Til TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC

Transkript

1 Til TDC aktionærer, der er, eller tidligere har været, ansat hos TDC 6. december 2018 Selvangivelse af avance ved salg af TDC aktier i 2018 I forlængelse af, at alle TDC-aktier i forsommeren 2018 er blevet købt af DK Telekommunikation ApS, har du solgt alle dine TDC aktier. Du er i udgangspunktet skattepligtig af en aktieavance og kun såfremt du har ganske særlige forhold, kan du være skattefri af en eventuel gevinst ved salg af TDC aktier. Såfremt du ved salget realiserer en skattepligtig gevinst, har du pligt til at selvangive denne. Du kan i dette brev finde oplysninger om: 1. Hvordan du kan afgøre, hvorvidt du er skattepligtig eller skattefri af din gevinst ved salget af TDC aktier i Principper for beregning af gevinst ved salg af aktier 3. Hvorledes du beregner og indbetaler skat af gevinst ved salg af aktier a. Bemærk, at det kan være en fordel at foretage en frivillig indbetaling af restskat inden 31. december Selvangivelse af gevinst ved salg af aktier. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Strandvejen 44, 2900 Hellerup T: , F: ,

2 Gevinst ved salg af TDC aktier skattefri eller skattepligtig? For at kunne afgøre om den konstaterede gevinst er skattepligtig eller skattefri, så er det nødvendigt, at du har et fuldstændigt overblik over dine TDC-aktier, og hvornår du har erhvervet disse. Du skal desuden kende værdien af de aktier, du ejede pr. 31. december Skattefri gevinst En eventuel gevinst ved salg af dine TDC aktier er skattefri, såfremt Du ikke har erhvervet TDC aktier efter 31. december 2005 (fx hvis du aldrig har erhvervet andre TDC aktier end dem, du måtte have modtaget som julegaveaktier og medarbejder aktier før 31. december 2005) OG Du pr. 31. december 2005 IKKE havde en beholdning af børsnoterede aktier (alle aktier, der ikke var i pensionsdepot), til en værdi, der oversteg DKK Hvis du var gift og samlevende med din ægtefælle pr. 31 december 2005 udgjorde værdigrænsen DKK for jer samlet. Såfremt begge disse betingelser er opfyldt for dig, så skal du ikke beskattes af en eventuel gevinst konstateret ved salg af TDC aktier i 2018, og du skal ikke foretage dig yderligere skattemæssigt vedr. dine TDC aktier. Hvis du ikke har erhvervet TDC aktier efter 31. december 2005, og du pr. 31. december 2005 kun ejede TDC aktier, som du havde modtaget i form af julegaveaktier og medarbejderaktier inden 31. december 2005 så havde din beholdning af aktier en værdi på under DKK Skattepligtig gevinst En eventuel gevinst ved salg af dine TDC aktier er skattepligtig, Hvis din beholdning af børsnoterede aktier, oversteg DKK (DKK for ægtefæller der var samlevende pr. 31. december 2005) OG /ELLER Du har erhvervet TDC aktier senere end 31. december Endelig kan gevinsten være dels skattefri og dels skattepligtig. Skattepligtig og skattefri gevinst Hvis værdien af din beholdning af børsnoterede aktier pr. 31. december 2005 ikke oversteg DKK , og du på det tidspunkt ejede TDC aktier, som først er solgt i 2018 så er den andel af gevinsten, der kan henføres til disse aktier skattefri, mens den resterende del er skattepligtig. Hvordan beregner du så gevinst ved salg af aktier. Principper for beregning af gevinst ved salg af aktier Helt grundlæggende så opgøres gevinst ved salg af aktier, som salgssummen fratrukket anskaffelsessummen på de solgte aktier. Når du opgør gevinst ved salg af aktier, så skal der desuden tages højde for 2 grundprincipper: 2 af 5

