
Læs mereVejledning om funktionsbeskrivelse for intern revision
Vejledning om funktionsbeskrivelse for intern revision Eksempel på funktionsbeskrivelse for intern revision Version 1.0 Indhold Forord... 3 Funktionsbeskrivelse for intern revision... 4 1. Arbejdets formål
Læs mereSB Group Holding ApS Skt. Olufs Gade 2 A, 2. tv 8000 Aarhus C. CVR-nummer: ÅRSRAPPORT 2016
SB Group Holding ApS Skt. Olufs Gade 2 A, 2. tv 8000 Aarhus C CVR-nummer: 37 43 58 72 ÅRSRAPPORT 2016 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling, den / 2017 Dirigent
Læs mereRapport Intern Revision. Sandsynliggørelse af moms. Skat 9. Modtager Direktør Jesper Rønnow Simonsen. Revision Rådgivning Rapportering
Skatteudvalget 2017-18 (Omtryk - 02-11-2018 - Bilag tilføjet) SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 556 Offentligt 4. maj 2016 J. nr. 15-0884477 Plannr. 114-640 Intern Revision Rapport 2014 Skat 9 Sandsynliggørelse
Læs mereHelhedsløsningen ApS Fruebjergvej København Ø
Værdifuld rådgivning ÅRSRAPPORT 2017 25. november 2016-31. december 2017 Fruebjergvej 3 2100 København Ø CVR nr.: 38208969 Indsender: PROFIL REVISION A-S Registrerede revisorer Korskildeeng 1 2670 Greve
Læs mereSkatteudvalget SAU Alm.del Bilag 200 Offentligt
Skatteudvalget 2015-16 SAU Alm.del Bilag 200 Offentligt SEKRETARIATET - NOTAT Notat om revisionssager på SKATs og Skatteministeriets område - til omdeling i Skatteudvalget på møde 19. maj 2016 19. maj
Læs mereTilsynet med Statens Administration
Tilsynet med Statens Administration Tilsynet med Statens Administrations opgavevaretagelse 1. marts 2018 KRT Finansministeriets departement Tilsynets udførelse Tilsynet med Statens Administrations (SAM)
Læs mereFORENINGEN TÅRS HALLEN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 4-7 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015
Tlf: 96 23 54 00 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab hjoerring@bdo.dk Nørrebro 15, Box 140 www.bdo.dk DK-9800 Hjørring CVR-nr. 20 22 26 70 FORENINGEN TÅRS HALLEN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereÅrsrapport 2014. Barsel.dk
Årsrapport 2014 Barsel.dk Indholdsfortegnelse Ledelsens beretning Ledelsens beretning 3 Påtegninger Ledelsens regnskabspåtegning 4 Intern revisors erklæringer 5 Den uafhængige revisors erklæringer 6 Regnskab
Læs mereKimco International ApS Miravej 10, 7100 Vejle. Årsrapport regnskabsår
Miravej 10, 7100 Vejle CVR-nr. 34802734 Årsrapport 2016 4. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 29. juni 2017 Flemming Kops Dirigent Indholdsfortegnelse
Læs mereSKAT s plan for kontrolaktiviteter i personer
- 1 SKAT s plan for kontrolaktiviteter i 2016 - personer Af advokat (L) og advokat (H), cand. merc. (R) Skatteministeriet har for nylig offentliggjort planen for SKAT s kontrolaktiviteter i 2016. I planen
Læs mereResultatkontrakt 2013
Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...
Læs mereInvenTech ApS. Årsrapport for 2017
InvenTech ApS Industrivej 32, 7430 Ikast Årsrapport for 2017 CVR-nr. 36 71 86 33 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 22/3 2018 Lars Henrik Christensen Dirigent
Læs mereRedegørelse April 2014 om Program for intern overvågning 2013
Redegørelse April 2014 om Program for intern overvågning 2013 Dato: Sagsbehandler J.nr. 30. april 2014 JOSKA Internt dokument Indhold Lovgrundlag Beskrivelse af overvågningsprogrammet - Programmets omfang
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION SDR. BJERT MENIGHEDSBØRNEHAVE REVISIONS PROTOKOL SIDE 63-65 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 3 7 44 1 O INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mereSunset-Boulevard ApS. Årsrapport for 2016/17
Ringstedgade 31 A 4000 Roskilde CVR-nr. 35645160 Årsrapport for 2016/17 3. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 18-12-2017 Søren Steen Rasmussen
Læs mereFinansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkninger til Rigsrevisionens beretning om revision af statsregnskabet for 2013
Statsrevisorernes sekretariat Christiansborg DK-1240 København K Finansministeren 11. december 2014 Finansministerens redegørelse vedrørende Statsrevisorernes bemærkninger til Rigsrevisionens beretning
Læs mereLUND HUSE ApS. Årsrapport for 2016/17
LUND HUSE ApS Viborgvej 97, 7400 Herning Årsrapport for 2016/17 (regnskabsår 1/10-30/9) CVR-nr. 36 41 51 85 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 25/1 2018 Nikolai
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om SKATs anvendelse af bagatel- og beløbsgrænser på indsats- og inddrivelsesområdet. Juni 2009
Notat til Statsrevisorerne om SKATs anvendelse af bagatel- og beløbsgrænser på indsats- og inddrivelsesområdet Juni 2009 RIGSREVISORS FAKTUELLE NOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 SKATs anvendelse af bagatel-
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereRuben Mikkelsen ApS. Årsrapport for 2018
Lergravsvej 54 2300 København S CVR-nr. 31431557 Årsrapport for 2018 10. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 31-05-2019 Ruben Mikkelsen Dirigent
Læs mere1. Overordnede bemærkninger
Skatteministeriet Nicolai Eigtveds Gade 28 1402 København K 21. januar 2014 Høringskommentarer vedrørende engangsregistrering af selskabers m.v. underskud, oplysningspligt om erhvervelse af visse aktier
Læs mereKitchenette ApS Lyngby Hovedgade Lyngby
ES ÅRSRAPPORT 2014 Kitchenette ApS Lyngby Hovedgade 37 2800 Lyngby CVR nr. 34206902 Indsender: Profil Revision A-S Korskildeeng 1 2670 Greve Fremlagt og godkendt på den ordinære generalforsamling den 24.
Læs mereJP Property Invest ApS
JP Property Invest ApS Vesterbrogade 124 B st. th. 1620 København V CVR-nr. 31 86 33 33 Opgørelse af skattepligtig indkomst med specifikationer for indkomståret 2016 Indholdsfortegnelse Side Ledelsens
Læs mereVendi.dk ApS. Boulevarden 4, 9000 Aalborg. Årsrapport for
Voldbjergvej 16, 2. sal DK-8240 Risskov Tlf. 87 43 96 00 Fax 76 11 44 01 www.martinsen.dk CVR-nr. 32 28 52 01 Vendi.dk ApS Boulevarden 4, 9000 Aalborg Årsrapport for 2018 CVR-nr. 34 09 02 46 Årsrapporten
Læs mereSkatteudvalget SAU Alm.del Bilag 172 Offentligt. Produktionsplan Teknisk gennemgang Skatteudvalget 4. april 2013
Skatteudvalget 2012-13 SAU Alm.del Bilag 172 Offentligt Produktionsplan 2013 Teknisk gennemgang Skatteudvalget 4. april 2013 Deltagere fra SKAT Direktør for SKAT Jesper Rønnow Simonsen Direktør for Indsats
Læs mereTil TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC
Til TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC 6. december 2018 Selvangivelse af avance ved salg af TDC aktier i 2018 I forlængelse af, at alle TDC-aktier i forsommeren 2018 er blevet
Læs merePeriodisering af indkomst mv.