3 Gennemsnitsmetoden, som anvendes for de aktier, hvor du er skattepligtig af en eventuel gevinst (hvordan det afgøres er beskrevet ovenfor). FIFO princippet, dvs. de aktier, der er først anskaffede anses for at være solgt først. Derudover gælder der særlige regler for, hvornår aktier skal indgå ved opgørelsen af den gennemsnitlige anskaffelsessum. Hvis du fx har modtaget julegaveaktier, som var båndlagt i 7 år, så medregnes anskaffelsessummen for disse aktier først ved opgørelse af den gennemsnitlige anskaffelsessum efter udløbet af det 7. hele kalender år efter båndlæggelsen. Hvis du har købt medarbejderaktier til favør kurs, hvorefter aktierne har været båndlagt i en periode, så har aktierne kun været båndlagt i 5 år. Den gennemsnitlige anskaffelsessum skal opgøres for alle, ikke båndlagte, TDC aktier du ejede på tidspunktet for et salg af aktier. Det er derfor en god idé, at have oplysninger om køb og salg af TDC aktier igennem årene parat, når du skal opgøre din gevinst ved salg af TDC aktier. Du skal endvidere være opmærksom på, at TDC i 2010 gennemførte et aktiesplit. Ved aktiesplittet blev 1 TDC aktie til 5 TDC aktier. Den samlede værdi af aktierne forblev uændret, men værdien af én aktie blev mindre i forbindelse med aktiesplittet. Dette har betydning, hvis du har modtaget aktier før 2010, som først er solgt i Når du skal opgøre din gevinst ved salg af aktier, kan du vælge 1 af 3 modeller: 1. Skattestyrelsens aktiesystem 2. PwCs regnemaskine 3. Din egen opgørelse 1. Skattestyrelsen aktiesystem I din skattemappe ( findes der et aktieprogram, som kan opgøre din avance ved salg af aktier. Aktieprogrammets opgørelse af din aktieavance kræver dog, at du har indberettet anskaffelsessummer i systemet. Hvis du ikke allerede har gjort det, så har du mulighed for at gøre det nu. TDC har i samarbejde med Skattestyrelsen udarbejdet en vejledning til indberetning af anskaffelsessummer i Skattestyrelsens aktieprogram. 2. PwCs regnemaskine TDC har siden DK Telekommunikation ApS køb af TDC, haft drøftelser med Skattestyrelsen. Skattestyrelsen har i det forløb indikeret, at de vil anerkende, at der ikke sker beregning af aktieavance ved anvendelse af Skattestyrelsens aktiesystem. Det skal dog bemærkes, at det ikke kan udelukkes, at de vil bede om at få de oplysninger, der er lagt til grund for en opgjort gevinst ved salg af aktier. TDC har bedt PwC om at udarbejde en model, som du kan bruge som regnemaskine ved beregning af din gevinst ved salg af aktier. For at kunne bruge regnemaskinen skal du dels besvare nogle spørgsmål og dels indtaste alle handler med TDC aktier igennem årene. Hvis du har erhvervet aktier uden for TDCs aktieprogrammer, så skal du taste disse ind med dato for køb, antal aktier og anskaffelsessum. Bemærk, at regnemaskinen kun vil give det rigtige resultat, såfremt du har været skattemæssigt hjemmehørende i Danmark i hele den periode, hvor du har ejet TDC aktier. Oplysninger om salg af aktier og køb af aktier uden for TDCs aktieprogrammer kan du finde i din skattemappe. Oplysningerne er fordelt på indkomstår i skatteoplysninger. 3 af 5

4 Hvis du ikke ønsker at bruge hverken Skattestyrelsens aktiesystem eller PwCs regnemaskine, så skal du selv opgøre gevinst ved salg af aktier efter de principper, der er beskrevet ovenfor. Når du har beregnet din skattepligtige gevinst ved salg af aktier, kan du med fordel foretage en frivillig indbetaling af restskat. Beregning og indbetaling af skat Beregning af skat Gevinst ved salg af aktier beskattes som aktieindkomst. Aktieindkomst beskattes med enten 27 % eller 42 %. Aktieindkomst omfatter både gevinst ved salg af aktier og modtagne aktieudbytter. I 2018 beskattes aktieindkomst op til DKK med 27 %. Såfremt din samlede aktieindkomst overstiger DKK , så beskattes det overskydende beløb med 42 %. Hvis du er gift og samlevende med din ægtefælle ved årets udgang, så gælder der en dobbelt beløbsgrænse, således at du og din ægtefælle tilsammen kan have aktieindkomst op til DKK , der beskattes med 27 %. Indbetaling af restskat Såfremt du vil reducere eller helt undgå tilskrivning af renter til din restskat, så bør du foretage en frivillig indbetaling af restskat inden 31. december Der bliver nemlig tilskrevet renter til en eventuel restskat allerede fra 1. januar Indbetaling af restskat skal ske via din skattemappe på Du kan enten betale med dankort eller printe en betalingslinje til brug ved betaling via netbank. Såfremt du ikke foretager indbetaling af restskat, vil den del, der overstiger DKK (excl. procenttillæg) blive indregnet i din forskudsskat for Resten vil blive opkrævet i rater til betaling i efteråret Uanset om du har foretaget en frivillig indbetaling af restskat eller ej, så skal du huske at medtage gevinst ved salg af aktier på din selvangivelse for Selvangivelse Gevinst ved salget af TDC aktier i 2018 skal du huske at selvangive, når du indgiver din selvangivelse for Du kan først foretage indberetningen medio marts 2019, når Skattestyrelsen har åbnet for ændringer til årsopgørelsen Den opgjorte avance skal selvangives i rubrik 66 Gevinst/tab på aktier, optaget til handel på reguleret marked, samt... Såfremt du har andre aktier i dansk depot så kan der være et beløb i forvejen som den opgjorte avance skal lægges til. Såfremt du har købt TDC aktier via din bank, dvs. udenom TDCs aktieprogrammer, så skal du være særlig opmærksom på, at der allerede kan være indeholdt en gevinst ved salg af TDC aktier i det beløb, der måtte fremgå i rubrik 66. Hvis du har en skattepligtig gevinst ved salg af TDC aktier, er du først helt færdig med dine pligter som aktionær i TDC, når du har fået selvangivet en eventuel skattepligtig gevinst ved salg af dine TDC aktier. 4 af 5

5 Hotline Såfremt du støder på udfordringer i forbindelse med opgørelse af din gevinst ved salg af aktier, så har TDC bedt PwC om at sidde klar til at besvare eventuelle spørgsmål vedr. opgørelse af gevinst ved salg af TDC aktier. Du kan ringe på telefonen er åben på følgende tidspunkter: 17. december 2018 mellem kl og kl december 2018 mellem kl og kl december 2018 mellem kl og kl december 2018 mellem kl og kl Såfremt du ikke kan komme igennem på telefonen, så send en mail til lone.friis.johansen@pwc.com, med oplysning om dit navn og telefonnummer, så vender vi tilbage, når der er et ophold mellem opkaldene. Bemærk, vi vil ringe inden for tidspunkterne for hotline, som oplyst ovenfor. 5 af 5