Periodisering af indkomst mv. Side 1 af 14 I denne emnebeskrivelse kan du se regler i lønsystemet i forbindelse med årsskiftet og periodisering af indkomst mv., og du kan se, hvordan du skal indrapportere
Læs mereCAKIs miniguide til skat
1 CAKIs miniguide til Skat Kilde: Skat.dk Når du driver virksomhed, bør du orientere dig i de regler for beskatning, der findes i Danmark. Som selvstændig inden for de kunstneriske fag er der sandsynlighed
Læs mereTREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016
TREKANTOMRÅDETS BRANDVÆSEN I/S REVISIONSBERETNING NR. 1 SIDE 1-5 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR. 37 24 29 85 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2016... 1
Læs mereOle Kjeldsen Holding A/S Årsrapport for 2013/14
Ole Kjeldsen Holding A/S Årsrapport for 2013/14 (regnskabsår 1/7-30/6) CVR-nr. 39 39 40 14 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 28/11 2014 Ole Kjeldsen Dirigent
Læs mereUdkast. Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K
Udkast MINISTEREN Statsrevisoratet Christiansborg Prins Jørgens Gård 2 1240 København K Dato 6. februar 2008 J. nr. 013-000062 Deres ref. 07-001318-11 Frederiksholms Kanal 27 F 1220 København K Telefon
Læs mereSKAT har en plan for kontrol af personer i 2015
- 1 SKAT har en plan for kontrol af personer i 2015 Af advokat (L) og advokat (H), cand. merc. (R) Skatteministeriet har i denne uge offentliggjort planen for SKAT s kontrolaktiviteter i 2015. I planen
Læs merePK 63 Holding ApS. Hellerupvej 43, 2. tv., 2900 Hellerup. CVR-nr Årsrapport for perioden 1. januar til 31.
Baker Tilly Denmark Godkendt Revisionspartnerselskab CVR-nr. 35 25 76 91 København Poul Bundgaards Vej 1, 1. 2500 Valby Odense Hjallesevej 126 5230 Odense M Hellerupvej 43, 2. tv., 2900 Hellerup CVR-nr.
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereBG Logistik ApS Helenevej 5. CVR-nr Årsrapport
Multi Revision - Hos os er du i centrum BG Logistik ApS Helenevej 5 4270 Høng CVR-nr. 36682507 Årsrapport 16-03-2015-31-12-2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereBønsvig Stavreby Vandværk (CVR nr ) 4720 Præstø. Tiltrædelsesprotokollat for regnskabsåret 2009/10
Bønsvig Stavreby Vandværk (CVR nr. 52 42 79 16) 4720 Præstø Tiltrædelsesprotokollat for regnskabsåret 2009/10 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Indledning... 2 2. Revisionens formål og formelle indhold... 2 3. Revisionens
Læs mereMulta ApS. Årsrapport for 2014 (Opstillet uden revision eller review)
Østergade 32 4970 Rødby CVR-nr. 35049096 Årsrapport for 2014 (Opstillet uden revision eller review) 2. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 23-06-2015
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereKragh & Jytzler Group ApS. Årsrapport for 2017/18
Kragh & Jytzler Group ApS Østergade 1A, 1. tv, 6700 Esbjerg Årsrapport for 2017/18 (regnskabsår 9/11-30/6) CVR-nr. 39 08 33 10 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereTidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014
Tidsplan vedrørende regnskabsafslutning for 2014 Økonomi og Personale arbejder frem mod en løbende rapportering, der understøtter kommunens samlede styringsbehov. Disse opfølgninger vil indeholde viden
Læs mereVejledning om obligatorisk indbetaling til pension
Vejledning om obligatorisk indbetaling til pension Sulisitsisut Grønlands Erhverv Generelt om pensionsordningen Inatsisartut har vedtaget en lov obligatorisk pensionsordning, som betyder, at både lønmodtagere
Læs mereForeningen Andelsgaarde. Sofievej Hellerup CVR Rapportering til selskabets øverste ledelse
Henningsens Alle 8 DK - 2900 Hellerup CVR.nr. 36 44 53 86 Tel. +45 60 80 60 90 Foreningen Andelsgaarde Sofievej 33 2900 Hellerup CVR 39432943 Rapportering til selskabets øverste ledelse 2018 INDHOLDSFORTEGNELSE
Læs mereRegnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen. Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres:
Beierholm Bregentvedvej 22 4690 Haslev Regnskabserklæring til revisor for Business Faxe Copenhagen Efter anmodning skal jeg afgive nedenstående erklæring i forbindelse med jeres: Revision af årsregnskabet
Læs mereSkatteministeriet Nicolai Eigtveds Gade 28 1402 København K 9. marts 2015 Lovudkast om udskydelse af selvangivelsesfristen for selskaber m.v. og lempelse af sanktionen ved manglende registrering af underskud
Læs mereBJ Service Nord ApS. Årsrapport for Hirtshalsvej Ålbæk. CVR-nr
BJ Service Nord ApS Hirtshalsvej 351 9982 Ålbæk CVR-nr. 36 46 53 28 Årsrapport for 2016 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 15. marts 2017 Bente Kirstine Jensen
Læs mereSAINT SEA GROUP EU DIVISION APS CVR-NR
SAINT SEA GROUP EU DIVISION APS CVR-NR. 31 60 89 29 Årsrapport for 2013 (5. regnskabsår) Opstillet uden revision eller review Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereP.W. Hansen, VVS- Smede- og Maskinværksted Korsør ApS. Årsrapport for 2014/15
Korsør ApS Algade 12 4220 Korsør CVR-nr. 61113711 Årsrapport for 2014/15 34. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 30-11-2015 Sten Stjerne Hansen
Læs mereBeregnerservice Nord ApS. Årsrapport for. 1. juli juni CVR-nr
Årsrapport for 1. juli 2012-30. juni 2013 CVR-nr. 33592868 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 25. november 2013 Bjarke Kjær Dirigent Indholdsfortegnelse Virksomhedsoplysninger
Læs mereDorte og Kent Thomsen Holding ApS
Ladegårdsvej 4, 7100 Vejle (CVR-nr. 29940231) Årsrapport for 2014 (8. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 19. maj 2015 Dorte Bode Thomsen Dirigent
Læs mereByg & Bolig Kvanløse ApS Ringstedvej 178, Kvanløse 4300 Holbæk
ES ÅRSRAPPORT 2014 Byg & Bolig Kvanløse ApS Ringstedvej 178, Kvanløse 4300 Holbæk CVR nr. 27394671 Indsender: Profil Revision A-S Korskildeeng 1 2670 Greve Fremlagt og godkendt på den ordinære generalforsamling
Læs mereNotat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af Skatteministeriets økonomistyring. September 2014
Notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af Skatteministeriets økonomistyring September 2014 TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE 1 Tilrettelæggelsen af en større
Læs mereFOA FAG OG ARBEJDE, SILKEBORG - SKANDERBORG REVISIONSPROTOKOLLAT. af 4. juni 2015, side vedrørende årsregnskab for 2014
FOA FAG OG ARBEJDE, SILKEBORG - SKANDERBORG REVISIONSPROTOKOLLAT af 4. juni 2015, side 60-63 vedrørende årsregnskab for 2014 Stenvej 21 B 1. DK-8270 Højbjerg Tel: +45 43 50 50 50 Fax: +45 43 50 50 00 CVR
Læs mereTanriverdi Holding ApS Nørrebrogade 163, 1. tv København N
ES ÅRSRAPPORT 2014 Tanriverdi Holding ApS Nørrebrogade 163, 1. tv. 2200 København N CVR nr. 29804273 Indsender: Profil Revision A-S Korskildeeng 1 2670 Greve Fremlagt og godkendt på den ordinære generalforsamling
Læs mereIBDO DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR.
DEN SELVEJENDE INSTITUTION BØRNEHAVEN GL. KONGEVEJ REVISIONSPROTOKOL SIDE 61-63 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR. 80 37 44 10 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB
Læs mere2. marts Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret
2. marts 2015 Langeland Kommune Revision af generelle it-kontroller hos Langeland Kommune for regnskabsåret 2014 Økonomichef Jani Hansen Langeland Kommune Fredensvej 1 5900 Langeland 2.marts 2015 Formål
Læs mereFaxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads. CVR-nr.: 31334470. Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012
I ReviFaxe Registrerede revisorer Poul Johansson Søren Holt-Nielsen Faxe Ladeplads Fiskerihavn A.M.B.A. Favrbyvej 66 4654 Faxe Ladeplads CVR-nr.: 31334470 Revisionsprotokollat for regnskabsåret 2012 fe
Læs mereSkat Nova Indhold. Skat Nova Nyheder og vejledning. 14. december 2017
14. december 2017 Skat Nova 2017.2 Indhold 1 til Skat Nova 2017.2... 2 1.1 Systemkrav og installation... 2 1.2 Andre vejledninger... 2 2 Skat Nova... 3 2.1 Nye rentesatser... 3 2.2 Ejendomsavance... 4
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereDanske Forsikringsfunktionærers Landsforening
Danske Forsikringsfunktionærers Landsforening CVR-nr. 55 09 94 13 Revisionsprotokollat af 21. februar 2014 (side 40-43) vedrørende årsregnskabet for 2013 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet
Læs mereMurerfirmaet Jens M S.M.B.A. Årsrapport for 2013
c/o Peter Esbensen, A.F. Beyers Vej 20 C 2720 Vanløse CVR-nr. 34617066 Årsrapport for 2013 2. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 30. maj 2014
Læs mereFrederiksberg Kommune. Faglig bistand og rådgivning i Ydelsescentret
Faglig bistand og rådgivning i Ydelsescentret Indhold 1 Indledning 2 2 Baggrund 3 2.1 Udført arbejde 3 3 Behandling af advis - resultat 4 3.1 Samlet krav om tilbagebetaling 5 4 Videre forløb 6 4.1 Anbefaling
Læs mereMedarbejder Holding af 15/ ApS. Årsrapport for 2011/12
Uglevej 3 7700 Thisted CVR-nr. 30533879 Årsrapport for 2011/12 4. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 30. august 2012 Martin Kjølhede Dirigent
Læs mereAXIII MPH Invest ApS. Årsrapport for 2014
Sankt Annæ Plads 10 1250 København K CVR-nr. 28857314 Årsrapport for 2014 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 8. juni 2015 Jesper Frydensberg Rasmussen Dirigent
Læs mereREVISIONSPROTOKOLLAT FOR REGNSKABSÅRET 1/1 2011 31/12 2011. Andelsselskabet Fjelsted Vandværk Jægersmindevej 8 5463 Harndrup. CVR. nr.
REVISIONSPROTOKOLLAT FOR REGNSKABSÅRET 1/1 2011 31/12 2011 Andelsselskabet Fjelsted Vandværk Jægersmindevej 8 5463 Harndrup CVR. nr.: 83 58 69 15 Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af det reviderede
Læs mereBalder Administration ApS Stockholmsgade 41, 2100 København
Balder Administration ApS Stockholmsgade 41, 2100 København CVR-nr. 31 58 54 57 Årsrapport 1. januar - 31. december 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereAarhus Idrætsfond. Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014
Aarhus Idrætsfond Revisionsprotokollat om udkast til årsrapport for 2014 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 7712 31 Nobelparken, Jens Chr. Skous Vej 1, 8000 Aarhus
Læs mereDANSK ENERGI LYS APS CVR-NR ÅRSRAPPORT FOR 2013/14 (3. regnskabsår)
DANSK ENERGI LYS APS CVR-NR 33 95 93 62 ÅRSRAPPORT FOR 2013/14 (3. regnskabsår) Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 29 / 12 2014. Claus Overgård Rønnow Dirigent
Læs mereGul Klud ApS. Årsrapport for 2016
Gustav Adolfs Gade 14, 1. 2100 København Ø CVR-nr. 36555076 Årsrapport for 2016 2. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 23. juni 2017 Claus Ewald
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereMiss Communication ApS Sortedam Dosseringen 3, 4 tv 2200 København N
ES ÅRSRAPPORT 2014 Miss Communication ApS Sortedam Dosseringen 3, 4 tv 2200 København N CVR nr. 27982727 Indsender: Profil Revision A-S Korskildeeng 1 2670 Greve Fremlagt og godkendt på den ordinære generalforsamling
Læs mereSpring Invest ApS. Årsrapport for januar december 2017
Møllevangs Alle 167A 8200 Aarhus N CVR-nr. 28507909 Årsrapport for 2017 1. januar 2017-31. december 2017 12. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den
Læs mereMQM Biler ApS. Årsrapport 17. marts juni Gl. Landevej Fredericia. CVR-nr
Gl. Landevej 86 7000 Fredericia CVR-nr. 35805176 Årsrapport 17. marts 2014-30. juni 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 30. november 2015 Qais Ahmad Habibi
Læs mereAnpartsselskabet af 30. januar 2015
Anpartsselskabet af 30. januar 2015 Snaptunvej 11, Glud 7130 Juelsminde CVR-nr. 36 50 38 90 Årsrapport for 2015/16 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 04/11
Læs mereINGENIØRFIRMAET CARSTEN WISMER-PEDERSEN ApS
INGENIØRFIRMAET CARSTEN WISMER-PEDERSEN ApS Frederiksborgvej 88 4000 Roskilde Årsrapport 1. oktober 2014-30. september 2015 Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mere